ВЕРХОВНЫЙ СУДРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

№ 310-АД14-4946

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

г. Москва

23 марта 2015 г.

 

Судья Верховного Суда Российской Федерации Кирейкова Г.Г., рассмотрев жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Липецкой области в лице руководителя – Алтухова И.В. на решение Арбитражного суда Липецкой области от 25.06.2014, постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.08.2014 по делу № А36-1051/2014 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Втормет – Регион» (г. Чаплыгин; далее – общество) к о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Липецкой области (г. Липецк; далее – управление) от 18.02.2014 № 42-14/19, № 42-14/20, № 42-14/21 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ),

установила:

решением Арбитражного суда Липецкой области от 25.06.2014, оставленным без изменения постановлением Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.08.2014, заявленные обществом требования частично удовлетворены: постановления управления № 42-14/20, № 42-14/21 признаны незаконными и отменены. В удовлетворении остальной части требований отказано.

Управление обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с жалобой, в которой просит отменить названные судебные акты, считая их незаконными.

Изучив жалобу и приложенные к ней материалы, судья считает, что правовых оснований для ее удовлетворения не имеется.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Судами установлено, что между обществом (продавец) и компанией «Kentos Impex Ltd» (покупатель) заключен контракт от 12.11.2012 № 2/12-11, согласно которому продавец обязался поставить, а покупатель принять и оплатить лом легированный коррозионностойкой стали. Сторонами определена стоимость контракта, условия и порядок оплаты.

Обществом 23.11.2012 в Воронежском филиале ЗАО КБ «Эксперт Банк» оформлен паспорт сделки № 12110001/2949/0003/1/1 и произведены отгрузки товара, в подтверждение которых в банк представлены три справки от 17.12.2012, 21.12.2012 и 28.12.2012.

Приложением от 28.01.2013 № 1 стороны внесли изменения в контракт от 12.11.2012 № 2/12-11 в части условий и порядка оплаты.

В связи с установлением факта неисполнения обществом обязанности, предусмотренной пунктом 9.7 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И, управлением 07.02.2014 составлено три протокола № 42-14/19, № 42-14/20, № 42-14/21 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Согласно протоколам обществу вменяется в вину неисполнение в срок до 18.02.2013 обязанности представить корректирующие справки о подтверждающих документах в связи с изменением срока платежа и сведений, содержащихся в ранее представленных в уполномоченный банк справках о подтверждающих документах от 17.12.2012, 21.12.2012 и 28.12.2012.

По результатам рассмотрения материалов управлением 18.02.2014 приняты постановления № 42-14/19, 42-14/20, 42-14/21 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. по каждому постановлению.

Исследовав представленные доказательства, материалы дела и доводы лиц, участвующих в деле, суды, установив факт нарушения обществом положений Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И, пришли к выводу о наличии в действиях общества события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Суды с учетом конкретных обстоятельств допущенного нарушения при формальном наличии всех признаков состава вмененного правонарушения пришли к выводу о том, что в данном случае выявленные нарушения, в силу специфики измененной сторонами информации, по сути образуют одно правонарушение. Применив положения части 5 статьи 4.1 КоАП РФ, суды частично удовлетворили заявленные требования, признав незаконными постановления № 42-14/20 и 42-14/21, и отказали в удовлетворении остальной части требований.

Возражениями управления, изложенными в жалобе, не опровергаются выводы судебных инстанций. Несогласие управления с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием судебными инстанциями норм Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, подлежащих применению в деле, не свидетельствует о том, что судами допущены существенные нарушения названного Кодекса и (или) предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

 Руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

постановил:

решение Арбитражного суда Липецкой области от 25.06.2014, постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.08.2014 по делу № А36-1051/2014 оставить без изменения, а жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Липецкой области – без удовлетворения.

Судья Верховного Суда 

Российской Федерации 	Г.Г. Кирейкова