Постановление № 5-1068/2018 5-6/2019 от 21 января 2019 г. по делу № 5-1068/2018

Дело № 5-6/2019 (5-1068/2018)


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

22 января 2019 года

<...>, зал № 9А

Судья Приволжского районного суда города Казани Республики Татарстан Латыпова Динара Наильевна при секретаре судебного заседания Глибиной Е.В.,

рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в отношении индивидуального предпринимателя ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...>, ИНН № ОГРИН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, адрес регистрации: <адрес>,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Республике Татарстан в соответствии с положениями Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» ДД.ММ.ГГГГ проведена проверка платежного терминала № по адресу: <адрес> (магазин Камелия), используемого индивидуальным предпринимателем ФИО2 ИНН <***> (далее ИП ФИО2), на предмет выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков. В ходе проверки установлено нарушение Федерального Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно-кассовой техники...». При наличном денежном расчете с физическим лицом за услугу мобильной связи через платежный терминал в пользу поставщика услуг (МТС), платежным агентом ИП ФИО2 ИНН № прием денежных средств в сумме 10 руб. осуществлен без применения контрольно-кассовой техники, что в соответствии с п.12 ст.4 Федерального закона РФ №-Ф3 от ДД.ММ.ГГГГ, является нарушением ст.1.2, ст.4, ст.5 Федерального Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (с изм. и доп.).

ДД.ММ.ГГГГ проведена проверка платежного терминала № по адресу: <адрес>, используемого индивидуальным предпринимателем ФИО2, ИНН №, в ходе которой установлено аналогичное нарушение - прием денежных средств в сумме 10 руб. через платежный терминал в пользу поставщика услуг (МТС) без применения контрольно-кассовой техники. По результатам проверки ИП ФИО2 ИНН № привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 10000 руб, постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ. Постановление вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

ИП ФИО2 ИНН № является платежным агентом «Киви» на основании договора№ от ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 № контрольно-кассовая техника в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, не зарегистрирована.

Оператору по приему платежей АО «Киви» ДД.ММ.ГГГГ направлен запрос для предоставления информации о расчетах, осуществленных с платежным субагентом, в части перечисления платежным субагентом ИП ФИО2 ИНН № оператору принятых денежных средств от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств плательщиков перед поставщиком за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ от оператора по приему платежей АО «Киви» поступил ответ, из которого установлено, что общая сумма принятых платежей ИП ФИО2 ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 48 263 720 руб. 75 коп. Таким образом ИП ФИО2 ИНН № приняты наличные денежные средства от плательщиков в сумме 48 263 720 руб. 75 коп. в целях исполнения денежных обязательств плательщиков перед поставщиком.

Таким образом, в совокупности имеющихся в распоряжении материалов установлены признаки совершения административного правонарушения ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования по ч. 3 ст. 14 КоАП РФ.

В связи с изложенным, в отношении индивидуального предпринимателя составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Татарстан не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела.

ИП ФИО2 не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, - влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежным агентом является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

Согласно п. 12 ст. 4 данного Федерального закона платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику с фискальной памятью и контрольной лентой, а также соблюдать требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.

В силу ч. 3 ст. 8 названного Федерального закона после 01.04.2010 прием платежей без применения контрольно-кассовой техники не допускается.

В соответствии со статьей 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» контрольно-кассовая техника - это электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

В силу п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

Согласно пункту 2 статьи 4 Федерального закона от 22.05.2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» контрольно-кассовая техника, применяемая в составе автоматического устройства для расчетов, устанавливается внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов, содержащего внутри этого корпуса оборудование для осуществления расчетов с использованием наличных и (или) электронных средств платежа.

Согласно пункту 1 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны, в том числе: осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах; применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти); выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки.

На основе материалов дела судом установлено, что Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан в соответствии с положениями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изм. и доп.) ДД.ММ.ГГГГ проведена проверка платежного терминала № по адресу: РТ, <адрес> (магазин Камелия), используемого индивидуальным предпринимателем ФИО2 ИНН № (далее ИП ФИО2), на предмет выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков. В ходе проверки установлено нарушение Федерального Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно-кассовой техники...». При наличном денежном расчете с физическим лицом за услугу мобильной связи через платежный терминал в пользу поставщика услуг (МТС), платежным агентом ИП ФИО2 ИНН № прием денежных средств в сумме 10 руб. осуществлен без применения контрольно-кассовой техники, что в соответствии с п.12 ст.4 Федерального закона РФ №-Ф3 от ДД.ММ.ГГГГ, является нарушением ст.1.2, ст.4, ст.5 Федерального Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (с изм. и доп.).

ДД.ММ.ГГГГ проведена проверка платежного терминала № по адресу: <адрес>, используемого индивидуальным предпринимателем ФИО2, ИНН № в ходе которой установлено аналогичное нарушение - прием денежных средств в сумме 10 руб. через платежный терминал в пользу поставщика услуг (МТС) без применения контрольно-кассовой техники. По результатам проверки ИП ФИО2 ИНН № привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме <данные изъяты> руб, постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ. Постановление вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

ИП ФИО2 ИНН № является платежным агентом «Киви» на основании договора№ от ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 № контрольно-кассовая техника в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, не зарегистрирована.

Оператору по приему платежей АО «Киви» ДД.ММ.ГГГГ направлен запрос для предоставления информации о расчетах, осуществленных с платежным субагентом, в части перечисления платежным субагентом ИП ФИО2 ИНН № оператору принятых денежных средств от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств плательщиков перед поставщиком за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ от оператора по приему платежей АО «Киви» поступил ответ, из которого установлено, что общая сумма принятых платежей ИП ФИО2 ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 48 263 720 руб. 75 коп. Таким образом ИП ФИО2 ИНН № приняты наличные денежные средства от плательщиков в сумме 48 263 720 руб. 75 коп. в целях исполнения денежных обязательств плательщиков перед поставщиком.

Таким образом, ИП ФИО2 не применил контрольно-кассовую технику в установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случае, осуществлял деятельность по приему платежей от физических лиц с использованием платежного терминала без применения контрольно-кассовой техники, не выполнил свои обязанности, что привело к нарушению ст.1.2, 4 и 5 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа".

Следовательно, ИП ФИО2 совершил повторное административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, при этом сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, более одного миллиона рублей, что образует состав административного правонарушения по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

Факт совершения ИП ФИО2 вменяемого административного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами, в том числе:

протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, который составлен уполномоченным должностным лицом в соответствии со ст. 28.2 КоАП РФ, все сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в протоколе отражены (л.д.4-5);

постановлением по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ИП ФИО2 с отметкой о вступлении в законную силу ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10-11, 26-27),

актом проверки выполнения требований Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.6);

ответом на запрос акционерного общества «Киви» о том, что общая сумма принятых платежей в рамках договора от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенного с ИП ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 48 263 720 руб. 75 коп. (л.д.8);

выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков (л.д.28-32);

выпиской из ЕРГИП (л.д.33-37),

и иными материалами дела.

В соответствии с КоАП РФ индивидуальный предприниматель признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В ходе производства по делу не было установлено обстоятельств, из которых следовало бы, что у ИП ФИО2 отсутствовала возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, и что ИП ФИО2 были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При решении вопроса о виде и размере наказания, суд учитывает характер совершенного административного правонарушения, смягчающих административную ответственность обстоятельств, отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 3.2 КоАП РФ одним из видов административных наказаний является административное приостановление деятельности. Данное административное наказание назначается судом с соблюдением требований, предусмотренных ст. ст. 3.12, 29.10, 32.12 КоАП РФ. Согласно ст. 3.12 КоАП РФ административное наказание в виде административного приостановления деятельности применяется в случае угрозы жизни или здоровью людей и только в случаях, если менее строгий вид административного наказания не сможет обеспечить достижение цели административного наказания, административное приостановление деятельности устанавливается на срок до девяноста суток, назначение определенного вида административного наказания и установление размера избранного административного наказания должны быть мотивированы и отражены в постановлении о привлечении лица к административной ответственности согласно требованиям статьи 29.10 КоАП РФ.

Санкция ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ для индивидуального предпринимателя предусматривает наказание только в виде приостановления деятельности.

С учетом характера совершенного правонарушения, суд полагает возможным назначить ИП ФИО2 наказание в виде приостановления деятельности по эксплуатации платежного терминала №, расположенного (располагавшегося) по адресу <адрес>, сроком на 14 (четырнадцать) суток.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14.5, 29.10 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Признать индивидуального предпринимателя ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...>, ИНН № ОГРИН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, адрес регистрации: <адрес>, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, и назначить ему наказание в виде административного приостановления деятельности индивидуального предпринимателя по эксплуатации платежного терминала №, расположенного по адресу <адрес>, сроком на 14 (четырнадцать) суток.

Срок административного приостановления деятельности исчислять с момента фактического приостановления деятельности.

Постановление подлежит немедленному исполнению. Исполнение настоящего постановления поручить уполномоченному подразделению судебных приставов по исполнению исполнительных документов в отношении юридических лиц по городу Казани УФССП РФ по Республике Татарстан.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан через Приволжский районный суд города Казани Республики Татарстан в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.

Судья Приволжского районного суда города Казани Республики Татарстан

ФИО1