Решение № 2А-262/2020 2А-262/2020~М-208/2020 М-208/2020 от 19 октября 2020 г. по делу № 2А-262/2020

УИД 52RS0019-01-2020-000343-28

производство №2а-262/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

р.п. Ардатов ДД.ММ.ГГГГ

Ардатовский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Зрилиной О.В., при секретаре судебного заседания Прасоловой Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску

Межрайонной ИФНС России №3 по Нижегородской области

к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

У с т а н о в и л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №3 по Нижегородской области (далее Межрайонная ИФНС) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме 4600 рублей 97 копеек, в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 159 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, пеня в размере 2 рубля 17 копеек;

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 2250 рублей за налоговый период 2018, пеня в размере 30 рублей 72 копейки;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2130 рублей за налоговый период 2018 год, пеня в размере 29 рублей 08 копеек.

В обосновании своих требований административный истец указал следующее. ФИО1, ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС.

Ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.12,15 НК РФ, Закона РФ от 09.12.1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», так как является собственником имущества: жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью 61,60 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчик является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст.12, 15, 388 НК РФ, так как является собственником: земельного участка по адресу: <адрес> кадастровый номер № площадью 3178 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ.

Он является плательщиком транспортного налога в соответствии с положениями гл.28 НК РФ, Закона НО «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года №71-З, так как на нем в установленном законом порядке были зарегистрированы следующие транспортные средства: SUBARU-IMPREZA, гос.рег.знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы в каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №№, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления. Однако в сроки, установленные законодательством, ответчик данный налог не оплатил.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Налоговым органом в отношении ответчика, в соответствие с нормами статьи 69 ГК НФ выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступала.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь ст. 31, 48 НК РФ, Межрайонная ИФНС России №3 по Нижегородской области обратилась к мировому судье судебного участка № 2 Ардатовского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № выдан. Согласно ст. 123.7 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. В связи с возражением ответчика судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

В определение об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. В соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производиться в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

По данным лицевого счета на момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки и пени по налогам полностью не оплачены, за налогоплательщиком числится задолженность в общей сумме 4600,97 рублей, в том числе налог 4539 рублей и пени 61,97 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №3 по Нижегородской области в судебное заседание не явился о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, об отложении судебного заседания не просил.

Рассмотрев материалы дела, суд пришел к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 45 ч. 1 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст.52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст.52 НК РФ).

В силу п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком на имущество физических лиц в соответствии со ст. ст. 12, 15 НК РФ, т.к. с ДД.ММ.ГГГГ он является собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 61, 60.

Административный ответчик является плательщиком земельного налога в соответствии со ст.ст.12, 15, 388 НК РФ, т.к. с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью 3178.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога в соответствии с положениями главы 28 НК РФ и Закона Нижегородской области от 28.11.2002 №71-З «О транспортном налоге», так как на нем с ДД.ММ.ГГГГ года в установленном законом порядке зарегистрировано транспортные средства: легковой автомобиль SUBARU-IMPREZA, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.8-9, 10) о необходимости уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортного налога в сумме 2 250 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год; земельного налога в сумме в сумме 2 130 рублей; налога на имущество в сумме 159 рублей, на общую сумму 4 539 рублей.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Согласно ст.75 НК РФ, в случае несвоевременной уплаты сумм налога, с налогоплательщика подлежит взысканию пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

В соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

На основании ст.ст.69-70 Налогового кодекса РФ административному ответчику Межрайонной ИФНС было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.11-12,13) о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ: недоимки по транспортному налогу в сумме 2250 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 30,72 рублей; недоимки по налогу на имущество в сумме 159 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 2,17 рублей; недоимки по земельному налогу в сумме 2130 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 29,08 рублей.

В соответствии с ч.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС обратилась в судебный участок №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам в общей сумме 4600,97 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 159 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ пеня в размере 2 рубля 17 копеек; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 2250 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ пеня в размере 30 рублей 72 копейки; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2130 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, пеня в размере 29 рублей 08 копеек.

Из материалов дела также следует, что мировым судьей судебного участка №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ на данную задолженность был вынесен судебный приказ (дело УИД № производство №

Определением мирового судьи судебного участка №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен.

В соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный иск поступил в Ардатовский районный суд Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный ч.3 ст. 48 НК РФ.

Согласно Карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика ФИО1 задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 159 рублей, по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2130 рублей, по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2250 рублей административным ответчиком до настоящего времени не погашена.

Доказательств обратному административным ответчиком суду не представлено.

Согласно представленному административным истцом расчету пени, включенных в требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ составляют 30 рублей 72 копейки; пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 29 рублей 08 копеек; пени по налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 2 рубля 17 копеек.

Данный расчет пеней административным ответчиком не оспорен.

При таких обстоятельствах, исковые требования Межрайонной ИФНС к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме 4600 рублей 97 копеек, в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 159 рублей за налоговый период 2018, пеня в размере 2 рубля 17 копеек; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 2250 рублей за налоговый период 2018, пеня в размере 30 рублей 72 копейки; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2130 рублей за налоговый период 2018 год, пеня в размере 29 рублей 08 копеек - подлежат удовлетворению как основанные на законе, обоснованные материалами дела и ответчиком по существу не оспоренные.

В соответствии с положениями статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Принимая во внимание, что Межрайонная ИФНС России N3 по Нижегородской области как государственный орган, выступающий по делу, рассматриваемому в суде общей юрисдикции, в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, на основании положений статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход бюджета Ардатовского муниципального района Нижегородской области.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Нижегородской области к ФИО2 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №3 по Нижегородской области недоимку по налогам за ДД.ММ.ГГГГ год с учетом пени в общей сумме 4600 (четыре тысячи шестьсот рублей) рублей 97 (девяносто семь) копеек, в том числе: недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 159 рублей, пеня в размере 2,17 рублей, недоимка по транспортному налогу в размере 2250 рублей и пени в размере 30,72 рублей, недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 2130 рублей 00 копеек и пени в размере 29,08 рублей.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Ардатовского муниципального района Нижегородской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский облсуд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме через Ардатовский районный суд.

Судья: О.В. Зрилина

...

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ

Судья: О.В. Зрилина

...