Постановление № 1-106/2024 от 27 февраля 2024 г. по делу № 1-106/2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

г. Курск «28» февраля 2024 года

Промышленный районный суд г.Курска в составе:

председательствующего судьи Долгой Е.Г.,

при секретаре Голубятниковой Н.В.,

с участием государственного обвинителя - ст. помощника прокурора САО г.Курска Борисенко Е.С.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого - адвоката Аверичева В.А., предоставившего удостоверение № выданное Управлением Минюста России по Курской области 24.07.2003 года и ордер № от 29.01.2024 года,

рассмотрев в судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению ФИО1, <данные изъяты>

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», которое по видам осуществления деятельности: «реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ» является плательщиком налога на добавленную стоимость и на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, достоверно знающий о том, что ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком НДС, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года № 402-ФЗ, п. 1 ст. 45, п. 6 ст. 80, п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 153, ст. 163, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п.п. 1,3 ст. 169, п.п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1,2 ст. 174 НК РФ, не позднее 10.01.2017 года, игнорируя интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, имея корыстные побуждения, преследуя свои коммерческие цели, направленные на систематическое получение дохода (прибыли) от осуществления Обществом предпринимательской деятельности, решил уклониться от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты) и иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере за периоды с 01.01.2017 по 31.03.2017, с 01.04.2017 по 30.06.2017, с 01.07.2017 по 30.09.2017, с 01.10.2017 по 31.12.2017, c 01.01.2018 по 31.03.2018, с 01.04.2018 по 30.06.2018, с 01.07.2018 по 30.09.2018, с 01.10.2018 по 31.12.2018, c 01.01.2019 по 31.03.2019, с 01.04.2019 по 30.06.2019, с 01.07.2019 по 30.09.2019, с 01.10.2019 по 31.12.2019.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом ООО «<данные изъяты>» директор общества ФИО1 несет полную ответственность за законность и эффективность деятельности Общества, наделен правами и обязанностями без доверенности действовать от имени общества, в том числе определять организационную структуру Общества, обеспечивать выполнение решений Общего собрания, распоряжаться имуществом Общества в пределах установленных Общим собранием, Уставом, контрактом и действующим законодательством, утверждать штатное расписание Общества, а также филиалов и представительств Общества, издавать приказы о назначении на должность работников Общества, их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, принимать решения о командировках, представлять Общество во всех учреждениях, предприятиях, организациях, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, обладает правом требовать проведения внеочередного Общего собрания участников Общества, открывать в банках расчетный, валютный и другие счета Общества, заключать договоры и совершать иные сделки, утверждать договорные цены на продукцию и тарифы на услуги, организовывать бухгалтерский учет и отчетность, представлять на утверждение Общего собрания участников (единственного участника) Общества годовой отчет и баланс Общества, выдать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, принимать решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

В силу служебного положения ФИО1, как директор ООО «<данные изъяты>», обладал организационно-распорядительными функциями, связанными с руководством трудовым коллективом, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах Общества.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1 в период с 10.01.2017 по 25.04.2017, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 1 квартале 2017 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 10 361 724 руб., в т.ч. НДС на сумму 1 580 601,97 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно:

счет-фактура № 2 от 10.01.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 490 340 руб., в т.ч. НДС 227 340 руб.; счет-фактура № 7 от 15.02.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 740 500 руб., в т.ч. НДС 265 500 руб.; счет-фактура № 10 от 27.02.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 924 000 руб., в т.ч. НДС 293 491,53 руб.; счет-фактура № 5 от 13.03.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 615 200 руб., в т.ч. НДС 246 386,44 руб.; счет-фактура № 17 от 17.03.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 260 880 руб., в т.ч. НДС 344 880 руб.; счет-фактура № 16 от 30.03.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 330 804 руб., в т.ч. НДС 203 004 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счет-фактурах, ФИО1, в период с 10.01.2017 по 25.04.2017, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2017 года, учел при составлении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года, включил в составленную и переданную 25.04.2017 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 5 302 272 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 106 263 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 5 408 535 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 1 квартал 2017 года, в размере 1 580 601 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.04.2017, 25.05.2017, 25.06.2017.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, в период с в период с 03.04.2017 по 26.07.2017, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении во 2 квартале 2017 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 21 388 703 руб., в т.ч. НДС на сумму 3 262 683,51 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно:

счет-фактура № 27 от 03.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 325 900,05 руб., в т.ч. НДС 49 713,57 руб.; счет-фактура № 28 от 03.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 385 444,10 руб., в т.ч. НДС 58 796,56 руб.; счет-фактура № 30 от 03.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 365 200 руб., в т.ч. НДС 55 708,47 руб.; счет-фактура № 31 от 03.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 288 447,15 руб., в т.ч. НДС 44 000,41 руб.; счет-фактура № 32 от 03.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 395 660,52 руб., в т.ч. НДС 60 354,99 руб.; счет-фактура № 33 от 03.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 358 000 руб., в т.ч. НДС 54 610,17 руб.; счет-фактура № 36 от 03.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 347 225,82 руб., в т.ч. НДС 52 966,65 руб.; счет-фактура № 37 от 03.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 307 122,36 руб., в т.ч. НДС 46 849,17 руб.; счет-фактура № 44 от 03.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 762 800 руб., в т.ч. НДС 268 901,69 руб.; счет-фактура № 23 от 04.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 915 000 руб., в т.ч. НДС 139 576,27 руб.; счет-фактура № 42 от 05.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 366 200 руб., в т.ч. НДС 55 861,02 руб.; счет-фактура № 43 от 05.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 328 994,16 руб., в т.ч. НДС 50 185,55 руб.; счет-фактура № 44 от 05.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 386 990,11 руб., в т.ч. НДС 59 032,39 руб.; счет-фактура № 45 от 05.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 303 400 руб., в т.ч. НДС 46 281,36 руб.; счет-фактура № 46 от 05.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 398 700,05 руб., в т.ч. НДС 60 818,65 руб.; счет-фактура № 50 от 05.04.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 316 115,68 руб., в т.ч. НДС 48 221,04 руб.; счет-фактура № 65 от 03.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 307 779,25 руб., в т.ч. НДС 46 949,38 руб.; счет-фактура № 64 от 03.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 362 555,15 руб., в т.ч. НДС 55 305,02 руб.; счет-фактура № 63 от 03.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 247 502,10 руб., в т.ч. НДС 37 754,56 руб.; счет-фактура № 62 от 03.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 395 600 руб., в т.ч. НДС 60 345,76 руб.; счет-фактура № 60 от 03.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 303 114,58 руб., в т.ч. НДС 46 237,82 руб.; счет-фактура № 59 от 03.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 385 224,70 руб., в т.ч. НДС 58 763,09 руб.; счет-фактура № 58 от 03.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 361 144,22 руб., в т.ч. НДС 55 089,80 руб.; счет-фактура № 57 от 03.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 355 800 руб., в т.ч. НДС 54 274,58 руб.; счет-фактура № 72 от 05.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 347 136,60 руб., в т.ч. НДС 52 953,04 руб.; счет-фактура № 71 от 05.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 303 500,80 руб., в т.ч. НДС 46 296,73 руб.; счет-фактура №70 от 05.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 377 000 руб., в т.ч. НДС 57 508,47 руб.; счет-фактура № 69 от 05.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 357 440,10 руб., в т.ч. НДС 54 524,76 руб.; счет-фактура № 68 от 05.05.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 399 200,50 руб., в т.ч. НДС 60 894,99 руб.; счет-фактура № 86 от 23.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 586,43 руб., в т.ч. НДС 57 750,47 руб.; счет-фактура № 85 от 23.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 288 542 руб., в т.ч. НДС 44 014,88 руб.; счет-фактура № 84 от 23.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 395 770,64 руб., в т.ч. НДС 60 371,79 руб.; счет-фактура № 83 от 23.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 388 500,93 руб., в т.ч. НДС 59 262,85 руб.; счет-фактура № 96 от 27.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 180 320,44 руб., в т.ч. НДС 27 506,51 руб.; счет-фактура № 95 от 27.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 344 000 руб., в т.ч. НДС 52 474,58 руб.; счет-фактура № 94 от 27.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 292 500,41 руб., в т.ч. НДС 44 618,71 руб.; счет-фактура № 93 от 27.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 362 100 руб., в т.ч. НДС 55 235,59 руб.; счет-фактура № 92 от 27.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 398 552 руб., в т.ч. НДС 60 796,07 руб.; счет-фактура № 91 от 27.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 385 447,05 руб., в т.ч. НДС 58 797,01 руб.; счет-фактура № 90 от 27.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 399 600,10 руб., в т.ч. НДС 60 955,95 руб.; счет-фактура № 89 от 27.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 255 900 руб., в т.ч. НДС 39 035,59 руб.; счет-фактура № 106 от 28.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 237 598,63 руб., в т.ч. НДС 36 243,86 руб.; счет-фактура № 105 от 28.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 369 550,54 руб., в т.ч. НДС 56 372,12 руб.; счет-фактура № 104 от 28.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 266 900,10 руб., в т.ч. НДС 40 713,57 руб.; счет-фактура № 103 от 28.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 390 005,70 руб., в т.ч. НДС 59 492,39 руб.; счет-фактура № 102 от 28.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 331 500 руб., в т.ч. НДС 50 567,80 руб.; счет-фактура № 101 от 28.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 390 115,03 руб., в т.ч. НДС 59 509,07 руб.; счет-фактура № 100 от 28.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 394 060 руб., в т.ч. НДС 60 110,85 руб.; счет-фактура № 97 от 28.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 350 200 руб., в т.ч. НДС 53 420,34 руб.; счет-фактура № 111 от 30.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 358 669,14 руб., в т.ч. НДС 54 712,24 руб.; счет-фактура № 112 от 30.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 318 225,46 руб., в т.ч. НДС 48 542,87 руб.; счет-фактура № 114 от 30.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 15 300 руб., в т.ч. НДС 2 333,90 руб.; счет-фактура № 115 от 30.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 388 590 руб., в т.ч. НДС 59 276,44 руб.; счет-фактура № 116 от 30.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 399 116,64 руб., в т.ч. НДС 60 882,20 руб.; счет-фактура № 119 от 30.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 316 990,44 руб., в т.ч. НДС 48 354,47 руб.; счет-фактура № 120 от 30.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 385 863,32 руб., в т.ч. НДС 58 860,51 руб.; счет-фактура № 110 от 30.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 352 000 руб., в т.ч. НДС 53 694,92 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах- фактурах, ФИО1, в период с 03.04.2017 по 26.07.2017, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года, учел при составлении налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года, а также включил в составленную и переданную 26.07.2017 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 5 352 009 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 133 225 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 5 485 234 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2017 года, в размере 3 262 684 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2017, 25.08.2017, 25.09.2017.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1 в период с 03.07.2017 по 25.10.2017, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 3 квартале 2017 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 13 939 782,50 руб., в т.ч. НДС на сумму 2 126 407,50 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»),

а именно: счет-фактура № 128 от 03.07.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 385 905,40 руб., в т.ч. НДС 58 866,93 руб.; счет-фактура № 129 от 03.07.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 344 750,05 руб., в т.ч. НДС 52 588,99 руб.; счет-фактура № 130 от 03.07.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 304 114,42 руб., в т.ч. НДС 46 390,34 руб.; счет-фактура № 131 от 03.07.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 370 020,50 руб., в т.ч. НДС 56 443,81 руб.; счет-фактура № 132 от 03.07.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 249 835,13 руб., в т.ч. НДС 38 110,44 руб.; счет-фактура № 141 от 28.07.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 204 822,05 руб., в т.ч. НДС 31 244,04 руб.; счет-фактура № 140 от 28.07.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 299 557,15 руб., в т.ч. НДС 45 695,16 руб.; счет-фактура № 139 от 28.07.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 391 500,40 руб., в т.ч. НДС 59 720,40 руб.; счет-фактура № 138 от 28.07.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 308 900,40 руб., в т.ч. НДС 47 120,40 руб.; счет-фактура № 146 от 04.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 249 491,15 руб., в т.ч. НДС 38 057,97 руб.; счет-фактура № 145 от 04.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 285 440 руб., в т.ч. НДС 43 541,69 руб.; счет-фактура № 144 от 04.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 305 400,80 руб., в т.ч. НДС 46 586,56 руб.; счет-фактура № 143 от 04.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 381 440,05 руб., в т.ч. НДС 58 185,77 руб.; счет-фактура № 152 от 07.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 199 523,50 руб., в т.ч. НДС 30 435,79 руб.; счет-фактура № 151 от 07.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 368 447,10 руб., в т.ч. НДС 56 203,79 руб.; счет-фактура № 150 от 07.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 332 000 руб., в т.ч. НДС 50 644,07 руб.; счет-фактура № 149 от 07.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 352 009,40 руб., в т.ч. НДС 53 696,35 руб.; счет-фактура № 157 от 09.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 398 100,50 руб., в т.ч. НДС 60 727,19 руб.; счет-фактура № 156 от 09.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 329 971,50 руб., в т.ч. НДС 50 334,64 руб.; счет-фактура № 155 от 09.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 008 руб., в т.ч. НДС 52 018,17 руб.; счет-фактура № 161 от 11.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 228 535,40 руб., в т.ч. НДС 34 861,33 руб.; счет-фактура № 160 от 11.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 349 700 руб., в т.ч. НДС 53 344,07 руб.; счет-фактура № 159 от 11.08.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 282 220,60 руб., в т.ч. НДС 43 050,60 руб.; счет-фактура № 187 от 06.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 309 137 руб., в т.ч. НДС 47 156,49 руб.; счет-фактура № 186 от 06.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 358 774 руб., в т.ч. НДС 54 728,24 руб.; счет-фактура № 185 от 06.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 377 805 руб., в т.ч. НДС 57 631,27 руб.; счет-фактура № 191 от 08.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 314 649,30 руб., в т.ч. НДС 47 997,35 руб.; счет-фактура № 190 от 08.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 266 500,70 руб., в т.ч. НДС 40 652,65 руб.; счет-фактура № 197 от 11.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 190 358,30 руб., в т.ч. НДС 29 037,71 руб.; счет-фактура № 196 от 11.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 346 500,70 руб., в т.ч. НДС 52 856,04 руб.; счет-фактура № 195 от 11.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 371 115 руб., в т.ч. НДС 56 610,76 руб.; счет-фактура № 194 от 11.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 304 122 руб., в т.ч. НДС 46 391,49 руб.; счет-фактура № 199 от 12.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 365 555,40 руб., в т.ч. НДС 55 762,69 руб.; счет-фактура № 198 от 12.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 392 004,60 руб., в т.ч. НДС 59 797,31 руб.; счет-фактура № 204 от 13.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 213 146,63 руб., в т.ч. НДС 32 513,89 руб.; счет-фактура № 203 от 13.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 351 805,46 руб., в т.ч. НДС 53 665,24 руб.; счет-фактура № 202 от 13.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 333 200 руб., в т.ч. НДС 50 827,12 руб.; счет-фактура № 201 от 13.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 305 447,91 руб., в т.ч. НДС 46 593,75 руб.; счет-фактура № 207 от 14.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 389 577 руб., в т.ч. НДС 59 427 руб.; счет-фактура № 211 от 21.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 396 703 руб., в т.ч. НДС 60 514,02 руб.; счет-фактура № 210 от 21.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 378 557 руб., в т.ч. НДС 57 745,98 руб.; счет-фактура № 212 от 22.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 289 690 руб., в т.ч. НДС 44 190 руб.; счет-фактура № 221 от 25.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 252 881,60 руб., в т.ч. НДС 38 575,16 руб.; счет-фактура № 215 от 25.09.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 169 558,40 руб., в т.ч. НДС 25 864,84 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, ФИО1, в период с 03.07.2017 по 25.10.2017, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок и книге продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2017 года, учел при составлении налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года, а также включил в составленную и переданную 25.10.2017 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 8 815 575 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 86 155 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 8 901 730 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 3 квартал 2017 года, в размере 2 126 407 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2017, 25.11.2017, 25.12.2017.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1 в период с 30.06.2017 по 09.04.2018, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 4 квартале 2017 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>», не поставлялись, на общую сумму 8 822 704,21 руб., в т.ч. НДС на сумму 1 345 836,24 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»),

а именно: счет-фактура № 118 от 30.06.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 335 005 руб., в т.ч. НДС 51 102,46 руб.; счет-фактура № 231 от 01.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 329 574 руб., в т.ч. НДС 50 274 руб.; счет-фактура № 232 от 01.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 338 129 руб., в т.ч. НДС 51 579 руб.; счет-фактура № 233 от 01.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 461 167,60 руб., в т.ч. НДС 70 347,60 руб.; счет-фактура № 234 от 01.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 465 864 руб., в т.ч. НДС 71 064 руб.; счет-фактура № 235 от 01.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 504 686 руб., в т.ч. НДС 76 986 руб.; счет-фактура № 236 от 01.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 545 042 руб., в т.ч. НДС 83 142 руб.; счет-фактура № 237 от 01.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 350 814 руб., в т.ч. НДС 53 514 руб.; счет-фактура № 238 от 01.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 641 212 руб., в т.ч. НДС 97 812 руб.; счет-фактура № 239 от 01.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 591 888 руб., в т.ч. НДС 90 288 руб.; счет-фактура № 242 от 06.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 300 900 руб., в т.ч. НДС 45 900 руб.; счет-фактура № 244 от 09.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 385 152 руб., в т.ч. НДС 58 752 руб.; счет-фактура № 247 от 11.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 406 510 руб., в т.ч. НДС 62 010 руб.; счет-фактура № 250 от 12.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 431 880 руб., в т.ч. НДС 65 880 руб.; счет-фактура № 261 от 16.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 318 832,32 руб., в т.ч. НДС 48 635,44 руб.; счет-фактура № 260 от 16.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 239 124,24 руб., в т.ч. НДС 36 476,58 руб.; счет-фактура № 259 от 16.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 361 611 руб., в т.ч. НДС 55 161 руб.; счет-фактура № 257 от 16.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 398 540,40 руб., в т.ч. НДС 60 794,30 руб.; счет-фактура № 258 от 16.10.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 390 526,65 руб., в т.ч. НДС 59 571,86 руб.; счет-фактура № 317 от 15.12.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 475 068 руб., в т.ч. НДС 72 468 руб.; счет-фактура № 353 от 22.12.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 551 178 руб., в т.ч. НДС 84 078 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, ФИО1, в период с 30.06.2017 по 09.04.2018, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2017 года, учел при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2017 года, а также включил в составленную и переданную 09.04.2018 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 7 336 624 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 63 202 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 7 399 826 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 4 квартал 2017 года, в размере 1 345 836 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.01.2018, 25.02.2018, 25.03.2018.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1 в период с 13.02.2018 по 24.04.2018, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 1 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 13 388 752 руб., в т.ч. НДС на сумму 2 042 352 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно:

счет-фактура № 11 от 13.02.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 658 440 руб., в т.ч. НДС 100 440 руб.; счет-фактура № 15 от 26.02.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 501 547,20 руб., в т.ч. НДС 76 507,20 руб.; счет-фактура № 14 от 26.02.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 334 364,80 руб., в т.ч. НДС 51 004,80 руб.; счет-фактура № 17 от 27.02.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 151 630 руб., в т.ч. НДС 23 130 руб.; счет-фактура № 18 от 01.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 185 024 руб., в т.ч. НДС 28 224 руб.; счет-фактура № 22 от 02.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 364 030 руб., в т.ч. НДС 55 530 руб.; счет-фактура № 27 от 05.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 192 104 руб., в т.ч. НДС 29 304 руб.; счет-фактура № 30 от 06.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 285 465,60 руб., в т.ч. НДС 43 545,60 руб.; счет-фактура № 29 от 06.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 428 198,40 руб., в т.ч. НДС 65 318,40 руб.; счет-фактура №28 от 06.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 291 224 руб., в т.ч. НДС 44 424 руб.; счет-фактура № 33 от 07.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 364 325 руб., в т.ч. НДС 55 575 руб.; счет-фактура № 36 от 12.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 184 965 руб., в т.ч. НДС 28 215 руб.; счет-фактура № 35 от 12.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 362 496 руб., в т.ч. НДС 55 296 руб.; счет-фактура № 37 от 13.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 302 080 руб., в т.ч. НДС 46 080 руб.; счет-фактура № 42 от 14.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 468 076,50 руб., в т.ч. НДС 71 401,50 руб.; счет-фактура № 41 от 14.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 388 161 руб., в т.ч. НДС 59 211 руб.; счет-фактура № 40 от 14.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 285 412,50 руб., в т.ч. НДС 43 537,50 руб.; счет-фактура № 45 от 15.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 502 444 руб., в т.ч. НДС 76 644 руб.; счет-фактура № 44 от 15.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 349 563,20 руб., в т.ч. НДС 53 323,20 руб.; счет-фактура №43 от 15.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 524 344,80 руб., в т.ч. НДС 79 984,80 руб.; счет-фактура № 48 от 19.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 337 362 руб., в т.ч. НДС 51 462 руб.; счет-фактура № 51 от 21.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 696 200 руб., в т.ч. НДС 106 200 руб.; счет-фактура № 52 от 22.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 674 960 руб., в т.ч. НДС 102 960 руб.; счет-фактура № 55 от 23.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 240 484 руб., в т.ч. НДС 36 684 руб.; счет-фактура № 54 от 23.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 367 027,20 руб., в т.ч. НДС 55 987,20 руб.; счет-фактура № 53 от 23.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 550 540,80 руб., в т.ч. НДС 83 980,80 руб.; счет-фактура № 58 от 26.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 349 988 руб., в т.ч. НДС 53 388 руб.; счет-фактура № 61 от 27.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 342 495 руб., в т.ч. НДС 52 245 руб.; счет-фактура № 60 от 27.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 418 605 руб., в т.ч. НДС 63 855 руб.; счет-фактура № 59 от 27.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 377 600 руб., в т.ч. НДС 57 600 руб.; счет-фактура № 67 от 28.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 659 384 руб., в т.ч. НДС 100 584 руб.; счет-фактура № 70 от 29.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 303 260 руб., в т.ч. НДС 46 260 руб.; счет-фактура № 69 от 29.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 416 658 руб., в т.ч. НДС 63 558 руб.; счет-фактура № 68 от 29.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 530 292 руб., в т.ч. НДС 80 892 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, ФИО1, в период с 13.02.2018 по 24.04.2018, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2018 года, учел при составлении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, а также включил в составленную и переданную 24.04.2018 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 5 522 363 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 69 957 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 5 592 320 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 1 квартал 2018 года, в размере 2 042 352 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.04.2018, 25.05.2018, 25.06.2018.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1 в период с 29.03.2018 по 24.07.2018, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении во 2 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 21 489 579 руб., в т.ч. НДС на сумму 3 278 071,40 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно:

счет-фактура № 71 от 29.03.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 454 890 руб., в т.ч. НДС 69 390 руб.; счет-фактура № 73 от 03.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 142 780 руб., в т.ч. НДС 21 780 руб.; счет-фактура № 74 от 04.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 349 162 руб., в т.ч. НДС 53 262 руб.; счет-фактура № 77 от 05.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 331 698 руб., в т.ч. НДС 50 598 руб.; счет-фактура № 80 от 11.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 541 620 руб., в т.ч. НДС 82 620 руб.; счет-фактура № 81 от 12.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 538 552 руб., в т.ч. НДС 82 152 руб.; счет-фактура № 84 от 16.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 479 316 руб., в т.ч. НДС 73 116 руб.; счет-фактура № 85 от 18.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 515 542 руб., в т.ч. НДС 78 642 руб.; счет-фактура № 88 от 23.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 408 634 руб., в т.ч. НДС 62 334 руб.; счет-фактура № 89 от 25.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 301 608 руб., в т.ч. НДС 46 008 руб.; счет-фактура № 91 от 26.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 466 336 руб., в т.ч. НДС 71 136 руб.; счет-фактура № 92 от 27.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 307 272 руб., в т.ч. НДС 46 872 руб.; счет-фактура № 95 от 28.04.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 339 840 руб., в т.ч. НДС 51 840 руб.; счет-фактура № 97 от 04.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 305 030 руб., в т.ч. НДС 46 530 руб.; счет-фактура № 100 от 07.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 460 200 руб., в т.ч. НДС 70 200 руб.; счет-фактура № 101 от 08.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 460 200 руб., в т.ч. НДС 70 200 руб.; счет-фактура № 102 от 10.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 351 640 руб., в т.ч. НДС 53 640 руб.; счет-фактура № 103 от 11.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 439 550 руб., в т.ч. НДС 67 050 руб.; счет-фактура № 106 от 14.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 413 590 руб., в т.ч. НДС 63 090 руб.; счет-фактура № 109 от 18.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 486 396 руб., в т.ч. НДС 74 196 руб.; счет-фактура № 111 от 21.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 498 373 руб., в т.ч. НДС 76 023 руб.; счет-фактура № 113 от 23.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 459 020 руб., в т.ч. НДС 70 020 руб.; счет-фактура № 112 от 23.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 334 058 руб., в т.ч. НДС 50 958 руб.; счет-фактура № 115 от 25.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 298 894 руб., в т.ч. НДС 45 594 руб.; счет-фактура № 116 от 28.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 483 800 руб., в т.ч. НДС 73 800 руб.; счет-фактура № 118 от 31.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 396 480 руб., в т.ч. НДС 60 480 руб.; счет-фактура № 119 от 01.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 492 768 руб., в т.ч. НДС 75 168 руб.; счет-фактура № 123 от 04.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 405 330 руб., в т.ч. НДС 61 830 руб.; счет-фактура № 122 от 04.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 604 750 руб., в т.ч. НДС 92 250 руб.; счет-фактура № 124 от 05.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 284 852 руб., в т.ч. НДС 43 452 руб.; счет-фактура № 128 от 07.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 584 100 руб., в т.ч. НДС 89 100 руб.; счет-фактура № 127 от 07.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 404 740 руб., в т.ч. НДС 61 740 руб.; счет-фактура № 129 от 08.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 560 500 руб., в т.ч. НДС 85 500 руб.; счет-фактура № 132 от 11.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 453 120 руб., в т.ч. НДС 69 120 руб.; счет-фактура № 133 от 12.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 594 366 руб., в т.ч. НДС 90 666 руб.; счет-фактура № 135 от 14.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 433 650 руб., в т.ч. НДС 66 150 руб.; счет-фактура № 143 от 25.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 351 640 руб., в т.ч. НДС 53 640 руб.; счет-фактура № 142 от 25.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 332 150 руб., в т.ч. НДС 50 666,95 руб.; счет-фактура № 141 от 25.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 287 916 руб., в т.ч. НДС 43 919,39 руб.; счет-фактура № 140 от 25.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 399 866 руб., в т.ч. НДС 60 996,51 руб.; счет-фактура № 139 от 25.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 343 560 руб., в т.ч. НДС 52 407,46 руб.; счет-фактура № 138 от 25.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 388 900 руб., в т.ч. НДС 59 323,73 руб.; счет-фактура № 151 от 26.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 369 020 руб., в т.ч. НДС 56 291,19 руб.; счет-фактура № 150 от 26.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 338 552 руб., в т.ч. НДС 51 643,53 руб.; счет-фактура № 149 от 26.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 334 058 руб., в т.ч. НДС 50 958 руб.; счет-фактура № 148 от 26.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 349 162 руб., в т.ч. НДС 53 262 руб.; счет-фактура № 147 от 26.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 298 894 руб., в т.ч. НДС 45 594 руб.; счет-фактура № 154 от 27.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 341 620 руб., в т.ч. НДС 52 111,53 руб.; счет-фактура № 153 от 27.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 309 750 руб., в т.ч. НДС 47 250 руб.; счет-фактура № 152 от 27.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 392 768 руб., в т.ч. НДС 59 913,76 руб.; счет-фактура № 160 от 28.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 331 698 руб., в т.ч. НДС 50 598 руб.; счет-фактура № 159 от 28.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 292 768 руб., в т.ч. НДС 44 659,53 руб.; счет-фактура № 158 от 28.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 384 100 руб., в т.ч. НДС 58 591,53 руб.; счет-фактура № 161 от 29.06.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 260 500 руб., в т.ч. НДС 39 737,29 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, ФИО1, в период с 29.03.2018 по 24.07.2018, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2018 года, учел при составлении налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, а также включил в составленную и переданную 24.07.2018 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 6 523 251 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 112 505 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 6 635 756 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2018 года, в размере 3 278 072 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2018, 25.08.2018, 25.09.2018.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1 в период с 29.06.2018 по 30.01.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 3 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 15 806 082,60 руб., в т.ч. НДС на сумму 2 411 097,35 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно:

счет-фактура № 162 от 29.06.20181 ООО «<данные изъяты>» на сумму 315 078 руб., в т.ч. НДС 48 062,75 руб.; счет-фактура № 165 от 02.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 504 426,40 руб., в т.ч. НДС 76 946,40 руб.; счет-фактура № 166 от 02.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 541 738 руб., в т.ч. НДС 82 638 руб.; счет-фактура № 167 от 02.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 590 000 руб., в т.ч. НДС 90 000 руб.; счет-фактура № 168 от 02.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 406 875,80 руб., в т.ч. НДС 62 065,80 руб.; счет-фактура № 169 от 04.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 784 700 руб., в т.ч. НДС 119 700 руб.; счет-фактура № 172 от 06.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 469 640 руб., в т.ч. НДС 71 640 руб.; счет-фактура № 173 от 09.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 246 620 руб., в т.ч. НДС 37 620 руб.; счет-фактура № 177 от 10.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 424 800 руб., в т.ч. НДС 64 800 руб.; счет-фактура № 178 от 12.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 508 344 руб., в т.ч. НДС 77 544 руб.; счет-фактура № 180 от 16.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 791 780 руб., в т.ч. НДС 120 780 руб.; счет-фактура № 181 от 17.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 693 840 руб., в т.ч. НДС 105 840 руб.; счет-фактура № 183 от 18.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 346 920 руб., в т.ч. НДС 52 920 руб.; счет-фактура № 184 от 19.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 542 800 руб., в т.ч. НДС 82 800 руб.; счет-фактура № 188 от 24.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 461 757,60 руб., в т.ч. НДС 70 437,60 руб.; счет-фактура № 189 от 25.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 387 040 руб., в т.ч. НДС 59 040 руб.; счет-фактура № 190 от 27.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 578 200 руб., в т.ч. НДС 88 200 руб.; счет-фактура № 195 от 31.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 591 770 руб., в т.ч. НДС 90 270 руб.; счет-фактура № 196 от 02.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 556 960 руб., в т.ч. НДС 84 960 руб.; счет-фактура № 199 от 07.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 438 960 руб., в т.ч. НДС 66 960 руб.; счет-фактура № 200 от 08.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 403 560 руб., в т.ч. НДС 61 560 руб.; счет-фактура № 204 от 15.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 693 840 руб., в т.ч. НДС 105 840 руб.; счет-фактура № 205 от 17.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 483 800 руб., в т.ч. НДС 73 800 руб.; счет-фактура № 209 от 20.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 371 700 руб., в т.ч. НДС 56 700 руб.; счет-фактура № 210 от 21.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 531 000 руб., в т.ч. НДС 81 000 руб.; счет-фактура № 211 от 22.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 265 500 руб., в т.ч. НДС 40 500 руб.; счет-фактура № 214 от 24.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 477 900 руб., в т.ч. НДС 72 900 руб.; счет-фактура № 217 от 28.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 512 120 руб., в т.ч. НДС 78 120 руб.; счет-фактура № 218 от 29.08.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 719 800 руб., в т.ч. НДС 109 800 руб.; счет-фактура № 227 от 07.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 536 852,80 руб., в т.ч. НДС 81 892,80 руб.; счет-фактура № 230 от 10.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 627 760 руб., в т.ч. НДС 95 760 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, ФИО1, в период с 29.06.2018 по 30.01.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2018 года, учел при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года, а также включил в составленную и переданную 30.01.2019 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 11 226 500 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 53 422 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 11 279 922 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 3 квартал 2018 года, в размере 2 411 097 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2018, 25.11.2018, 25.12.2018.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1 в период с 03.09.2018 по 04.03.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 4 квартале 2018 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>», не поставлялись, на общую сумму 24 510 676,80 руб., в т.ч. НДС на сумму 3 738 916,80 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»),

а именно: счет-фактура № 224 от 03.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 454 300 руб., в т.ч. НДС 69 300 руб.; счет-фактура № 235 от 24.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 460 200 руб., в т.ч. НДС 70 200 руб.; счет-фактура № 252 от 01.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 511 176 руб., в т.ч. НДС 77 976 руб.; счет-фактура № 253 от 01.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 515 660 руб., в т.ч. НДС 78 660 руб.; счет-фактура № 254 от 01.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 485 806 руб., в т.ч. НДС 74 106 руб.; счет-фактура № 258 от 02.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 481 735 руб., в т.ч. НДС 73 485 руб.; счет-фактура № 259 от 02.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 499 140 руб., в т.ч. НДС 76 140 руб.; счет-фактура № 264 от 08.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 394 710 руб., в т.ч. НДС 60 210 руб.; счет-фактура № 265 от 10.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 528 640 руб., в т.ч. НДС 80 640 руб.; счет-фактура № 269 от 12.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 794 376 руб., в т.ч. НДС 121 176 руб.; счет-фактура № 270 от 16.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 529 348 руб., в т.ч. НДС 80 748 руб.; счет-фактура № 273 от 17.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 139 712 руб., в т.ч. НДС 21 312 руб.; счет-фактура № 277 от 23.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 793 668 руб., в т.ч. НДС 121 068 руб.; счет-фактура № 278 от 24.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 529 584 руб., в т.ч. НДС 80 784 руб.; счет-фактура № 280 от 26.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 666 700 руб., в т.ч. НДС 101 700 руб.; счет-фактура № 281 от 30.10.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 389 400 руб., в т.ч. НДС 59 400 руб.; счет-фактура № 285 от 05.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 838 980 руб., в т.ч. НДС 127 980 руб.; счет-фактура № 286 от 07.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 392 940 руб., в т.ч. НДС 59 940 руб.; счет-фактура № 290 от 09.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 714 230,40 руб., в т.ч. НДС 108 950,40 руб.; счет-фактура № 291 от 12.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 431 998 руб., в т.ч. НДС 65 898 руб.; счет-фактура № 295 от 14.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 776 440 руб., в т.ч. НДС 118 440 руб.; счет-фактура № 296 от 16.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 560 500 руб., в т.ч. НДС 85 500 руб.; счет-фактура № 300 от 20.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 569 940 руб., в т.ч. НДС 86 940 руб.; счет-фактура № 301 от 21.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 823 050 руб., в т.ч. НДС 125 550 руб.; счет-фактура № 304 от 23.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 411 820 руб., в т.ч. НДС 62 820 руб.; счет-фактура № 308 от 28.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 566 400 руб., в т.ч. НДС 86 400 руб.; счет-фактура № 309 от 30.11.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 735 140 руб., в т.ч. НДС 112 140 руб.; счет-фактура № 314 от 03.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 533 749,40 руб., в т.ч. НДС 81 419,40 руб.; счет-фактура № 315 от 04.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 227 740 руб., в т.ч. НДС 34 740 руб.; счет-фактура № 316 от 05.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 600 620 руб., в т.ч. НДС 91 620 руб.; счет-фактура № 322 от 06.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 400 610 руб., в т.ч. НДС 61 110 руб.; счет-фактура № 323 от 07.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 501 028 руб., в т.ч. НДС 76 428 руб.; счет-фактура № 326 от 10.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 566 400 руб., в т.ч. НДС 86 400 руб.; счет-фактура № 327 от 11.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 623 040 руб., в т.ч. НДС 95 040 руб.; счет-фактура № 333 от 12.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 505 276 руб., в т.ч. НДС 77 076 руб.; счет-фактура № 334 от 12.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 549 880 руб., в т.ч. НДС 83 880 руб.; счет-фактура № 335 от 12.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 724 520 руб., в т.ч. НДС 110 520 руб.; счет-фактура № 336 от 13.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 420 080 руб., в т.ч. НДС 64 080 руб.; счет-фактура № 340 от 14.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 849 600 руб., в т.ч. НДС 129 600 руб.; счет-фактура № 341 от 17.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 493 240 руб., в т.ч. НДС 75 240 руб.; счет-фактура № 344 от 18.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 575 840 руб., в т.ч. НДС 87 840 руб.; счет-фактура № 345 от 18.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 579 380 руб., в т.ч. НДС 88 380 руб.; счет-фактура № 346 от 19.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 224 200 руб., в т.ч. НДС 34 200 руб.; счет-фактура № 352 от 26.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 566 400 руб., в т.ч. НДС 86 400 руб.; счет-фактура № 356 от 27.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 573 480 руб., в т.ч. НДС 87 480 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, ФИО1, в период с 03.09.2018 по 04.03.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2018 года, учел при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, а также включил в составленную и переданную 04.03.2019 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 15 800 159 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 151 099 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 15 951 258 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 4 квартал 2018 года, в размере 3 738 917 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.01.2019, 25.02.2019, 25.03.2019.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1 в период с 20.12.2018 по 13.07.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 1 квартале 2019 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 24 474 554 руб., в т.ч. НДС на сумму 4 064 600,67 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно:

счет-фактура № 348 от 20.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 858 450 руб., в т.ч. НДС 130 950 руб.; счет-фактура № 351 от 25.12.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 167 560 руб., в т.ч. НДС 25 560 руб.; счет-фактура № 1 от 09.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 583 200 руб., в т.ч. НДС 97 200 руб.; счет-фактура № 2 от 11.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 207 600 руб., в т.ч. НДС 34 600 руб.; счет-фактура № 1 от 14.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 350 000 руб., в т.ч. НДС 58 333,33 руб.; счет-фактура № 5 от 14.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 556 800 руб., в т.ч. НДС 92 800 руб.; счет-фактура № 2 от 15.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 327 300 руб., в т.ч. НДС 54 550 руб.; счет-фактура № 6 от 15.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 271 200 руб., в т.ч. НДС 45 200 руб.; счет-фактура № 8 от 16.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 237 900 руб., в т.ч. НДС 39 650 руб.; счет-фактура № 14 от 21.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 324 000 руб., в т.ч. НДС 54 000 руб.; счет-фактура № 3 от 22.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 640 000 руб., в т.ч. НДС 106 666,67 руб.; счет-фактура № 17 от 23.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 182 400 руб., в т.ч. НДС 30 400 руб.; счет-фактура № 1 от 25.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 477 300 руб., в т.ч. НДС 79 550 руб.; счет-фактура № 25 от 29.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 837 600 руб., в т.ч. НДС 139 600 руб.; счет-фактура № 26 от 30.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 458 400 руб., в т.ч. НДС 76 400 руб.; счет-фактура № 27 от 31.01.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 604 800 руб., в т.ч. НДС 100 800 руб.; счет-фактура № 37 от 01.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 418 824 руб., в т.ч. НДС 69 804 руб.; счет-фактура № 38 от 04.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 745 200 руб., в т.ч. НДС 124 200 руб.; счет-фактура № 2 от 05.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 673 000 руб., в т.ч. НДС 112 166,67 руб.; счет-фактура № 39 от 05.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 633 600 руб., в т.ч. НДС 105 600 руб.; счет-фактура № 43 от 07.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 736 800 руб., в т.ч. НДС 122 800 руб.; счет-фактура № 44 от 08.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 787 200 руб., в т.ч. НДС 131 200 руб.; счет-фактура № 48 от 12.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 502 800 руб., в т.ч. НДС 83 800 руб.; счет-фактура № 49 от 14.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 636 720 руб., в т.ч. НДС 106 120 руб.; счет-фактура № 50 от 15.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 545 760 руб., в т.ч. НДС 90 960 руб.; счет-фактура № 54 от 18.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 813 720 руб., в т.ч. НДС 135 620 руб.; счет-фактура № 55 от 19.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 396 000 руб., в т.ч. НДС 66 000 руб.; счет-фактура № 57 от 20.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 470 880 руб., в т.ч. НДС 78 480 руб.; счет-фактура № 60 от 22.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 553 200 руб., в т.ч. НДС 92 200 руб.; счет-фактура № 61 от 25.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 690 000 руб., в т.ч. НДС 115 000 руб.; счет-фактура № 64 от 26.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 487 200 руб., в т.ч. НДС 81 200 руб.; счет-фактура № 65 от 27.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 831 600 руб., в т.ч. НДС 138 600 руб.; счет-фактура № 66 от 28.02.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 495 000 руб., в т.ч. НДС 82 500 руб.; счет-фактура № 72 от 01.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 406 320 руб., в т.ч. НДС 67 720 руб.; счет-фактура № 73 от 04.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 469 200 руб., в т.ч. НДС 78 200 руб.; счет-фактура № 74 от 04.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 574 560 руб., в т.ч. НДС 95 760 руб.; счет-фактура № 77 от 05.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 224 640 руб., в т.ч. НДС 37 440 руб.; счет-фактура № 78 от 05.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 670 320 руб., в т.ч. НДС 111 720 руб.; счет-фактура № 79 от 06.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 790 080 руб., в т.ч. НДС 131 680 руб.; счет-фактура № 82 от 07.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 514 860 руб., в т.ч. НДС 85 810 руб.; счет-фактура № 83 от 11.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 642 600 руб., в т.ч. НДС 107 100 руб.; счет-фактура № 84 от 12.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 690 000 руб., в т.ч. НДС 115 000 руб.; счет-фактура № 88 от 13.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 699 000 руб., в т.ч. НДС 116 500 руб.; счет-фактура № 89 от 14.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 757 200 руб., в т.ч. НДС 126 200 руб.; счет-фактура № 94 от 21.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 533 760 руб., в т.ч. НДС 88 960 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, ФИО1, в период с 20.12.2018 по 13.07.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2019 года, учел при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 года, а также включил в составленную и переданную 13.07.2019 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 11 395 820 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 163 333 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 11 559 153 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 1 квартал 2019 года, в размере 4 064 600 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.04.2019, 25.05.2019, 25.06.2019.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1 в период с 15.03.2019 по 05.08.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении во 2 квартале 2019 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 7 002 900 руб., в т.ч. НДС на сумму 1 167 150 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно:

счет-фактура № 90 от 15.03.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 760 800 руб., в т.ч. НДС 126 800 руб.; счет-фактура № 1 от 01.04.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 353 600 руб., в т.ч. НДС 225 600 руб.; счет-фактура № 3 от 01.04.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 532 400 руб., в т.ч. НДС 255 400 руб.; счет-фактура № 2 от 05.04.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 269 200 руб., в т.ч. НДС 211 533,33 руб.; счет-фактура № 4 от 08.04.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 548 700 руб., в т.ч. НДС 91 450 руб.; счет-фактура № 19 от 16.05.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 907 680 руб., в т.ч. НДС 151 280 руб.; счет-фактура № 20 от 21.05.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 630 520 руб., в т.ч. НДС 105 086,67 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, ФИО1, в период с 15.03.2019 по 05.08.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2019 года, учел при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года, а также включил в составленную и переданную 05.08.2019 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 10 442 930 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 156 113 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 10 599 043 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2019 года, в размере 1 167 151 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2019, 25.08.2019, 25.09.2019.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1 в период с 05.07.2019 по 10.12.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 3 квартале 2019 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 8 582 746,40 руб., в т.ч. НДС на сумму 1 430 457,74 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно:

счет-фактура № 8 от 05.07.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 250 000 руб., в т.ч. НДС 41 666,67 руб.; счет-фактура № 21 от 09.07.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 312 000 руб., в т.ч. НДС 52 000 руб.; счет-фактура № 4 от 17.07.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 250 000 руб., в т.ч. НДС 41 666,67 руб.; счет-фактура № Я0108-001 от 01.08.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 354 746,40 руб., в т.ч. НДС 59 124,40 руб.; счет-фактура № Я0708-001 от 07.08.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 464 400 руб., в т.ч. НДС 77 400 руб.; счет-фактура № Я1508-001 от 15.08.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 986 400 руб., в т.ч. НДС 164 400 руб.; счет-фактура № Я1908-001 от 19.08.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 964 800 руб., в т.ч. НДС 160 800 руб.; счет-фактура № Я2308-001 от 23.08.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 550 800 руб., в т.ч. НДС 91 800 руб.; счет-фактура № Я1109-001 от 11.09.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 718 800 руб., в т.ч. НДС 119 800 руб.; счет-фактура № Я1309-001 от 13.09.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 960 000 руб., в т.ч. НДС 160 000 руб.; счет-фактура № Я1809-001 от 18.09.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 723 600 руб., в т.ч. НДС 120 600 руб.; счет-фактура № Я2309-001 от 23.09.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 751 200 руб., в т.ч. НДС 125 200 руб.; счет-фактура № Я2509-001 от 25.09.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 763 200 руб., в т.ч. НДС 127 200 руб.; счет-фактура № Я2709-001 от 27.09.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 532 800 руб., в т.ч. НДС 88 800 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, ФИО1, в период с 05.07.2019 по 10.12.2019, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2019 года, учел при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2019 года, а также включил в составленную и переданную 10.12.2019 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 20 054 061 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 166 257 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 20 220 318 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 3 квартал 2019 года, в размере 1 430 458 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2019, 25.11.2019, 25.12.2019.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1 в период с 01.10.2019 по 17.02.2020, находясь в неустановленном следствием месте и время, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе:

- счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 4 квартале 2019 года ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не поставлялись, на общую сумму 43 702 308 руб., в т.ч. НДС на сумму 7 283 718 руб. (в соответствии с Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»), а именно:

счет-фактура № 909 от 01.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 705 996 руб., в т.ч. НДС 117 666 руб.; счет-фактура № 910 от 01.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 715 200 руб., в т.ч. НДС 119 200 руб.; счет-фактура № 911 от 02.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 741 600 руб., в т.ч. НДС 123 600 руб.; счет-фактура № 914 от 03.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 950 400 руб., в т.ч. НДС 158 400 руб.; счет-фактура № 915 от 04.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 842 400 руб., в т.ч. НДС 140 400 руб.; счет-фактура № 918 от 07.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 950 400 руб., в т.ч. НДС 158 400 руб.; счет-фактура № 921 от 09.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 172 800 руб., в т.ч. НДС 28 800 руб.; счет-фактура № 922 от 10.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 171 600 руб., в т.ч. НДС 28 600 руб.; счет-фактура № 926 от 11.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 982 800 руб., в т.ч. НДС 163 800 руб.; счет-фактура № 11/1 от 14.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 382 236 руб., в т.ч. НДС 63 706 руб.; счет-фактура № 927 от 15.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 562 560 руб., в т.ч. НДС 93 760 руб.; счет-фактура № 928 от 15.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 787 320 руб., в т.ч. НДС 131 220 руб.; счет-фактура № 930 от 18.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 859 800 руб., в т.ч. НДС 143 300 руб.; счет-фактура № 934 от 25.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 445 200 руб., в т.ч. НДС 74 200 руб.; счет-фактура № 935 от 28.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 991 200 руб., в т.ч. НДС 165 200 руб.; счет-фактура № 936 от 29.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 773 952 руб., в т.ч. НДС 128 992 руб.; счет-фактура № 939 от 30.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 572 400 руб., в т.ч. НДС 95 400 руб.; счет-фактура № 940 от 31.10.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 891 600 руб., в т.ч. НДС 148 600 руб.; счет-фактура № 944 от 06.11.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 465 480 руб., в т.ч. НДС 77 580 руб.; счет-фактура № 948 от 11.11.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 702 000 руб., в т.ч. НДС 117 000 руб.; счет-фактура № 949 от 12.11.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 600 600 руб., в т.ч. НДС 100 100 руб.; счет-фактура № 953 от 14.11.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 868 800 руб., в т.ч. НДС 144 800 руб.; счет-фактура № 960 от 25.11.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 651 600 руб., в т.ч. НДС 108 600 руб.; счет-фактура № 964 от 28.11.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 727 200 руб., в т.ч. НДС 121 200 руб.; счет-фактура № 965 от 29.11.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 765 204 руб., в т.ч. НДС 127 534 руб.; счет-фактура № 972 от 02.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 477 840 руб., в т.ч. НДС 79 640 руб.; счет-фактура № 973 от 02.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 666 480 руб., в т.ч. НДС 111 080 руб.; счет-фактура № 974 от 03.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 607 200 руб., в т.ч. НДС 101 200 руб.; счет-фактура № 978 от 04.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 120 000 руб., в т.ч. НДС 520 000 руб.; счет-фактура № 979 от 05.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 544 800 руб., в т.ч. НДС 90 800 руб.; счет-фактура № 981 от 06.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 756 000 руб., в т.ч. НДС 126 000 руб.; счет-фактура № 982 от 09.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 810 720 руб., в т.ч. НДС 135 120 руб.; счет-фактура № 983 от 10.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 744 000 руб., в т.ч. НДС 624 000 руб.; счет-фактура № 987 от 11.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 056 000 руб., в т.ч. НДС 676 000 руб.; счет-фактура № 988 от 12.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 814 320 руб., в т.ч. НДС 135 720 руб.; счет-фактура № 991 от 17.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 872 000 руб., в т.ч. НДС 312 000 руб.; счет-фактура № 992 от 19.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 429 000 руб., в т.ч. НДС 71 500 руб.; счет-фактура № 998 от 23.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 828 000 руб., в т.ч. НДС 138 000 руб.; счет-фактура № 999 от 24.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 831 600 руб., в т.ч. НДС 138 600 руб.; счет-фактура № 1004 от 25.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 496 000 руб., в т.ч. НДС 416 000 руб.; счет-фактура № 1009 от 27.12.2019 ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 368 000 руб., в т.ч. НДС 728 000 руб.

Указанные заведомо ложные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащиеся в счетах-фактурах, ФИО1, в период с 01.10.2019 по 17.02.2020, находясь в неустановленном следствием месте и время, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2019 года, учел при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2019 года, а также включил в составленную и переданную 17.02.2020 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <...>, уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 15 528 357 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 238 384 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 15 766 741 руб.

Тем самым ФИО1, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 4 квартал 2019 года, в размере 7 283 717 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.01.2020, 25.02.2020, 25.03.2020.

Таким образом, ФИО2, являясь директором ООО «<данные изъяты>», за периоды с 01.01.2017 по 31.03.2017, с 01.04.2017 по 30.06.2017, с 01.07.2017 по 30.09.2017, с 01.10.2017 по 31.12.2017, с 01.01.2018 по 31.03.2018, с 01.04.2018 по 30.06.2018, с 01.07.2018 по 30.09.2018, с 01.10.2018 по 31.12.2018, с 01.01.2019 по 31.03.2019, с 01.04.2019 по 30.06.2019, с 01.07.2019 по 30.09.2019, с 01.10.2019 по 31.12.2019 умышленно уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, на общую сумму 33 731 892 руб., превышающей за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, образует крупный размер.

В судебном заседании защитником Аверичевым В.А. и подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель Борисенко Е.С. против удовлетворения ходатайства не возражала.

Выслушав участников процесса, рассмотрев заявленное ходатайство, материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года после совершения преступления.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, отнесено ст.15 УК РФ к преступлениям небольшой тяжести.

Из предъявленного обвинения следует, что ФИО1 органами предварительного следствия вменяется, что за период с 01.01.2017 года по 31.12.2019 года он уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации.

Таким образом, срок давности привлечения ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ на 28.02.2024 года истек.

Согласно ч.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. п. 3 - 6 ч. 1, в ч. 2 ст. 24 и п. п. 3 - 6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ.

П. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ предусмотрено в качестве основания – истечение сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

При таких обстоятельствах уголовное дело в отношении ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ подлежит прекращению по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Кроме того, заместителем прокурора Курской области заявлены исковые требования о взыскании с ООО «<данные изъяты>» в доход федерального бюджета РФ причиненного преступлением ущерба в размере 25 731 892 рубля.

В силу ч. 2 ст. 306 УПК РФ, при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Поэтому суд оставляет гражданский иск заместителя прокурора Курской области без рассмотрения.

Вещественных доказательств по делу не имеется.

Меры, принятые по обеспечению исполнения наказания в виде штрафа, гражданского иска и возможной конфискации имущества, а также мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранная в отношении ФИО1, подлежат отмене.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24, 254, 256 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого по ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Гражданский иск заместителя прокурора Курской области о взыскании с ООО «<данные изъяты>» в доход федерального бюджета РФ причиненного преступлением ущерба в размере 25 731 892 рубля оставить без рассмотрения.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Отменить арест, наложенный на основании постановления Ленинского районного суда г.Курска от 02.06.2023 года на принадлежащее ФИО1 следующее имущество:

объект капитального строительства – жилое помещение, с кадастровым номером № расположенное по адресу: <адрес> кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

объект капитального строительства – жилое помещение, с кадастровым номером № расположенное по адресу: <адрес> кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.;

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость – <данные изъяты> руб.,

а всего на общую сумму <данные изъяты> руб.

Постановление может быть обжаловано в Курский областной суд через Промышленный районный суд г. Курска в течение 15 суток со дня оглашения.

Председательствующий судья Е.Г. Долгая