Решение № 2А-2406/2025 2А-2406/2025~М-2191/2025 М-2191/2025 от 9 ноября 2025 г. по делу № 2А-2406/2025

Дело №2а-2406/2025

УИД 73RS0013-01-2025-004468-39


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 октября 2025 года г. Димитровград

Димитровградский городской суд Ульяновской области в составе судьи Андреевой Н.А., при секретаре Котельникове А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (Далее - УФНС по Ульяновской области) обратилось с иском в суд к ответчику ФИО1 в обосновании заявленных требований указав, что на налоговом учете состоит налогоплательщик ФИО1, и с соответствии с п.1 ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать установленные налоги. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах. По данным информационного ресурса УФНС России по Ульяновской области у ФИО1 по состоянию на (ДАТА) имеется отрицательное сальдо по ЕНС в сумме 21993,19 руб., в том числе: налог на имущество 5754,02 руб. за 2023 г., транспортный налог – 8910 руб. за 2023 г., пеня 7329,17 руб. ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и имеет (имел) в собственности следующие объекты налогообложения: автомобиль легковой Мерседес Бенц, №* дата регистрации права (ДАТА); автомобиль легковой Тойота Авенсис, №*в., дата регистрации права (ДАТА); квартира по адресу: <адрес>, дата регистрации права (ДАТА); квартира по адресу: <адрес>, дата регистрации права (ДАТА). ФИО1 направлено налоговое уведомление №* от (ДАТА) об уплате налогов за 2023 год. В сроки, установленные законодательством, налоги ФИО1 не оплатил. Кроме того, ранее отношении ФИО1 в целях принудительного взыскания вынесены судебные акты по ст.48 НК РФ, в связи с просрочкой которых возникла задолженность по пени, указанном в иске: исполнительный лист ФС №* от (ДАТА) по делу №* от (ДАТА) (фактическое исполнение (ДАТА)). По состоянию на дату подачи иска сумма отрицательного сальдо, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (в связи с начислением имущественных налогов за 2023 год по сроку уплаты (ДАТА)), а также с учетом уменьшения (в связи с частичным погашением ЕНП- (ДАТА)) составляет: 19550,20 руб., в том числе: транспортный налог – 8910 руб. за 2023 г., налог на имущество – 5754,02 руб. за 2023 г., пени 4886,18 руб. за период с (ДАТА) по (ДАТА).

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по ЕСН в общей сумме 19550,20 руб., в том числе: транспортный налог – 8910 руб. за 2023 г., налог на имущество – 5754,02 руб. за 2023 г., пени 4886,18 руб. за период с (ДАТА) по (ДАТА).

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области не явился, направил в суд заявление о рассмотрении дела в отсутствии представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования УФНС России по Ульяновской области подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно положениям части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязывает налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Налоговым органам статьей 31 Налогового кодекса Российской Федерации предоставлено право требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронном виде, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; проводить камеральные и выездные налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст.360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с частью 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Частью 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Из материалов дела следует, что в собственности ФИО1 имеются автомобили: Тойота Авенсис, №* г.в., государственный регистрационный знак №* с (ДАТА); автомобиль Мерседес Бенц, №* государственный регистрационный знак №* с (ДАТА), что подтверждается выписками из государственного реестра транспортных средств.

Из материалов дела следует, что в собственности ФИО1 имеется квартира по адресу: <адрес>, дата регистрации права (ДАТА); квартира по адресу: <адрес>, дата регистрации права (ДАТА), что подтверждается выписками из ЕГРН.

В адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление №* от (ДАТА) для оплаты транспортного налога за 2023 год с суммой налога 4500 руб., для оплаты налога на имущество за 2023 год в размере 5125 руб.

В связи с неуплатой налога в добровольном порядке в адрес ФИО1 направлено требование №* по состоянию на (ДАТА) об уплате транспортного налога в общей сумме 15541,14 руб., налога на имущество в размере 1038,85 руб. и 8070,30 руб.

В связи с указанным с ФИО1 подлежит взысканию транспортный налог – 8910 руб. за 2023 года, налог на имущество – 5754,02 руб. за 2023 г.

Истцом заявлено требование в просительной части иска об уплате пени в размере 4886,18 руб. за период с 17.01.2024 по 17.01.2025. Вместе с тем, из представленного расчета следует, что пени начислены за период с 18.01.2024 по 18.01.2025 год. Пени по 17.01.2024 год взысканы ранее решением Димитровградского городского суда от 17.04.2024 года.

В соответствии с Федеральным законом №263-ФЗ от 01.01.2023 все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (далее ЕНС) на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов. Изменен порядок начисления пеней с 01.01.2023 пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (пункт 1).

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (пункт 2).

Согласно п.8 указанной статьи принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.

В случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10).

Материалами дела подтверждено наличие задолженности административного ответчика по пени 4886,18 руб., вышеуказанная задолженность подлежит взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

Разрешая исковые требования, суд учитывает, что сроки обращения с указанным административным иском в суд административным истцом с учетом положений ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации не пропущены.

Учитывая, что при подаче административного иска административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика надлежит взыскать в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 292, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Административный иск управления Федеральной налоговой службы по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №* зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность по уплате транспортного налога за 2023 в размере 8910 руб., налогу на имущество физических лиц в сумме 5754 руб. 02 коп. за 2023 год, пени по ЕНС в сумме 4886 руб. 18 коп. за период с 18.01.2024 по 18.01.2025, а всего взыскать 19 550 (девятнадцать тысяч пятьсот пятьдесят) рублей 20 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Димитровградский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме – 10 ноября 2025 года.

Судья Н.А. Андреева

Мотивированное решение изготовлено 10.11.2025