Решение № 2А-1973/2020 от 6 октября 2020 г. по делу № 2А-1973/2020

Дело № 2а – 1973\2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

07 октября 2020 года

с. Долгодеревенское

Сосновский районный суд Челябинской области в составе

председательствующего судьи

ФИО1

при секретаре

ФИО2

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Центральному району г.Челябинска к ФИО3 о взыскании задолженности по налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по Центральному району г.Челябинска обратилась в Центральный районный суд г.Челябинска с административным иском к ФИО3 ИНН № о взыскании недоимки по:

- транспортному налогу с физических лиц: пени по налогу за 2014, 2016-2017 в размере 9568 руб. 46 коп.;

- земельному налогу: пени по налогу за 2013-2014г.г. в размере 41905 руб. 72 коп., на общую сумму 51 474 руб. 18 коп.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО4 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Центральному району г.Челябинска. налоговый орган в установленные законом сроки обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО3 к мировому судье судебного участка № 4 Центрального района г.Челябинска.

02.03.2020 года мировым судьей судебного участка № 4 Центрального района отменен судебный приказ от 31.01.2020 года по делу № о взыскании недоимки по налогам и пени с ФИО3

С учетом сведений МРЭО УГИБДД по Челябинской области, ответчик является собственником автотранспортных средств. налоговый орган исчислил в отношении транспортных средств ответчика сумму транспортного налога за 2014, 2016- 2017годы и направил в его адрес заказным письмом, в котором содержится расчет налога, а также сведения о необходимости оплатить исчисленную сумму налога. Перечень объектов налогообложения:

1. легковой автомобиль <данные изъяты>, г.р.з. №, дата регистрации права 09.02.2016, в собственности по настоящее время.

2. легковой автомобиль <данные изъяты>, г.р.з. №, дата регистрации права 27.12.2001, дата утраты права 20.12.2017

3. легковой автомобиль <данные изъяты>, г.р.з. №, дата регистрации права 01.03.2016, в собственности по настоящее время.

4. легковой автомобиль <данные изъяты>, г.р.з. №, год выпуска 2011, дата регистрации права 26.11.2011, дата утраты права 04.03.2016.

Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле: (мощность) х (ставка налога) х (количество месяев) = сумма налога. Подробный расчет налога указан в налоговом уведомлении. В связи с тем, что в установленные НК РФЫ срока налогоплательщиком транспортный налог за 2014, 2016-2017г.г. уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня:

1. по требования № 32900 от 21.12.2017:

- за период с 02.12.2017 по 20.12.2017 в сумме 160,00 руб. - на недоимку по налогу за 2016г.

2. по требованию № 26926 от 10.07.2019:

- за период с 10.03.2017 по 09.07.2019 в сумме 4114,82 руб. - на недоимку по налогу за 2014 год

- за период с 21.12.2017 по 23.06.2019 в сумме 4129,79 руб. - на недоимку по налогу за 2016г.

- за период с 06.02.2019 по 09.06.2019 в сумме 11441,39 руб. - на недоимку по налогу за 2017г.

3. по требованию № 35379 от 11.07.2019:

- за период с 10.07.2019 по 10.07.2019 в сумме 4,03 руб. на недоимку по налогу за 2014г.

- за период с 10.07.2019 по 10.07.2019 в сумме 7,21 руб.- на недоимку по налогу за 2017г.

4. по требованию № 41984 от 12.07.2019:

- за период с 11.07.2019 по 11.07.2019 в сумме 4,04 руб. на недоимку по налогу за 2014г.

- за период с 11.07.2019 по 11.07.2019 в сумме 7,22 руб.- на недоимку по налогу за 2017г.

Итого сумма пени по транспортному налогу составляет9568,46 руб.

По имеющимся в ИФНС сведениям, поступившим из регистрирующих органов, ФИО3 является собственником земельных участков, указанных в налоговых уведомлениях. Налоговый орган исчислил в отношении земельных участков налогоплательщика сумму земельного налога за 2013-2014г.г. и направил налоговое уведомление № от 23.08.2017, № от 14.07.2018, в которых содержится расчет налогов, сведения о необходимости оплатить сумму налога до 01.10.2015г.

Перечень объектов налогообложения:

1). земельный участок с КН № площадью 1106 кв.м. по АДРЕС, дата регистрации права ДАТА, дата утраты права ДАТА.

2). земельный участок с КН № площадью 608 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права 29.08.2002г., в собственности по настоящее время.

3). земельный участок с КН № площадью 949 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права 16.08.2008г., в собственности по настоящее время.

4). земельный участок с КН № площадью 557,70 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права 26.07.2007г., в собственности по настоящее время.

5). земельный участок с КН № площадью 583 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права 21.11.2000г., в собственности по настоящее время.

6). земельный участок с КН №, площадью 4513 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права 17.07.2006г., дата утраты права 11.09.2014г. Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база) х дифференцированная налоговая ставка) х К1 Х К2, где К1 - доля в праве, К2 - количество месяцев владения \ (количество месяцев в году = сумма налога. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком земельный налог с физических лиц за 2013-2014г.г. уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня.

1. По требованию № от 10.07.2019г.:

- за период с 10.03.2017 по 09.07.2019 в сумме 25088,36 руб. - на недоимку по налогу за 2013г.

- за период с 10.03.2017 по 23.06.2019 в сумме 16725,50 руб. - на недоимку по налогу за 2014г.

2. По требованию № от 11.07.2019:

- за период с 10.07.2019 по 10.07.2019 в сумме 27,56 руб. - на недоимку по налогу за 2013г.

- за период с 10.07.2019 по 10.07.2019 в сумме 18,37 руб. - на недоимку по налогу за 2014г.

3. По требованию № от 12.07.2019:

- за период с 11.07.2019 по 11.07.2019 в сумме 27,56 руб. - на недоимку по налогу за 2013г.

- за период с 11.07.2019 по 11.07.2019 в сумме 18,37 руб. - на недоимку по налогу за 2014г.

на общую сумму 41905,72 руб.

Налоговым органом ранее взыскивалась задолженность по вышеуказанным налогам за налоговые периоды 2014-2017г.г.

Мировым судьей судебного участка № 10 Калининского района г.Челябинска вынесены судебные приказы № от 12.08.2016 (недоимка за 2013-2014г.г.), № от 31.05.2018 (недоимка за 2016г.).

Мировым судей судебного участка № 4 Центрального района г.Челябинска был вынесен судебный приказ № от 15.07.2019 (недоимка за 2017г.) названные судебные приказы вступили в законную силу и направлены на исполнение.

Налоговым органом в отношении ФИО3 выставлены требования: от 21.12.2017 № по сроку исполнения до 30.01.2018, от 10.07.2019 № по сроку исполнения до 05.11.2019, от 11.07.2019 № по сроку исполнения до 05.11.2019, от 12.07.2019 № по сроку исполнения до 01.11.2019. Упомянутые требования направлены ответчику заказными письмами, исполнены не были, задолженность не погашена.

Определением Центрального суда г.Челябинска от 27 мая 2020 года дело передано по подсудности в Сосновский районный суд Челябинской области.

Административный истец извещен о времени и месте рассмотрения дела, просил о рассмотрении дела без участия своего представителя.

Административный ответчик ФИО3 извещен о дне и времени слушания дела по номеру телефона, указанному им в заявлении мировому судье судебного участка № 4 Центрального района г.Челябинска об отмене судебного приказа (л.д. 91), ему разъяснено право заявления ходатайства о передаче дела по подсудности по месту жительства, а также необходимости представления доказательств исполнения обязанности по уплате налогов.

Административный ответчик ФИО3 в судебное заседание не явился, возражений на исковое заявление не представил, также и доказательств исполнения обязанности по уплате взысканных с него налогов.

Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными (части 2, 6, 7 статьи 150 КАС РФ).

В порядке ч.7 ст. 150 КАС РФ судом определено о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца и административного ответчика.

Исследовав представленные доказательства, суд полагает административные исковые требования обоснованными.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. В соответствии со статьей 17 Кодекса налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.

Согласно статье 357 Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками- физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Законом Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге" на территории Челябинской области установлен и введен в действие транспортный налог.

Исходя из абз. 1 п. 1 ст. 388 НК Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статьей 23 НК Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Законодатель установил также порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового Кодекса РФ).

Подпункт 2 пункта 1 статьи 32 НК РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате неуплаченной сумме налога в установленный срок (абзац 3 пункта 1 статьи 45, пункты 1, 2 статьи 69 Кодекса).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ).

На основании абз. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со сведениями МРЭО УГИБДД по Челябинской области, направленными в налоговый орган, ФИО3 являлся собственником следующих транспортных средств.

1. легковой автомобиль <данные изъяты>, г.р.з. №, дата регистрации права 09.02.2016, в собственности по настоящее время.

2. легковой автомобиль <данные изъяты>, г.р.з. №, дата регистрации права 27.12.2001, дата утраты права 20.12.2017

3. легковой автомобиль <данные изъяты>, г.р.з. №, дата регистрации права 01.03.2016, в собственности по настоящее время.

4. легковой автомобиль <данные изъяты>, г.р.з. №, год выпуска 2011, дата регистрации права 26.11.2011, дата утраты права 04.03.2016.

В соответствии со сведениями, полученными от органа, осуществляющего кадастровый учет земельных участков, в собственности ФИО3 находились участки:

1). земельный участок с КН № площадью 1106 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права ДАТА, дата утраты права ДАТА.

2). земельный участок с КН № площадью 608 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права 29.08.2002г., в собственности по настоящее время.

3). земельный участок с КН № площадью 949 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права 16.08.2008г., в собственности по настоящее время.

4). земельный участок с КН № площадью 557,70 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права 26.07.2007г., в собственности по настоящее время.

5). земельный участок с КН № площадью 583 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права 21.11.2000г., в собственности по настоящее время.

6). земельный участок с КН №, площадью 4513 кв.м. АДРЕС, дата регистрации права 17.07.2006г., дата утраты права 11.09.2014г.

Административному ответчику, как обладателю объектов, подлежащих налогообложению, начислены соответствующие налоги.

Налоговым органом ранее взыскивалась задолженность по вышеуказанным налогам за налоговые периоды 2014-2017г.г.

Так? мировым судьей судебного участка № 10 Калининского района г.Челябинска вынесены судебные приказы № от 12.08.2016 (недоимка за 2013-2014г.г.), № от 31.05.2018 (недоимка за 2016г.).

Мировым судей судебного участка № 4 Центрального района г.Челябинска был вынесен судебный приказ № от 15.07.2019 (недоимка за 2017г.) названные судебные приказы вступили в законную силу и направлены на исполнение.

Налоговой инспекцией административному ответчику были направлены:

- налоговое уведомление № от 14.07.2018г. (л.д. 8-10)

- налоговое уведомление № от 23.08.2017г. (л.д. 11-13)

- налоговые уведомления №, № (л.д. 80-82)

В связи с неуплатой налогов административному ответчику выставлены требования: от 21.12.2017 № по сроку исполнения до 30.01.2018, от 10.07.2019 № по сроку исполнения до 05.11.2019, от 11.07.2019 № по сроку исполнения до 05.11.2019, от 12.07.2019 № по сроку исполнения до 01.11.2019. Факт направления требования подтверждается списком внутренних почтовых отправлений.

Сведений об исполнении требований, изложенных в налоговых требованиях в материалы дела не представлено.

02 марта 2020 года мировым судьей судебного участка № 4 Центрального района г.Челябинска на основании возражений ФИО3 отменен судебный приказ № 2а-368\2020, вынесенный 31 января 2020 года о взыскании с ФИО3 в пользу ИФНС России по Центральному району г.Челябинска недоимку по транспортному налогу в размере 0,00 руб., пени в размере 9568 руб. 46 коп., по земельному налогу 0,00 руб., пени - 41905 руб. 72 коп. (л.д. 54)

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С заявлением о взыскании недоимки по налогам налоговый орган обратился 23.04.2020 года, то есть, в установленный законом шестимесячный срок.

В силу пункта 2 статьи 57 Налогового Кодекса РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового Кодекса РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 Налогового Кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

При этом пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены. Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

Поскольку налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы земельного и транспортного налога, то пени также подлежат взысканию.

Размер пеней рассчитан правильно, проверен судом, ответчиком не оспорен.

Руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО3 ИНН № в пользу ИФНС России по Центральному району г.Челябинска недоимку по:

- транспортному налогу с физических лиц: пени по налогу за 2014, 2016-2017 в размере 9568 руб. 46 коп.;

- земельному налогу: пени по налогу за 2013-2014г.г. в размере 41905 руб. 72 коп.

Взыскать с ФИО3 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1744 руб. 23 коп.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Челябинский областной суд через Сосновский районный суд Челябинской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты> ФИО1