Решение № 2А-194/2021 2А-194/2021~М-33/2021 М-33/2021 от 18 марта 2021 г. по делу № 2А-194/2021

Дело № 2а–194/2021

УИД №


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Таштагол 19 марта 2021 г.

Таштагольский городской суд Кемеровской области в составе

председательствующего судьи Евсеева С.Н.

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 13 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 534,43 рубля, земельного налога с физических лиц за 2015 г. в размере 445,00 рублей, земельного налога с физических лиц за 2017 г. в размере 305,00 рублей, пени по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,54 рубля, земельного налога с физических лиц за 2018 г. в размере 305,00 рублей, пени по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,16 рубля.

В обоснование своих требований указала, что ФИО1 в соответствии со статьями 388, 400 НК РФ является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц. Согласно сведениям полученными взыскателем в рамках п. 4 ст. 85 НК РФ из органов, осуществляющих кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, должник является собственником: земельного участка и объекта недвижимости, являющихся объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ и ст. 401 НК РФ, расположенных по адресу: <адрес>, размер доли 4/5, кадастровый № и № В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган исчислил в отношении недвижимого имущества налогоплательщика сумму имущественного налога за 2015 г. в сумме 930 рублей. Расчет налога (387666*4/5*0,30*12/12=930). На ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика числится задолженность в размере 534,43 рубля. Частично произведена уплата в размере 395,57 рублей. В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ сумма земельного налога, рассчитанная налоговым органом за 2015 г. составила 445,00 рублей. Расчет налога (185388*4/5*0,30*12/12 = 445). В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ сумма земельного налога за 2017 г. составила 305,00 рублей. Расчет налога (126912*4/5*0,30*12/12 = 305). В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ сумма земельного налога за 2018 г. составила 305,00 рублей. Расчет налога (126912*4/5*0,30*12/12 = 305). Сумма, указанная в уведомлении об уплате налога на имущества физических лиц, земельного налога с физических лиц полностью уплачены не были в связи с чем, в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ было направлены требования об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате земельного налога с физических лиц за 2018, в соответствии со статьей 75 НК РФ была начислена пеня. Сумма пени по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 4,54 рубля. Сумма пени по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 4,16 рубля. В связи с этим полагает, что ответчиком нарушена обязанность, предусмотренная законодательством о налогах и сборах.

Дело по данному административному иску назначено к рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства на основании п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. До принятия судом решения от административного ответчика не поступило возражений по заявленным требованиям.

Исследовав доказательства в письменной форме, суд пришёл к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

При наличии недоимки налогоплательщику, согласно положениям ст. 69 НК РФ, направляется требование об уплате налога, с указанием суммы задолженности по налогу, размера пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, сроке исполнения требования.

В силу пунктов 1, 2 ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с подп. 1, 2 п. 1 и п. 2 ст. 394 НК РФ налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом 0,3 процента.

Из пунктов 1 и 2 ст. 406 НК РФ следует, что налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учётом положений пункта 5 настоящей статьи. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Из письменных материалов дела следует, что ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, размер доли 4/5, кадастровый номер № – с ДД.ММ.ГГГГ, а также индивидуального жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, размер доли 4/5, кадастровый номер № – с ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8).

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 13 по Кемеровской области предоставлен расчёт налога на имущество за 2015 г. в размере 534,43 рубля за жилой дом, находящийся по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровой стоимостью 387666 рублей – 387666*4/5*0,30*12/12 = 930 – 395,57 (частичная оплата); земельного налога за 2015 г. в размере 445 рублей за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 185388 рублей – 185388*4/5*0,30*12/12 = 445; земельного налога за 2017 г. в размере 305 рублей за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 126912 рублей – 126912*4/5*0,30*12/12 = 305; земельного налога за 2018 г. в размере 305 рублей за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 126912 рублей – 126912*4/5*0,30*12/12 = 305 (л.д. 3-4).

Кроме того, предоставлен расчёт пени по налогам ФИО1, размер которой по земельному налогу за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 4,54 рубля, по земельному налогу за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 4,16 рубля (л.д. 13, 18, 23).

В рамках п. 2 ст. 52 НК РФ административным истцом ДД.ММ.ГГГГ было направлено ФИО1 налоговое уведомление об уплате указанных налогов не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ было направлено ФИО1 налоговое уведомление об уплате указанных налогов не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ было направлено ФИО1 налоговое уведомление об уплате указанных налогов не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9-10, 14-15, 19-20).

Поскольку в установленные законом сроки обязанность по уплате налогов налогоплательщиком не исполнена, в адрес административного ответчика заказным письмом были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на погашение в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 930 рублей, недоимки по уплате земельного налога в сумме 445 рублей; требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на погашение в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 950 рублей, недоимки по уплате земельного налога в сумме 305 рублей, пени по земельному налогу в сумме 4,54 рубля; требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на погашение в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 773 рублей, недоимки по уплате земельного налога в сумме 305 рублей, пени по земельному налогу в сумме 4,16 рублей (л.д. 11-12, 16-17, 21-22).

В добровольном порядке административный ответчик не исполнила требование об уплате недоимки по налогам, в связи с чем, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <данные изъяты> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по заявлению ФИО1 отменен (л.д. 7), в связи с чем, шестимесячный срок для обращения в суд с иском о взыскании обязательных платежей истекает ДД.ММ.ГГГГ. С настоящим административным иском Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 13 по Кемеровской области обратилась ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25), то есть в пределах установленного срока.

Как усматривается из представленных в суд документов, ФИО1 сумма недоимки по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени не уплачена. Возражений по заявленным требованиям от ответчика не поступило.

При таких обстоятельствах административный иск налогового органа следует признать законным, арифметически верным и обоснованным.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая размер удовлетворенных исковых требований, а также то обстоятельство, что в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемыми в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков, то в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей (1598,13*4%, но не менее 400 рублей).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 13 по Кемеровской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> задолженность в размере 1598,13 рублей, из них: недоимка по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 534,43 рубля, недоимка по уплате земельного налога с физических лиц за 2015 г. в размере 445,00 рублей, недоимка по уплате земельного налога с физических лиц за 2017 г. в размере 305,00 рублей, недоимка по уплате земельного налога с физических лиц за 2018 г. в размере 305,00 рублей, пени по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,54 рубля, пени по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,16 рубля.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Таштагольский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья подпись

ВЕРНО

Судья С.Н. Евсеев

Подлинный документ находится в административном деле № 2а–194/2021 в Таштагольском городском суде Кемеровской области.