Решение № 2А-1147/2020 2А-1147/2020~М-1046/2020 М-1046/2020 от 25 сентября 2020 г. по делу № 2А-1147/2020

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 сентября 2020 года Павлово-Посадский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Ванеева С.У.,

при секретаре судебного заседания Юрановой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1147/2020 по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Павловский Посад Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, -

у с т а н о в и л :

ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, ссылаясь на то, что с ФИО1 ИНН № задолженность в общей сумме 49 099.46 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2018 г. в размере 44 400.00 руб., пеня в сумме 2 254.15 руб., по земельному налогу за 2018 г. в размере 2 315.00 руб., пени в размере 130.31 руб.

Административный истец Представитель Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Павловский Посад Московской области представил заявление, в котором просил рассмотреть данное административное дело в свое отсутствие, просил административное исковое заявление удовлетворить.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещалась надлежащим образом, об уважительных причинах неявки не сообщала, заявления о признании исковых требований не предоставляла.

Проверив материалы дела, суд находит, что данный административный иск является обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:

Инспекция ФНС России по г.Павловскому Посаду Московской области обратилась к мировому судье 178 судебного участка Павлово-Посадского судебного района Московской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 ИНН № задолженности в общей сумме 49 099.46 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2018 г. в размере 44 400.00 руб., пеня в сумме 2 254.15 руб., по земельному налогу за 2018 г. в размере 2 315.00 руб., пени в размере 130.31 руб.

21.04.2020г. мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании вышеуказанной задолженности.

На основании поданных должником возражений, определением от 28.05.2020г. суд отменил судебный приказ, в связи с тем, что от ФИО1 поступило заявление в связи с тем, что она не согласна с требованиями судебного приказа.

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения.

В силу п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно сведениям, поступившим из органов, осуществляющих государственную регистрацию прав, в рассматриваемом периоде административный ответчик являлся собственником имущества, указанном в налоговом уведомлении: транспортный налог <марка>, гос.№, налоговая база 296.00 л.с.

Соответственно, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Налоговые обязательства отражались в налоговом уведомлении №73807400 от 23.08.2019г. направленных по адресу налогоплательщика заказным письмом, что подтверждается штрих-кодом почтового отправления.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база согласно пп.1 п.1 ст.359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Законом Московской области от 16.11.2002г. №129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области" (с учетом дополнений и изменений) для налогоплательщиков транспортного налога установлены налоговые ставки, соответствующие мощности транспортного средства.

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Налого-

Налоговая

Доля в

Налого-

Количест-

Срок уплаты

Размер

Сумма

Дата и

Сумма

вый

база

праве

вая

во месяцев

налоговых

исчисленного

сумма

задолженности

период

ставка

владения в

льгот (руб.)

налога (руб.)

уплаченногоналога

(год)

(руб.)

год/12

<марка>;№

2018

296.00

1

150.00

12/12

02.12.2019

44 400.00

0.00

44 400.00

ИТОГО:

44 400.00

0.00

44 4000.00

В установленный законодательством срок для уплаты сумма транспортного налога не поступила в бюджет в связи с чем, Инспекцией на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня исчисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

По состоянию на 06.02.2020г. размер суммы пени составлял 2 254.15 руб.

РАСЧЕТ СУММЫ ПЕНИ

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или 1/300*Ст ЦБ*1/100

Начислено пени за период

31.01.2019

16.06.2019

137

38 650.00

0.000258333333

1 367.88

17.06.2019

15.07.2019

29

38 650.00

0.000250000000

280.21

03.12.2019

15.12.2019

13

44 400.00

0.000216666666

125.06

16.12.2019

05.02.2020

52

44 400.00

0.000208333333

481.00

ИТОГО:

2 254.15

В соответствии с абз.3 п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ Инспекцией ФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области в адрес налогоплательщика были высланы по почте требования №22024 от 16.07.2019г., №1405 от 06.02.2020г.

В соответствии со с п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Земельный налог:

- земельный участок с кадастровым номером №, площадью <кв. м.>.м., расположенного по адресу: <адрес>.

- земельный участок с кадастровым номером №, площадью <кв. м.>.м., расположенного по адресу: <адрес>.

Соответственно, административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Налоговые обязательства отражались в налоговом уведомлении №73807400 от 23.08.2019г. направленного по адресу налогоплательщика заказным письмом, что подтверждается штрих-кодом почтового отправления.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях муниципальных образований.

Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п.1 Решений Совета депутатов городских и сельских поселений Павлово-Посадского муниципального района Московской области на территории городских и сельских поселений Павлово-Посадского муниципального района Московской области установлен земельный налог.

В соответствии с абз. 3 п.1 и п.4 ст. 397 НК РФ плательщики земельного налога уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (в ред. Федерального закона от 23.11.2015г. №320-ФЗ).

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление на уплату налогов. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Натого-

Налоговая база

Доля в

Не

Налого-

Количест-

Срок уплаты

Сумма

Сумма

вый

(кадастровая стоимость)

праве

облагаемая

вая

во месяцев

исчислен-ного налога

Сумма

Задолжен-ности

период

(руб.)

налогом

ставка

влаления в

налога (руб.)

платежа

(год)

сумма

(%)

году/12

(руб.)

№

<адрес>

2018

617 312.00

1

462 984.00

0.30

12/12

02.12.2019

463.00

0.00

463.00

№, <адрес>

2018

617 312.00

1

0.30

12/12

02.12.2019

1 852.00

0.00

1 852.00

ИТОГО

2 315.00

0.00

2 315.00

Сведения об объектах налогообложения, принадлежащих физическим лицам, инспекция получает в порядке межведомственного взаимодействия в соответствии со ст.85 НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ для льготных категорий налогоплательщиков, пенсионеров, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, вводится налоговый вычет по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров.

На основании п.13 ст. 14 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ указанное положение применяется к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 года.

Указанный налоговый вычет применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

На основании п.13 ст. 14 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ указанное положение применяется к порядку исчисления земельного налога, за налоговые периоды, начиная с 2017 года.

Согласно ст.391 Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

С дополнением в ст.391 п.8 (от 28.12.2017г) налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий для пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

В соответствии с вышеизложенным ФИО1 предоставлен налоговый вычет в размере 462 984.00 руб., в отношении 600 квадратных метров земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, так как она является пенсионером.

Земельный налог за 2018г. исчислен правомерно.

В установленный законодательством срок для уплаты суммы земельного налога не поступили в бюджет в связи с чем, Инспекцией на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня исчисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

По состоянию на 06.02.2020г. размер суммы пени составлял 130.31 руб.

РАСЧЕТ СУММЫ ПЕНИ

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или 1/300*Ст ЦБ*1/100

Начислено пени за период

31.01.2019

16.06.2019

137

2 315.00

0.000258333333

81.93

17.06.2019

15.07.2019

29

2 315.00

0.000250000000

16.78

03.12.2019

15.12.2019

13

2 315.00

0.000216666666

6.52

16.12.2019

05.02.2020

52

2 315.00

0.000208333333

25.08

ИТОГО:

130.31

В соответствии с абз.3 п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ Инспекцией ФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области в адрес налогоплательщика были высланы по почте требования №22024 от 16.07.2019г., №1405 от 06.02.2020г.

В соответствии со с п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средства счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

До настоящего времени сведения об уплате административным ответчиком налогов и пени в Инспекцию ФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области не поступали.

С учетом изложенного, суд считает, необходимым исковые требования ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области удовлетворить и взыскать с ответчика в пользу бюджета городского округа Павловский Посад Московской области задолженность по неуплате налогов.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа Павловский Посад Московской области госпошлину по делу в размере 1 672 руб. 98 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,

Р е ш и л :

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Павловский Посад Московской области удовлетворить:

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу ИФНС России по г. Павловскому Посаду Московской области задолженность в общей сумме 49 099.46 руб., в том числе:

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. в размере 44400.00руб., с обязательным перечислением на следующие реквизиты: <реквизиты>;

- задолженность по пени по транспортному налогу в размере 2 254.15 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: <реквизиты>;

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2018 г. в размере 2 315.00 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: <реквизиты>;

- задолженность по пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 130.31 руб. с обязательным перечислением на следующие реквизиты: <реквизиты>.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в доход бюджета городского округа Павловский Посад Московской области госпошлину по делу в размере 1 672 руб. 98 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение месяца.

Председательствующий С.У. Ванеев