Решение от 4 мая 2026 г. АС Санкт-Петербурга и Ленинградской обл.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А56-125767/2025
05 мая 2026 года
г.Санкт-Петербург



Резолютивная часть решения объявлена 23 апреля 2026 года.

Полный текст решения изготовлен 05 мая 2026 года.


Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе судьи Душечкиной А.И.,

при ведении протокола судебного заседания: секретарем судебного заседания Суменковой С.О.,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:


истец: индивидуальный предприниматель ФИО1 (ОГРНИП <***>)

ответчик: публичное акционерное общество «Сбербанк России» (адрес: Россия, 117312, <...>, ОГРН <***>, дата присвоения ОГРН 16.08.2002, ИНН <***> , КПП 773601001)

третьи лица:


1. Центральный банк Российской Федерации (адрес: Россия, 107016, <...>, ОГРН <***>, дата присвоения ОГРН 10.01.2003, ИНН <***>, КПП 770201001)

2. Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному федеральному округу (адрес: Россия, 191123, <...>, лит. «А», ОГРН <***>, дата присвоения ОГРН 15.07.2002, ИНН <***>, КПП 784201001)

о признании действий незаконными


при участии:

- от истца: ФИО2 – доверенность от 12.02.2026;

- от ответчика: ФИО3 – доверенность от 25.08.2025;

- от третьих лиц: не явились, извещены

установил:

Индивидуальный предприниматель ФИО1 (далее – Предприниматель) обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с исковым заявлением (заявлением) к публичному акционерному обществу «Сбербанк России» (далее – Банк) о признании незаконными действий по ограничению дистанционного обслуживания СберБизнес по расчетному счету № <***> (далее – Счет), об обязании возобновить дистанционное банковское обслуживание СберБизнес по Счету, о взыскании судебной неустойки за неисполнение решения суда в размере 2 000 руб. за каждый день неисполнения решения


суда, 50 000 руб. судебных расходов по оплате услуг представителя и 50 000 руб. судебных расходов по оплате государственной пошлины.

Определением от 19.03.2026 к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования, Центральный банк Российской Федерации (далее – Банк России) и Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному федеральному округу (далее – Управление).

Банк России предоставил письменные пояснения в порядке статьи 81 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Ответчиком в материалы дела представлен отзыв.

Истец представил возражения на отзыв.

В настоящем судебном заседании стороны поддержали свои позиции.


Третьи лица, извещенные надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания, своих представителей не направили, дело рассматривается в соответствии с пунктом 5 статьи 156 АПК РФ, в их отсутствие.

В соответствии с пунктом 24 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.06.2024 № 12 «О подготовке дела к судебному разбирательству», частью 4 статьи 137 АПК РФ суд признал дело подготовленным к судебному разбирательству, завершил предварительное судебное заседание и открыл судебное разбирательство.

Исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в совокупности и взаимосвязи, суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, 24.08.2023 между Предпринимателем (Клиент) и Банком был заключен договор-конструктор № ЕДБО_027721418103, договор банковского счета № <***> от 24.08.2023.

07.08.2025 Банк направил в адрес Предпринимателя запрос о предоставлении документов в рамках исполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-Ф3 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ).

Во исполнение требований, указанных в вышеупомянутом запросе Банка, Предприниматель в установленные в запросе сроки направил в адрес Банка пакет документов, обосновывающий хозяйственную деятельность индивидуального предпринимателя, осуществляемого последним, а именно: договоры с контрагентами; акты сдачи - приемки работ (оказанных услуг); отчеты о реализации товаров; уведомления о выкупе товаров; платежные поручения; счета на оплату; счет-фактуры; УПД; выписки с р/с ИП ФИО4 АО КБ «Модульбанк»/ МТС Банк/Точка Банк/ Т- банк (детализации к счету); декларация о соответствии товаров, реализуемых ИП ФИО4; накладные на отправку товаров; перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году по состоянию на 07.08.2025; налоговая декларация за 2024г.; справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов; сведения об отсутствии задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС; заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика.

Кроме вышеуказанных документов, Предприниматель детально изложил в письменной форме о видах деятельности, о порядке ведения и осуществления хозяйственной деятельности, осуществляемой последним, о порядке и способах уплаты налогов, расчетов с контрагентами, на какие цели были израсходованы денежные средства с расчетного счета Предпринимателя, открытого в Банке.

По итогу рассмотрения представленных Предпринимателем документов и пояснений, Банк направил в адрес Истца решение, согласно которому, по мнению


Банка, представленные документы не позволяют Банку прояснить характер проведенных операций и исполнить требования Закона № 115-ФЗ. В соответствие с чем, Банк ограничил действие интернет - банка СберБизнес.

В настоящее время Истцу доступно только осуществлять платежи по уплате налогов и сборов, пени, штрафов, пошлин в бюджет; платежи по перечислению страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; переписка с Банком.

Для совершения операций Истцу необходимо обращаться лично в подразделение Банка по месту ведения счета с распоряжениями на бумажном носителе, при этом решение о возможности проведения такой операции будет приниматься Банком по результатам анализа.

Таким образом, Истец лишен возможности использовать банковские услуги и распоряжаться расчетным счетом в полном объеме, а также полноценно осуществлять свою предпринимательскую деятельность и своевременно исполнять свои обязательства по оплате перед третьими лицами.

Истец считает действия Банка не соответствующими действующему законодательству.

Истец, в иске приводит следующие доводы.


Банк не представил в адрес Предпринимателя информацию о правомерности приостановления операций со ссылкой на Федеральный закон № 115-ФЗ.

Реализация кредитной организацией в рамках Федерального закона № 115-ФЗ своих прав не должна иметь целью необоснованный и недобросовестный односторонний отказ от исполнения договора банковского счета. Применение Положения Банка России № 375-П не должно иметь произвольный характер и вступать в противоречие с нормой п. 3 ст. 845 ГК РФ, согласно которой банк не вправе произвольно определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Ответчик в нарушение Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) и Федерального закона № 115-ФЗ приостановил оказание услуг клиенту в одностороннем порядке, что свидетельствует о злоупотреблении Банком своими правами.

Банк не представил в адрес Предпринимателя обоснований, что банковские операции клиента за спорный период были запутанными, неочевидными, не имели реальной цели, а наоборот, преследовали цели по легализации денежных средств, полученных преступным путем, пошли на финансирование террористической деятельности, а равно преследовали иную противоправную цель.

Запрет на совершение Предпринимателем расчетных операций по расчетному счету с использованием технологии дистанционного доступа является ограничением прав истца на распоряжение денежными средствами, находящимися на Счете, что противоречит условиям заключенных сторонами указанных выше договоров, поскольку в отношении истца решение о наложении ареста на денежные средства, о приостановлении операций по счету компетентными лицами не принимались.

Как указывает истец, из содержания запроса Банка следует, что такой запрос носит общий характер и не направлен на проверку какой-либо конкретной финансовой операции в порядке обязательного контроля, как это предусмотрено статьей 6 Федерального закона № 115-ФЗ.

Ответчик в одностороннем порядке заблокировал доступ к системе дистанционного банковского обслуживания по Счету в целом, а не по конкретной операции. Отказ Банка в проведении операций по счету не основан на договоре либо законе. Банк злоупотребляет правом, отказывая в проведении операций по Счету.


Истец считает, что реализация кредитной организацией в рамках Федерального закона № 115-ФЗ своих прав не должна иметь целью необоснованный и недобросовестный односторонний отказ от исполнения договора банковского счета. Запрет на совершение расчетных операций по расчетному счету с использованием технологии дистанционного доступа является ограничением прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, что противоречит условиям заключенных сторонами договоров.

В ответах на запросы Банка Предприниматель детально разъяснил правомерность осуществляемой им хозяйственной деятельности, в т.ч. по взаимоотношениям со своими контрагентами. Условия взаимоотношений Предпринимателя с контрагентами регламентируются договорными отношениями между юридическими лицами участвующими в сделках, со стороны банка недопустимо устанавливать границы размера платежей по договорам, а также иным образом влиять на условия взаимоотношений истца с контрагентами. Из представленных истцом в Банк документов следует, что сделки истца носят реальный характер и совершаются с участием реальных хозяйствующих субъектов, расходование денежных средств производилось в соответствии с целями осуществления предпринимательской деятельности истца.

Кроме того, истец указывает, что Банк не представил доказательства, что операции Клиента были признаны подозрительными в рамках Федерального закона № 115-ФЗ; так же как не представил доказательств наличия решения уполномоченного органа о блокировке счета или решения суда.

Ограничив доступ Клиента к системе дистанционного банковского обслуживания СберБизнес, Банк отказал Клиенту в реализации одного из возможных способов распоряжения денежными средствами, размещенными на банковском счете, путем составления расчетных документов в электронном виде.

Истец с целью досудебного урегулирования спора обратился с жалобой на действия Банка в Банк России.

23.09.2025 Банк России направил в адрес Предпринимателя ответ на обращение, согласно которому Банк России полагает, что ограничения дистанционного банковского обслуживания со стороны кредитных организаций не подпадают под сферу контроля Банка России, поскольку данные правоотношения регулируются договором банковского обслуживания, заключенным непосредственно клиентом и банком, а также внутренними документами банка.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения с настоящим иском в суд.

Рассмотрев представленные в материалы дела доказательства, выслушав доводы стороны, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленного требования ввиду следующего.

В соответствии со ст. 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности

Правоотношения между Банком и Предпринимателем по поводу предоставления услуг дистанционного банковского обслуживания вытекают из договоров банковского счета и дистанционного банковского обслуживания и являются гражданско-правовыми.

Дистанционное банковское обслуживание осуществляется Банком не в соответствии с какой-либо нормой закона, а в соответствии условиями заключенных между Банком и Предпринимателем договоров. В законе отсутствуют нормы, которые


непосредственно устанавливали бы обязанность Банка осуществлять дистанционное банковское обслуживание Предпринимателя.

Защита гражданских прав осуществляется способами, прямо названными в ст. 12 ГК РФ, и иными способами, предусмотренными законом. Способ защиты права предопределяется правовыми нормами, которые регулируют спорные правоотношения, должен способствовать восстановлению нарушенного права лица и удовлетворять его материально-правовой интерес.

Согласно п. 9 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25, способ защиты гражданского права должен быть предусмотрен ГК РФ или федеральным законом и соответствовать характеру нарушения субъективного права.

Защита гражданских прав осуществляется способами, предусмотренными статьей 12 ГК РФ. Названная норма не предусматривает возможности предъявления требования о признании незаконными действий юридического лица по исполнению гражданско-правового обязательства.

Спорные правоотношения возникли между сторонами в связи с исполнением (неисполнением) договора банковского счета, что свидетельствует об их гражданско- правовой, а не публично-правовой природе, Банк не относится к органам, указанным в главе 24 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, а поэтому избранный истцом способ защиты гражданских прав, которые он полагает нарушенными отказом Банка от исполнения платежных поручений, путем признания незаконными таких действий Банка, не приводит к восстановлению нарушенных прав и является ненадлежащим.

24.08.2023 Предприниматель оформил заявление о присоединении к Договору- конструктору (Правилам банковского обслуживания). Составной частью договора банковского обслуживания являются Условия открытия и обслуживания расчетного счета клиента (далее - Условия ДБО).

В соответствии со ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

В силу ст. 858 ГК РФ ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Банк осуществляет свою деятельность на основании заключенных с клиентами договоров, требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России. При этом в деятельности, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, Банк руководствуется нормами Федерального закона № 115-ФЗ, Правилами внутреннего контроля, Положениями, Указаниями и письмами Банка России, ГК РФ.

В пункте 3.26 Условий ДБО установлено, что предоставление услуг дистанционного банковского обслуживания может быть приостановлено по инициативе Банка в следующих случаях:

- если у Банка возникают подозрения, что операции совершаются в целях легализации (отмывания) денежных средств, полученных преступным путем;

- если клиентом не представлены в срок, установленный пунктами 4.2.23-4.2.25, 4.2.29 и 4.2.30 Условий ДБО, информация и документы, необходимые для исполнения Банком требований Федерального закона № 115-ФЗ. При этом приостановление услуг может осуществляться на неограниченный срок.

Пунктом 4.4.1 2 Условий ДБО установлено, что Банк вправе приостановить на неограниченный срок, а также полностью прекратить предоставление услуг по договору


в случае, если у Банка возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

По своему характеру приостановление дистанционного банковского обслуживания является обеспечительной мерой, которая направлена на создание возможности для эффективного осуществления банками контроля за отдельными операциями клиента и применения мер, предусмотренных пунктом 11 статьи 7 и иными нормами Федерального закона № 115-ФЗ.

Согласно письму Банка России от 27.04.2007 № 60-Т (с изм. от 13.04.2016) «Об особенностях обслуживания кредитными организациями клиентов с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету клиента (включая интернет- банкинг)» и письму Банка России от 07.12.2012 № 167-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» кредитным организациям рекомендуется отказывать клиентам в приеме от них распоряжений на проведение операции по банковскому счету (вкладу), подписанных аналогом собственноручной подписи, в случае выявления сомнительных операций клиентов. При этом кредитным организациям рекомендуется принимать от таких клиентов только надлежащим образом оформленные расчетные документы на бумажном носителе.

Верховный Суд Российской Федерации в Определениях от 17.10.2017 по делу № 11-КП 7-21, от 24.10.2017 по делу № 11-КГ 17-23 указал, что в перечень предупредительных мероприятий, направленных на минимизацию риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, входит, в том числе ограничение предоставления клиенту банковских продуктов услуг (блокирование банковских карт, ограничение выдачи денежных средств в наличной форме): приостановление дистанционного банковского обслуживания клиента.

Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ выявление подозрительных операций клиентов осуществляется Банком в рамках регулярных мероприятий по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения, деловой репутации клиентов, а также источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов.

В соответствии с пунктом 14 названной статьи клиент обязан предоставлять в Банк информацию и документы, необходимые для исполнения Банком законодательства о противодействии обналичиванию денежных средств, полученных преступным путем.

Пунктом 2 статьи 7 Федерального закона 115-ФЗ предусмотрено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Согласно положениям пунктов 4.1, 4.7 Положения Банка России от 02.03.2012 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Положение № 375-П), пункта 4.2.3. Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения от 31.05.2023 № 881-13, действовавших на дату направления Банком запроса и принятия решения о приостановлении дистанционного банковского обслуживания, вывод о наличии признаков, являющихся основанием для подозрения, что клиентом совершаются операции в целях легализации (отмывания) денежных средств, делается по результатам анализа информации и документов, которые имеются в Банке, а также предоставлены клиентом по соответствующему запросу Банка.


Приведенные нормы Федерального закона № 115-ФЗ обязывают банки устанавливать, на основании имеющейся информации, наличие в деятельности клиентов признаков, являющихся основанием для подозрения в совершении операций в целях легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

В целях выявления подозрительных операций Банком использовались признаки, перечень (классификатор) которых содержится в Приложении к Положению № 375-П.

Данный перечень (классификатор) признаков сомнительных операций является открытым. Также, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны руководствоваться методическими рекомендациями, информационными письмами Банка России и правилами внутреннего контроля.

Оспаривая заявленные требования, Банк указывает на следующие обстоятельства.

На основании представленных документов и анализа характера операций по расчетному счету Банком установлено, что имеются основания для квалификации операций Предпринимателя как подозрительных в связи с наличием у них признаков, коды и сущность которых перечислены в Приложении к Положению № 375, в частности:

а) Код 1106 «Отказ клиента в представлении запрошенных кредитной организацией документов и информации, необходимых кредитной организации для выполнения требований законодательства в сфере ПОД/ФТ».

Согласно представленным Предпринимателем по запросу пояснениям его основная предпринимательская деятельность заключается в закупке товаров в г. Бишкек (Кыргызская Республика) и их продаже через сайты «Ozon» и «Wildberries».

Однако Предпринимателем не представлено в Банк документов, подтверждающих осуществление соответствующих закупок в порядке, установленном для внешнеторговой деятельности, и проведение расчетов за товары, а именно: договоры, с

лицами, у которых Предприниматель осуществляет покупку импортируемых товаров; инвойсы, счета, счета-фактуры, товарные чеки и т.д. оформленные продавцами товаров; документы, подтверждающие оплату налога на добавленную стоимость на ввезенные на территорию РФ товары; документы, подтверждавшие направление в таможенный орган информации ввезенных товаров в установленном порядке; документы, подтверждающие, что денежные средства, действительно были переданы поставщикам товаров в Кыргызской Республике.

Неисполнение Предпринимателем требований Банка о предоставлении документов не позволяет удостовериться в легальности совершаемых операций и, по мнению Банка, с высокой степенью вероятности свидетельствует о том, что их настоящей целью является вывод наличных средств в теневой оборот, уклонение от уплаты налогов, участие в схеме с незаконным импортом товаров.

б) Код 1423 «Операция по перечислению со счета индивидуального предпринимателя денежных средств на счета, открытые ему как физическому лицу, при условии отсутствия по счету (счетам) индивидуального предпринимателя иных операций, связанных с ведением предпринимательской деятельности».

Как следует из пояснений Предпринимателя с расчетного счета денежные средства снимаются им с целью покупки товара в г. Бишкек (Кыргызской Республики), который в дальнейшем продается на маркетплейсах. На счета банковской карты физического лица, на который Предприниматель переводит средства, средства переводятся на личные нужды, а также для закупок товара.

Из пояснений Предпринимателя следует, что закупку товаров он осуществляет у нерезидентов (лиц, находящихся в Кыргызской Республике).

Приобретение нерезидентом у резидента (Предприниматель) валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных


основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа относится к валютным операциям (п. 9 ст. 1 Закона о валютном контроле).

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций определены статьей 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном контроле).

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 Закона о валютном контроле в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Законом о валютном контроле (часть 2 статьи 14). Данной статьей установлен исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Заявленные Предпринимателем расчеты за товар в этот перечень не входят.

Единственным способом расчетов Предпринимателя (резидента) с продавцами товаров из Кыргызской Республики (нерезидентами) является безналичный расчет через уполномоченные банки, расположенные на территории Российской Федерации, однако соответствующие операции по счетам Предпринимателя не отражаются.

Со счета № <***>, открытого в Банке подавляющая часть средств переводится предпринимателем на свой счет банковской карты или в Модуль-банк.

Ни по одному расчетному счету Предпринимателя не прослеживается операций по расчету с поставщиками из Кыргызской Республики.

Таким образом, ключевые для предпринимательской деятельности операции (по расчетам за поставленный товар) по счетам Предпринимателя отсутствуют.

в) Код 1499 «Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, при проведении операций с денежными средствами в наличной форме и переводов денежных средств».

В соответствии с Правилами ведения статистики взаимной торговли товарами Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891 (далее – Правила), российский импортер товаров из стран союза обязан заполнить статистическую форму, утвержденную в электронном виде и передать ее в таможенные органы через личный кабинет участника ВЭД не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем поставки или приема товара на баланс (п. 5 и 9 Правил).

Документы, подтверждающие направление Предпринимателем статистических форм в таможенный орган, не представлены, что, по мнению Банка, может свидетельствовать, как о желании Предпринимателя скрыть информацию от государственного органа, так и о том, что поставка товаров Предпринимателем не осуществлялась и официально их ввезло иное лицо, а не Предприниматель.

Более того, при ввозе в Российскую Федерацию товаров, произведенных в Кыргызской Республике, в бюджет Российской Федерации подлежит уплате налог на добавленную стоимость, так называемый «ввозной» НДС.

Порядок перемещения товаров между государствами - членами Евразийского экономического союза регулируется Договором о Евразийском экономическом союзе (подписан 29.05.2014) (далее - Договор) и имеет приоритет перед нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), касающимися налогообложения и сборов (пункт 1 статьи 7 НК РФ).


Товары, ввозимые с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, облагаются косвенными налогами (пункт 1 статьи 71 Договора).

Взимание косвенных налогов (НДС) во взаимной торговле товарами осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров, а также их налогообложение косвенными налогами при импорте (пункт 1 статьи 72 Договора).

Взимание косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров осуществляются в порядке согласно Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору) (далее - Протокол).

Ввоз товаров налогоплательщиками на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена является импортом товаров (пункт 2 Протокола).

Взимание косвенных налогов (НДС) по товарам, импортируемым на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков-собственников, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения (пункт 13 Протокола).

Собственником товаров признается лицо, которое обладает правом собственности на товары или к которому переход права собственности на товары предусматривается договором (контрактом).

При этом, если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства-члена и налогоплательщиком другого государства-члена, уплата косвенных налогов (НДС) осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров либо, если это предусмотрено законодательством государства-члена, - комиссионером, поверенным или агентом (пункт 13.1 Протокола).

Налог, подлежащий уплате по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, исчисляется налогоплательщиком по налоговым ставкам, установленным законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары (пункт 17 Протокола, пункты 3, 5 статьи 164 НК РФ) (в анализируемый период ставка НДС составляла 20%).

НДС уплачивается в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету (пункт 19 Протокола).

Кроме того, импортер должен представить в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированного товара, специальную налоговую декларацию по косвенным налогам, форма которой утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@, а также иные документы, предусмотренные пунктом 20 Протокола, в частности:

- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика;

- выписку банка, подтверждающую фактическую уплату НДС по импортированному товару (с учетом установленных особенностей);

- транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории ЕАЭС на территорию России;

- счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством страны поставщика. Если их выставление (выписка) не предусмотрено законодательством указанного государства, в налоговый орган представляется иной документ (документы),


выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированного товара;

- договор (контракт), на основании которого приобретен ввезенный в РФ товар.


Предпринимателем не представлены доказательства оплаты НДС после ввоза товаров на территорию РФ и налоговые декларации, которые должны были им направляться в налоговый орган. По расчетным счетам Предпринимателя нет операций по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя их стоимости поставляемых товаров.

г) Код 1899 «Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, при проведении международных расчетов».

Как указано в пояснениях Предпринимателя снятие средств и переводы на карты физического лица осуществлялись им с целью расчетов с поставщиками из Кыргызской Республики.

При этом не имеется доказательств, подтверждающих, что денежные средства по этим операциям в конечном итоге поступили поставщиками товаров на территории Киргизской Республики.

При изложенных обстоятельствах Банк считает, что нельзя установить какую в действительности цель преследовали операции Предпринимателя. Средства Предпринимателя могли пойти на иные цели и быть выведены в «серую зону».

По расчетным счетам Предпринимателя нет операций по расчетам с экспортерами, поступающие от продажи средства Предприниматель постоянно переводит между своими расчетными счетами в различных кредитных организациях и счетами банковских карт, в Банке также осуществляется обналичивание средств.

В приложенных к исковому заявлению накладных на транспортировку товара указано, что она оплачивается наличными. Документов, подтверждающих оплату, не представлено, кто и каким способом может ее осуществлять с учетом отсутствия у Предпринимателя сотрудников установить невозможно.

Учитывая указанные обстоятельства, с целью минимизации рисков, связанных с вовлечением Банка в проведение сомнительных операций, на основании имеющейся информации было принято решение о приостановлении оказания Предпринимателю услуги дистанционного банковского обслуживания.

При этом Банком не прекращалось банковское обслуживание счета Предпринимателя, в связи с чем, последний не лишался возможности осуществлять операции по своему счету с использованием распоряжений на бумажном носителе, которые при этом подлежат проверке на предмет наличия признаков осуществления легализации доходов, полученных преступным путем.

Таким образом, действия Банка осуществлялись в строгом соответствии с условиями договорных отношений с Клиентом, и соответствовали требованиями действующего законодательства Российской Федерации, нормативных документов и писем Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Реализованные Банком меры в отношении Истца по ограничению дистанционного доступа к счетам никак не нарушали права Клиента, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации. Дистанционное банковское обслуживание является только дополнительной услугой Банка, условия предоставления или отключения которой определяются исключительно заключенным с Клиентом договором.

Истец не лишен возможности расходования средств, размещенных на Счете в Банке путем выставления распоряжений на бумажном носителе.


Учитывая вышеизложенное, у Банка отсутствовали объективные основания для возобновления обслуживания с использованием дистанционного доступа, в иске отказать.

Расходы по оплате государственной пошлины остаются на истце в соответствии со статьей 110 АПК РФ.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

В удовлетворении иска отказать


Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия Решения.

Судья Душечкина А.И.