Решение № 2А-263/2019 2А-263/2019~М-259/2019 М-259/2019 от 11 ноября 2019 г. по делу № 2А-263/2019

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п.Ковернино 12 ноября 2019 года

Ковернинский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Замышляевой О.И.,

при секретаре Перевоиной А.С.,

с участием административного ответчика ФИО1, представителя административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 52RS0036-01-2019-000404-92 по административному иску Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 5 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, указав, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, налога на землю, транспортного налога. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, однако налог не был оплачен. В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени ответчику были направлены требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Данные требования ответчик не исполнил. Поэтому административный истец Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области просит взыскать с административного ответчика ФИО1 пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 21,89 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 45314 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 615,55 руб., задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских поселений, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 148443 руб., пени по земельному налогу в сумме 14683,22 руб., задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 36449 руб., пени по транспортному налогу в сумме 9323,17 руб., задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 1190 руб., пени по земельному налогу в сумме 65,07 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 938 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12,92 руб., а всего 257055,82 руб..

Представитель административного истца, надлежаще извещенный о дне и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился, обратился к суду с ходатайством о рассмотрении данного дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 административный иск признал частично, пояснил, что транспортное средство КАМАЗ ***, не пригодно для эксплуатации, однако он не успел снять его с учета. Транспортные средства КАМАЗ государственный регистрационный знак ***, МАЗ, *** сняты с учета в ДД.ММ.ГГГГ. Наличие задолженности по транспортному налогу за автомобиль КИА он не оспаривает. Кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером №, строений с кадастровыми номерами №, №, № изменилась по сравнению с ДД.ММ.ГГГГ, намного увеличилась, с чем он не согласен. Наличие задолженность по земельному налогу за участок, расположенный по адресу: <адрес> по налогу на имущество за квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, и жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, он не оспаривает.

В судебном заседании представитель административного ответчика ФИО2 доводы ФИО1 поддержал, дополнительно пояснил, что в исковом заявлении указано имущество, которое выбыло из владения ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ. Срок для обращения с иском о взыскании налоговой задолженности за имущество, выбывшее из владения ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ истек.

Выслушав административного ответчика ФИО1, представителя административного ответчика ФИО2, изучив и исследовав материалы дела, суд находит, что требования истца о взыскании с административного ответчика недоимки и пени по налогам подлежат удовлетворению. Данный вывод суда основан на нижеследующем.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе: взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах - пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

В нарушение названных норм административный ответчик своевременно исчисленный налог не уплатил.

В соответствие со ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, на учете в межрайонной ИФНС России № 5 по Нижегородской области состоит налогоплательщик ФИО1.

Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. ст. 12, 15, 400 Налогового кодекса РФ, так как на нем в установленном порядке зарегистрировано имущество: помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> квартира, расположенная по адресу: <адрес> жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, что подтверждено выпиской из единого государственного реестра недвижимости, сведениями, представленными административным истцом и в судебном заседании не оспаривалось.

Согласно ст.402. ч. 1 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налог за ДД.ММ.ГГГГ на объекты недвижимости, принадлежащие ФИО1 на праве собственности, исчислен из кадастровой стоимости объектов, которая административным ответчиком ФИО1 не оспорена, сведений о кадастровой стоимости объектов, отличной от примененной налоговым органом для расчета налога, административным ответчиком не представлено.

Решением Сельского Совета Большемостовского Сельсовета Ковернинского муниципального района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении налога на имущество физических лиц» установлен и введен в действие на территории муниципального образования Большемостовский сельсовет налог на имущество физических лиц. Установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Установлены ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения в следующих размерах: 0,3 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Решением Поселкового Совета городского поселения «Рабочий поселокКовернино» Ковернинского муниципального района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении налога на имущество физических лиц» установлен и введен в действие на территории муниципального образования Большемостовский сельсовет налог на имущество физических лиц. Установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Установлены ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения в следующих размерах: 0,3 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

При исчислении налога на имущество: здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, квартира, расположенная по адресу: <адрес> жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, применены ставки, установленные решениями органов местного самоуправления.

Здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденный Приказом Министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области от 30 сентября 2016 г. N 326-13-303/16.

Каких либо нарушений при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении ФИО1 налоговым органом не допущено.

Административный ответчик ФИО1 является плательщиком земельного налога в соответствии со ст. ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, так как обладает на праве собственности земельными участками, расположенными по адресу: <адрес>

Право собственности ФИО1 на указанные земельные участки зарегистрировано в установленном законом порядке, подтверждено выпиской из Единого государственного реестра недвижимости, в судебном заседании не оспаривалось.

Согласно ст.390. ч. 1 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером № составляет 9 896 224 руб.. Данная стоимость административным ответчиком не оспорена в установленном законом порядке. Сведений о кадастровой стоимости земельного участка отличной от примененной налоговым органом для расчета налога административным ответчиком не представлено.

Согласно ст.394. ч. 1 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом, 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Расчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ произведен налоговым органом исходя из налоговых ставок, установленных законом, с учетом кадастровой стоимости земельных участков.

Административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога в соответствии со ст. ст. 386, 357 Налогового кодекса РФ, так как обладает на праве собственности транспортными средствами: КАМАЗ, государственный регистрационный знак № (до ДД.ММ.ГГГГ), МАЗ, государственный регистрационный знак *** (до ДД.ММ.ГГГГ), КАМАЗ государственный регистрационный знак ***, KIA DEJBRIO государственный регистрационный знак ***, что следует из сведений, представленных административным истцом, из сведений МО МВД России «Ковернинский».

Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. N 71-З «О транспортном налоге» установлены на территории Нижегородской области ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 45 л.с. до 100 л.с. (свыше 33,08 кВт до 73,55 кВт) включительно 22,5 руб., Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно58,5 руб..

Транспортный налог исчислен налоговым органом с применением ставок, установленных Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. N 71-З «О транспортном налоге».

ФИО1 являлся плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Данное обстоятельство в судебном заседании не оспаривалось. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на задолженность по указанному налогу начислены пени в размере 21,89 руб..

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физических лиц был исчислен налоговым органом и предъявлен административному ответчику к уплате путем направления через личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № с установлением срока уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, однако административный ответчик данные налоги не уплатил.

Факт направления налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № подтвержден сведениями из личного кабинета налогоплательщика ФИО1.

За несвоевременную уплату налогов и на основании ст.75 НК РФ административному ответчику начислены пени.

Расчет суммы пени судом проверен, административным ответчиком не оспорен.

Как установлено материалами дела в связи с возникновением у административного ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ административным истцом были выставлены требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24233,94 со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232334,00 руб. (недоимка), 604,77 руб. (пени) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 904,06 (в том числе пени в сумме 21,89 руб.) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Факт направления требований административному ответчику подтвержден сведениями из личного кабинета налогоплательщика ФИО1 реестром почтовых отправлений.

Требования об уплате налога и пени административный ответчик не исполнил.

Определением мирового судьи судебного участка *** судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по заявлению Межрайонной ИФНС России № 5 по Нижегородской области о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в размере 258076,77 руб. отменен.

В соответствии с прилагаемыми требованиями за налогоплательщиком до настоящего времени числится задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, и пени по указанным налогам и по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Расчет сумм, указанных налогов и налоговый период, за который исчислен налог, отражены в прилагаемых налоговом уведомлении, требованиях, сомнений в правильности которых, у суда не возникает.

В установленный срок требования об уплате налога, пени исполнено не было. На основании чего налоговым органом было вынесено решение о взыскании налогов с физического лица через суд в соответствии со ст. 48 НК РФ.

В силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела срок для исполнения требования об уплате налогов № на сумму 24233,94 руб. установлен до ДД.ММ.ГГГГ, срок для исполнения требования № на сумму 232938,77 установлен до ДД.ММ.ГГГГ, срок для исполнения требования № на сумму 904,06 руб. установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку в установленный срок требования об уплате налогов не исполнено административный истец обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности в сумме 258076,77 руб.. Заявление о выдаче судебного приказа поступило в судебный участок *** судебного района Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный срок (шесть месяцев с даты истечения срока исполнения требования № на сумму 24 233,94 руб.).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка *** судебного района Нижегородской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности в размере 258076,77 руб..

Как следует из материалов дела определение об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени вынесено ДД.ММ.ГГГГ.

Данное административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Довод представителя административного ответчика ФИО2 о пропуске административным истцом срока на обращение в суд не нашел своего подтверждения.

Как установлено в судебном заседании задолженность по недоимке и пени административным ответчиком до настоящего времени не погашена. Доказательств обратного суду не представлено.

С учетом изложенных обстоятельств в их совокупности, суд находит, что требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

С административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию задолженность: пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 21,89 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 45314 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 615,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских поселений, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 148443 руб., пени по земельному налогу в сумме 14683,22 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 36449 руб., пени по транспортному налогу в сумме 9323,17 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 1190 руб., пени по земельному налогу в сумме 65,07 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 938 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12,92 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 257055,82 руб..

В соответствии с ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с положениями ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей.

Учитывая изложенное государственная пошлина в сумме 5770,55 руб. по настоящему делу подлежит взысканию с административного ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 21,89 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 45314 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 615,55 руб., задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских поселений, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 148443 руб., пени по земельному налогу в сумме 14683,22 руб., задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 36449 руб., пени по транспортному налогу в сумме 9323,17 руб., задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 1190 руб., пени по земельному налогу в сумме 65,07 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 938 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12,92 руб., а всего 257055,82 руб..

Взыскать с ФИО1 (ИНН ***) государственную пошлину в федеральный бюджет в сумме 5770,55 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья О.И.Замышляева

Решение суда в окончательной форме принято 12.11.2019 года.

Судья О.И.Замышляева