Решение № 2А-1684/2020 2А-1684/2020~М-1012/2020 М-1012/2020 от 1 июля 2020 г. по делу № 2А-1684/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 июля 2020 года Центральный районный суд <адрес> в составе

председательствующего Катасонова А.В.

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ответчику о взыскании задолженности в размере 4 107,34 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, письменно просил рассмотреть дело в его отсутствие, на административном исковом заявлении настаивает в полном объеме.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен о дне слушании надлежащим образом, судом неоднократно направлялись судебные повестки в адрес ответчика по месту регистрации, которые были возвращены в связи с истечением срока хранения.

Проверив материалы дела, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

В силу ст. 356 Налогового Кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (календарного года), исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах) и налоговой ставки.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных этой статьей.

Согласно пункту 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Пунктом 8 настоящей статьи установлен порядок исчисления налога за первые четыре налоговых периода после введения в регионе уплаты налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумм.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 48 Налогового Кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2015 г.) № от ДД.ММ.ГГГГ (за 2016 г.), № от ДД.ММ.ГГГГ (за ДД.ММ.ГГГГ.) о подлежащей оплату сумме транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г., начисленные на транспортное средство №

Следовательно, взысканию подлежит сумма транспортного налога в размере 3 3360 руб., в том числе ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 120 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1120 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1120 рублей.

Учитывая то, что сумма задолженности за ДД.ММ.ГГГГ г. не оплачена налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, которая вошла в требование № ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,72 руб., по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,69 руб., по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 17,82 руб., Всего сумма пении 46.23 руб.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лицами признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц являются жилой дом, квартира, комната, гараж, Машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение. В отношении объектов жилого назначения главой 32 НК предусмотрены налоговые преимущества: налоговые вычеты, налоговые льготы, пониженные налоговые ставки.

В силу ст. 408 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляются налоговыми органами на основании сведений. Содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости и представленных в налоговые органы органами, осуществляющий государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно решения Думы г.о. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти определены ставки налога на имущество физлица в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения, а также определено право на налоговую льготу по налогу на имущество физ лиц.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (за ДД.ММ.ГГГГ г.) № от ДД.ММ.ГГГГ ( за ДД.ММ.ГГГГ г.), в котором указан размер суммы налога на имущество физических лиц подлежащей к уплате за ДД.ММ.ГГГГ г. на имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес> (доля в праве собственности ? ) сумма к уплате составила за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 247 рублей. За ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 447 рубля.

Следовательно, взысканию подлежит сумма налога по налогу на имущество физических лиц в размере 694 рубля в том числе за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 247 рублей за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 447 рублей. Налог за ДД.ММ.ГГГГ г. оплачен платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ в размере 406 рублей.

Начислены пени по налогу на имущество физического лица в размере 7,11 рублей.

В нарушении ст. 45 НК РФ должник не исполнил установленный законом обязанность по уплате налога и сбора. В связи с чем в адрес ответчика направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ОТ ДД.ММ.ГГГГ. Требование оставлено без исполнения.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> было подано заявление о выдаче судебного приказа на взыскание транспортного налога, налога на имущество а также пени по указанным налогам по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 в размере 4107.34 рубля, налог 4054 рубля. Пени 53,34 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №, однако согласно определению от ДД.ММ.ГГГГ он был отмене, поскольку ответчик представил возражения относительно его исполнения.

Административный ответчик не представил возражений относительно исковых требований.

При таких обстоятельствах, суд полагает заявленные налоговым органом требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию сумма в размере 4107,34 рубля: налог 4 054 рубля, пени 53,34 рубля: - сумма недоимки по транспортному налогу в размере 3 360 рублей, в том числе за 2015 г. в размере 1120 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1 120 руб., за 2017 г. в размере 1 120 рублей; - сумма пени по транспортному налогу в размере 46,23 рубля. В том числе № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,72 рубля, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,69 рублей, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 17,82 рубля; - сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 694 рубля, в том числе за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 247 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 447 рублей.; - сумма пени по налогу на имущество физических лиц в размере 7,11 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14, 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> сумму недоимки:

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1120 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1120 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1120 рублей;

пени по транспортному налогу по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,72 рубля; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,69 рублей; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 17,82 рубля;

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 247 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 447 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц в размере 7,11 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный райсуд <адрес> в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий: