Постановление № 1-44/2020 1-622/2019 от 20 апреля 2020 г. по делу № 1-44/2020

Дело №1-44/2020


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

21 апреля 2020 года город Барнаул

Октябрьский районный суд г.Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего Сургуцкого Д.С.,

при помощнике судьи Лузиковой Е.Н.,

при секретаре Соболевой О.С.,

с участием

государственного обвинителя Скрябиной Н.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката Афанасьева А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, работающего директором ООО «ТК Фаворит-Транс», военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>78, несудимого:

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО3 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «ТК Фаворит-Транс» (далее - ООО «ТК Фаворит-Транс» или Общество) ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано решением Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы (далее - МИФНС) России № по <адрес> №А и включено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1162225080236. С этого же времени Общество поставлено на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика - 2224181068.

Юридический и фактический адрес ООО «ТК Фаворит-Транс» в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время: <адрес>, пр-т. ФИО4,24А/1.

В период 2017-2018 г.<адрес> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность на основании Устава, утвержденного решением единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно п.2.2. Устава Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности Общества являются (в том числе): предоставление транспортных услуг, включая ремонт и техническое обслуживание, организация проката транспортных средств, осуществление международных и внутренних грузовых перевозок; оказание транспортных услуг любыми видами передвижения, в том числе железнодорожным, авиационным, речным, морским и т.д.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ (ОКВЭД) в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время основной вид деятельности Общества - Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам, к дополнительным видам деятельности ООО «ТК Фаворит-Транс» относится следующее: торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных; торговля оптовая крупами; торговля оптовая неспециализированная и прочее.

В соответствии со ст.40 Федерального закона №14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п.8,9 Устава ООО «ТК Фаворит-Транс» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом ООО «ТК Фаворит-Транс»- директором. Директор действует без доверенности от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; организует бухгалтерский учет и отчетность и пр.

На основании решения № единственного учредителя ООО «ТК Фаворит-Транс» от ДД.ММ.ГГГГ, а также приказа № от ДД.ММ.ГГГГ единоличным исполнительным органом Общества является директор. Обязанности единоличного исполнительного органа с ДД.ММ.ГГГГ возложены на ФИО1 г (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор Общества - И.Д.), являющегося единственным учредителем ООО «ТК Фаворит-Транс» (с момента регистрации Общества единственный учредитель), на три года.

В соответствии с требованиями ст.7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, а также Устава ООО «ТК Фаворит-Транс», на ФИО1, как единоличный исполнительный орган ООО «ТК Фаворит-Транс», была возложена ответственность за организацию в Обществе бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в связи с чем, он обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное исполнение всеми работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера в части порядка формирования и предоставления для учета документов и сведений.

В соответствии с положениями ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) на ООО «ТК Фаворит-Транс» в лице ФИО1 как его единоличного исполнительного органа возложена обязанность платить законно установленные налоги и сборы; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не установлено законодательством, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В период с регистрации ООО «ТК Фаворит-Транс» применяло общий режим налогообложения и являлось плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе, на основании ст.143 НК РФ, – налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

В соответствии с требованиями п.п.1 п.1 ст.146, п.1 ст.154, ст.163, ст.164 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), налоговый период устанавливается как квартал.

Сумма НДС может быть уменьшена в порядке ст.172 НК РФ на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ. Пунктом 1 ст.172 НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет предоставляется на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Согласно п.1 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

В соответствии с п.3 ст.169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок. Согласно п.1,2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ (при этом счета-фактуры равнозначны актам).

Таким образом, налогоплательщики НДС ведут налоговый учет в части налоговых вычетов по НДС в книге покупок в соответствии с установленными перечисленными нормативными актами правилами.

Согласно ст.52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно п.1 ст.173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1 – 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно ст.80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде.

ФИО1, являясь директором ООО «ТК Фаворит-Транс» – плательщика НДС, согласно требованиям ч.1 ст.45, ст.52, ч.1 ст.54, ст.ст.80,153,163,164,166,173,174, ст.225 НК РФ, был обязан правильно, достоверно и на основе документально подтвержденных данных исчислить налоговую базу и сумму НДС; в срок не позднее 25-го числа, месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС – кварталом, подать в МИФНС налоговую декларацию по НДС за соответствующий налоговый период; уплатить НДС в бюджет Российской Федерации равными долями не позднее 25-го числа, каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма которого исчисляется в полных рублях, то есть менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Таким образом, согласно п.1 ст.173 НК РФ, ФИО1, являясь директором ООО «ТК Фаворит-Транс» должен был организовать ежеквартальное правильное и достоверное исчисление сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет и исчисляемых в соответствии со ст.166 НК РФ, которые он имел право уменьшить на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ.

Достоверно зная о приведенных требованиях налогового законодательства к бухгалтерскому учету и отчетности, ФИО1 умышленно уклонился от уплаты НДС в крупном размере путем включения в налоговые декларации по НДС Общества заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

По итогам деятельности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с налоговыми декларациями, ООО «ТК Фаворит-Транс» в лице директора ФИО1, исчислен НДС в размере 27 149 900руб. в результате реализации товаров (работ, услуг), в том числе по налоговым периодам:

- 1 квартал 2017 г. – 1 854 105руб.;

- 2 квартал 2017 г. – 5 133 502 руб.;

- 3 квартал 2017 г. – 5 038 249 руб.;

- 4 квартал 2017 г. – 4 027 469 руб.;

- 1 квартал 2018 г. – 2 627 684руб.;

- 2 квартал 2018 г. – 2 932 206 руб.;

- 3 квартал 2018 г. – 3 876 326 руб.;

- 4 квартал 2018 г. – 1 660 359 руб.;

В 2017 году, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с Общества в крупном размере путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов и налога, подлежащего уплате в бюджет, а именно: завысить эти вычеты, которые якобы причитались ООО «ТК Фаворит-Транс» от сделок по приобретению Обществом товаров (работ, услуг), но в действительности им не совершались, а также незаконно и необоснованно уменьшить общую сумму НДС к уплате на размер таких вычетов.

В целях искусственного создания у ООО «ТК Фаворит-Транс» права на получение вычетов по этому налогу и, как следствие, для придания видимости законности уменьшения размера уплачиваемого предприятием НДС ФИО1 решил внести в бухгалтерский учет Общества не соответствующие действительности сведения о суммах налоговых вычетов и налога, подлежащего уплате в бюджет, а именно: завысить эти вычеты на сумму 5 697 228 руб., которые якобы причитались ООО «ТК Фаворит-Транс» от сделок по приобретению Обществом товаров (работ, услуг), но в действительности им не совершались, а также незаконно и необоснованно уменьшить общую сумму НДС к уплате в том же размере.

При этом ФИО1, как директор ООО «ТК Фаворит-Транс», осознавая общественную опасность своих действий, не позднее ДД.ММ.ГГГГ разработал преступный план совершения преступления.

Согласно разработанному преступному плану, ФИО1 в целях искусственного создания у ООО «ТК Фаворит-Транс» права на получение вычетов по НДС и, как следствие, для придания видимости законности уменьшения размера уплачиваемого предприятием НДС, решил:

-подыскать организации, состоящие на налоговом учете, являющихся в соответствии со ст.143 НК РФ плательщиками НДС (в размере 18 %) (далее по тексту – подысканные организации);

-подыскать подложные счета-фактуры, содержащие сведения о реализации товаров (работ, услуг) подысканными организациями в адрес ООО «ТК Фаворит-Транс», с выделенными в них суммами НДС;

-полученные подложные счета-фактуры, якобы выставленные подысканными организациями, вносить в книгу покупок ООО «ТК Фаворит-Транс»;

-по окончанию налогового периода по НДС, заведомо ложные для него, сведения о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, вносить в налоговые декларации Общества (посредством дачи указаний неосведомленным в его преступных намерениях бухгалтерам ООО «ТК Фаворит-Транс»);

-перед направлением данных налоговых деклараций удостоверяться во включении в них заведомо ложных сведений вышеуказанного характера, после чего организовывать их передачу в МИФНС.

Не позднее той же даты ФИО1, реализуя свой преступный умысел, при неустановленных следствием обстоятельствах подыскал ООО»Алтай-Кедр» ИНН<***>, ООО»Славтэк» ИНН<***>, ООО»Трастторг» ИНН<***>, ООО»Промтехлес» ИНН<***>, ООО»Деловой Лес» ИНН<***>, ООО»Сиблеспром» ИНН<***>, ООО»Драйв» ИНН<***>, ООО»Электра» ИНН<***>, ООО»Алтай-Мега» ИНН<***>, ООО»Комплектснаб» ИНН<***>, ООО»Сервис-Авто» ИНН<***>, ИП К.М. ИНН<***>, которые оказанием транспортных услуг не занимались и финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТК Фаворит-Транс» не имели.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на территории <адрес>, ФИО1 приискал следующие фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, составленные от имени ООО»Алтай-Кедр», ООО»Славтэк», ООО»Трастторг», ООО»Промтехлес», ООО»Деловой Лес», ООО»Сиблеспром», ООО»Драйв», ООО»Электра», ООО»Алтай-Мега», ООО»Комплектснаб», ООО»Сервис-Авто», ИП К.М., содержавшие заведомо для него (ФИО1) ложные сведения о якобы реализованных товарах (работах, услугах) ООО»Алтай-Кедр», ООО»Славтэк», ООО»Трастторг», ООО»Промтехлес», ООО»Деловой Лес», ООО»Сиблеспром», ООО»Драйв», ООО»Электра», ООО»Алтай-Мега», ООО»Комплектснаб», ООО»Сервис-Авто», ИП К.М. в адрес ООО»ТК Фаворит-Транс», хотя действительности это не соответствовало, а именно:

налоговый период

номер счета-фактуры

дата счета-фактуры

наименование контрагента

ИНН контрагента

стоимость покупок с НДС

сумма НДС

1
4

5
6

7
8

9
3 квартал 2017

У00069

03.07.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

50 000,00

7 627,12

3 квартал 2017

32

03.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

228 000,00

34 779,66

3 квартал 2017

0000-000033

03.07.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

178 000,00

27 152,54

3 квартал 2017

0000-000032

03.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

165 000,00

25 169,49

3 квартал 2017

8
03.07.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

128 000,00

19 525,42

3 квартал 2017

0000-000008

03.07.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

75 000,00

11 440,68

3 квартал 2017

41

03.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

55 000,00

8 389,83

3 квартал 2017

34

05.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

125 000,00

19 067,80

3 квартал 2017

0000-000039

05.07.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

140 000,00

21 355,93

3 квартал 2017

0000-000033

05.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

155 000,00

23 644,07

3 квартал 2017

0000-000009

05.07.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

134 000,00

20 440,68

3 квартал 2017

У00074

06.07.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

65 000,00

9 915,25

3 квартал 2017

35

06.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

180 000,00

27 457,63

3 квартал 2017

0000-000040

06.07.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

180 000,00

27 457,63

3 квартал 2017

12

06.07.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

170 000,00

25 932,20

3 квартал 2017

13

07.07.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

94 000,00

14 338,98

3 квартал 2017

42

07.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

90 000,00

13 728,81

3 квартал 2017

У00077

10.07.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

30 000,00

4 576,27

3 квартал 2017

41

10.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

170 000,00

25 932,20

3 квартал 2017

0000-000042

10.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

245 000,00

37 372,88

3 квартал 2017

У0044

10.10.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

82 000,00

12 508,47

3 квартал 2017

0000-000034

10.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

170 000,00

25 932,20

3 квартал 2017

15

10.07.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

45 000,00

6 864,41

3 квартал 2017

0000-000010

10.07.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

130 000,00

19 830,51

3 квартал 2017

43

10.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

38 000,00

5 796,61

3 квартал 2017

0000-000045

11.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

300 000,00

45 762,71

3 квартал 2017

0000-000035

11.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

70 000,00

10 677,97

3 квартал 2017

17

11.07.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

100 000,00

15 254,24

3 квартал 2017

У00087

12.07.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

230 000,00

35 084,75

3 квартал 2017

0000-000049

12.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

200 000,00

30 508,47

3 квартал 2017

У0046

12.07.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

90 000,00

13 728,81

3 квартал 2017

44

12.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

61 000,00

9 305,08

3 квартал 2017

У00088

13.10.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

40 000,00

6 101,69

3 квартал 2017

У0047

13.07.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

100 000,00

15 254,24

3 квартал 2017

0000-000036

13.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

170 000,00

25 932,20

3 квартал 2017

У0048

14.07.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

245 000,00

37 372,88

3 квартал 2017

0000-000011

14.07.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

220 000,00

33 559,32

3 квартал 2017

У00090

17.07.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

110 000,00

16 779,66

3 квартал 2017

У0049

17.07.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

60 000,00

9 152,54

3 квартал 2017

0000-000037

17.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

260 000,00

39 661,02

3 квартал 2017

22

17.07.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

65 000,00

9 915,25

3 квартал 2017

0000-000013

17.07.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

170 000,00

25 932,20

3 квартал 2017

45

17.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

46 000,00

7 016,95

3 квартал 2017

46

17.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

132 000,00

20 135,59

3 квартал 2017

0000-000053

18.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

100 000,00

15 254,24

3 квартал 2017

0000-000038

18.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

168 000,00

25 627,12

3 квартал 2017

47

18.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

30 000,00

4 576,27

3 квартал 2017

У00097

20.07.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

19 000,00

2 898,31

3 квартал 2017

24

20.07.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

133 000,00

20 288,14

3 квартал 2017

0000-000014

20.07.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

20 000,00

3 050,85

3 квартал 2017

0000-000039

21.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

96 000,00

14 644,07

3 квартал 2017

У000100

24.07.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

57 000,00

8 694,92

3 квартал 2017

0000-000040

24.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

134 000,00

20 440,68

3 квартал 2017

0000-000015

24.07.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

126 000,00

19 220,34

3 квартал 2017

48

24.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

117 000,00

17 847,46

3 квартал 2017

0000-000054

25.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

120 000,00

18 305,08

3 квартал 2017

0000-000055

25.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

140 000,00

21 355,93

3 квартал 2017

У0050

25.07.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

110 000,00

16 779,66

3 квартал 2017

0000-000016

25.07.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

110 000,00

16 779,66

3 квартал 2017

49

25.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

58 000,00

8 847,46

3 квартал 2017

0000-000041

26.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

170 000,00

25 932,20

3 квартал 2017

0000-000018

26.07.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

230 000,00

35 084,75

3 квартал 2017

50

26.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

38 000,00

5 796,61

3 квартал 2017

0000-000042

28.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

265 000,00

40 423,73

3 квартал 2017

51

28.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

135 000,00

20 593,22

3 квартал 2017

0000-000030

31.07.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

169 000,00

25 779,66

3 квартал 2017

У000105

31.07.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

139 000,00

21 203,39

3 квартал 2017

0000-000020

31.07.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

115 000,00

17 542,37

3 квартал 2017

0000-000057

31.07.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

341 000,00

52 016,95

3 квартал 2017

0000-000043

31.07.2017

ООО «СЕРВИС-АВТО»

<***>

160 000,00

24 406,78

3 квартал 2017

52

31.07.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

198 000,00

30 203,39

3 квартал 2017

У0051

01.08.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

360 000,00

54 915,25

3 квартал 2017

У000107

02.08.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

138 000,00

21 050,85

3 квартал 2017

0000-000022

02.08.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

151 000,00

23 033,90

3 квартал 2017

53

02.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

181 000,00

27 610,17

3 квартал 2017

У000111

03.08.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

85 000,00

12 966,10

3 квартал 2017

0000-000033

03.08.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

145 000,00

22 118,64

3 квартал 2017

0000-000023

03.08.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

80 000,00

12 203,39

3 квартал 2017

54

03.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

188 000,00

28 677,97

3 квартал 2017

0000-000060

04.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

142 000,00

21 661,02

3 квартал 2017

У000113

07.08.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

64 000,00

9 762,71

3 квартал 2017

0000-000062

07.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

174 000,00

26 542,37

3 квартал 2017

У0052

07.08.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

360 000,00

54 915,25

3 квартал 2017

0000-000036

07.08.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

180 000,00

27 457,63

3 квартал 2017

0000-000025

07.08.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

200 000,00

30 508,47

3 квартал 2017

55

07.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

71 000,00

10 830,51

3 квартал 2017

У000114

08.08.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

65 000,00

9 915,25

3 квартал 2017

0000-000041

08.08.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

230 000,00

35 084,75

3 квартал 2017

0000-000026

08.08.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

60 000,00

9 152,54

3 квартал 2017

56

08.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

20 000,00

3 050,85

3 квартал 2017

0000-000063

09.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

142 000,00

21 661,02

3 квартал 2017

0000-000042

09.08.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

55 000,00

8 389,83

3 квартал 2017

57

09.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

90 000,00

13 728,81

3 квартал 2017

58

10.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

30 000,00

4 576,27

3 квартал 2017

0000-000046

11.08.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

60 000,00

9 152,54

3 квартал 2017

0000-000027

11.08.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

75 000,00

11 440,68

3 квартал 2017

У000122

14.08.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

110 000,00

16 779,66

3 квартал 2017

0000-000064

14.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

350 000,00

53 389,83

3 квартал 2017

0000-000028

14.08.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

101 000,00

15 406,78

3 квартал 2017

59

14.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

53 000,00

8 084,75

3 квартал 2017

У000126

15.08.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

133 000,00

20 288,14

3 квартал 2017

0000-000049

15.08.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

100 000,00

15 254,24

3 квартал 2017

0000-000065

16.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

260 000,00

39 661,02

3 квартал 2017

60

16.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

94 000,00

14 338,98

3 квартал 2017

У000132

21.08.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

80 000,00

12 203,39

3 квартал 2017

0000-000066

21.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

105 000,00

16 016,95

3 квартал 2017

У0053

21.08.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

310 000,00

47 288,14

3 квартал 2017

0000-000056

21.08.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

120 000,00

18 305,08

3 квартал 2017

0000-000029

21.08.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

110 000,00

16 779,66

3 квартал 2017

61

21.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

267 000,00

40 728,81

3 квартал 2017

У000135

23.08.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

40 000,00

6 101,69

3 квартал 2017

0000-000067

23.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

90 000,00

13 728,81

3 квартал 2017

0000-000060

23.08.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

55 000,00

8 389,83

3 квартал 2017

0000-000061

23.08.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

190 000,00

28 983,05

3 квартал 2017

0000-000030

23.08.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

175 000,00

26 694,92

3 квартал 2017

У000137

24.08.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

160 000,00

24 406,78

3 квартал 2017

0000-000068

24.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

174 000,00

26 542,37

3 квартал 2017

63

24.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

35 000,00

5 338,98

3 квартал 2017

У000140

28.08.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

160 000,00

24 406,78

3 квартал 2017

0000-000069

28.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

125 000,00

19 067,80

3 квартал 2017

У0054

28.08.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

180 000,00

27 457,63

3 квартал 2017

У0055

28.08.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

290 000,00

44 237,29

3 квартал 2017

0000-000063

28.08.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

70 000,00

10 677,97

3 квартал 2017

0000-000032

28.08.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

245 000,00

37 372,88

3 квартал 2017

66

28.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

180 000,00

27 457,63

3 квартал 2017

67

28.08.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

370 000,00

56 440,68

3 квартал 2017

0000-000070

29.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

600 000,00

91 525,42

3 квартал 2017

79

30.08.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

200 000,00

30 508,47

3 квартал 2017

0000-000033

31.08.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

43 000,00

6 559,32

3 квартал 2017

0000-000071

31.08.2017

ООО «ПРОМТЕХЛЕС»

<***>

370 000,00

56 440,68

3 квартал 2017

У000150

04.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

385 000,00

58 728,81

3 квартал 2017

80

04.09.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

280 000,00

42 711,86

3 квартал 2017

0000-000065

04.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

120 000,00

18 305,08

3 квартал 2017

0000-000035

04.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

125 000,00

19 067,80

3 квартал 2017

74

04.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

88 000,00

13 423,73

3 квартал 2017

У000152

05.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

250 000,00

38 135,59

3 квартал 2017

81

05.09.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

145 000,00

22 118,64

3 квартал 2017

0000-000068

05.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

170 000,00

25 932,20

3 квартал 2017

0000-000036

05.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

240 000,00

36 610,17

3 квартал 2017

75

05.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

25 000,00

3 813,56

3 квартал 2017

0000-000069

06.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

190 000,00

28 983,05

3 квартал 2017

78

06.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

52 000,00

7 932,20

3 квартал 2017

У000159

07.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

280 000,00

42 711,86

3 квартал 2017

0000-000037

07.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

360 000,00

54 915,25

3 квартал 2017

0000-000080

07.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

84 000,00

12 813,56

3 квартал 2017

0000-000071

08.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

190 000,00

28 983,05

3 квартал 2017

0000-000038

08.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

40 000,00

6 101,69

3 квартал 2017

0000-000081

08.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

38 000,00

5 796,61

3 квартал 2017

У000162

11.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

148 000,00

22 576,27

3 квартал 2017

82

11.09.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

65 000,00

9 915,25

3 квартал 2017

0000-000074

11.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

170 000,00

25 932,20

3 квартал 2017

0000-000041

11.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

18 000,00

2 745,76

3 квартал 2017

У000166

12.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

75 000,00

11 440,68

3 квартал 2017

0000-000075

12.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

140 000,00

21 355,93

3 квартал 2017

У000168

13.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

220 000,00

33 559,32

3 квартал 2017

0000-000042

13.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

113 000,00

17 237,29

3 квартал 2017

0000-000086

13.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

129 000,00

19 677,97

3 квартал 2017

У000169

14.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

90 000,00

13 728,81

3 квартал 2017

0000-000043

14.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

40 000,00

6 101,69

3 квартал 2017

У000171

18.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

500 000,00

76 271,19

3 квартал 2017

0000-000078

18.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

90 000,00

13 728,81

3 квартал 2017

0000-000044

18.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

95 000,00

14 491,53

3 квартал 2017

0000-000090

18.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

73 000,00

11 135,59

3 квартал 2017

У000175

19.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

140 000,00

21 355,93

3 квартал 2017

0000-000091

19.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

26 000,00

3 966,10

3 квартал 2017

0000-000079

20.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

80 000,00

12 203,39

3 квартал 2017

У000179

21.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

50 000,00

7 627,12

3 квартал 2017

0000-000045

21.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

30 000,00

4 576,27

3 квартал 2017

0000-000095

21.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

35 500,00

5 415,25

3 квартал 2017

У000182

22.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

51 000,00

7 779,66

3 квартал 2017

0000-000082

22.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

180 000,00

27 457,63

3 квартал 2017

0000-000046

22.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

75 000,00

11 440,68

3 квартал 2017

0000-000096

22.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

155 000,00

23 644,07

3 квартал 2017

У000184

25.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

245 000,00

37 372,88

3 квартал 2017

0000-000083

25.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

153 000,00

23 338,98

3 квартал 2017

0000-000047

25.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

40 000,00

6 101,69

3 квартал 2017

0000-000099

25.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

39 000,00

5 949,15

3 квартал 2017

У000190

26.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

200 000,00

30 508,47

3 квартал 2017

0000-000084

26.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

180 000,00

27 457,63

3 квартал 2017

0000-000048

26.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

200 000,00

30 508,47

3 квартал 2017

0000-000100

26.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

150 000,00

22 881,36

3 квартал 2017

У000192

27.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

115 000,00

17 542,37

3 квартал 2017

83

27.09.2017

ООО «СЛАВТЭК»

<***>

80 000,00

12 203,39

3 квартал 2017

0000-000085

27.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

115 000,00

17 542,37

3 квартал 2017

0000-000049

27.09.2017

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

55 000,00

8 389,83

3 квартал 2017

0000-000101

27.09.2017

ООО «Сиблеспром»

<***>

230 000,00

35 084,75

3 квартал 2017

У000196

28.09.2017

ООО «АЛТАЙ-КЕДР»

<***>

94 000,00

14 338,98

3 квартал 2017

0000-000086

28.09.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

60 000,00

9 152,54

4 квартал 2017

96

24.10.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

154 000,00

23 491,53

4 квартал 2017

101

26.10.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

240 000,00

36 610,17

4 квартал 2017

105

26.10.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

500 000,00

76 271,19

4 квартал 2017

106

30.10.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

122 000,00

18 610,17

4 квартал 2017

107

30.10.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

155 500,00

23 720,34

4 квартал 2017

109

30.10.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

182 500,00

27 838,98

4 квартал 2017

110

30.10.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

240 000,00

36 610,17

4 квартал 2017

111

02.11.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

153 000,00

23 338,98

4 квартал 2017

112

02.11.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

155 000,00

23 644,07

4 квартал 2017

114

02.11.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

170 000,00

25 932,20

4 квартал 2017

115

02.11.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

285 000,00

43 474,58

4 квартал 2017

117

07.11.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

335 000,00

51 101,69

4 квартал 2017

120

14.11.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

220 000,00

33 559,32

4 квартал 2017

121

14.11.2017

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

280 000,00

42 711,86

4 квартал 2017

4
22.11.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

400 000,00

61 016,95

4 квартал 2017

6
23.11.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

250 000,00

38 135,59

4 квартал 2017

7
27.11.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

150 000,00

22 881,36

4 квартал 2017

9
27.11.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

250 000,00

38 135,59

4 квартал 2017

12

04.12.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

130 000,00

19 830,51

4 квартал 2017

13

04.12.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

170 000,00

25 932,20

4 квартал 2017

62

04.12.2017

ООО «АЛТАЙ-МЕГА»

<***>

140 000,00

21 355,93

4 квартал 2017

64

04.12.2017

ООО «АЛТАЙ-МЕГА»

<***>

160 000,00

24 406,78

4 квартал 2017

15

06.12.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

120 000,00

18 305,08

4 квартал 2017

17

06.12.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

180 000,00

27 457,63

4 квартал 2017

19

07.12.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

80 000,00

12 203,39

4 квартал 2017

21

07.12.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

100 000,00

15 254,24

4 квартал 2017

23

07.12.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

140 000,00

21 355,93

4 квартал 2017

78

07.12.2017

ООО «АЛТАЙ-МЕГА»

<***>

80 000,00

12 203,39

4 квартал 2017

79

07.12.2017

ООО «АЛТАЙ-МЕГА»

<***>

180 000,00

27 457,63

4 квартал 2017

25

11.12.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

140 000,00

21 355,93

4 квартал 2017

26

11.12.2017

ООО «ДРАЙВ»

<***>

160 000,00

24 406,78

4 квартал 2017

87

11.12.2017

ООО «АЛТАЙ-МЕГА»

<***>

150 000,00

22 881,36

4 квартал 2017

89

11.12.2017

ООО «АЛТАЙ-МЕГА»

<***>

200 000,00

30 508,47

4 квартал 2017

3
18.12.2017

ООО «ЭЛЕКТРА»

<***>

180 000,00

27 457,63

4 квартал 2017

4
18.12.2017

ООО «ЭЛЕКТРА»

<***>

180 000,00

27 457,63

4 квартал 2017

5
18.12.2017

ООО «ЭЛЕКТРА»

<***>

220 000,00

33 559,32

4 квартал 2017

11

21.12.2017

ООО «ЭЛЕКТРА»

<***>

120 000,00

18 305,08

4 квартал 2017

12

21.12.2017

ООО «ЭЛЕКТРА»

<***>

140 000,00

21 355,93

4 квартал 2017

24

26.12.2017

ООО «ЭЛЕКТРА»

<***>

150 000,00

22 881,36

1 квартал 2018

1
09.01.2018

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

150 000,00

22 881,36

1 квартал 2018

2
09.01.2018

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

150 000,00

22 881,36

1 квартал 2018

3
09.01.2018

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

150 000,00

22 881,36

1 квартал 2018

2
09.01.2018

ООО «КОМПЛЕКТСНАБ»

<***>

50 000,00

7 627,12

1 квартал 2018

3
09.01.2018

ООО «КОМПЛЕКТСНАБ»

<***>

100 000,00

15 254,24

1 квартал 2018

4
09.01.2018

ООО «КОМПЛЕКТСНАБ»

<***>

100 000,00

15 254,24

1 квартал 2018

6
09.01.2018

ООО «КОМПЛЕКТСНАБ»

<***>

150 000,00

22 881,36

1 квартал 2018

5
09.01.2018

ООО «КОМПЛЕКТСНАБ»

<***>

100 000,00

15 254,24

1 квартал 2018

1
15.01.2018

ИП ФИО2

<***>

150 000,00

22 881,36

1 квартал 2018

3
15.01.2018

ИП ФИО2

<***>

200 000,00

30 508,47

1 квартал 2018

6
16.01.2018

ИП ФИО2

<***>

100 000,00

15 254,24

1 квартал 2018

21

23.01.2018

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

100 000,00

15 254,24

1 квартал 2018

22

23.01.2018

ООО «ДЕЛОВОЙ ЛЕС»

<***>

100 000,00

15 254,24

2 квартал 2018

12

02.04.2018

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

223 250,00

34 055,08

2 квартал 2018

14

09.04.2018

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

325 000,00

49 576,27

2 квартал 2018

16

18.04.2018

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

215 400,00

32 857,63

2 квартал 2018

18

14.05.2018

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

115 000,00

17 542,37

2 квартал 2018

20

21.05.2018

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

121 350,00

18 511,02

3 квартал 2018

23

02.07.2018

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

238 850,00

36 434,75

3 квартал 2018

25

05.07.2018

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

385 100,00

58 744,07

3 квартал 2018

26

06.07.2018

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

126 600,01

19 311,87

3 квартал 2018

28

11.07.2018

ООО «ТРАСТТОРГ»

<***>

249 450,01

38 051,70

Таким образом, за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма НДС по якобы поставленному товару (работам, услугам) Обществу ООО «ТК Фаворит-Транс», составила 5697228 руб., в связи с чем, у ООО»ТК Фаворит-Транс» искусственно возникло право на получение налоговых вычетов в том же размере. В действительности же ООО»Алтай-Кедр», ООО»Славтэк», ООО»Трастторг», ООО»Промтехлес», ООО»Деловой Лес», ООО»Сиблеспром», ООО»Драйв», ООО»Электра», ООО»Алтай-Мега», ООО»Комплектснаб», ООО»Сервис-Авто», ИП К.М. товары (работы, услуги) в адрес ООО»ТК Фаворит-Транс» не поставляли и свои обязанности налогоплательщика, в том числе связанные с уплатой НДС на указанную сумму в соответствии с требованиями НК РФ, не исполняли.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, находясь на территории <адрес>, в т.ч. и в используемом ООО»ТК Фаворит-Транс» помещении по адресу: <адрес>А/1 (офисное помещение №, 304) ФИО1, реализуя преступный умысел, определил конкретные размеры сумм налоговых вычетов и НДС, подлежащих внесению в качестве заведомо ложных сведений в книги-покупок ООО»ТК Фаворит-Транс», после чего давал поручения лицам, оказывающим услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета в ООО»ТК Фаворит-Транс»: Ц.Г., С.О., А.И. неосведомленным о преступных намерениях ФИО3 о формировании книг покупок ООО»ТК Фаворит-Транс» за 3-й, 4-й кварталы 2017 г., 1-й, 2-й, 3-й 2018 г., путем внесения в них вышеприведенных сведений из упомянутых подложных счетов-фактур ООО»Алтай-Кедр», ООО»Славтэк», ООО»Трастторг», ООО»Промтехлес», ООО»Деловой Лес», ООО»Сиблеспром», ООО»Драйв», ООО «Электра», ООО «Алтай-Мега», ООО «Комплектснаб», ООО «Сервис-Авто», ИП К.М., в том числе, обозначенных сумм налоговых вычетов по НДС, а также на основании данных книг составлять аналогичного содержания налоговые декларации по НДС за те же отчетные налоговые периоды.

В свою очередь, Ц.Г., С.О.,А.И. неосведомленные о преступных намерениях ФИО1, исполняли полученные от ФИО1 поручения, находясь на территории <адрес>, в т.ч. и в помещении по адресу: <адрес>А/1, сформировали книги покупок Общества, включив в них указанные счета-фактуры ООО»Алтай-Кедр», ООО»Славтэк», ООО»Трастторг», ООО»Промтехлес», ООО»Деловой Лес», ООО»Сиблеспром», ООО»Драйв», ООО «Электра», ООО»Алтай-Мега», ООО»Комплектснаб», ООО»Сервис-Авто», ИП К.М., а также с учетом данных книг составили налоговые декларации по НДС ООО «ТК Фаворит-Транс», внеся в них заведомо ложные сведения о якобы причитавшихся Обществу налоговых вычетах по НДС в общей сумме 5697228 руб., образовавшихся от не существовавших в действительности его финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО»Алтай-Кедр», ООО»Славтэк», ООО»Трастторг», ООО»Промтехлес», ООО»Деловой Лес», ООО»Сиблеспром», ООО»Драйв», ООО»Электра», ООО»Алтай-Мега», ООО»Комплектснаб», ООО»Сервис-Авто», ИП К.М., а также о якобы наличии у ООО «ТК Фаворит-Транс» права на уменьшение суммы подлежавшего уплате НДС на размер этих вычетов, после чего представляли составленные налоговые декларации по НДС для изучения ФИО1.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, ознакомившись с содержанием каждой представленной ему налоговой декларации по НДС за соответствующий налоговый период и установив, что в них (декларациях) содержатся приведенные выше заведомо для него ложные сведения о суммах налогов, подлежащих вычету, и общей сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, давал поручения Ц.Г. и С.О. о представлении налоговых деклараций с заведомо ложными сведениями в адрес налогового органа.

После чего, Ц.Г.. (действующая по доверенности в рамках заключенного договора №/О от ДД.ММ.ГГГГ) и С.О.. (действующая по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ), неосведомленные о том, что налоговые декларации содержат заведомо ложные сведения о якобы причитавшихся ООО «ТК Фаворит-Транс» суммах налогового вычета, представляли их в Инспекцию Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, Профинтерна,48а, по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту – ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, а именно: С.О.Н. была представлена первичная налоговая декларация за 3-й <адрес>. в следующую дату: ДД.ММ.ГГГГ, Ц.Г. были представлены первичные налоговые декларации за 4-й <адрес> года- ДД.ММ.ГГГГ, 1-й <адрес> года- ДД.ММ.ГГГГ, 2-й <адрес> года- ДД.ММ.ГГГГ, а также корректирующая налоговая декларация за 2-й <адрес> года- ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Ц.Г. и С.О.., представляли налоговые декларации за указанные налоговые периоды, содержащие заведомо ложные сведения в указанные даты в Инспекцию Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, Профинтерна,48а.

Кроме того, ФИО1, реализуя ранее возникший преступный умысел, представил в Инспекцию Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, Профинтерна,48а, по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту – ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налоговую декларацию, содержащею заведомо ложные сведения о якобы причитавшихся ООО»ТК Фаворит-Транс» суммах налогового вычета, первичную налоговую декларацию за 3-й <адрес>. в следующую дату: ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, ФИО1, не исчислив НДС на общую сумму 5697228 руб. вследствие отнесения на налоговые вычеты сумм НДС, якобы предъявленных Обществу ООО «Алтай-Кедр», ООО «Славтэк», ООО «Трастторг», ООО «Промтехлес», ООО «Деловой Лес», ООО «Сиблеспром», ООО «Драйв», ООО «Электра», ООО «Алтай-Мега», ООО «Комплектснаб», ООО «Сервис-Авто», ИП К.М., и доводя свой преступный умысел до конца, не произвел в установленные НК РФ сроки в полном объеме уплату НДС в нижеприведенных суммах за отчетные налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, не уплатив тем самым в бюджетную систему Российской Федерации НДС на общую сумму 5 697228 руб., вчастности, по конкретным налоговым периодам ФИО1 не уплатил:

- в срок до 25.12.2017– 4 025059 руб. за 3 квартал 2017 г.;

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 1 123017 руб. за 4 квартал 2017 г.;

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 244068 руб. за 1 квартал 2018 г.;

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 152542 руб. за 2 квартал 2018 г.;

- в срок до 25.12.2018– 152542 руб. за 3 квартал 2018 г.

Таким образом, ФИО1, действуя в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статей 6.1, 11,23,45,52,54,80,81,143,146,153,157,163,164,166,169,171 – 174,225 НК РФ, а также п.п.7,8 Правил и п.п.1,2 Приложения № к Постановлению, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «ТК Фаворит-Транс» за 3-й и 4-й кварталы 2017 г., 1-й, 2-й, 3-й квартал 2018 г., умышленно уклонился от уплаты НДС с Общества за указанные налоговые периоды на общую сумму 5697228 руб., при этом, доля неуплаченного НДС составила 77,32%, что является крупным размером и превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов.

Совершая описанные действия, ФИО1 осознавал общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нанесения экономического ущерба государству, не поступления в крупном размере в бюджетную систему РФ денежных средств ООО «ТК Фаворит-Транс» в счет уплаты НДС, невыполнения конституционной обязанности по уплате налогов, и желал их наступления.

Действия подсудимого ФИО1 квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

От адвоката Афанасьева А.Н. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с отсутствием в деянии состава преступления, в связи с декриминализацией.

Выслушав мнение подсудимого ФИО1, поддержавшего ходатайство защитника, государственного обвинителя, не возражавшего против удовлетворения ходатайства, суд считает данное ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст.10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №73-ФЗ в примечание 1 к ст.199 УК РФ внесены изменения, согласно которым крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей,

Совершенное ФИО1 деяние, квалифицировавшееся прежним уголовным законом как преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, имело место до принятия нового уголовного закона, устраняющего преступность и наказуемость этого деяния.

При таких обстоятельствах, действия ФИО1, обвиняемого в уклонении от уплаты НДС с Общества на общую сумму 5697228 рублей, подлежат декриминализации, а уголовное дело и уголовное преследование в отношении него прекращению за отсутствием в деянии состава преступления.

На основании положений ч.4 ст.133 УПК РФ право на реабилитацию в связи с уголовным преследованием у ФИО1 не возникает.

В связи с прекращением уголовного дела за отсутствием в деянии состава преступления исковые требования заместителя прокурора <адрес> о взыскании с ФИО1 в пользу Российской Федерации 5697228 рублей подлежит оставлению без удовлетворения.

В соответствии с ч.9 ст.115 УПК РФ арест на имущество ФИО1, в том числе на расчетные счета подлежит отмене.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь п.2 ч.1, ч.2 ст.24, ст.27, ст.254 УПК РФ, ст.10 УК РФ суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ по основанию, предусмотренному п.2 ч.1, ч.2 ст.24 УПК РФ, в связи с отсутствием в деянии состава преступления, в связи с декриминализацией.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении постановления в законную силу.

Исковые требования заместителя прокурора <адрес> к ФИО1 о возмещении ущерба в размере 5697228 рублей 00 копеек оставить без удовлетворения.

Отменить наложенный постановлением Октябрьского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ арест на имущество ФИО1, в том числе на расчетные счета:

- №, открытый в ПАО «Росгосстрах Банк» Новосибирский, расположенном по адресу: <адрес>;

- №, открытый в ПАО «Почта Банк», расположенном по адресу: <адрес>, 8;

- №, №, открытые в АО «Российский сельскохозяйственный Банк», Алтайский региональный, расположенном по адресу: <адрес>Б;

- №, №, №, №, открытые в Банке ВТБ (ПАО), филиал № в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, 234, 234/1;

- №, №, №, открытые в АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>;

- №, открытый в ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие», расположенном по адресу: <адрес>, р-н Тверской, <адрес> стр. 1;

- №, открытый в ПАО «Совкомбанк» «Центральный», расположенном по адресу: <адрес>.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства:

- системный блок в корпусе черного цвета, изъятый в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> (т.10 л.д.198) и сотовый телефон марки Samsung (т.11 л.д.196-204, 205) - вернуть по принадлежности ФИО1, сотовый телефон марки Sony (т.11 л.д.145, 146-178) - вернуть по принадлежности А.И.

- стальные вещественные доказательства, хранящиеся в уголовном деле, - хранить в уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы или представления в Октябрьский районный суд г.Барнаула в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Д.С. Сургуцкий