Решение № 2-2А-42/2017 2-2А-42/2017~М-2-33/2017 М-2-33/2017 от 27 марта 2017 г. по делу № 2-2А-42/2017

Дело № 2/2а -42/2017г.


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 марта 2017 года п.Долгое Орловская область

Судья Ливенского районного суда Орловской области Сенин В.Н.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России №3 по Орловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам указав, что ФИО1, <данные изъяты>, владеет на праве собственности следующим имуществом:

-Земельный участок, адрес: 303759, РОССИЯ, <...> кадастровый №, Площадь 1695050,90, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

- Земельный участок, адрес: 303758, РОССИЯ, Орловская обл, Должанский р-н, с. Козьма-Демьяновское, кадастровый №, Площадь 9240004, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Налоговый орган, руководствуясь решением Косьма-Демьяновского сельского Совета народных депутатов от 28.06.2013г. №49 исчислил в отношении земельного(ых) участка(ов) налогоплательщика сумму земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> и направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление №. в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики земельного налога - физические лица, уплачивают указанный налог в срок не позднее 1октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В связи с тем, что в установленный статьями 363, 397, 409 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму земельного налога не уплатила, инспекцией на сумму недоимки по земельному налогу в размер <данные изъяты> рублей, в порядке положений статьи 75 НК РФ начислена сумма пени (расчёт прилагается к заявлению) в размере<данные изъяты> по земельному налогу;

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование об уплате сумм налога, пени, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумм е <данные изъяты> рублей и пени в сумме <данные изъяты> рублей, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ. погасить указанную сумму задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается списком заказных писем от ДД.ММ.ГГГГ. подтверждающих факт отправки требования в адрес Налогоплательщика». Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не о полнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает <данные изъяты>.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила <данные изъяты>, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока ( ч.2 ст.48 Налогового кодекса РФ).

Административный истец просит взыскать с ФИО1, <данные изъяты> задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере <данные изъяты> рублей, а также пени в размере <данные изъяты> рублей.

Исследовав доказательства в письменной форме, предоставленные сторонами, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка <данные изъяты> является налогоплательщиком, на которого зарегистрировано следующее имущество: имуществом:

-Земельный участок, адрес: 303759, РОССИЯ, <...> кадастровый №, Площадь 1695050,90, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

- Земельный участок, адрес: 303758, РОССИЯ, Орловская обл, Должанский р-н, с. Козьма-Демьяновское, кадастровый №, Площадь 9240004, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Согласно п.2 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора

В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 "О налогах на имущество физических лиц" N 2003-1 (с последующими изменениями и дополнениями) (далее по тексту - Закон РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1) плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Статье 3 указанного Закона предусмотрено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой НК РФ.

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

В силу ст.5 указанного Закона исчисление налогов производится налоговыми органами, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Согласно ст.2 Закона РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

Факт образования недоимки подтверждается и наличием отрицательного сальдо, согласно расчёту, представленному истцом. Задолженность ответчика по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ годы составила <данные изъяты>. Суд, проверив данный расчёт, признаёт его правильным.

Земельный налог относится к числу местных налогов (статья 15 НК РФ) и устанавливается положениями Главы 31 НК РФ (статьями 387 - 398), а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с ними же вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1 статьи 387 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) или праве пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно статье 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории, которого введён налог.

В силу статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговые ставки согласно статье 394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ под налоговой базой для исчисления земельного налога понимается кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Сроки уплаты земельного налога и ставки устанавливаются в соответствии со статьями 394, 397 НК РФ, согласно которым налогоплательщики – физические лица в течение налогового периода уплачивают два авансовых платежа по налогу до 1 июля и до 1 ноября. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной третьей налоговой ставки. По итогам налогового периода уплачивается до 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленная по соответствующим ставкам, и суммами авансовых платежей по налогу.

В силу ч.ч. 3,4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Требованиями № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, пени ФИО1 извещена о наличии просроченной задолженности по земельному налогу. Ответчице был предоставлен срок для погашения просроченной задолженности по земельному налогу в сумме <данные изъяты>. до ДД.ММ.ГГГГ и плюс погасить пени в сумме <данные изъяты> рублей.

Оценивая вышеизложенные письменные доказательства, суд находит исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Орловской области обоснованными, подлежащими удовлетворению.

Расчет земельного налога и пени представленный административным истцом, соответствует требованиям действующего налогового законодательства.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административные исковые требования удовлетворяются в полном объеме, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим иском, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета размер которой, в соответствии с п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, составляет <данные изъяты>.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Орловской области к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по земельному налогу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, <данные изъяты> неуплаченную в добровольном порядке задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам Орловского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: