Решение № 2А-230/2018 2А-230/2018 ~ М-73/2018 М-73/2018 от 13 февраля 2018 г. по делу № 2А-230/2018

Дело № 2а-230/18


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Пенза 14 февраля 2018 года

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Жогина О.В.,

при секретаре Крюковой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании пени за несвоевременную уплату земельного и транспортного налогов,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным административным иском к ФИО1, указав, что УГИБДД УМВД России по Пензенской области представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является ФИО1: автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель:ВАЗ-21124, VIN: №, год выпуска 2006, дата регистрации права 12.07.2006; автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель:ГАЗ-2705, VIN: №, год выпуска 2006, дата регистрации права 01.04.2009; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ТОЙОТА-ЛАНД-КРУИЗЕР 120, VIN: №, год выпуска 2007, дата регистрации права 24.04.2009. Налоговым органом был исчислен административному ответчику транспортный налог за 2015 год. в сумме 22994,00 руб., в т.ч за ВАЗ-21124 в сумме 1869,00 руб. (89,00 налоговая база*21,00-налоговая ставка*12/12 кол-во мес.владения в году), за ГАЗ-2705 в сумме 2450,00 руб. (98,00 налоговая база* 25,00-налоговая ставка* 12/12 кол-во мес.владения в году), за ТОЙОТА-ЛАНД-КРУИЗЕР в сумме 18675,00 руб. (249,00 налоговая база*75,00-налоговая ставка* 12/12 кол-во мес. владения в году). ФИО1 транспортный налог в срок, установленный законодательством, не оплатила. Согласно сведениям, представленным в инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1010, дата регистрации права 02.02.2011, земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 4537, дата регистрации права 18.12.2013. Административному ответчику исчислен земельный налог за 2015 год в сумме 95 687,00 руб., за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый № (6379158 налоговая база - кадастровая стоимость*1,5 % - налоговая ставка* 12/12- кол-во мес.владения в году). ФИО1 не исполнила обязанность по своевременной уплате земельного налога в установленный законом срок. ФИО1 исчислены пени в сумме 830.77 руб., в том числе за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 160,96 руб. и земельного налога в сумме 669,81 руб. Налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 Кодекса в отношении ФИО1 выставлено требование от 23.12.2016 № 12085 об уплате налога, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Административным ответчиком 06.03.2017 уплачен транспортный налог в сумме 22994,00 руб., 16.05.2017 уплачен земельный налог в сумме 95687,00 руб. Однако сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога и земельного налога в размере 830.77 руб. до настоящего времени в бюджет не уплачена. Пени подлежат зачислению на следующие расчетные счета: получатель УФК по Пензенской области (ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы),ИНН получателя: 5835018920, КПП получателя: 583501001, банк получателя: отделение Пенза, БИК Банка получателя: 045655001, р/с <***>, КОД ОКТМО 56701000, транспортный налог - пени - КБК 18210604012022100110, земельный налог - пени - КБК 18210606042042100110. На основании вышеизложенного, ссылаясь на ст.ст. 31, 48 НК РФ, просила взыскать с ФИО1 пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015г. в сумме 160,96 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2015г. в сумме 669,81 руб., итого: 830,77 руб.

Представитель административного истца - ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, будучи извещенным надлежаще, в судебное заседание не явился, в письменном заявлении начальник Инспекции ФИО2 просила рассмотреть дело в отсутствие представителя, исковые требования поддержала в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, будучи извещенной надлежаще, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки не уведомила.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения ст. 45 НК РФ).

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2015 год налог должен быть уплачен не позднее 01.12.2016.

Согласно ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступают РФ в налоговые органы от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Как установлено в судебном заседании и подтверждено материалами дела, ФИО1 в 2015 г. принадлежали следующие транспортные средства: автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель:ВАЗ-21124, VIN: №, год выпуска 2006, дата регистрации права 12.07.2006; автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель:ГАЗ-2705, VIN: №, год выпуска 2006, дата регистрации права 01.04.2009; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ТОЙОТА-ЛАНД-КРУИЗЕР 120, VIN: №, год выпуска 2007, дата регистрации права 24.04.2009.

Статьей 359 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в редакции от 16.10.2014 № 2632-ЗПО) установлены ставки транспортного налога.

В отношении транспортного налога соответствующая обязанность налогового органа предусмотрена пунктом 1 ст. 362 НК РФ, где указано, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами…

ФИО1 исчислен транспортный налог за 2015 год в общей сумме 22994.00 руб. из следующего расчета: за ВАЗ-21124 в сумме 1869,00 руб. (89,00 налоговая база*21,00-налоговая ставка*12/12 кол-во мес.владения в году), за ГАЗ-2705 в сумме 2450,00 руб. (98,00 налоговая база* 25,00-налоговая ставка* 12/12 кол-во мес.владения в году), за ТОЙОТА-ЛАНД-КРУИЗЕР в сумме 18675,00 руб. (249,00 налоговая база*75,00-налоговая ставка* 12/12 кол-во мес. владения в году).

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В срок, установленный законодательством, транспортный налог ФИО1 оплачен не был, поскольку фактическая оплата произведена ФИО1 06.03.2017.

Согласно п.1 ст.388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Кодекса).

На территории города Пензы земельный налог введен с 1 января 2006 года решением Пензенской городской умы от 25.11.2005 № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы».

Пунктом 2 указанного Решения от 25.11.2005 № 238-16/4 установлены налоговые ставки при исчислении земельного налога в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка, в том числе: 0,1 процента в отношении земельных участков предоставленных для дачных и садоводческих объединений граждан; занятых лесами в поселениях; отнесенных к обособленным водным объектам; занятых стадионами; 0.3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом: 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.

Согласно сведениям, представленным Управлением Роснедвижимости по Пензенской области, ФИО1 в 2015 году на праве личной собственности принадлежали земельные участки: расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1010, дата регистрации права 02.02.2011, и расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 4537, дата регистрации права 18.12.2013.

Административному ответчику исчислен земельный налог за 2015 год в сумме 95 687,00 руб., за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый № (6379158 налоговая база - кадастровая стоимость*1,5 % - налоговая ставка* 12/12- кол-во мес.владения в году).

В соответствии с п.1 ст.397 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть налог за 2015 год подлежит уплате не позднее 01.12.2016.

ФИО1 земельный налог уплачен 16.05.2017, то есть за пределами срока, установленного законодательством.

Статья 75 НК РФ предусматривает обязанность налогоплательщика уплатить пени при наличии просрочки по уплате сумм налогов и сборов

По своей сути пеня представляет собой компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Так, согласно ч.1 ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах срок.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2 ст.75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с ч. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ч. 5 ст. 75 НК РФ).

За несвоевременную уплату транспортного налога ФИО1 начислены пени в сумме 160,96 руб., земельного налога пени в сумме 669,81 рублей.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 направлялось требование №12085 от 23.12.2016 с предложением уплатить имеющуюся задолженность в срок до 21.02.2017, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

Однако в установленный в требовании срок ответчиком не исполнена обязанность по уплате пени в бюджет.

В соответствии с п.п. 9, 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

С представленным налоговым органом расчетом налогов и пеней, предъявленных к взысканию, суд соглашается, поскольку период просрочки определен правильно, методика расчета пени, приведенная в расчете, также является правильной, арифметических ошибок не допущено.

Ответчик доказательства уплаты задолженности по налогу и пени, свой расчет, доказательства, подтверждающие, что размер налога и пени исчислен налоговым органом неправильно, не представил.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок требования об уплате налога (сбора), пеней и штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании соответствующих сумм за счет имущества данного физического лица (в т.ч. денежных средств на счетах в банках и наличных денежных средств), в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (сбора), пеней, штрафа.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством для взыскания налога и пени истцом не пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требование налогового органа об уплате пени не исполнила, в связи с чем, подлежат удовлетворению исковые требования о взыскании с нее: пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015г. в сумме 160,96 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2015г. в сумме 669,81 руб., итого: 830,77 руб.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб., от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании пени за несвоевременную уплату земельного и транспортного налогов удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, ИНН №, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015г. в сумме 160,96 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2015г. в сумме 669,81 руб., итого: 830,77 руб..

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (Четырехсот) рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня его принятия.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено 19 февраля 2018 года.