Решение № 2А-1295/2017 2А-1295/2017 ~ М-1145/2017 М-1145/2017 от 3 декабря 2017 г. по делу № 2А-1295/2017

по делу 2а-1295/ 2017 г.


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04декабря 2017 года г. Семёнов

Судья Семёновского районного суда Нижегородской области Машкина Е.В.,

при секретаре Петровой Н.А.,

рассмотрев, в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №8 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонной ИФНС России №8 по Нижегородской области обратилась в Семеновский районный суд Нижегородской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В заявлении указали, что мировым судьей судебного участка № 1 Семеновского судебного района (исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 2 Семеновского судебного района) был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) за 2014г. в размере 0,04 руб., штрафа по НДФЛ (п. 1 ст. 119, ст. 122 НК РФ) в размере 1447 руб., пени по НДФЛ за период с 16.07.2015г. по 29.06.2016г. в размере 2463,18 руб. Определением от 04.05.2017г. судебный приказ был отменен, т.к. от ФИО1 поступило заявление об отмене судебного приказа, так как квитанций на оплату задолженности она от налоговой инспекции не получала.

Инспекция, руководствуясь п. 3 ст. 48 НК РФ обращается с настоящим административным исковым заявлением поскольку:

20.01.2016г. ФИО1 представила декларацию: “Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)” за год 2014 в которой отразила доход от продажи жилого дома и земельного участка (наследование), находящегося в собственности менее 3 лет и расположенных по адресу: <адрес> в размере 1000000 руб. Сумма налога, исчисленная к уплате на основании декларации составила 0 руб.

Согласно договора купли продажи от 28.05.2014г. сумма сделки составляет 1133550 руб., следовательно, налогоплательщиком занижена сумма дохода, полученного от продажи жилого дома и земельного участка, а также занижена сумма налога, подлежащего уплате в бюджет на 17362 руб. (1133550 руб,- 1000000руб.)* 13%).

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ декларация (расчет) представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. за 2014г. - не позднее 30.04.2015г. Дата фактического представления декларации за 2014г. - 20.01.2016г. Таким образом, налогоплательщик исполнил свою обязанность, установленную ст. 80 НК РФ и ст. 229 НК РФ с нарушением срока подачи налоговой декларации.

Сумма штрафа за несвоевременное представление декларации в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ составила 868руб. (с учетом снижения штрафа в 6 раз).

В соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности за неуплату (неполную уплаты) сумм налога. Сумма штрафа составила 579 руб. (с учетом снижения штрафа в 6 раз).

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога были начислены пени в размере 1954,53 руб. за период с 16.07.2015г. по 29.06.2016г.

По результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации был составлен акт налоговой проверки и вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 879 от 29.06.2016г. Почтовый реестр об отправке заказным письмом решения в адрес налогоплательщика прилагаем. Вместе с решением налогоплательщику были направлены квитанции для уплаты.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было выставлено требование(я) об уплате сумм налога, пени штрафа от требование № 758 от 08.09.2016г., № 4211 от 10.10.2016г. Факт направления требования(й) в адрес Налогоплательщика подтверждается списком на отправку заказных писем.

Требование инспекции исполнено частично. Налогоплательщиком произведена уплата доначисленного налога в размере 14468,30 руб. Пени и штрафные санкции уплачены не были.

просят взыскать с ФИО1 3910,22 руб., в том числе:

НДФЛ за 2014г. в размере 0,04 руб.

штраф по НДФЛ (п. 1 ст. 119, ст. 122 НК РФ) в размере 1447 руб.

пени по НДФЛ за период с 16.07.2015г. по 29.06.2016г. в размере 2463,18 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, в заявление указал, что просит, в соответствии с п. 5 ст. 167 ГПК РФ, рассмотреть дело в отсутствие представителя Межрайонной ИФНС России №8 по Нижегородской области и направить копию решения суда в их адрес, заявленные требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, направила в адрес суда заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие, с административным исковым заявлением не согласна.

Суд определил рассмотреть данное дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд считает, что заявление Межрайонной ИФНС России №8 по Нижегородской области подлежат полному удовлетворению.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.п. 9 п.1 ст.31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах... Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах…. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом …налогоплательщику …требования об уплате налога.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога …

Пунктом 2 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что « Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом: - Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

- Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока»

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

…3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса…

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Материалами дела установлены следующие обстоятельства.

мировым судьей судебного участка № 1 Семеновского судебного района (исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 2 Семеновского судебного района) был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) за 2014г. в размере 0,04 руб., штрафа по НДФЛ (п. 1 ст. 119, ст. 122 НК РФ) в размере 1447 руб., пени по НДФЛ за период с 16.07.2015г. по 29.06.2016г. в размере 2463,18 руб. Определением от 04.05.2017г. судебный приказ был отменен, т.к. от ФИО1 поступило заявление об отмене судебного приказа, так как квитанций на оплату задолженности она от налоговой инспекции не получала.

20.01.2016г. ФИО1 представила декларацию: “Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)” за год 2014 в которой отразила доход от продажи жилого дома и земельного участка (наследование), находящегося в собственности менее 3 лет и расположенных по адресу: <адрес> в размере 1000000 руб. Сумма налога, исчисленная к уплате на основании декларации составила 0 руб.

Согласно договора купли продажи от 28.05.2014г. сумма сделки составляет 1133550 руб., следовательно, налогоплательщиком занижена сумма дохода, полученного от продажи жилого дома и земельного участка, а также занижена сумма налога, подлежащего уплате в бюджет на 17362 руб. (1133550 руб,- 1000000руб.)* 13%).

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ декларация (расчет) представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. за 2014г. - не позднее 30.04.2015г. Дата фактического представления декларации за 2014г. - 20.01.2016г. Таким образом, налогоплательщик исполнил свою обязанность, установленную ст. 80 НК РФ и ст. 229 НК РФ с нарушением срока подачи налоговой декларации.

Сумма штрафа за несвоевременное представление декларации в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ составила 868руб. (с учетом снижения штрафа в 6 раз).

В соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности за неуплату (неполную уплаты) сумм налога. Сумма штрафа составила 579 руб. (с учетом снижения штрафа в 6 раз).

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога были начислены пени в размере 1954,53 руб. за период с 16.07.2015г. по 29.06.2016г.

По результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации был составлен акт налоговой проверки и вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 879 от 29.06.2016г. Почтовый реестр об отправке заказным письмом решения в адрес налогоплательщика прилагаем. Вместе с решением налогоплательщику были направлены квитанции для уплаты.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было выставлено требование(я) об уплате сумм налога, пени штрафа от требование № 758 от 08.09.2016г., № 4211 от 10.10.2016г. Факт направления требования(й) в адрес Налогоплательщика подтверждается списком на отправку заказных писем.

Требование инспекции исполнено частично. Налогоплательщиком произведена уплата доначисленного налога в размере 14468,30 руб. Пени и штрафные санкции уплачены не были.

Расчет размера пеней и штрафных санкций, судом проверен и признан обоснованным.

При вышеуказанных обстоятельствах, административный иск Межрайонной ИФНС России №8 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании штрафа и пени, подлежит удовлетворению.

Руководствуясь статьями 175-177,290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №8 по Нижегородской области НДФЛ за 2014г. в размере 0,04 руб., штраф по НДФЛ в размере 1447 руб., пени по НДФЛ за период с 16.07.2015г. по 29.06.2016г. в размере 2463,18 руб., всего на общую сумму 3910 (три тысячи девятьсот десять) рублей 22 коп.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Семеновский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.В.Машкина