Решение от 31 июля 2019 г. по делу № А48-7530/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РЕШЕНИЕ

г.Орел Дело №А48 – 7530/2019

31 июля 2019 года

Резолютивная часть решения оглашена 25 июля 2019 года.

Решение в полном объеме изготовлено 31 июля 2019 года.

Арбитражный суд Орловской области в составе судьи Ю.В. Полиноги при ведении протокола заседания суда секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу, юридический адрес (<...>, ОГРН <***>, ИНН <***>) к Федеральному государственному бюджетному образовательному учреждению высшего образования «Орловский государственный аграрный университет имени Н.В. Парахина» (юридический адрес: <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) о взыскании задолженности,

при участии в судебном заседании:

от заявителя – представитель ФИО2 (доверенность от 29.08.2018) ,

от ответчика – не явился, извещен надлежащим образом,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу (далее – ИФНС России по г. Орлу, заявитель) обратилась в арбитражный суд с заявлением к Федеральному государственному бюджетному образовательному учреждению высшего образования «Орловский государственный аграрный университет имени Н.В. Парахина» (далее – Университет, ответчик) о взыскании задолженность в общей сумме 15 731 544 руб. 41 коп., из которых задолженность по уплате налога на имущество организаций за 1 квартал 2019 года в размере 1 873 138 руб., пени за несвоевременность уплаты налога на имущество организаций за 1 квартал 2019 года за период с 07.05.2019г. по 12.05.2019г. в размере 2903 руб. 36 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в размере 2 220 875 руб. 87 коп.,задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 451391 руб. 61 коп.,задолженность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 2 333 руб. 07 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в размере 3 698 704 руб. 07 коп., путем перечисления, задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 427 504 руб. 94 коп., задолженность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 1 613 руб. 07 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в размере 4 449 395 руб. 87 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 512 064, 49 коп., задолженность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 5 950 руб. 17 коп., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в размере 1 114 769 руб. 01 коп., пени за несвоевременность уплаты страховых взносов за 2018 год за период с 18.12.2018 г. по 12.05.2019 г. в размере 973 803 руб. 41 коп.

В судебном заседании от 25 июля 2019 года от заявителя поступило ходатайство об уточнении требований, в котором Инспекция просила взыскать с ответчика 13 814 341 руб. 97 коп. задолженности по уплате страховых взносов из которых 2 177 282 руб. 35 коп. - задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, 450 920 руб. 69 коп. - задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 2 333 руб. 07 коп. -задолженность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, 3 698 704 руб. 90 коп. -задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, 427 504 руб. 94 коп. - задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 1 613 руб. 07 коп. - задолженность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, 4 449 395 руб. 87 коп. -задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, 512 064 руб. 49 коп. - задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 5 950 руб. 17 коп.- задолженность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, 1 114 769 руб. 01 коп. - задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, 970 900 руб. 05 коп.- пени за несвоевременность уплаты страховых взносов за 2018 год за период с 18.12.2018 по 12.05.2019, 2903 руб. 36 коп. - пени за несвоевременность уплаты налога на имущество организаций за 1 квартал 2019 года за период с 07.05.2019 по 12.05.2019.

Суд принял уточнения требований в порядке ст. 49 АПК РФ.

Ответчик, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

В отсутствие возражений сторон арбитражный суд завершил предварительное судебное заседание, в соответствии с пунктом 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации признал дело подготовленным к судебном разбирательству и перешел к рассмотрению спора по существу.

Заслушав представителя заявителя, оценив представленные доказательства, арбитражный суд установил следующие обстоятельства.

В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц Федеральное Государственное Бюджетное Образование Учреждение Высшего Образования «Орловский Государственный Аграрный Университет Имени Н.В. Парахина» состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Орлу с 08.12.1992, применяет общую систему налогообложения, является налогоплательщиком земельного и транспортного налогов.

Из материалов дела следует, что 08.05.2019 Учреждением в налоговый орган была представлена налоговая декларация по страховым взносам за 2018 год, в соответствии с которой сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии подлежащая уплате в бюджет составляет 52490088,33 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в РФ подлежащая уплате в бюджет - 12295270,64 руб.; страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, подлежащая уплате в бюджет -989631 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование в РФ подлежащая уплате в бюджет - 6 579 316,68 руб.

24.04.2019 Учреждением в налоговый орган была представлена налоговая декларация по налогу на имущество организации сумма налога на имущество организации по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения по итогам налогового периода, подлежащая уплате в бюджет со сроком 06.05.2019г. в сумме 1873138 руб.

16.05.2019 налоговым органом в адрес налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи было направлено требование №24543 по состоянию на 13.05.2019 об уплате налога, сбора, пени на общую задолженность в сумме 15731544,41 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 14757741 руб., а также пени за несвоевременность уплаты налоговых обязательств - 973803,41 рублей. Срок исполнения требования - до 05.06.2019 г.

Неисполнение обязательства по уплате вышеуказанных налогов и страховых взносов послужило основанием для обращения заявителя в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Оценив представленные по делу доказательства, арбитражный суд находит уточненное требование заявителя подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы - непосредственное требование ст. 57 Конституции Российской Федерации, которое распространяется на всех налогоплательщиков.

Указанное требование закреплено также в пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 372 НК РФ налог на имущество организаций (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 419 НК РФ установлено, что налогоплательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):

1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметомкоторых являются выполнение работ, оказание услуг;

2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

3) по договорам об отчуждении исключительного права на результатыинтеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи 1225Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам,лицензионным договорам о предоставлении права использования результатовинтеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи 1225Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемыеорганизациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторовпроизведений по договорам, заключенным с пользователями.

Пунктом 1 ст.421 НК РФ предусмотрено, что налоговая база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

Пунктом 3 статьи 421 НК РФ установлено, что для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, устанавливаются предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не установлено настоящей главой.

Согласно пункту 4 статьи 421 НК РФ предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.

В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации, (пункт 2 статьи 431 НК РФ).

Пунктом 7 статьи 431 НК РФ предусмотрено, что плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В силу п. 1, 2 ст. 44 Кодекса обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 1 ст. 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Объектами налогообложения для российских организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст.376 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, а также в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (далее в настоящей главе - имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения)

В соответствии с п. 1 ст. 383 НК РФ налог на имущество и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Наличие задолженности по уплате страховых взносов за спорный период подтверждается материалами дела, в том числе справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на 21.07.2019 и ответчиком не оспаривается.

Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В пункте 57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

В связи с тем, что ФГБОУ ВО «Орловский государственный аграрный университет имени Н.В. Парахина» были нарушены сроки уплаты налогов за 2018 год и за 1 квартал 2019 года, ему в период с 07.05.2019 по 12.05.2019 были начислены пени за несвоевременность уплаты налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения в размере 2 903,36 руб., в период с 18.12.2018 по 12.05.2019 были начислены пени за несвоевременность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в размере 707 609,99 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 86 856,7 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 175 903, 93 руб.; страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц в размере 529,43 руб., которые до настоящего времени не погашены.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ взыскание налога в судебном порядке производится с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей.

Согласно ч. 1 ст. 212 АПК РФ дела о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, обязательных платежей и санкций, предусмотренных законом, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, либо в порядке приказного производства по правилам, предусмотренным главой 29.1 настоящего Кодекса, с особенностями, установленными в настоящей главе.

В соответствии с 2 ст. 212 АПК РФ производство по делам о взыскании обязательных платежей и санкций возбуждается в арбитражном суде на основании заявлений государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, осуществляющих контрольные функции, с требованием о взыскании с лиц, имеющих задолженность по обязательным платежам, денежных сумм в счет их уплаты и санкций.

Согласно ч. 1 ст. 213 АПК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, наделенные в соответствии с федеральным законом контрольными функциями (далее - контрольные органы), вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, установленных законом обязательных платежей и санкций, если федеральным законом не предусмотрен иной порядок их взыскания.

Заявление о взыскании подается в арбитражный суд, если не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты (ч. 2 ст. 213 АПК РФ).

Как следует из материалов дела и не оспаривается ответчиком, на момент рассмотрения дела задолженность Учреждения по уплате страховых взносов и пени за спорный период составляет 13 814 341 руб. 97 коп. в уточненной редакции требований от 25.07.2019 с учетом произведенной частичной оплаты ответчика.

Доказательств уплаты задолженности в полном объеме ответчик суду не представил.

В соответствии с ч.3.1 ст. 70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Учитывая изложенное, требования заявителя подлежат удовлетворению в полном объеме.

Расходы по оплате государственной пошлины в соответствии со ст. 110 АПК РФ относятся на ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 176 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Взыскать с Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Орловский государственный аграрный университет имени Н.В. Парахина» (юридический адрес: <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу, юридический адрес (<...>, ОГРН <***>, ИНН <***>) 13 814 341 руб. 97 коп. задолженности по уплате страховых взносов из которых: 2 177 282 руб. 35 коп. задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, 450 920 руб. 69 коп. задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 2 333 руб. 07 коп. задолженность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, 3 698 704 руб. 90 коп. задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, 427 504 руб. 94 коп. задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 1 613 руб. 07 коп. задолженность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, 4 449 395 руб. 87 коп. задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, 512 064 руб. 49 коп. - задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 5 950 руб. 17 коп.- задолженность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, 1 114 769 руб. 01 коп. - задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, 970 900 руб. 05 коп.- пени за несвоевременность уплаты страховых взносов за 2018 год за период с 18.12.2018 по 12.05.2019, 2903 руб. 36 коп. - пени за несвоевременность уплаты налога на имущество организаций за 1 квартал 2019 года за период с 07.05.2019 по 12.05.2019.

Взыскать с Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Орловский государственный аграрный университет имени Н.В. Парахина» (юридический адрес: <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 92 072 руб.

Исполнительные листы выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в г.Воронеже через Арбитражный суд Орловской области в течение месяца со дня его принятия.

Судья Ю.В. Полинога