Решение № 12-242/2019 от 19 декабря 2019 г. по делу № 12-242/2019

Дело № 12-242


Р Е Ш Е Н И Е

г. Смоленск 19 декабря 2019 года

Судья Заднепровского районного суда г. Смоленска Новиков Р.В.,

при секретаре Хомяковой К.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «Вейчай-Рус Трейдинвест» ФИО2 на постановление начальника ИФНС России по г. Смоленску ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО2 обратился в федеральный суд с жалобой на постановление начальника ИФНС России по г. Смоленску по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в соответствии с которым заявитель как должностное лицо (генеральный директор ООО «Вейчай-Рус Трейдинвест») признан виновным в совершении указанного правонарушения и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 руб. С постановлением он не согласен, просит отменить его, полагая, что к административной ответственности привлечен необоснованно.

Заявитель, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явился; письменно ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Проверив письменные материалы, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

На основании ч. 7 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

В силу п. 4 Правил представления юридическими лицами-резидентами и индивидуальными предпринимателями-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № (далее - Правила), юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Из материалов дела усматривается, что на основании протокола об административном правонарушении, составленного по итогам проверки соблюдения ООО «Вейчай-Рус Трейдинвест» валютного законодательства Российской Федерации, проведенной ИФНС России по г. Смоленску, ДД.ММ.ГГГГ было рассмотрено дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. По результатам его рассмотрения было вынесено постановление № о привлечении ФИО2 к административной ответственности за допущенные им, как должностным лицом (генеральным директором ООО «Вейчай-Рус Трейдинвест», расположенном по адресу: <адрес>), нарушения требований актов валютного регулирования и валютного контроля, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям законодательства Российской Федерации:

- в нарушение п. 7 Правил представления юридическими лицами-резидентами и индивидуальными предпринимателями-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, Общество представило ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ с копиями подтверждающих банковских документов, нотариально заверенных нотариусом Республики Беларусь в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь по счету №, открытому в ОАО «Приорбанк» (РБ), за 3 квартал 2017 года.

Между тем, из представленных материалов дела следует, что по итогам ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вейчай-Рус Трейдинвест» ДД.ММ.ГГГГ был представлен в ИФНС России по <адрес> отчет о движении денежных средств по счету №, открытому в ОАО «Приорбанк» (РБ), с приложением подтверждающих документов - копии банковской выписки о движении денежных средств по данному счету. Данная копия была заверена нотариусом Республики Беларусь ФИО1, имеющей свидетельство на осуществление нотариальной деятельности №, выданное Министерством юстиции РБ ДД.ММ.ГГГГ.

Из положений ст. 109 «Основ законодательства РФ о нотариате» следует, что если международным договором РФ установлены иные правила о нотариальных действиях, чем те, которые предусмотрены законодательными актами РФ, при совершении нотариальных действий применяются правила международного договора.

В соответствии со ст. 13 «Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам» от ДД.ММ.ГГГГ (ратифицированной, в том числе, Российской Федерацией и Республикой Беларусь) документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях других Договаривающихся Сторон без какого-либо специального удостоверения. Документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон рассматриваются как официальные документы, пользуются на территориях других Договаривающихся Сторон доказательной силой официальных документов.

Таким образом, дополнительного заверения представленных заявителем документов по итогам 3 квартала 2017 года ООО «Вейчай-Рус Трейдинвест» в ИФНС России по г. Смоленску, о движении денежных средств по счету №, открытому в ОАО «Приорбанк» (РБ), кроме имеющегося заверения нотариусом Республики Беларусь, не требовалось.

При таком положении обжалуемое постановление по делу об административном правонарушении нельзя признать законным и обоснованным, оно подлежит отмене, а производство по делу прекращению по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 30.7, п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.5, 30.6, 30.7 КоАП РФ, суд

р е ш и л:

Постановление начальника ИФНС России по г. Смоленску ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «Вейчай-Рус Трейдинвест» ФИО2, - отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Смоленский областной суд через Заднепровский районный суд г. Смоленска в течение десяти суток.

Судья Р.В. Новиков