Решение № 2А-393/2020 2А-393/2020~М-372/2020 М-372/2020 от 20 июля 2020 г. по делу № 2А-393/2020

Решение

Именем Российской Федерации

20 июля 2020 года г. Карачаевск, КЧР

Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующей судьи Байрамкуловой М.К.,

рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства в помещении Карачаевского районного суда КЧР административное дело № 2а-393/2020 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

В административном исковом заявлении административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Основанием для обращения налогового органа в суд послужило определение об отмене судебного приказа от 27.11.2019 года, вынесенное мировым судьей судебного участка №1 Карачаевского судебного района КЧР, которым отменен судебный приказ от 07.12.2018 года №2а-3713/19 о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС РФ №1 по КЧР задолженности по налогам и пени в сумме 6 897 рублей 52 копейки за 2014-2016 гг. ФИО1 в указанный период являлась собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика – физического лица:

- земельный участок по адресу: <адрес>, ОКТМО 91715430, кадастровый №, площадь 458 кв.м., кадастровая стоимость 45 928 рублей, доля в праве 1, разрешенное использование земельного участка – для обслуживания магазина, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок по адресу: <адрес>, ОКТМО 91615430, кадастровый №, площадь 1 800.00 кв.м., кадастровая стоимость 37 512 рублей, доля в праве 1, разрешенное использование земельного участка - для личного подсобного хозяйства, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок по адресу: <адрес>, ОКТМО 91615430, кадастровый №, площадь 800.00 кв.м., кадастровая стоимость 16 672 рублей, доля в праве 1, разрешенное использование земельного участка - для личного подсобного хозяйства, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом по адресу: <адрес> ОКТМО 91615430, кадастровый №, площадь 68.60 кв.м., кадастровая стоимость 184 592 рублей, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом по адресу: <адрес> ОКТМО 91615430, кадастровый №, площадь 175.60 кв.м., кадастровая стоимость 1 044 163 рублей, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира по адресу: <адрес> ОКТМО 91615430, кадастровый №. площадь 88.30 кв.м., кадастровая стоимость 257 444 рублей, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира по адресу: <адрес> ОКТМО 91615430, кадастровый №, площадь 90.10 кв.м., кадастровая стоимость 259 499 рублей, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 3 Земельного кодекса РФ, ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков – физических лиц, налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом в соответствии со ст. 393 НК РФ признается календарный год.

Сумма налога в соответствии с п.1 ст. 396 НК РФ исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно решению Совета Каменномостского сельского поселения от 18.08.2014 года №22 «Об установлении земельного налога» налоговые ставки для земельных участков административного ответчика установлены в размере 1.50% и 0.30% (для налоговых периодов 2014-2015гг.) и 0.30% и 0.05% (для налогового периода 2016 год).

Срок уплаты налога не позднее 01 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2015 год – не позднее 01 декабря 2016 года, за 2016 год – не позднее 01 декабря 2017 года.

МИ ФНС России №1 по КЧР произвело начисление по земельному налогу за 2014-2016гг. (налоговые уведомления №218852 от 21.04.2015 года, №67298693 от 12.09.2016 года, №157106613 от 21.09.2017 года). Уведомления направлены в адрес административного ответчика почтой, заказным письмом. В связи с неуплатой земельного налога в установленные сроки ФИО1 были выставлены требования об уплате налога №6590 от 05.05.2016 года, №11528 от 19.12.2016 года, №11972 от 08.12.2017 года, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности по налогу и начисленных пени по налогу. Требования об уплате налога были направлены ФИО1 заказной корреспонденцией. В установленные сроки административным ответчиком задолженность по налогам и пени не погашена.

Между Управлением Росреестра и Федеральной налоговой службой заключено Соглашение от 03.09.2010 года №ММВ-27-11/9/37 «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы». В соответствии с этим соглашением Росреестр бесплатно, в порядке информационного взаимодействия, представляет в налоговые органы сведения, внесенные в государственный кадастр, и сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Согласно ч.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Налоговым периодом, согласно ст. 405 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с ч.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно ч.1 ст. 407 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Согласно решению Совета Каменномостского сельского поселения «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Каменномостского сельского поселения» от 24.11.2014 года №27 ставка налога на имущество физических лиц определена в зависимости от суммарной стоимости инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, и составляет для жилых помещений 0.10%, в отношении прочих объектов налогообложения – 0.5%.

Срок уплаты налога не позднее 01 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2015 год – не позднее 01 декабря 2016 года, за 2016 год – не позднее 01 декабря 2017 года.

МИ ФНС России №1 по КЧР произвело начисление по земельному налогу за 2014-2016гг. (налоговые уведомления №218852 от 21.04.2015 года, №67298693 от 12.09.2016 года, №157106613 от 21.09.2017 года). Уведомления направлены в адрес административного ответчика почтой, заказным письмом. В связи с неуплатой земельного налога в установленные сроки ФИО1 были выставлены требования об уплате налога №6590 от 05.05.2016 года, №11528 от 19.12.2016 года, №11972 от 08.12.2017 года, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности по налогу и начисленных пени по налогу. Требования об уплате налога были направлены ФИО1 заказной корреспонденцией. В установленные сроки административным ответчиком задолженность по налогам и пени не погашена.

16.07.2019 года Карачаевским районным отделом УФССП России по КЧР принудительно взыскан налог на имущество в сумме 630,56 рублей.

25.10.2019 года уменьшен налог по расчету за 2016 год.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимки за 2014-2016 гг. в сумме 3 363 рубля 52 копейки, в том числе по земельному налогу за 2014-2016 гг. по ОКТМО 91615430 в размере 3 204 рубля, пени по земельному налогу по ОКТМО 91615430 20 рублей 82 копейки, по налогу на имущество за 2014-2016 гг. по ОКТМО 91615430 138 рублей 44 копейки, пени по налогу на имущество по ОКТМО 91615430 0 рублей 26 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, что в соответствии с ч. 2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Административный истец просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя.

Административный ответчик о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, причину неявки суду не сообщил. Суд рассмотрел административное дело в соответствии с п.3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ. Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, приложенные к административному исковому заявлению, суд пришёл к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

В соответствии со ст.3 КАС РФ основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

В силу ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимок, а также пени, процентов и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней.

Согласно п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

В собственности ФИО1, согласно имеющихся сведений, имеет:

- земельный участок по адресу: <адрес> ОКТМО 91715430, кадастровый №, площадь 458 кв.м., кадастровая стоимость 45 928 рублей, доля в праве 1, разрешенное использование земельного участка – для обслуживания магазина, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок по адресу: <адрес> ОКТМО 91615430, кадастровый №, площадь 1 800.00 кв.м., кадастровая стоимость 37 512 рублей, доля в праве 1, разрешенное использование земельного участка - для личного подсобного хозяйства, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок по адресу: <адрес>, ОКТМО 91615430, кадастровый №, площадь 800.00 кв.м., кадастровая стоимость 16 672 рублей, доля в праве 1, разрешенное использование земельного участка - для личного подсобного хозяйства, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом по адресу: <адрес>, ОКТМО 91615430, кадастровый №, площадь 68.60 кв.м., кадастровая стоимость 184 592 рублей, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом по адресу: <адрес>, ОКТМО 91615430, кадастровый №, площадь 175.60 кв.м., кадастровая стоимость 1 044 163 рублей, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира по адресу: <адрес>, ОКТМО 91615430, кадастровый №. площадь 88.30 кв.м., кадастровая стоимость 257 444 рублей, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира по адресу: <адрес> ОКТМО 91615430, кадастровый №, площадь 90.10 кв.м., кадастровая стоимость 259 499 рублей, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового Кодекса РФ ФИО1 были направлены налоговые уведомления №218852 от 21.04.2015 года, №67298693 от 12.09.2016 года, №157106613 от 21.09.2017 года, что подтверждается почтовыми реестрами об отправке. В установленные сроки ФИО1 сумму налогов не оплатила, в связи с чем налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате налогов №6590 от 05.05.2016 года, №11528 от 19.12.2016 года, №11972 от 08.12.2017 года. Ответчиком обязанность по уплате налогов на основании данных требований не выполнена.

При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению.

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

Руководствуясь статьями 286-294 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР задолженность по налогам и пени в размере 3 363 (три тысячи триста шестьдесят три) рубля 52 копейки, в том числе:

- по земельному налогу за 2014-2016 гг. по ОКТМО 91615430 – 3 204 рубля,

- пени по земельному налогу по ОКТМО 91615430 – 20 рублей 82 копейки,

- по налогу на имущество за 2014-2016 гг. по ОКТМО 91615430 – 138 рублей 44 копейки,

- пени по налогу на имущество по ОКТМО 91615430 – 0 рублей 26 копеек.

Налог подлежит уплате получателю: Управление Федерального казначейства по КЧР (Межрайонная инспекция ФНС России №1 по КЧР), ИНН <***>, КПП 091501001, Банк получателя ГРКЦ НБ КЧР Банка России по г. Черкесск, БИК 049133001, р/с <***>, ОКТМО 91635101.

Земельный налог

3 204 рубля 00 копеек КБК 18210604012021000110(налог) ОКТМО 91615430

20 рублей 82 копейки КБК 18210604012022100110 (пеня) ОКТМО 91615430

Налог на имущество

138 рублей 44 копейки КБК 18210606042042100110 (налог) ОКТМО 91615430

0 рублей 26 копеек КБК 18210606042042100110 (пеня) ОКТМО 91615430

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики с подачей апелляционной жалобы через Карачаевский районный суд в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: М.К. Байрамкулова

1версия для печати