Решение № 2А-1616/2019 2А-1616/2019~М-936/2019 М-936/2019 от 21 мая 2019 г. по делу № 2А-1616/2019

Дело №2а-1616/2019 21 мая 2019 года

в г.Тосно Ленинградской области


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Тосненский городской суд Ленинградской области в составе председательствующего судьи Ваганова А.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску ИФНС России по Тосненскому району Ленинградской области ФИО1 о взыскании налогов и пеней,

установил:

ИФНС России по Тосненскому району Ленинградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 5760 руб. и пеней в размере 73,53 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размерах 1574 руб. и 6,55 руб., пеней в размере 29,70 руб. и 0,20 руб.

В обоснование административного иска указала, что ФИО1 имеет в собственности указанные в налоговом уведомлении объекты недвижимого имущества, транспортные средства, которые являются объектами налогообложения в соответствии с главами 28, 32 НК Российской Федерации. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление, в котором в соответствии с п.3 ст.52 НК Российской Федерации указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В порядке ст.ст.69-70 НК Российской Федерации налогоплательщику заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налога и пени от 22.12.2016 №10721, от 12.02.2018 №432, о чем свидетельствуют списки заказных писем. В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджет задолженностей. 23.10.2018 мировой судья судебного участка №72 Тосненского района Ленинградской области отменил судебный приказ от 04.10.2018 по делу №2а-1569/2018 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, так как налогоплательщик представил возражения относительно исполнения судебного приказа (л.д.2-4).

Административный истец извещен о времени и месте судебного разбирательства, не направил в суд своего представителя (л.д.35-37).

Извещение о времени и месте судебного разбирательства направлено административному ответчику по месту его регистрации, возвратилось в суд за сроком хранения (л.д.38).

В соответствии с частью 7 статьи 150 КАС Российской Федерации суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В пункте 1 статьи 362 НК Российской Федерации указано, что налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.400 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на квартиру, признаваемую в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса объектом налогообложения.

В соответствии со ст.409 НК Российской Федерации налогоплательщик, являющийся физическим лицом, уплачивает налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое, согласно пункту 1 статьи 70 Кодекса, должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и такой же продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что налоговый орган исчислил ФИО1 транспортный налог за 2015 год в сумме 2880 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 31 руб. на транспортные средства и квартиру, находившиеся в его собственности, со сроком уплаты не позднее 01.12.2016, что подтверждается налоговым уведомлением №94948741, которое было направлено ему 30.09.2016 (л.д.10-11).

28.12.2016 ФИО1 отправлено требование №10721 об уплате недоимки по транспортному налогу с физических лиц в сумме 2880 руб. и пеней в сумме 19,20 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 31 руб. и пеней в сумме 0,21 руб., которым ему предлагалось погасить задолженность в срок до 31.01.2017 (л.д.12-13).

Налоговый орган исчислил ФИО1 транспортный налог за 2016 год в сумме 2880 руб., налог на имущество физических лиц за 2015-2016 год в сумме 1983 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 109 руб. на транспортные средства и квартиры, находившиеся в его собственности, со сроком уплаты не позднее 01.12.2017, что подтверждается налоговым уведомлением №34728523, которое было направлено ему 03.08.2017 (л.д.15-16).

18.02.2018 ФИО1 отправлено требование №432 об уплате недоимки по транспортному налогу с физических лиц в сумме 2880 руб. и пеней в сумме 54,33 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 1574 руб. и пеней в сумме 29,70 руб., которым ему предлагалось погасить задолженность в срок до 23.03.2018 (л.д.17-18).

04.10.2018 мировым судьей судебного участка №72 Тосненского района Ленинградской области выдан судебный приказ по делу №2а-1569/2018 на взыскание с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 5760 руб. и пеней в размере 45,94 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размерах 31 руб., 1574 руб., пеней в размерах 0,21 руб., 29,70 руб. Определением от 23.10.2018 мирового судьи судебного участка №72 этот приказ был отменён, так как от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д.21).

Положениями пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75).

Из представленных Инспекцией расчётов пеней следует, что на недоимку по транспортному налогу с физических лиц 2880 руб. за период со 02.12.2016 по 21.12.2016 начислены пени в размере 19,20 руб. (л.д.14);

на ту же недоимку за период со 02.12.2017 по 11.02.2018 начислены пени в размере 54,33 руб. (л.д.19);

на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 31 руб. за период со 02.12.2016 по 21.12.2016 начислены пени в размере 0,21 руб. (л.д.14);

на недоимку 1165 руб. за период со 02.12.2017 по 11.02.2018 начислены пени в размере 21,98 руб.;

на недоимку 409 руб. за тот же период начислены пени в сумме 7,72 руб. итого 29,70 руб. (л.д.20).

Из лицевых счётов ФИО1 следует, что недоимка по транспортному налогу на 01.01.2015 составляла 1503,75 руб.;

ему начислен налог в суммах 1620 руб., 1155 руб. по сроку уплаты 01.10.2015;

начислен налог в сумме 2880 руб. по сроку уплаты 01.12.2016;

22.09.2017 уплачен налог в сумме 1260 руб.;

начислен налог в сумме 2880 руб. по сроку уплаты 01.12.2017;

27.02.2018 списана недоимка в сумме 243,75 руб.;

19.06.2018 уплачен налог в сумме 2775 руб.;

начислен налог в сумме 1763 руб. по сроку уплаты 03.12.2018, который уплачен 03.12.2018 (л.д.26-28);

*****

недоимка по налогу на имущество физических лиц на 01.01.2015 составляла 51,34 руб.;

начислен налог в сумме 27 руб. по сроку уплаты 01.10.2015;

начислен налог в сумме 31 руб. по сроку уплаты 01.12.2016;

начислен налог в сумме 109 руб. по сроку уплаты 01.12.2017, который уплачен 22.09.2017;

27.02.2018 списана недоимка в сумме 51,34 руб.;

09.10.2018 уплачен налог в сумме 51,45 руб.

начислен налог в сумме 188 руб. по сроку уплаты 03.12.2018, который уплачен 03.12.2018 (л.д.29-31);

по второму лицевому счету по налогу на имущество физических лиц начислен налог в суммах 1574 руб. и 409 руб. по сроку уплаты 01.12.2017;

налог в сумме 409 руб. уплачен;

начислен налог в сумме 115 руб. по сроку уплаты 03.12.2018, который уплачен 03.12.2018 (л.д.32-33).

Мировым судьёй судебного участка №72 Тосненского района Ленинградской области выдан судебный приказ по делу №2а-271/16 от 26.05.2016 на взыскание с ФИО1 транспортного налога в сумме 2775 руб. и пени в сумме 470,11 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 51,45 руб. и пени в сумме 4,82 руб. (л.д.42-43).

В части взыскания транспортного налога и пени этот приказ был исполнен 19.06.2018, что отражено в лицевом счете (л.д.45).

Уплаченный ФИО1 22.09.2017 транспортный налог в сумме 1260 руб. был неправомерно отнесен налоговым органом к налоговому периоду 22.09.2014 (л.д.44). Поскольку других судебных приказов либо исполнительных листов на взыскание с административного ответчика транспортного налога выдано не было, произведенный им платеж, учитывая даты направления налогового уведомления и оплаты, является оплатой налога за 2016 год за один автомобиль.

Таким образом, из налоговых уведомлений, требований и выписок по лицевым счетам следует, что ФИО1 не уплатил транспортный налог за 2016 год за два автомобиля в сумме 2880 руб., транспортный налог за 2016 год за один автомобиль в сумме 1620 руб., итого 4500 руб., налог на квартиру в <адрес> за 2015 год (с учетом списания налога сумма недоимки составит 6,55 руб.), налог на квартиру в <адрес> за 2016 год в сумме 1574 руб.

Поскольку административным ответчиком не уплачены вышеуказанные налоги, суд взыскивает с него суммы недоимок, пеней по налогу на имущество физических лиц и пени по транспортному налогу в сумме 45,94 руб. (в пределах судебного приказа от 04.10.2018), итого 6156,39 руб.

Пени, превышающие сумму, указанную в судебном приказе, не могут быть взысканы, поскольку налоговый орган пропустил срок для взыскания таких пеней, требование №432 должно быть исполнено в срок до 23.03.2018, административное исковое заявление подано в суд 10.04.2019 (л.д.2).

В соответствии с пп.19 п.1 ст.333.36 НК Российской Федерации налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.

На основании ч.1 ст.114 КАС Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК Российской Федерации государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Государственная пошлина составит 6156,39 руб.*4%=246,26 руб., увеличивается до 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьёй 175 КАС Российской Федерации, суд

решил:

административный иск ИФНС России по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, место регистрации: <адрес>, <адрес>; ИНН №;

недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 4500 руб. (КБК 18210604012021000110) и пени 45,94 руб. (КБК 18210604012022100110), ОКТМО 41648108;

недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 6,55 руб. (КБК 18210601030131000110), пени в сумме 0,20 руб. (КБК 18210601030132100110), ОКТМО 41648108;

с перечислением на счёт: №40101810200000010022 в БИК: 044106001 Отделение Ленинградское, УФК по Ленинградской области (ИНН <***> ИФНС России по Тосненскому району Ленинградской области);

недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 1574 руб. (КБК 18210601010031000110), пени в сумме 29,70 руб. (КБК 18210601010032100110), ОКТМО 40910000;

с перечислением на счёт: №40101810200000010001 в БИК: 044030001 Северо-Западное ГУ Банка России, ИНН <***> УФК по Санкт-Петербургу (ИФНС России по Тосненскому району Ленинградской области).

Во взыскании транспортного налога в сумме 1260 руб., пеней в сумме 27,59 руб. отказать.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования Тосненский район Ленинградской области государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Тосненский городской суд.

Судья: подпись