Решение № 2А-147/2018 2А-147/2018 ~ М-103/2018 М-103/2018 от 17 мая 2018 г. по делу № 2А-147/2018

Дело № 2а – 147/ 2018


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п.Токаревка 18 мая 2018 года

Судья Токаревского районного суда Тамбовской области Копченкина Н.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу, задолженности и пени по земельному налогу

установил:

Межрайонная ИФНС № 4 по Тамбовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2014 год в размере 1680 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.10.2015 по 06.11.2015 в размере 7,38 руб., задолженности по земельному налогу за 2015 год в размере 1136 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2016 по 24.02.2017 в размере 18,19 руб., ссылаясь на то, что согласно сведениям Управления ГИБДД Тамбовской области, ФИО1 принадлежит на праве собственности автомобиль №, государственный регистрационный знак №. Следовательно, ФИО1, согласно ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога, так как на него зарегистрировано транспортное средство, которое признается объектом налогообложения. Плательщику налоговым органом начислен транспортный налог за 2014 год в размере 1680 руб. Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовской области налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 686765 от 11.05.2015 о подлежащей уплате суммы транспортного налога (срок уплаты налога не позднее 01.10.2015). ФИО1 обязательства по уплате данной задолженности не исполнил. В связи с неуплатой ФИО1 в добровольном порядке в установленный законом срок суммы транспортного налога, в соответствии с п.3 ст.75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени за период с 02.10.2015 по 06.11.2015 в размере 7,38 руб.

Кроме того, согласно сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним, о правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер, 68:21:0305002:20. ФИО1 в соответствии со ст.388 НК РФ является плательщиком земельного налога. В соответствии с п.1 ст.65 ЗК РФ, п.3, 4 ст. 394 НК РФ плательщику налоговым органом начислен земельный налог за 2015г. в размере 1310 руб.. Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовской области налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 88104194 от 25.08.2016 о подлежащей уплате суммы налога по сроку уплаты не позднее 01.12.2016. По состоянию на 01.12.2016 у ФИО1 образовалась переплата по земельному налогу в размере 174 руб., соответственно задолженность по земельному налогу за 2015 г. составляет 1136 руб. В установленный законодательством срок, земельный налог уплачен не был. В связи с неуплатой налогоплательщиком в добровольном порядке в установленный законом срок сумм налога, в соответствии с п.3 ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за период с 02.12.2016 по 24.02.2017 в размере 18,19 руб. В срок, установленный законодательством, данная сумма задолженности не уплачена в полном объеме. Должнику инспекцией были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 12182 от 25.02.2017, № 48729 от 06.11.2015 с предложением в добровольном порядке оплатить задолженность по налогам. До настоящего времени данные требования в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнены. Остаток непогашенной задолженности по уплате налогов и пеней составляет 2841,57 руб. Инспекция обратилась к мировому судье Токаревского района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1. Определением мирового судьи Токаревского района от 11 октября 2017 года судебный приказ от 8 сентября 2017г. отменен в связи с обращением налогоплательщика с заявлением об отмене судебного приказа. В соответствии со ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Поэтому Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Тамбовской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 1136 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2016 по 24.02.2017 в размере 18,19 руб., задолженность по транспортному налогу за 2014г. в размере 1680 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.10.2015 по 06.11.2015 в размере 7,38 руб.

В определении о подготовке дела к судебному разбирательству административному ответчику было предложено представить в суд в 10-дневный срок со дня получения им копии определения возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства.

В установленный законом срок от административного ответчика ФИО1 возражений о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства не поступило.

В связи с чем, судом вынесено определение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Как видно из ст.358 НК РФ объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке в соответствии с законодательством РФ.

Законом Тамбовской области от 28 ноября 2002г. № 69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области», установлен транспортный налог на территории Тамбовской области.

В силу ст.6 названного Закона налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 лошадиных сил включительно – 20 рублей.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст.390, п.1 ст.391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Как видно из ст.393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

В силу п.1 ст.391 НК РФ в отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Согласно ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой.

В силу ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Как видно из п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики земельного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство автомобиль №, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 84,00 л.с., дата присвоения собственности 27.06.1999.

Из материалов дела следует ФИО1 является также собственником земельного участка, кадастровый номер 68:21:0305002:20, расположенного по адресу: Тамбовская область, Токаревский район, с.Большая Лозовка, дата присвоения собственности 09.02.2012, кадастровая стоимость которого составляет 436640 руб..

Следовательно, административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и обязан уплачивать налоги в установленные законом сроки.

Административным истцом был исчислен транспортный налог за 12 месяцев 2014 года в сумме 1680 руб. (84,0 л.с. х 20 руб. ).

Также административным истцом был исчислен земельный налог на земельный участок за 12 месяцев 2015г. в сумме 1310 руб. (436640 руб. х1х 0,3%).

По состоянию на 01.12.2016 у ФИО1 образовалась переплата по земельному налогу в размере 174 руб., соответственно задолженность по земельному налогу за 2015 год составляет 1136 руб. (1310 руб. – 174 руб.).

ФИО1 Межрайонной инспекцией ФНС № 4 по Тамбовской области были направлены налоговые уведомления № 686765 от 11.05.2015 об уплате не позднее 01.10.2015 транспортного налога за 2014 год в сумме 1680 руб. и № 88104194 от 25.08.2016 об уплате не позднее 01.12.2016 земельного налога за 2015г. в сумме 1310 руб., а с учетом переплаты в сумме 174 руб. Сумма земельного налога к уплате составляет 1136 руб.

В установленный законом срок указанная сумма недоимки уплачена не была.

Согласно ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности налогоплательщика уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Как видно из п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

15 ноября 2015 года ФИО1 было направлено требование № 48729 об уплате задолженности по транспортному налогу в сумме 1680 руб. со сроком исполнения до 26 января 2016г. и 3 марта 2017 года было направлено требование № 12182 об уплате задолженности по земельному налогу в сумме 1136 руб. со сроком исполнения до 10 апреля 2017г.

Межрайонная ИФНС обратилась к мировому судье Токаревского района Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 по транспортному налогу в размере 3360 руб., пени по транспортному налогу в размере 54,98 руб., задолженности по земельному налогу в сумме 1136 руб., пени по земельному налогу в сумме 18,19 руб.

Определением мирового судьи Токаревского района от 11 октября 2017 года судебный приказ от 8 сентября 2017 года отменен, в связи с обращением налогоплательщика с заявлением об отмене судебного приказа.

П.2 ст.48 НК РФ предусматривает, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Административное исковое заявление подано налоговой инспекцией в срок, установленный законодательством.

Расчет транспортного и земельного налогов произведен налоговой инспекцией правильно и ФИО1 не оспорен.

Следовательно, задолженность по транспортному налогу за 2014 год в сумме 1680 руб. и задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 1136 руб. подлежит взысканию с ФИО1

Кроме того, административный истец просил взыскать с ФИО1 пени по транспортному налогу за период с 02.10.2015 по 06.11.2015 в сумме 7,38 руб. и пени по земельному налогу за период с 02.12.2016 по 24.02.2017 в сумме 18,19 руб.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Согласно расчету, пени были начислены по следующим налоговым периодам: на недоимку по транспортному налогу за 2014г. (срок уплаты до 01.10.2015) за период с 02.10.2015 по 06.11.2015 в размере 7,38 руб.; на недоимку по земельному налогу за 2015г. (срок уплаты до 01.12.2016) за период с 02.12.2016 по 24.02.2017 в размере 18,19 руб.

В связи с чем административным истцом в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа:

№ 48729 от 06.11.2015 – с предложением в добровольном порядке оплатить пени по транспортному налогу в размере 7,38 руб.;

№ 12182 от 25.02.2017 – с предложением в добровольном порядке оплатить пени по земельному налогу в размере 18,19 руб.;

До настоящего времени данные требования в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнены.

Общая сумма непогашенной задолженности по уплате налогов и пеней, подлежащая взысканию с ФИО1 составляет 2841,57 руб.

Согласно ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным и учитывая, что при подаче административного иска налоговый орган согласно пп. 19 п.1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.175,180 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1, проживающего по <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Тамбовской области задолженность в размере 2841 руб. 57 коп. (две тысячи восемьсот сорок один рубль 57 копеек), в том числе: задолженность по транспортному налогу за 2014г. в размере 1680 руб. (КБК 18210604012021000110), пени по транспортному налогу за период с 02.10.2015 по 06.11.2015 в размере 7 руб. 38 коп. (КБК 18210604012022100110), задолженность по земельному налогу за 2015г. в размере 1136 руб. (КБК 18210606043101000110 ), пени по земельному налогу за период с 02.12.2016 по 24.02.2017 в размере 18 руб. 19 коп. (КБК 18210606043102100110) на расчетный счет <***> УФК по Тамбовской области (Межрайонная ИФНС России № 4 по Тамбовской области), банк получателя: отделение Тамбов, БИК: 046850001, ИНН: <***> КПП 682901001 ОКАТО (ОКТМО) 68642410.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Н.В.Копченкина