Постановление № 1-170/2017 от 1 марта 2017 г. по делу № 1-170/2017

<данные изъяты>

<данные изъяты>


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием

г. Вологда 2 марта 2017 года

Судья Вологодского городского суда Вологодской области Кротова О.Е.,

с участием прокурора отдела по надзору за исполнением федерального законодательства прокуратуры Вологодской области Рождественского В.В.

подсудимого ФИО1,

защитника адвоката Веселова Н.А. представившего удостоверение № 685 и ордер № 27

при секретаре Беловой Е.А.,

рассмотрев при особом порядке, предусмотренном главой 40 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, не работающего, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации (далее по тексту УК РФ),

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 на территории г.Вологда совершил преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Открытое акционерное общество «<данные изъяты>» (далее ОАО «<данные изъяты>», или Общество) зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика №. Юридический адрес и адрес фактического места нахождения ОАО «<данные изъяты>»: <адрес>.

Согласно пункту 5.1 Устава ОАО «<данные изъяты>», утвержденного общим собранием акционеров ОАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, основной целью деятельности являлось извлечение прибыли. В соответствии с пунктом 5.2 устава основными видами деятельности ОАО «<данные изъяты>» являлись: производство и ремонт автобусов и троллейбусов; производство монтажных заготовок, узлов и деталей; производство легких металлических конструкций; производство строительных металлоизделий; ремонт тракторов и сельскохозяйственных машин; ремонт строительных и дорожных машин.

Согласно пункту 8.1.2 устава Общества, единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор. Согласно пунктам 11.1, 11.5, 11.6 устава Общества, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества, которым является генеральный директор, который без доверенности действует от имени общества, совершает сделки от имени Общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества и несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе: своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и средствам массовой информации.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно приказу председателя Совета директоров ОАО «<данные изъяты>» К. № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 переведен с должности исполняющего обязанности генерального директора общества на должность генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно приказу председателя совета директоров ОАО «<данные изъяты>» К. № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 уволен с должности генерального директора.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «<данные изъяты>», осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов и сборов с использованием следующих расчетных счетов:

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в филиале С-Петербург ПАО Банк «ФК Открытие»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Банк СГБ»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в Вологодском филиале ОАО «Банк Москвы»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в филиале С-Петербург ПАО Банк «ФК Открытие»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО «Банк «Вологдабанк»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО «Банк «Вологдабанк»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО «Банк Вологжанин»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО «Банк Вологжанин»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в филиале Вологодский ПАО «Банк ВТБ»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в Северный филиал ЗАО КБ «Рублев»;

№ открытом ДД.ММ.ГГГГ в Санкт-Петербургском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в АО «Промэнергобанк»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Банк Москвы»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в АО КБ «Северный кредит»;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в отделении № ОАО «Сбербанк России».

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 части 1 НК РФ на ОАО «<данные изъяты>», как организацию, возложена обязанность, уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы. В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации № 20-П от 17.12.1996 налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс РФ не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, - оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1 статьи 69 НК РФ). При этом требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу статьи 11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В 2012-2013 годах у ОАО «<данные изъяты>» возникла существенная задолженность по уплате налогов.

В адрес ОАО «<данные изъяты>» Межрайонной ИФНС № 11 по Вологодской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неоднократно направлялись требования об уплате налогов со сроками уплаты, истекающими в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 43 162 539 рублей, в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на добавленную стоимость за товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие) в сумме 5 159 905 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на добавленную стоимость за товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие) в сумме 13 153 355 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на добавленную стоимость за товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие) в сумме 7 971 839 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (земельный налог с организаций в границах городских округов прочие начисления год 2012) в сумме 700 320 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (земельный налог с организаций в границах городских округов прочие начисления год 2012) в сумме 233 440 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на добавленную стоимость за товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие) в сумме 7 971 839 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на добавленную стоимость за товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие) в сумме 7 971 841 рубль, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ. С учетом предоставления ОАО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ корректирующих деклараций к уменьшению суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет на сумму 392 448 рублей, ОАО «<данные изъяты>» не исполнило требования налогового органа об уплате налогов в установленные сроки, поступившие в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, истекающие до ДД.ММ.ГГГГ в размере 42 770 091 рубль.

Согласно частям 1, 2 статьи 46 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть:

-обращение взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (статья 46 НК РФ),

-обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика - организации (статья 47 НК РФ).

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов, в соответствии со статьей 76 НК РФ, МИФНС № 11 по Вологодской области были приняты решения о приостановлении расходных операций ОАО «<данные изъяты>» по банковским расчетным счетам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам операций ОАО «<данные изъяты>» в сумме не менее 24 338 004,94 рубля.

Согласно ст.46 Налогового кодекса РФ, взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с тем, что часть требований об уплате налогов и сборов ОАО «<данные изъяты>» в добровольном порядке не исполнило либо исполнило не в полном объеме, налоговым органом в отношении данной организации были приняты решения об обращении взыскания на денежные средства организации путем направления инкассовых поручений на банковские расчетные счета предприятия.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на счетах ОАО «<данные изъяты>» находились инкассовые поручения налогового органа на уплату налогов сумме 58 828 247 рублей, не исполненные кредитно-финансовыми учреждениями в сумме 58 280 628, 14 рублей. С учетом сумм налогов, самостоятельно перечисленных ОАО «<данные изъяты>», и сумм налогов, исчисленных ОАО «<данные изъяты>» к уменьшению в корректирующих декларациях, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не уплачены налоги, подлежащие взысканию по инкассовым поручениям, в сумме 40 816 086,48 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь по месту работы по адресу: <адрес>, будучи осведомленным о наличии недоимки по налогам перед бюджетом РФ, а также об имеющихся на расчетных счетах ОАО «<данные изъяты>» инкассовых поручениях, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст.ст.23,45 Налогового кодекса РФ, и решения МИФНС № 11 по Вологодской области о приостановлении расходных операций по имеющимися расчетным счетам, умышленно, с целью сокрытия денежных средств ОАО «<данные изъяты>», за счет которых должно производиться взыскание по налогам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подписывал и направлял распорядительные письма дебитору предприятия ООО «<данные изъяты>» с просьбами о перечислении денег от одного предприятия другому предприятию в счет погашения задолженности перед ОАО «<данные изъяты>», тем самым организовал перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов кредиторам, минуя расчетные счета ОАО «<данные изъяты>», чем исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств ОАО «<данные изъяты>».

Во исполнение требований, содержащихся в распорядительных письмах, подписанных ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета кредиторов Общества контрагент (дебитор) ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства в сумме 116 351 555,54 рубля, часть из которых в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета ОАО «<данные изъяты>» подлежала списанию в счет погашения недоимки по налогам.

В результате своих преступных действий генеральный директор общества ФИО1, умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие ОАО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 40 816 086,48 рублей, что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину по предъявленному обвинению признал в полном объеме. Заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства поддержал, заявив, что оно сделано им добровольно, консультации защитника и разъяснения суда ему понятны, и он в полной мере осознает последствия постановления приговора.

Государственный обвинитель, защитник согласны на рассмотрение дела в особом порядке принятия судебного решения.

В судебном заседании адвокат Веселов Н.Н. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, на основании ст.75 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием подсудимого в совершении преступления и освобождении его от уголовной ответственности, полагая, что подсудимый деятельно раскаялся в совершении преступления, которое относится к категории преступлений средней тяжести, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, добровольно принял меры к возмещению сокрытых денежных средств и уплате налогов и сборов в полном объёме, тем самым загладил вред, причиненный преступлением. В связи с чем, вследствие деятельного раскаяния перестал быть общественно-опасным.

Подсудимый ФИО1 полностью признал свою вину в совершении преступления, чистосердечно раскаялся и просил прекратить в отношении него уголовное дело в связи с деятельным раскаянием, пояснил, что добровольно принял меры к возмещению ущерба в полном объёме, загладив вред, причиненный преступлением.

Государственный обвинитель полагал возможным удовлетворить ходатайство защитника о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием, применить ст. 75 УК РФ, в связи с тем, что подсудимый раскаялся, имеет положительные характеристики, возместил ущерб в полном объеме.

Суд, заслушав мнение участников процесса, полагает, что ходатайство подлежат удовлетворению. ФИО1 впервые совершил преступление средней тяжести, полностью признал свою вину, раскаялся в содеянном, способствовал раскрытию и расследованию преступления, тяжких последствий от его действий не наступило, денежные средства организации, которые скрывались подсудимым, и за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или сборам), полностью возмещены. Вследствие деятельного раскаяния в совершении преступления, суд считает, что подсудимый перестал быть общественно-опасным.

На основании изложенного, суд считает, что в отношении ФИО1 возможно прекращение уголовного дела на основании ст.75 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием, и освобождение его от уголовной ответственности.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 28, статьей 254 Уголовно-Процессуального Кодекса Российской Федерации, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьей 199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации, в связи с деятельным раскаянием в совершении преступления, освободив его от уголовной ответственности.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Копию настоящего постановления направить прокурору г. Вологды.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья О.Е. Кротова

<данные изъяты>

<данные изъяты>