Решение № 2А-306/2020 2А-306/2020~М-233/2020 М-233/2020 от 27 июля 2020 г. по делу № 2А-306/2020

дело№2а-306/2020 года


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

27 июля 2020 г. г. Кашин Тверская область

Кашинский межрайонный суд Тверской области в составе председательствующего судьи Воробьевой И.А., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России №4 по Тверской области обратилась в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в сумме 50 438 руб. 00 коп. и пени - 253 руб. 08 коп., по земельному налогу в сумме 11 772 руб. 00 коп. и пени – 38 руб. 06 коп., по налогу на имущество физических лиц в сумме 22 655 руб. 00 коп. и пени – 73 руб. 26 коп., а всего 85 229 руб. 39 коп.

Свои требования мотивирует тем, что в 2018 году ФИО1 владел на праве собственности следующими транспортными средствами: МАЗ 642290-2120 с государственным регистрационным знаком № (12 месяцев), УАЗ 31519 с регистрационным номером № (12 месяцев), КАМАЗ 5320 с государственным регистрационным знаком № (11 месяцев), Мицубиси Грандис с государственным регистрационным знаком № (12 месяцев), Ниссан JUKE с государственным регистрационным знаком № (с 2016 по 2018 год включительно). 1 месяц в 2016 году ФИО1 принадлежал экскаватор ЭО-3322Д с государственным регистрационным знаком №. В течение всего 2018 года ФИО1 также являлся собственником земельных участков: с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (1/2 доли), с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>. ФИО1 в указанный период также принадлежали строения с кадастровыми номерами: № (1/2 доли), № (1/2 доли), №. На указанные транспортные средства и объекты недвижимого имущества начислены: транспортный налог в размере 50 438 руб. 00 коп. (в том числе по Ниссан JUKE за 2016-2018 годы, перерасчет налога по экскаватору ЭО-3322Д за 2016 год), земельный налог в размере 11 772 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц в размере 22 655 руб. 00 коп., согласно налоговому уведомлению от 20.08.2019 г. №47829062. Указанное уведомление направлено в адрес ответчика через личный кабинет. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов ФИО1 через его личный кабинет направлено требование №60066 по состоянию на 18.12.2019 г. об уплате налогов за 2018 год со сроком исполнения до 21.01.2020 г. Указанное требование ФИО1 также не исполнил, в связи с чем ему начислены пени за несвоевременную уплату налогов: по транспортному налогу 163 руб. 08 коп., по земельному налогу 38 руб. 06 коп., по налогу на имущество физических лиц 73 руб. 26 коп. На задолженность по налогу за 2016 и 2017 год, взысканную по решениям суда, начислены пени в размере 90 руб. 00 коп. В результате пени по транспортному налогу составляют 253 руб. 08 коп.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 4 по Тверской области своего представителя в судебное заседание не направила, о дате, месте и времени судебного заседания была уведомлена заранее и надлежащим образом, представила заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя инспекции.

Административный ответчик ФИО1, извещённый о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, сведений об уважительности причин неявки не предоставил, ходатайств об отложении дела не заявлял, возражений по существу заявленных требований суду не представил.

Согласно части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии с частью 1 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме.

Исследовав письменные материалы дела, оценив их в совокупности с требованиями статьи 61 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

На основании статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, предусмотрено статьёй 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации при нарушении налогоплательщиком сроков уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, он должен выплатить пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 зарегистрирован в Межрайонной ИФНС России №4 по Тверской области как плательщик транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц и ей присвоен ИНН №.

В налоговом периоде 2018 год за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства: МАЗ 642290-2120 с государственным регистрационным знаком № (12 месяцев), УАЗ 31519 с регистрационным номером № (12 месяцев), КАМАЗ 5320 с государственным регистрационным знаком № (11 месяцев), Мицубиси Грандис с государственным регистрационным знаком № (12 месяцев), Ниссан JUKE с государственным регистрационным знаком №. Ниссан JUKE принадлежал ФИО1 на праве собственности также в 2016 и 2017 годах. 1 месяц в налоговом периоде 2016 года за ФИО1 был зарегистрирован экскаватор ЭО-3322Д с государственным регистрационным знаком №.

Согласно сообщениям МРЭО ГИБДД №10 УМВД России по Тверской области и Главного управления Государственной инспекции Гостехнадзора Тверской области указанные транспортные средства в отчётные периоды являлись собственностью ФИО1

В соответствии со ст. 387 НК РФ, решением Совета депутатов городского поселения – город Кашин от 13.11.2007 г. № 41, решением Совета депутатов Уницкого сельского поселения от 20.04.2018 г. № 6 в г. Кашине и Уницком сельском поселении Кашинского района Тверской области был введен в действие земельный налог и определены ставки в зависимости от категории земельного участка и его кадастровой стоимости.Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 399 НК РФ и решению Совета депутатов Совета депутатов городского поселения – город Кашин от 20.11.2014 года № 28 в г. Кашине введён в действие налог на имущество физических лиц и определены ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В налоговом периоде 2018 год ФИО1 принадлежали: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, 1/2 доля земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

В налоговом периоде 2018 год ФИО1 был собственником следующих объектов недвижимости: 1/2 доля здания магазина с кадастровым номером №, 1/2 доля строения с кадастровым номером №, павильон с кадастровым номером №.

Указанные факты нашли свое подтверждение в материалах дела.

ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №47829062 от 20.08.2019 г. об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога в сумме 84 865 руб. 00 коп. по сроку уплаты до 02.12.2019 г.

Статьёй 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2). Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6). Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункт 4).

Налоговое требование №60066 о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога и пени по состоянию на 18.12.2019 г. со сроком исполнения до 21 января 2020 г. направлялось в адрес ответчика 24.12.2019 г. в установленном порядке через личный кабинет налогоплательщика. Также через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 27.07.2019 г. направлялось требование № 52614 о необходимости уплаты пени по транспортному налогу в размере 90 руб. по состоянию на 11.07.2019 г. со сроком исполнения до 29.10.2019 г.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 1).

Из материалов дела следует, что сроки обращения в суд налоговым органом соблюдены.

Межрайонная ИФНС России №4 по Тверской области обратилась к мировому судье судебного участка №22 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №22 Тверской области от 16.03.2020 г. судебный приказ №2а-277/2020 от 03.03.2020 г. о взыскании с ФИО1 задолженности недоимок по налогам отменён в связи с обращением должника с возражениями относительно исполнения судебного приказа.

В Кашинский межрайонный суд Тверской области административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №4 по Тверской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу поступило 18.06.2020 г.

Исходя из вышеназванных положений закона, суд полагает, что предъявленные административные исковые требования являются обоснованными. Процедура взыскания недоимки и пени по налогам, соответствуют требованиям налогового законодательства.

Поскольку ФИО1 не уплачен транспортный налог за 2016 год, 2017 год и 2018 год, налог на имущество физических лиц и земельный налог за 2018 год в сроки, указанные в требованиях, то ему начислены пени в сумме 364 руб. 39 коп. Произведенный расчёт суммы пеней судом проверен и является арифметически верным. Содержащийся в заявлении расчёт суммы налога и пени административным ответчиком не оспаривается.

Административным ответчиком обязанность по уплате налога в установленный законом срок не исполнена. Данные о погашении образовавшейся за ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу в полном объёме и пени в материалах дела отсутствуют.

На день рассмотрения дела судом административным ответчиком ФИО1 не представлено суду допустимых доказательств обращения в налоговый орган с заявлением о проведении сверки уплаченной задолженности по налогам или об уточнении налогового периода и основания произведённого им платежа, по результатам рассмотрения которого налоговая инспекция вправе была бы принять решение об уточнении платежа и произвести перерасчет суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу и пени.

Учитывая вышеизложенное, оснований для уменьшения суммы административных исковых требований не имеется.

В соответствии с частью 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно части 2 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 2757 руб. 00 коп.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

р е ш и л :

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №4 по Тверской области задолженность по транспортному налогу в сумме 50 438 (пятьдесят тысяч четыреста тридцать восемь) руб. 00 коп. и пени - 253 (двести пятьдесят три) руб. 08 коп., по земельному налогу в сумме 11 772 (одиннадцать тысяч семьсот семьдесят два) руб. 00 коп. и пени – 38 (тридцать восемь) руб. 06 коп., по налогу на имущество физических лиц в сумме 22 655 (двадцать две тысячи шестьсот пятьдесят пять) руб. 00 коп. и пени – 73 (семьдесят три) руб. 26 коп., а всего 85 229 (восемьдесят пять тысяч двести двадцать девять) руб. 39 коп.

Банк получателя: отделение Тверь, БИК банка: 042809001.

Получатель: ИНН <***>, КПП 691001001, УФК по Тверской области (Межрайонная ИФНС России №4 по Тверской области), счёт №40101810600000010005, транспортный налог: ОКТМО 28758000, КБК для налога 18210604012021000110, КБК для пени 18210604012022100110, земельный налог: ОКТМО 28758000, КБК для налога 18210606042041000110, КБК для пени 18210606042042100110, налог на имущество физических лиц: ОКТМО 28758000, КБК для налога 18210601020041000110, КБК для пени 18210601020042100110.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 2757 (две тысячи семьсот пятьдесят семь) руб. 00 коп.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Кашинский городской суд Тверской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения административным истцом и административным ответчиком копии решения.

Председательствующий

дело№2а-306/2020 года