Решение № 2А-1799/2025 2А-1799/2025~М-1402/2025 М-1402/2025 от 2 июля 2025 г. по делу № 2А-1799/2025

дело № 2а-1799/2025

03RS0015-01-2025-002422-61


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Салават, РБ 23 июня 2025 года

Салаватский городской суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Салимзянова С.М.,

при секретаре судебного заседания Кузьминой А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 4 по РБ (далее по тексту Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 12608 руб., 13 коп., в том числе: земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2021 год в размере 51 руб.; налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогооблажения в границах городского округа за 2021 год в размере 1506 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 4095 руб., суммы пеней, установленных налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6956 руб., 79 коп. по состоянию на 12.08.2023.

Иск мотивирует тем, что за налогоплательщиком ФИО1 числится указанная задолженность.

Представители административного истца в судебное заседание не явились, извещены судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не возражал в удовлетворении иска.

Выслушав стороны, изучив материалы дела, материалы административного дела № 2а-2926/2023, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Положениями пунктов 1, 3 статьи 363, пунктов 1, 4 статьи 397, пунктов 1,2 статьи 409 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим кодексом (пункт 1).

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставки налога по транспортному налогу установлены ст. 2 Закона Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-ФЗ «О транспортном налоге».

В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.

Согласно со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу пункта 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно пункту 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п.2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Положениями ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

По состоянию на 02.01.2023 у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 137294,04 руб., которое до настоящего времени не погашено.

Как следует из материалов дела, согласно сведениям из ОГИБДД ОМВД России по г.Салавату, налоговым уведомлениям в собственности ФИО1 находится автомобиль г.р.з. ... марки ... 00.00.0000 года выпуска, дата регистрации права 00.00.0000. Кроме этого, в собственности ФИО1 находиться: квартира по адресу: (адрес), кадастровый номер ... площадь (данные изъяты) кв.м., дата регистрации права 00.00.0000; земельный участок по адресу: (адрес), кадастровый номер ..., площадь (данные изъяты) кв.м., дата регистрации права 00.00.0000, дата утраты права 00.00.0000.

Административный ответчик с 06.12.2018 по 05.10.2021 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Налоговым органом было направлено в адрес административного ответчика налоговое уведомление от 01.09.2022 №53151291.

В связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов в установленные сроки, в адрес ФИО1 направлено требование от 25.05.2023 №674 на сумму 136666,01 руб.

В соответствии с ч. 3 ст. 75 Налогового кодекса пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Указанные требования ФИО1 в срок, установленный в них, исполнены не были, в связи с чем, Инспекция подала мировому судье судебного участка № 4 по г. Салават заявление о выдачи судебного приказа на взыскание указанной задолженности.

В соответствии с частью 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Определением мирового судьи судебного участка №4 по г. Салавату от 29.01.2025 отменен судебный приказ № 2а-2926/2023 от 08.09.2023.

Исковое заявление поступило в суд в шестимесячный срок, со дня получения определения об отмене судебного приказа.

По стоянию на 28.05.2025 сумма задолженности, подлежащая к взысканию в порядке ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включая части задолженности в иных заявлениях о взыскании, составляет 12608,79 руб., в т.ч. налог – 5652 руб., пени – 6956,79 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) административным ответчиком следующих начислений:

- земельный налог физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 51 руб.;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 1506 руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 2021 в размере 4095 руб.;

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п.п.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6956,79 руб. по состоянию на 12.08.2023.

В свою очередь, в суд каких-либо доказательств, опровергающих доводы Инспекции о том, что у ФИО1 имеется задолженность по оплате транспортного налога, налога по имуществу, и пени по ним установлено не было, ФИО1 они представлены не были.

Поскольку ненадлежащее исполнение ответчиком обязательств по своевременной уплате пени подтверждено представленными доказательствами, требования истца являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

Расчет задолженности по оплате транспортного налога, а также налога на имущество, профессиональный доход и пени по ним судом проверен и признан верным, отвечающим требованиям закона.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд,

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения ИНН ... в пользу Межрайонной инспекции ФНС № 4 по РБ недоимки в размере 12608 руб., 13 коп., в том числе: земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2021 год в размере 51 руб.; налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогооблажения в границах городского округа за 2021 год в размере 1506 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 4095 руб., суммы пеней, установленных налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6956 руб., 79 коп. по состоянию на 12.08.2023.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения ИНН ... в пользу местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Верховного суда Республики Башкортостан, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Салаватский городской суд РБ.

Председательствующий подпись С.М. Салимзянов

Решение в окончательной форме изготовлено 03.07.2025

Верно: судья С.М. Салимзянов

Решение не вступило в законную силу 03.07.2025 секретарь суда_______

Решение вступило в законную силу______________ секретарь суда_______

Судья_______________ С.М. Салимзянов

Подлинник решения подшит в материалы административного дела № 2а-1799/2025 Салаватского городского суда Республики Башкортостан