Постановление № 1-177/2025 от 8 октября 2025 г. по делу № 1-177/2025

1-177/2025

66RS0022-01-2025-001794-96


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

09 октября 2025 года. г. Березовский.

Судья Березовского городского суда Свердловской области Зиновьева И.М.,

с участием прокурора Кознова М.Л., подозреваемой ФИО1, защитника адвоката Симатова С.Ю., заместителя следственного отдела по городу Березовскому следственного управления Следственного комитета РФ по Свердловской области ФИО2,

при секретаре судебного заседания Сергеевой Т.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство заместителя следственного отдела по городу Березовскому следственного управления Следственного комитета РФ по Свердловской области ФИО2, о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, родившейся дата, уроженки <адрес>, гражданки РФ, не замужней, работающей в ООО «ЛСТК Завод» делопроизводителем, не судимой, зарегистрированной по адресу: г.Березовский Свердловская область <адрес>279,

подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 подозревается в сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «СТАЛЬСТРОЙ», ОГРН <***> ИНН <***> КПП 667801001 (далее по тексту - ООО «Стальстрой», Общество), создано на основании Решения № единственного учредителя ООО «Стальстрой» ФИО3 от дата. Зарегистрировано и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Свердловской области дата.

С дата по дата, в соответствии со ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, соответственно, по месту нахождения организации, ООО «Стальстрой» состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области.

Решением № единственного учредителя ООО «Стальстрой» от дата утвержден устав ООО «Стальстрой».

Решением № единственного учредителя ООО «Стальстрой» от дата Свидетель №1 принят в качестве участника с размером 20% доли в уставном капитале ООО «Стальстрой», и утвержден новый устав ООО «Стальстрой», согласно которому изменен адрес организации на новый юридический адрес: 623700, Свердловская область, <адрес>.

В соответствии со ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, соответственно, по месту нахождения организации. В связи с чем, ООО «Стальстрой» с дата по настоящее время состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области (далее по тексту - МИ ФНС № по Свердловской области).

Согласно поданных дата Обществом заявлением об изменении сведений с дата полномочия директора ООО «Стальстрой» ФИО3 прекращены и возложены на ФИО4

Решением № единственного учредителя ООО «Стальстрой» от дата разрешен выход ФИО3 из состава участников общества путем отчуждения ее доли в полном объеме Обществу, ФИО4 распределена доля в размере 100% уставного капитала ООО «Стальстрой».

Основным видом деятельности Общества является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, одним из дополнительных видов деятельности Общества являются работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки.

В соответствии с нотариальным свидетельством об удостоверении решения единственного участника юридического лица от дата Свидетель №1 принято решение об утверждении устава ООО «Стальстрой» в новой редакции, смене адреса Общества на новый юридический адрес: 623700, Свердловская область, <адрес>, поселок ЦОФ, стр. 3 (дата запись об указанных сведениях внесена в Единый государственный реестр юридических лиц).

Согласно нотариального свидетельства об удостоверении решения единственного участника юридического лица от дата Свидетель №1 принято решение о принятии в ООО «Стальстрой» общество с ограниченной ответственностью «СТАЛЬСТРОЙ П.» ОГРН <***> ИНН <***> КПП 231201001 (далее по тексту - ООО «Стальстрой П.») с размером 20% доли в уставном капитале ООО «Стальстрой», об освобождении ФИО4 от должности директора, о передаче полномочия директора управляющей организации - ООО «Стальстрой П.» в лице генерального директора ФИО4 сроком на 5 лет.

дата на основании нотариального свидетельства об удостоверении решения единственного участника юридического лица от дата внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц о принятии в ООО «Стальстрой» общества с ограниченной ответственностью «СТАЛЬСТРОЙ П.» ОГРН <***> ИНН <***> КПП 231201001 (далее по тексту - ООО «Стальстрой П.») с размером 20% доли в уставном капитале ООО «Стальстрой».

дата на основании нотариального свидетельства об удостоверении решения единственного участника юридического лица от дата внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц об установлении 80% доли в уставном капитале ООО «Стальстрой», принадлежащих Обществу, а также прекращения у ФИО4 обязательственных прав в отношении ООО «Стальстрой».

Решением № Единственного участника ООО «Стальстрой» от дата ООО «Стальстрой П.» полномочия единоличного исполнительного органа сняты с управляющей организации ООО «Стальстрой П.» и возложены на директора ФИО1 (дата запись об указанных сведениях внесена в Единый государственный реестр юридических лиц).

Решением Участника № от дата утвержден Устав ООО «Стальстрой» (новая редакция). В соответствии с п.п. 2.1., 3.1, 3.3., 8.1., 8.15, 8.15.2, 8.15.3 Устава ООО «Стальстрой» целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Имущество Общества принадлежит ему на праве собственности и образуется из вкладов учредителей (участников) в уставный капитал; продукции, произведенной Обществом в процессе его деятельности; полученных доходов; иного имущества, приобретенного Обществом по иным основаниям, допускаемым законодательством. Имущество, принадлежащее Обществу, учитывается на его балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и иными правовыми актами. Органами управления Общества являются общее собрание участников Общества, директор. Высшим органом Общества является Общее собрание участников Общества. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется директором - единоличным исполнительным органом Общества. Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частей долей в уставном капитале Общества, о долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале общества, о которых стало известно обществу; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Законом или Уставом к компетенции общего собрания участников.

Порядок деятельности директора и принятия им решений устанавливается Уставом, внутренними документами Общества, а также договором, заключенным между Обществом и лицом, осуществляющим функции директора.

В соответствии с п. 5.1.1 трудового договора №, заключенного дата между ООО «Стальстрой» и ФИО1, директор Общества обязан добросовестно исполнять обязанности в соответствии с настоящим договором, уставом, а также возложенные на него полномочия единоличного исполнительного органа.

МИ ФНС России № по Свердловской области расположена по адресу: <адрес>, и обслуживает налогоплательщиков <адрес> и <адрес> Свердловской области.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно п.4 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п.1 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от дата N 263-ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В силу п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии со статьями 7 и 19 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от дата N 402-ФЗ, как руководитель экономического субъекта ФИО5 несет ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть являлся ответственным лицом за правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Согласно ст. 287 гл. 25 НК РФ налогоплательщик, в лице руководителя, обязан уплачивать налог на прибыль не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, срок представления которой по итогам налогового периода установлен ст. 289 НК РФ, то есть не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль налогоплательщиками уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

В соответствии со ст. 174 гл. 21 НК налогоплательщик, в лице руководителя, обязан уплачивать налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 383 гл. 30 НК РФ налогоплательщик, в лице руководителя, обязан уплачивать налог и авансовые платежи по налогу на имущество организации в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное.

По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 226 гл. 23 НК РФ налогоплательщик, в лице руководителя, являясь налоговым агентом, обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ в день фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим Кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

В соответствии со абз. 29 п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В п. 4 ст. 11.3 НК РФ указано, что единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

На основании положений ч. 9 ст. 4 Закона N 263-ФЗ Закона N 263-ФЗ (Федеральный закон от дата N 263-ФЗ - "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") налоговыми органами после дата сформированы новые документы по взысканию - новое единое требование об уплате задолженности на отрицательное верифицированное (перепроверенное) сальдо.

дата МИ ФНС России № по Свердловской области в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «Стальстрой» выставлено требование № от дата об уплате задолженности на общую сумму 6 488 201,37 рублей, из них недоимки в сумме 4 001 843 рубля, пеней в сумме 885621,37 рублей и штрафов в сумме 1 600 737 рублей, срок уплаты которого истек дата.

На основании ст. 46 НК РФ в связи с дальнейшей неуплатой ООО «Стальстрой» налогов (сборов) а также в связи с неисполнением вышеуказанного требования об уплате налогов (сборов) МИ ФНС России № по Свердловской области дата вынесено решение №, о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах, а также электронных денежных средств ООО «Стальстрой» на сумму 6 549 158,56 рублей.

В целях обеспечения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет РФ МИ ФНС России № по Свердловской области по решению № от дата о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах в банках на расчетные счета ООО «Стальстрой» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, а также направлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.

В соответствии со ст. 46 НК РФ и ст. 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от дата N 263-Ф) налоговым органом выставлены следующие инкассовые поручения на списание с банковских счетов ООО «Стальстрой»:

- № от дата на счет № Филиал «Екатеринбургский АО «Альфа-Банк» на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 6 549 158,56 рублей;

- № от дата на счет №, АО «ТБанк», дата открытия дата, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 6 566 256,18 рублей.

Обеспечительные меры в порядке п. 10 ст. 101 НК РФ и ст. 77 НК РФ МИ ФНС России № по Свердловской области не применялись в связи с отсутствием у общества имущества.

Таким образом, налоговым органом для взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ООО «Стальстрой» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями статей 46, 47, 69, 70, 76 НК РФ.

Исходя из вышеизложенного, на дата (после истечения срока исполнения требования № от дата) у ООО «Стальстрой» имелась недоимка по налогам и страховым взносам, сумма которой превысила 3 500 000,00 рублей; расчетные счета ООО «Стальстрой» заблокированы поручениями на списание денежных средств и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика.

Таким образом, учитывая сроки исполнения указанного требования, в период с дата по дата недоимка ООО «Стальстрой» по налогам составила не менее 4 001 843 рубля.

дата МИ ФНС России № по Свердловской области ФИО1, являющейся директором ООО «Стальстрой», направлены сведения № о наличии отрицательного сальдо (задолженности) ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, по налогам.

дата отрицательное сальдо (задолженности) ЕНС налогоплательщика ООО «Стальстрой» изменилось и, в связи с уточнением Обществом налоговой декларации за 3 квартал 2024 года, составило 3 591 137,31 рублей.

В период с дата по дата, у ФИО1, находящейся в неустановленном месте на территории Свердловской области, достоверно знающей об имеющейся у подконтрольного ему ООО «Стальстрой» недоимке по налогам в общем размере 4 001 843 рубля, которая в последующие месяцы была снижена до 3 591 137,31 рублей, а также принятых мерах МИ ФНС России № по Свердловской области по ее принудительному взысканию, осознающего реальную возможность осуществить уплату имеющейся у Общества недоимки по налогам в бюджет, руководствующегося корыстными побуждениями, возник прямой конкретизированный преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, в нарушение ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, сокрытию денежных средств организации в общей сумме не менее 14 600 000 рублей, то есть в сумме, превышающей 3 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

С целью реализации возникшего преступного умысла, ФИО1, находясь в неустановленном месте на территории Свердловской области, разработала преступную схему, согласно которой, ФИО1 планировала сокрыть денежные средства ООО «Стальстрой», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьего лица, путем направления руководителю контрагента - общества с ограниченной ответственностью «АЗС-СТРОЙ» ИНН <***>, ОГРН <***> (далее по тексту - ООО «АЗС-Строй») финансового поручения о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес общества с ограниченной ответственностью «АСТЕКХОУМ» ИНН <***> ОГРН <***> (далее по тексту - ООО «Астекхоум»), подконтрольного её сыну ФИО4, состоящему с ней в доверительных отношениях, на общую сумму не менее 14 600 000 рублей.

Тем самым, ФИО1 планировала игнорировать обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предпринять действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «Стальстрой», в условиях, когда такое пополнение возможно, то есть, создать ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Стальстрой», тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренного Налоговым кодексом РФ.

После чего дата, более точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО1, находясь по адресу: Свердловская область, <адрес>, являясь генеральным директором ООО «Стальстрой», с целью реализации преступного умысла и разработанной ею схемы по сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, имея своей целью избежание поступления денежных средств на счета ООО «Стальстрой» № АО «Альфа-Банк», № ПАО «Сбербанк России» и № ООО «Банк Точка», а также избежание принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, осознавая противоправность своих действий, введя в заблуждение директора ООО «АЗС-Строй» ФИО6 путем неуведомления о смене руководства ООО «Стальстрой» и ФИО4 относительно законности последующих действий дала указание ФИО4 изготовить финансовое поручение от своего имени как директора ООО «Стальстрой», на сумму 4 000 000 рублей, подписать его своей подписью и направить в адрес контрагента ООО «АЗС-Строй».

Будучи введенным ФИО1 в заблуждение относительно законности действий, дата, более точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по адресу: Свердловская область, <адрес>, поселок ЦОФ, стр. 3, Свидетель №1 изготовил финансовое поручение от имени директора ООО «Стальстрой» ФИО4 № от дата о перечислении денежных средств во исполнение договора подряда № от дата (ШЦ, Екатеринбург) в качестве доплаты в размере 4 000 000 рублей на расчетный счет ООО «Астекхоум» № в ООО «Банк Точка», с подтверждением об отсутствии задолженности у ООО «Стальстрой» по налогам и другим обязательным платежам перед бюджетом.

дата на основании указанного финансового поручения ООО «АЗС-Строй» с расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Зенит» <адрес> на расчетный счет ООО «Астекхоум» № перечислено 4 000 000 рублей с назначением платежа: «Опл.за ООО СтальСтрой (ИНН<***>) по дог. N3895 от дата за работы по объекту: ШЦ, Екатеренбург, <адрес> по фин.поручN 18-07 от 18.07.24г. Сумма 4000000-00 В т.ч. НДС (20%) 666666-67».

Далее, дата, более точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО1, находясь по адресу: Свердловская область, <адрес>, являясь генеральным директором ООО «Стальстрой», продолжая реализацию преступного умысла и разработанной ею схемы по сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, имея своей целью избежание поступления денежных средств на счета ООО «Стальстрой» № АО «Альфа-Банк», № ПАО «Сбербанк России» и № ООО «Банк Точка», а также избежание принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, осознавая противоправность своих действий, введя в заблуждение директора ООО «АЗС-Строй» ФИО6 путем неуведомления о смене руководства ООО «Стальстрой» и ФИО4 относительно законности последующих действий дала указание ФИО4 изготовить финансовое поручение от своего имени как директора ООО «Стальстрой» на сумму 100 000 рублей, подписать его своей подписью и направить в адрес контрагента ООО «АЗС-Строй».

Будучи введенным ФИО1 в заблуждение относительно законности действий, дата, более точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по адресу: Свердловская область, <адрес>, поселок ЦОФ, стр. 3, Свидетель №1 изготовил финансовое поручение от имени директора ООО «Стальстрой» ФИО4 № от дата о перечислении денежных средств во исполнение договора подряда № от дата (ШЦ, Екатеринбург) в качестве доплаты в размере 100 000 рублей на расчетный счет ООО «Астекхоум» № в ООО «Банк Точка», с подтверждением об отсутствии задолженности у ООО «Стальстрой» по налогам и другим обязательным платежам перед бюджетом.

дата на основании указанного финансового поручения ООО «АЗС-Строй» с расчетного счета №, открытого в ПAO «Банк Зенит» <адрес> на расчетный счет ООО «Астекхоум» № перечислено 100 000 рублей с назначением платежа: «Опл.за ООО СтальСтрой (ИНН<***>) по дог. N3895 от дата за работы по объекту: ШЦ, Екатеренбург, <адрес> по фин.поруч.№ от 20.08.24г. Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67».

Далее, дата, более точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО1, находясь по адресу: Свердловская область, <адрес>, являясь генеральным директором ООО «Стальстрой», продолжая реализацию преступного умысла и разработанной ею схемы по сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, имея своей целью избежание поступления денежных средств на счета ООО «Стальстрой» № АО «Альфа-Банк», № ПАО «Сбербанк России» и № ООО «Банк Точка», а также избежание принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, осознавая противоправность своих действий, введя в заблуждение директора ООО «АЗС-Строй» ФИО6 путем не уведомления о смене руководства ООО «Стальстрой» и ФИО4 относительно законности последующих действий дала указание ФИО4 изготовить финансовое поручение от своего имени как директора ООО «Стальстрой» на сумму 500 000 рублей, подписать его своей подписью и направить в адрес контрагента ООО «АЗС-Строй».

Будучи введенным ФИО1 в заблуждение относительно законности действий, дата, более точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по адресу: Свердловская область, <адрес>, поселок ЦОФ, стр. 3, Свидетель №1 изготовил финансовое поручение от имени директора ООО «Стальстрой» ФИО4 № от дата о перечислении денежных средств во исполнение договора подряда № от дата (ШЦ, Екатеринбург) в качестве доплаты в размере 500 000 рублей на расчетный счет ООО «Астекхоум» № в ООО «Банк Точка», с подтверждением об отсутствии задолженности у ООО «Стальстрой» по налогам и другим обязательным платежам перед бюджетом.

дата на основании указанного финансового поручения ООО «АЗС-Строй» с расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Зенит» <адрес> на расчетный счет ООО «Астекхоум» № перечислено 500 000 рублей с назначением платежа: «Опл.за ООО СтальСтрой (ИНН<***>) по дог. N3895 от дата за работы по объекту: ШЦ, Екатеренбург, <адрес> по фин.поруч.N21-08 от 21.08.24г. Сумма 500000-00 В т.ч. НДС (20%) 83333-33».

Далее, дата, более точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО1, находясь по адресу: Свердловская область, <адрес>, являясь генеральным директором ООО «Стальстрой», продолжая реализацию преступного умысла и разработанной ею схемы по сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, имея своей целью избежание поступления денежных средств на счета ООО «Стальстрой» № АО «Альфа-Банк», № ПАО «Сбербанк России» и № ООО «Банк Точка», а также избежание принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, осознавая противоправность своих действий, введя в заблуждение директора ООО «АЗС-Строй» ФИО6 путем не уведомления о смене руководства ООО «Стальстрой» и ФИО4 относительно законности последующих действий дала указание ФИО4 изготовить финансовое поручение от своего имени как директора ООО «Стальстрой» на сумму 10 000 000 рублей, подписать его своей подписью и направить в адрес контрагента ООО «АЗС-Строй».

Будучи введенным ФИО1 в заблуждение относительно законности действий, дата, более точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по адресу: Свердловская область, <адрес>, поселок ЦОФ, стр. 3, Свидетель №1 изготовил финансовое поручение от имени директора ООО «Стальстрой» ФИО4 № от дата о перечислении денежных средств во исполнение договора подряда № от дата (ШЦ, Екатеринбург) в качестве доплаты в размере 10 000 000 рублей на расчетный счет ООО «Астекхоум» № в ООО «Банк Точка», с подтверждением об отсутствии задолженности у ООО «Стальстрой» по налогам и другим обязательным платежам перед бюджетом.

дата на основании указанного финансового поручения ООО «АЗС-Строй» с расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Зенит» <адрес> на расчетный счет ООО «Астекхоум» № перечислено 10 000 000 рублей с назначением платежа: «Опл.за ООО СтальСтрой (ИНН<***>) по дог. N3895 от дата за работы по объекту: ШЦ, Екатеренбург, <адрес> по фин.поруч.№ от 11.10.24г. Сумма 10000000-00 В т.ч. НДС (20%) 1666666-67».

В соответствии со справкой МИ ФНС России № по Свердловской области руководитель ООО «Стальстрой» ФИО1 в период с дата по дата сокрыла денежные средства в сумме 3591137, 31 рублей, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Таким образом, в период времени с дата по дата, достоверно зная об имеющейся недоимке по налогам, а также принятых мерах МИ ФНС России № по Свердловской области по ее принудительному взысканию, имея реальную возможность осуществить уплату имеющейся у общества недоимки по налогам в бюджет, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, действуя в нарушение ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, директор ООО «Стальстрой» ФИО1 намеренно сокрыла денежные средства организации в общей сумме 3 591 137,31 рублей путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьих лиц, а именно направления руководителю контрагента ООО «Астекхоум» финансовых поручений о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес ООО «Астекхоум» в сумме, превышающей 3 500000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

Заместитель начальника следственного отдела ФИО2 в судебном заседании подержал ходатайство, указав, что подозреваемая возместила материальный вред, принесла извинения.

Подозреваемая ФИО1 в судебном заседании с прекращением уголовного дела с назначением судебного штрафа согласна, пояснив, что с обстоятельствами подозрения согласна, вину признает полностью, раскаивается в содеянном.

Прокурор в судебном заседании просил отказать в удовлетворении ходатайства, поскольку преступление, в котором подозревается ФИО1, затрагивает интересы государства, и прекращение дела не будет соответствовать социальной справедливости.

Защитник просил удовлетворить ходатайство, поскольку ФИО1 признала вину, возместила материальный ущерб, приняла участие в благотворительных акциях.

Суд, заслушав мнение участников процесса, и изучив представленные материалы, приходит к следующему:

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

На основании ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно позиции Конституционного суда Российской Федерации, выраженной в Определении от дата №-О, различные уголовно наказуемые деяния влекут наступление разного по своему характеру вреда, в связи с чем, предусмотренные статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации действия, направленные на заглаживание такого вреда и свидетельствующие о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий, не могут быть одинаковыми во всех случаях, а определяются в зависимости от особенностей конкретного деяния.

На основании п. 2.1 постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от дата № «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» под заглаживанием вреда (статья 76.2 УК РФ) понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства. Способы возмещения ущерба и заглаживания вреда должны носить законный характер и не ущемлять права третьих лиц.

Учитывая приведенные положения, одним из основных условий освобождения лица от уголовной ответственности, является заглаживание вреда, совершение действий свидетельствующих о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий, вследствие таких действий.

В судебном заседании ФИО1 вину в подозрении признала полностью, в содеянном раскаялась, принесла извинения.

Подозрение ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Предъявленное ФИО1 подозрение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу: пояснительной запиской Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области (т.1 л.д. 13-20), справкой о суммах сокрытых денежных средств (т.1 л.д. 23), выписками из ЕГРЮЛ (т.1 л.д. 24-28, л.д. 29-33), решением № от дата о взыскании задолженности в отношении ООО «Стальстрой» (т. 1 л.д. 40), поручениями № № (т.1 л.д. 41, 42), договором подряда от дата (т.1 л.д. 56-67), протоколом осмотра предметов от дата (т.1 л.. 87-93), протоколом осмотра места происшествия от дата (т.1 л.д. 118- 121), протоколом осмотра места происшествия от дата (т.1 л.д. 122-125), платёжными документами и выписками по банковским счета.

Как следует из представленных материалов, ФИО1 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, повышенной общественной опасности не имеет.

Исследовав данные о личности подозреваемой установлено, что ФИО1 вдова, несовершеннолетних детей не имеет, участвует в воспитании внуков, в быту характеризуется положительно, причиненный преступлением вред загладила путем погашения задолженности по налогу в сумме 3591137, 31 рублей (т.2 л.д. 176), принесла извинения (т.2 л.д. 178-179), а также перечислила добровольные пожертвования в виде денежных средств ГКУ СО «Дом ребенка» (т.2 л.д. 183, 185), ГКУ СО «СРЦН <адрес>» (т.2 л.д. 184, 186), участвовала в благотворительных акциях (т.2 л.д. 182), что свидетельствует о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий. Установленные предпринятые подозреваемой меры, направленные на заглаживание вреда, суд расценивает, как достаточные основания для прекращения уголовного дела в соответствии со ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

С учетом совокупности указанных обстоятельств, данных о личности подозреваемой, ее материального положения и предпринятых мер по заглаживанию причиненного преступлением вреда, суд приходит к выводу, что ФИО1 перестала представлять общественную опасность, ее исправление возможно путем назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При указанных обстоятельствах, в целях реализации принципов справедливости и гуманизма, прихожу к выводу о необходимости удовлетворения ходатайства заместителя следственного отдела по городу Березовскому следственного управления Следственного комитета РФ по Свердловской области ФИО2 о прекращении уголовного дела на основании ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, и применении в отношении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Размер судебного штрафа и срок в течение, которого ФИО1 обязана его уплатить, определяется в соответствии с требованиями ст. 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, с учетом тяжести преступления, ее имущественного положения и имущественного положения семьи подозреваемой, возможности получения указанным лицом заработной платы и иного дохода.

Вещественные доказательства – флеш-карта, следует хранить при деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 25.1, ст. 446.1, 446.2 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Удовлетворить ходатайство заместителя следственного отдела по городу Березовскому следственного управления Следственного комитета РФ по Свердловской области ФИО2 о прекращении уголовного дела и назначении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 70000 (семьдесят тысяч) рублей, которые она должна уплатить в течении 60 (шестидесяти) дней с момента вступления постановления в законную силу, по следующим реквизитам: ИНН: <***>; КПП: 667101001; ОКТМО: 65000000; Получатель: УФК по Свердловской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации Свердловской <адрес>); Банк получателя: Уральское ГУ Банка России <адрес>//УФК по Свердловской области <адрес>; БИК 016577551; номер счета банка получателя средств: 40№, номер счета получателя средств: 03№, лицевой счет <***> КБК: 417 116 03122 01 9000 140, УИН 41№.

Вещественные доказательства: флеш-карта - хранить при деле.

Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу исполнителю в течении 10 дней, после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В случае неуплаты судебного штрафа, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье особенной часть УК РФ.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд, через Березовский городской суд Свердловской области, в течение 15 суток с момента вынесения.

Судья И.М. Зиновьева