Решение от 1 июня 2020 г. по делу № А72-1921/2020

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

01.06.2020

г. Ульяновск Дело №А72-1921/2020

Резолютивная часть решения объявлена 25.05.2020 года. В окончательной форме решение изготовлено 01.06.2020 года.

Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи Карсункина С.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Ульяновской области (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к Муниципальному бюджетному учреждению «ЮГ-СЕРВИС» Муниципального образования «Новоспасское городское поселение» (ИНН <***>)

о взыскании обязательных платежей и санкций в сумме 1 645 192 руб. 30 коп.

при участии:

от истца – ФИО2, представлены паспорт, доверенность, документ, подтверждающий наличие высшего юридического образования (диплом) (до перерыва); ФИО3, представлены паспорт, доверенность, документ, подтверждающий наличие высшего юридического образования (диплом) (после перерыва);

от ответчика – не явился (до перерыва); не явился, извещен (после перерыва);

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Ульяновской области обратилась в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением к Муниципальному бюджетному учреждению «ЮГ-СЕРВИС» Муниципального образования «Новоспасское городское поселение» (ИНН <***>) о взыскании обязательных платежей и санкций в сумме 1 645 192 руб. 30 коп., в том числе: суммы страховых взносов в размере 1 417 421,15 руб.; суммы пени по транспортному налогу в размере 30,06 руб.; суммы пени по страховым взносам в размере 225 805,14 руб.; суммы пени по НДФЛ в размере 735,95 руб.; суммы штрафных санкций в размере 1 200 руб.

Определением от 02.03.2020 заявление было принято судом к производству, назначено предварительное судебное заседание на «06» апреля 2020г. в 10 час. 15 мин. и судебное разбирательство на «06» апреля 2020г. в 10 час. 20 мин. (время местное, МСК+1).

Определением от 14.04.2020 судом было назначено судебное заседание на 18 мая 2020г. в 10 час. 00 мин.

18.05.2020 представители ответчика в судебное заседание не явились, были извещены надлежащим образом.

Представитель истца просил приобщить к материалам дела выписки по журналу задолженности по состоянию на 15.05.2020г.

Суд приобщил к материалам дела документы, поступившие от представителя истца.

Протокольным определением от 18 мая 2020г. судом был объявлен перерыв в судебном заседании на 25.05.2020.

25.05.2020 представители ответчика в судебное заседание не явились, были извещены надлежащим образом.

От ответчика поступил через электронную почту Арбитражного суда Ульяновской области отзыв, в котором сообщает, что признает начисленную истцом задолженность, просит произвести отсрочку по выплатам.

Представитель истца настаивает на удовлетворении исковых требований, просит приобщить к материалам дела дополнительные документы.

Суд приобщил к материалам дела документы, поступившие от лиц, участвующих в деле.

Изучив материалы дела, суд считает, что заявленные Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области требования подлежат удовлетворению.

При этом суд исходит из следующего.

Как усматривается из материалов дела, МБУ «ЮГ-СЕРВИС», являясь плательщиком транспортного налога, представило в налоговый орган 23.01.2018 г. декларацию по транспортному налогу за 2017 г., в которой исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период составила 45 372 руб. (в т.ч. за первый квартал- 11 343 руб., за второй квартал- 11 343 руб., за третий квартал-11 343 руб.).

Также МБУ «ЮГ-СЕРВИС» представило в налоговый орган 16.10.2018 расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 9 месяцев 2018 г.

Согласно представленным расчетам, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за январь - сентябрь месяцы 2018 г. составила 1 492 155 руб.

Также МБУ «ЮГ-СЕРВИС», являясь плательщиком страховых взносов, представило следующие расчеты по страховым взносам:

- 24.04.2018-за 3 месяца 2018 г., в котором заявлены суммы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование на сумму 976613,49 руб., в т.ч. в размерах 318 329,14 руб., 313 283,22 руб., 345 001,13 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

на обязательное медицинское страхование на сумму 215 638,70 руб., в т.ч. в размерах 73 794,50 руб., 72 624,76 руб., 69 219,44 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 109 412,23 руб., в т.ч. в размерах 36 312,17 руб., 34 015,12 руб., 39 084,94 руб. (за последние три месяца расчетного периода).

- 17.07.2018- за 6месяцев 2018 г.- в котором заявлены суммы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование на сумму 1 814 750,72 руб., в т.ч. в размерах 299 924,33 руб., 268 375,88 руб., 269 837,52 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

на обязательное медицинское страхование на сумму 420 692,16 руб., в т.ч. в размерах 69 527,93 руб., 62 214,29 руб., 62 553,23 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 206 954,97 руб., в т.ч. в размерах 35 987,07 руб., 31 310,84 руб., 30 244,83 руб. (за последние три месяца расчетного периода).

- 10.10.2018 -за 9 месяцев 2018 г., в котором заявлены суммы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование на сумму 2 563 147,70 руб., в т.ч. в размерах 250 161,75 руб., 249 088,16 руб., 249 147,07 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

на обязательное медицинское страхование на сумму 594 184,22 руб., в т.ч. в размерах 57 992,09 руб., 57 743,18 руб., 57 756,80 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 292 565,34 руб., в т.ч. в размерах 28254,87 руб., 28085,15 руб., 29270,35 руб. (за последние три месяца расчетного периода).

Согласно п.3 Положения о Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области, утвержденным 30.04.2019 УФНС России по Ульяновской области, Инспекция осуществляет функции по применению мер принудительного взыскания, обеспечения поступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и другим обязательным платежам на всей территории Ульяновской области.

Задолженность учреждением до настоящего времени не погашена, в связи, с чем налоговый орган обратился в суд с настоящим заявлением.

Исследовав и оценив представленные доказательства, суд считает требования заявителя подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусмотрена обязанность налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 9 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что правила, предусмотренные указанной статьей, применяются также в отношении страховых взносов.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, в силу п. 2 ст. 11 НК РФ признается недоимкой.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Согласно п.2 ст. 363 НК РФ в течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 363.1 НК РФ налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.3 ст. 363.1 НКРФ).

В соответствии со ст. 4 Закона Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области» №130-30 от 06.09.2007 (в ред. Закона Ульяновской области от 07.07.2014 N 109-30) в течение налогового периода налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщики - организации, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с п.6 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Статей 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно п.3 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Пунктом 1 статьи 226 НК РФ предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Неисполнение обязанности по уплате страховых взносов, налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Согласно п. 7 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные указанной статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов, пени в установленный срок организацией, у которой открыт лицевой счет, в силу пп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ недоимка взыскивается в судебном порядке.

Решением о привлечении лица за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налоговым кодексом Российской Федерации) № 6557 от 17.09.2018 МБУ «ЮГ-СЕРВИС» было привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 2 ст. 126 НК РФ, в виде штрафа в размере 1 000 руб.

Решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 6480 от 08.06.2018 МБУ «ЮГ-СЕРВИС» было привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст. 126 НК РФ, в виде штрафа в размере 200 руб.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области в адрес ответчика направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов:

№ 301909 от 15.03.2018 о взыскании недоимки по транспортному и пени по транспортному налогу (срок добровольного исполнения по указанному требованию - до 04.04.2018);

Указанное требование получено налогоплательщиком 23.03.2018;

№ 1992 от 23.04.2018 о взыскании недоимки по транспортному налогу, страховых взносов и соответствующих сумм пени по транспортному налогу и по страховым взносам (добровольного исполнения по указанному требованию - до 16.05.2018);

Указанное требование получено налогоплательщиком 26.04.2018;

№ 2251 от 06.09.2018 о взыскании недоимки по страховым взносам и соответствующих сумм пени по страховым взносам (добровольного исполнения по указанному требованию - до 26.09.2018).

Указанное требование получено налогоплательщиком 11.09.2018;

№ 306355 от 12.10.2018 о взыскании сумы пени по НДФЛ, недоимки по страховым взносам и соответствующих сумм пени по страховым взносам (добровольного исполнения по указанному требованию - 01.11.2018).

Указанное требование получено налогоплательщиком 15.10.2018;

№ 303202 от 05.07.2018 о взыскании сумы пени по НДФЛ, недоимки по страховым взносам и соответствующих сумм пени по страховым взносам (добровольного исполнения по указанному требованию - до 28.05.2018).

Указанное требование получено налогоплательщиком 11.05.2018;

№ 12587 от 10.07.2018 о взыскании штрафных санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренных НК РФ (срок добровольного исполнения по указанному требованию - до 30.07.2018).

Указанное требование было направлено налогоплательщику на основании решения №6480 от 08.06.2018. Требование № 12587 от 10.07.2018 получено налогоплательщиком 12.07.2018;

№ 13333 от 24.09.2018 о взыскании штрафных санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренных НК РФ (срок добровольного исполнения по указанному требованию - до 12.10.2018). Требование было направлено налогоплательщику на основании решения №6557 от 17.09.2018. Требование № 13333 от 24.09.2018 направлено налогоплательщику по почте 26.09.2018, дата получения в соответствии со ст. 69 НК РФ- 05.09.2018 (реестр почтовых отправлений от 26.09.2019 прилагается);

№ 304743 от 18.07.2018 о взыскании страховых взносов и сумм пени по страховым взносам (добровольного исполнения по указанному требованию - до 07.08.2018);

Указанное требование получено налогоплательщиком 20.07.2018.

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (п.2 ст. 46 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В связи с неоплатой суммы задолженности и соответствующих пеней в адрес МБУ «ЮГ-СЕРВИС» были направлены:

решение №3421 от 23.04.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика бора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а именно:

-суммы задолженности по транспортному налогу в размере 11 343 руб.

-пени по транспортному налогу в размере 195,74 руб.;

решение №4047 от 07.06.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика бора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а именно:

-сумы пени по транспортному налогу в размере 100,33 руб.

-суммы пени по страховым взносам в размере 161 984,32 руб.;

решение №4900 от 02.10.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика бора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а именно:

-суммы пени по страховым взносам в размере 21 388,71 руб.;

решение №4980 от 09.11.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика бора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а именно:

-сумы пени по НДФЛ в размере 282,23 руб.,

-суммы задолженности по страховым взносам в размере 671 325,20 руб., - суммы пени по страховым взносам в размере 30 730,21 руб.;

решение №4049 от 07.06.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика бора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а именно:

-сумы пени по НДФЛ в размере 453,72 руб.,

-суммы задолженности по страховым взносам в размере 422 028,91 руб., -суммы пени по страховым взносам в размере 8 528,93 руб.;

решение №4306 от 07.08.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика бора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а именно:

-суммы штрафных санкций в размере 200 руб.;

решение № 4918 от 17.10.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика бора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а именно:

-суммы штрафных санкций в размере 1000 руб.,

решение № 4470 от 14.08.2018 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика бора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а именно:

-суммы задолженности по страховым взносам в размере 1036323,79руб.,

-суммы пени по страховым взносам в размере 24276,10 руб.

За ответчиком числится задолженность на общую сумму 1 645 192 руб. 30 коп., в том числе: по страховым взносам в размере 1 417 421 руб. 15 коп.; по пени по транспортному налогу в размере 30 руб. 06 коп.; по пени по страховым взносам в размере 225 805 руб. 14 коп.; по пени по НДФЛ в размере 735 руб. 95 коп.; по штрафным санкциям в размере 1 200 руб. 00 коп.

Доказательств уплаты недоимки по страховым взносам, пени ответчик суду не представил, размер задолженности не оспорил.

В отношении того, что в отзыве ответчик просит произвести отсрочку по выплатам, суд исходит из того, что порядок предоставления отсрочки по оплате налогов, сборов, страховых взносов предусмотрен ст. 64 НК РФ. Доказательств соблюдения данного порядка ответчиком не представлено.

На основании изложенного, заявленные требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме.

Расходы по государственной пошлине в соответствии со ст. 110 АПК РФ возложить на ответчика, но снизить ввиду бюджетного финансирования его деятельности.

Руководствуясь ст. ст. 110, 167-170, 176, 177, 180-182 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд

РЕШИЛ:

Заявленные требования удовлетворить.

Взыскать с Муниципального бюджетного учреждения «ЮГ-СЕРВИС» Муниципального образования «Новоспасское городское поселение» в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Ульяновской области задолженность в размере 1 645 192 руб. 30 коп., в том числе: сумму страховых взносов в размере 1 417 421 руб. 15 коп.; сумму пени по транспортному налогу в размере 30 руб. 06 коп.; сумму пени по страховым взносам в размере 225 805 руб. 14 коп.; сумму пени по НДФЛ в размере 735 руб. 95 коп.; сумму штрафных санкций в размере 1 200 руб. 00 коп.

Взыскать с Муниципального бюджетного учреждения «ЮГ-СЕРВИС» Муниципального образования «Новоспасское городское поселение» в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 3 000 руб. 00 коп.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока с момента его принятия.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в порядке и сроки, установленные ст.ст. 257-259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья С.А. Карсункин