ВЕРХОВНЫЙ СУДРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

№ 302-ЭС14-1472

г. Москва

27 декабря 2017 г. 

Судья Верховного Суда Российской Федерации Разумов И.В., изучив с материалами истребованного дела кассационные жалобы Федеральной налоговой службы, конкурсного управляющего  обществом с ограниченной ответственностью «ИНКОМ» ФИО1, общества с ограниченной ответственностью «Концерн «РИАЛ» на определение Арбитражного суда Красноярского края от 20.01.2017 (судья Жирных О.В.), постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.06.2017 (судьи Магда О.В., Радзиховская В.В., Хабибулина Ю.В.) и постановление Арбитражного суда Восточно - Сибирского округа от 22.08.2017 (судьи Николина О.А., Скубаев А.И., Умань И.Н.) по делу № А19-1677/2013, 

у с т а н о в и л:

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «ИНКОМ» (далее – общество «ИНКОМ», должник) конкурсный управляющий должником обратился в суд с заявлением о привлечении солидарно к субсидиарной ответственности бывшего руководителя общества «ИНКОМ» ФИО2 и участника должника – общества с ограниченной ответственностью «Концерн «РИАЛ» (далее –концерн «РИАЛ») по обязательствам общества «ИНКОМ» в размере 8 229 091 182 рублей 8 копеек.

Определением суда первой инстанции от 26.02.2015 заявление удовлетворено в части привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере 7 963 674 713 рублей 35 копеек; в удовлетворении требования о привлечении к субсидиарной ответственности концерна «РИАЛ» отказано.

Постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда от 28.05.2015 определение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Арбитражный суд Восточно - Сибирского постановлением от 13.08.2015 определение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции оставил без изменения.

Определением Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 21.04.2016 названные судебные акты отменены в части отказа в удовлетворении требования о привлечении к субсидиарной ответственности концерна «РИАЛ», в отмененной части обособленный спор направлен на новое рассмотрение в Арбитражный суд Красноярского края.

Впоследствии (26.09.2016) в Арбитражный суд Красноярского края поступило заявление конкурсного управляющего должником о привлечении к субсидиарной ответственности ФИО3 в размере 8 229 091 182 рублей 8 копеек.

Заявления о привлечении к субсидиарной ответственности концерна «РИАЛ» и ФИО3 объединены в одно производство для совместного рассмотрения.

Определением суда первой инстанции от 20.01.2017 концерн «РИАЛ» привлечен к субсидиарной ответственности, с него в пользу общества «ИНКОМ» взысканы 8 229 091 182 рубля 8 копеек; в удовлетворении требования о привлечении к субсидиарной ответственности ФИО3 отказано.

Постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.06.2017 определение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Арбитражный суд Восточно - Сибирского округа постановлением от 22.08.2017 определение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции оставил без изменения.

В кассационных жалобах, поданных в Верховный Суд Российской Федерации, Федеральная налоговая служба и конкурсный управляющий обществом «ИНКОМ» просят отменить определение суда первой инстанции от 20.01.2017, постановление суда апелляционной инстанции от 02.06.2017 и постановление окружного суда от 22.08.2017 в части, касающейся отказа в удовлетворении требования о привлечении  ФИО3 к субсидиарной ответственности. 

Концерн «РИАЛ» в своей кассационной жалобе просит отменить указанные судебные акты в части привлечения его к субсидиарной ответственности.

Основанием для отмены или изменения судебных актов в порядке кассационного производства являются существенные нарушения норм материального права и (или) норм процессуального права, которые повлияли на исход дела и без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав, свобод, законных интересов в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, а также защита охраняемых законом публичных интересов (часть 1 статьи 291.11 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Заявители полагают, что такого рода существенные нарушения норм права были допущены судами при новом рассмотрении объединенных в одно производство обособленных споров.

Как установлено судами и усматривается из материалов дела, 23.12.2005 в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – государственный реестр) внесена запись о государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью «Моя столица» (прежнее наименование должника; далее – общество «Моя столица») путем реорганизации в форме преобразования. 

Единоличным исполнительным органом общества «Моя столица» являлась ФИО2 

Это общество находилось в Кабардино - Балкарской Республике (г. Прохладный). Оно осуществляло деятельность по производству и реализации спиртосодержащей продукции.

Участниками общества «Моя столица» в это время являлись концерн «РИАЛ» (прежнее наименование – общество с ограниченной ответственностью «РИАЛ»; доля участия 88 процентов) и  общество с ограниченной ответственностью «Торгово-промышленный концерн «РИАЛ» (для участия 12 процентов).

В результате заключения договора уступки доли от 22.05.2006 единственным участником общества «Моя столица» стал концерн «РИАЛ».

03.03.2011 утверждена новая редакция устава общества «Моя столица». Его новым местом нахождения стал г. Москва.

15.03.2011 изменен состав участников общества «Моя Столица», ими стали концерн «РИАЛ» (доля участия 99,98 процента) и ФИО4 (доля участия 0,02 процента).

Вскоре решением участников общества «Моя Столица» от 04.04.2011 ФИО2 освобождена от исполнения обязанностей генерального директора данного общества. На основании заявления от 02.04.2011 концерн «РИАЛ» вышел из числа участников общества «Моя столица». 

С 04.04.2011 ФИО4 стала единственным участником общества «Моя столица» и его единоличным исполнительным органом.

Единственным участником общества «Моя столица» 08.12.2011 приняты решения об освобождении ФИО4 от исполнения обязанностей генерального директора общества «Моя столица», о назначении генеральными директором ФИО5, об изменении  наименования общества «Моя столица» на новое – общество «ИНКОМ».

ФИО6 приняла решение от 27.04.2012 об изменении места нахождения общества, которым стал Красноярский край (п. Лалетино).

Таким образом, в период с 23.12.2005 по 03.04.2011 единоличным исполнительным органом должника – общества «ИНКОМ» («Моя столица») –являлась ФИО2, мажоритарным участником с долей участия от 88 до 100 процентов – концерн «РИАЛ».

В свою очередь, участниками концерна «РИАЛ» в период с 01.06.2004 по 21.08.2012 являлись ФИО3 (доля участия 90,3 процента) и ФИО7 (доля участия 9,7 процента).

Налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля выявлена задолженность общества «ИНКОМ» по налогам, сборам и обязательным платежам за 2007 – 2009 годы и 9 месяцев 2010 года в размере 7 963 674 713 рублей 35 копеек (основной долг – 5 590 968 843 рубля 42 копейки, пени – 1 855 886 301 рубль 93 копейки, штрафы – 516 819 568 рублей) (по состоянию на 01.02.2013).

Решением Арбитражного суда Красноярского края от 14.03.2013 общество «ИНКОМ» признано несостоятельным (банкротом) по заявлению уполномоченного органа, в отношении него открыта процедура конкурсного производства.

Конкурсный управляющий, сославшись на то, что необходимой причиной банкротства общества «ИНКОМ» стали, в том числе, действия мажоритарного участника должника – концерна «РИАЛ» – и ФИО3, контролировавшего этого мажоритарного участника, обратился в суд с требованиями о привлечении названных лиц к субсидиарной ответственности.

Суды установили, что в отношении должника проведена налоговая проверка, по результатам которой вынесены решения от 04.04.2012 № 5, от 18.04.2012 № 6. Этими решения установлены факты совершения налоговых правонарушений, повлекшие неуплату обязательных платежей за 2007 –  2009 годы, а также за 9 месяцев 2010 года (в частности, неуплачены акцизы на этиловый спирт и алкогольную продукцию, налоги на прибыль организаций, на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, транспортный налог). Задолженность общества «ИНКОМ» по обязательным платежам за данный период составила около 8 млрд. рублей.

В указанный период единственным участником общества «ИНКОМ» являлся концерн «РИАЛ».

В это время финансовые показатели, характеризующие  детальность должника, ухудшались: с 2007 по 2010 годы прибыль общества «ИНКОМ» сократилась с 257 652 000 рублей в год до 3 000 рублей в год.

При этом судами также установлено, что в 2007 –  2009 годах, а также за 9 месяцев 2010 года со счетов должника на счета концерна «РИАЛ» перечислены денежные средства в размере около 4,2 млрд. рублей с назначением платежа «за зерно», из них возвращено должнику около 0,5 млрд. рублей.

Суды констатировали отсутствие в материалах дела надлежащих доказательств, подтверждающих основания получения концерном «РИАЛ» столь значительных сумм. Суды признали документально неподтвержденным наличие между должником и его единственным участником отношений по поставке зерна.

Наряду с резким снижением прибыли в названный период прекращено право собственности должника на 60 производственных объектов (элеваторы, зерноприемники и зернохранилища, спиртоцеха, бродильный, варочный, аппаратный и дробильный цеха, подъездные железнодорожные пути, иные нежилые и административные здания, другие строения производственного назначения, расположенные в Кабардино - Балкарской Республике (г. Прохладный)), 4 земельных участка.

Большая часть указанного имущества реализована концерну «РИАЛ». 

Суды приняли во внимание экспертные заключения, согласно которым, если бы денежные средства, направленные должником в 2007 году на счета концерна «РИАЛ» по бестоварным сделкам, были бы использованы на исполнение установленной Налоговым кодексом Российской Федерации публичной обязанности по уплате обязательных платежей, это позволило бы налогоплательщику избежать возникновения неплатежеспособности и дальнейшего роста долговых обязательств. Последующий вывод денежных средств, не связанный с погашением реальной задолженности, сделал невозможным восстановление платежеспособности общества «ИНКОМ». 

При таких обстоятельствах, суды сочли, что поведение единственного участника общества «ИНКОМ» – концерна «РИАЛ», направленное на систематическое получении от должника денежных средств без встречного эквивалентного предоставления, стало причиной банкротства. Затем критическая ситуации усугубилась вследствие отчуждения должником в пользу концерна «РИАЛ» значительной части имущества, предназначенного для осуществления хозяйственной деятельности. Исходя из изложенного суды привлекли концерн «РИАЛ» к субсидиарной ответственности на основании пункта 4 статьи 10 Федерального закона Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Обращаясь с требованием о привлечении к субсидиарной ответственности ФИО3, конкурсный управляющий сослался на то, что совокупный размер полученных им от концерна «РИАЛ» денежных средств составил более 2,5 млрд. рублей (в 2007 году ФИО3 перечислено 22 процента от общей суммы всех поступлений концерна «РИАЛ», в 2008 году – 23 процента, в 2009 году – 24 процента, в 2010 году – 18 процентов). Конкурсный управляющий полагал, что банкротство общества «ИНКОМ» вызвано, в том числе, действиями ФИО3, как конечного бенефициара. По мнению конкурсного управляющего, именно он в силу преобладающего участия в уставном капитале концерна «РИАЛ» определял действия подконтрольного общества, которое применял для безосновательного (без встречного предоставления) выведения из оборота общества «Моя столица» («ИНКОМ») денежных средств с использованием счетов концерна «РИАЛ» в качестве транзитных.

Отказывая в удовлетворении данного требования, суды сочли, что конкурсный управляющий не представил доказательств дачи ФИО3 указаний руководителям общества «Моя столица» и концерна «РИАЛ» относительно транзитного перечисления денежных средств должника через счета концерна «РИАЛ» в целях последующего их зачисления на счета ФИО3 Само по себе поступление на счета ФИО3 денежных средств от концерна «РИАЛ» не свидетельствует о совершении им действий, повлекших банкротство общества «ИНКОМ». 

Более того, суды пришли к выводу о пропуске конкурсным управляющим срока исковой давности в этой части.

В решении налогового органа от 04.04.2012 № 5 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения отражено следующее: за период с 01.01.2008 по 30.09.2010 с разных счетов концерна «РИАЛ» перечислено 2,6 млрд. рублей на счета ФИО3 с указанием такого назначения платежей как «возврат денежных средств по договору займа», «выплата доходов (дивидендов)», «пополнение счета», «пополнение пластиковой карты».

Указанное решение налогового органа легло в основу признания должника банкротом.

Таким образом, как указали суды, уполномоченный орган и конкурсный управляющий на момент открытия конкурсного производства (14.03.2013) располагали сведениями о зачислении денежных средств на счета ФИО3 Заявление о привлечении ФИО3 к субсидиарной ответственности конкурсным управляющим обществом «ИНКОМ» подано 26.09.2016, то есть с пропуском трехлетнего срока исковой давности (пункт 1 статьи 196, пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Концерн «РИАЛ», выражая несогласие с судебными актами в части привлечения его к субсидиарной ответственности, полагает, что судами неверно определен предмет доказывания; сделан неправильный вывод о том, то размер субсидиарной ответственности равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр; выводы судов не соответствуют обстоятельствам дела, сделаны без учета приговора суда по уголовному делу; материалами настоящего дела подтверждено отсутствие вины концерна «РИАЛ» в банкротстве общества «ИНКОМ».

ФНС России и конкурсный управляющий должником, обжалуя судебные акты в части непривлечения ФИО3 к субсидиарной ответственности полагают, что судами нарушены положения гражданского законодательства о начале течения срока исковой давности, сделан ошибочный вывод об отсутствии причинно - следственной связи между банкротством общества «ИНКОМ» и действиями  ФИО3

Приведенные в кассационных жалобах доводы заслуживают внимания и требуют проверки в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

Руководствуясь статьей 184, пунктом 2 части 7 статьи 291.6 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  

 

о п р е д е л и л:

кассационные жалобы Федеральной налоговой службы, конкурсного управляющего  обществом с ограниченной ответственностью «ИНКОМ» ФИО1, общества с ограниченной ответственностью «Концерн «РИАЛ»  передать для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

Рассмотрение кассационных жалоб назначить на 8 февраля 2018 года на 15 часов 45 минут в помещении суда по адресу: Москва, улица Поварская, дом 15, зал № 3048 (подъезд № 5).

Судья

 

                            И.В. Разумов