Решение от 8 февраля 2021 г. по делу № А72-15989/2020

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РЕШЕНИЕ

08.02.2021 Дело № А72-15989/2020

г.Ульяновск


Резолютивная часть решения объявлена 02.02.2021.

Полный текст решения изготовлен 08.02.2021.


Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи П.Г.Юдина,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению

Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ульяновской области (ОГРН <***>, ИНН <***>), г. Ульяновск

к Государственному учреждению здравоохранения «Кузоватовская районная больница» (ОГРН <***>, ИНН <***>), Ульяновская область, Кузоватовский р-н, р.п. Кузоватово

о взыскании 1 074 865 руб. 25 коп., в том числе: 970 277 руб. 23 коп. – денежные средства, использованные не по целевому назначению, 97 027 руб. 72 коп. – штраф, 7 560 руб. 30 коп. – пени


при участии в судебном заседании:

от истца – ФИО2, доверенность от 29.06.2020;

от ответчика – не явились, уведомлены;



УСТАНОВИЛ:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Ульяновской области обратился в Арбитражный суд Ульяновской области с исковым заявлением к Государственному учреждению здравоохранения «Кузоватовская районная больница» о взыскании 1 074 865 руб. 25 коп., в том числе: 970 277 руб. 23 коп. – денежные средства, использованные не по целевому назначению, 97 027 руб. 72 коп. – штраф, 7 560 руб. 30 коп. – пени.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 28.12.2020 исковое заявление принято к производству, назначено предварительное судебное заседание.

02.02.2020 через канцелярию Арбитражного суда Ульяновской области от ответчика поступил отзыв на исковое заявление.

В предварительном судебном заседании представитель истца на исковых требованиях настаивал.

Ответчик явку представителя в предварительное судебное заседание не обеспечил, извещен надлежащим образом.

При данных обстоятельствах дело рассматривается в отсутствие ответчика в порядке ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по имеющимся материалам.

Учитывая отсутствие возражений сторон, суд в порядке ч.4 ст.137 Арбитражного процессуального кодекса РФ определил завершить подготовку дела к судебному разбирательству и перешел к судебному разбирательству спора в арбитражном суде первой инстанции.

Изучив материалы дела, исследовав и оценив представленные доказательства, заслушав представителя истца, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению.

При этом суд исходит из следующего.

Как следует из материалов дела, контрольно-ревизионным отделом ТФОМС в соответствии с Планом работы контрольно-ревизионного отдела ТФОМС Ульяновской области на 2020 год, приказом ТФОМС Ульяновской области от 30.06.2020 № 119/01-08 «О внесении изменений в план работы контрольно-ревизионного отдела на 2020 год», приказом ТФОМС Ульяновской области от 31.08.2020 № 137/01-08 «О проведении проверки» была проведена комплексная проверка использования средств обязательного медицинского страхования в процессе финансово-хозяйственной деятельности в Государственном учреждении здравоохранения «Кузоватовская районная больница» (далее - ГУЗ «Кузоватовская РБ»).

ТФОМС является некоммерческой организацией, созданной Ульяновской областью для реализации государственной политики в сфере обязательного медицинского страхования на территории Ульяновской области и действует в соответствии с Положением о ТФОМС, утвержденным постановлением Правительства Ульяновской области от 07.06.2011 №251-П.

В силу пункта 12 части 7 статьи 34 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Закон №326-ФЗ) территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования (далее - средства ОМС) страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Таким образом, средства ОМС относятся к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, и подлежат использованию в соответствии с их целевым назначением; нецелевое расходование этих средств является основанием для их возврата.

В ходе комплексной проверки использования средств ОМС в процессе финансово-хозяйственной деятельности, кроме прочих нарушений и недостатков в ГУЗ «Кузоватовская РБ» было выявлено нецелевое использование средств ОМС на общую сумму 970 277 руб. 23 коп., был предъявлен к уплате штраф на сумму 97 027 руб. 72 коп.

Проведенной плановой комплексной проверкой использования средств ОМС в процессе финансово-хозяйственной деятельности ГУЗ «Кузоватовская РБ» за 2018, 2019 и 1 полугодие 2020 года установлено следующее:

1. В нарушение Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Ульяновской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, утверждённой постановлением Правительства Ульяновской области от 26.12.2017 № 680-П в ГУЗ «Кузоватовская РБ» выявлено нецелевое использование средств ОМС за период 2018 года в общей сумме 228 878 руб. 29 коп.:

произведены расходы на заработную плату работникам, должности Которых по штатному расписанию отнесены на содержание за счёт других источников финансирования в сумме 7 550 руб. 47 коп.;

произведена оплата труда специалистам с высшим и средним медицинским образованием, оказывающим медицинскую помощь, не предусмотренным разрешением на медицинскую деятельность (лицензией) и (или) не имеющим действующих сертификатов по соответствующей специальности в сумме 206 291 руб. 99 коп.;

произведена оплата труда специалистам при отсутствии подтверждающих документов в сумме 15 035 руб. 83 коп.

2. В нарушение Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Ульяновской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, утверждённой постановлением Правительства Ульяновской области от 25.12.2018 № 681-П в ГУЗ «Кузоватовская РБ» выявлено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования за 2019 год в общей сумме 478 594 руб. 25 коп.:

оплата видов медицинской помощи, не включённых в территориальную программу обязательного медицинского страхования в общей сумме 5 878 руб. 20 коп.;

произведена оплата труда специалистам с высшим и средним медицинским образованием, оказывающим медицинскую помощь, не предусмотренную разрешением на медицинскую деятельность (лицензией) и (или) не имеющим действующих сертификатов по соответствующей специальности в сумме 401 316 руб. 33 коп.;

произведена оплата труда специалистам при отсутствии подтверждающих документов в сумме 71 309 руб. 72 коп.

3. В нарушение Федерального закона от 29.11.2010 №326-Ф3 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Ульяновской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, утвержденной постановлением Правительства Ульяновской области от 27.12.2019 №792-П в ГУЗ «Кузоватовская РБ» выявлено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования за период январь-июнь 2020 года в общей сумме 262 894 руб. 69 коп.:

оплата расходов, не включенных в тарифы на оплату медицинской помощи в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования в общей сумме 43 794 руб. 00 коп.;

произведены расходы на заработную плату работникам, должности которых по штатному расписанию отнесены на содержание за счёт других источников финансирования в сумме 45 755 руб. 80 коп.;

произведена оплата труда специалистам с высшим и средним медицинским образованием, оказывающим медицинскую помощь, не предусмотренную разрешением на медицинскую деятельность (лицензией) и (или) не имеющим действующих сертификатов по соответствующей специальности в сумме 104 432 руб. 08 коп.

Частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого лица, участвующего в деле, доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Согласно ч. 3.1 ст. 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

В соответствии со статьей 9 Арбитражного процессуального кодекса РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Ответчик, доказательства, опровергающие факты нецелевого использования денежных средств, а также доказательства возврата денежных средств не представил.

В соответствии с п.9 ст.39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда помимо штрафа в размере 10 % от суммы нецелевого использования средств, также и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления ТФОМС соответствующего требования.

ТФОМС Ульяновской области в Акте проверки от 09.10.2020, руководствуясь п.28 Положения о контроле за использованием средств ОМС медицинскими организациями, утвержденного приложением 2 к приказу ФФОМС от 16.04.2012 № 73, предъявил требование в течение 10 рабочих дней вернуть средства ОМС, израсходованные не по целевому назначению в сумме 970 277 руб. 23 коп. и штрафа в размере 10% от указанной суммы нецелевого использования – 97 027 руб. 72 коп. в бюджет ТФОМС Ульяновской области по прилагаемым реквизитам.

Акт подписан представителем ГУЗ «Кузоватовская РБ» без замечаний.

Предусмотренный п.9 ст.39 Федерального закона от 29.11.2010 №326-Ф3 «Об обязательном медицинском страховании в РФ» десятидневный срок для добровольного возврата сумм нецелевого использования, уплаты штрафа за использование средств ОМС не по целевому назначению начал исчисляться с даты подписания акта проверки – 09.10.2020 и истек 23.10.2020.

В акте проверки медицинская организация была проинформирована, что один день просрочки возврата суммы нецелевого использования в бюджет ТФОМС Ульяновской области обойдётся ГУЗ «Кузоватовская РБ» в 137 рублей 46 копеек (=970 277,23 рублей х 4,25% /100%/300).

Ключевая ставка Банка России с 27.07.2020 года составляла 4,25%.

Просрочка исполнения обязанности по возврату сумм нецелевого использования, исходя из даты подписания акта проверки, исчисляется с 24.10.2020.

Таким образом, пени за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию составит с 24.10.2020 года по 18.12.2020 года (за 55 к/д. просрочки) – 7 560 рублей 30 копеек.

ТФОМС Ульяновской области 02.11.2020 была направлена претензия в ГУЗ «Кузоватовская РБ» с требованием возвратить в бюджет ТФОМС Ульяновской области средств ОМС использованных не по целевому назначению в сумме 970 277 руб. 23 коп., штрафа в размере 97 027 руб. 72 коп. и пени по состоянию на 03.11.2020 – 1 374 руб. 60 коп. (10 дн. х 137,46 рублей). Таким образом, ТФОМС Ульяновской области был соблюден порядок, установленный п.5 ст.4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о досудебном урегулировании спора.

Доказательства возврата денежных средств, использованных не по целевому назначению, а также доказательства уплаты пени, штрафа в бюджет ТФОМС Ульяновской области ответчиком не представлены.

Согласно положениям статьи 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств закреплен в статье 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которой бюджетные ассигнования и лимиты Бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Под нецелевым использованием бюджетных средств согласно статье 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации признается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Таким образом, средства ОМС относятся к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, и подлежат использованию в соответствии с их целевым назначением; нецелевое расходование этих средств является основанием для их возврата.

Пунктами 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" предусмотрено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования на очередной финансовый год и на плановый период.

Материалами дела подтверждается факт нецелевого использования ГУЗ «Кузоватовская РБ» средств обязательного медицинского страхования в размере 970 277 руб. 23 коп.

Судом установлено, что расчет пени ТФОМС произведен правильно.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу, что требования ТФОМС о взыскании средств, использованных не по целевому назначению, в сумме 970 277 руб. 23 коп., пени в сумме 7 560 руб. 30 коп. подлежат удовлетворению в полном объеме.

По требованию о взыскания штрафа в размере 10% от суммы нецелевого использования – 97 027 руб. 72 коп. судом установлено, что расчет штрафа ТФОМС произведен правильно.

Исходя из общих принципов права (по смыслу статьи 55 Конституции Российской Федерации), введение ответственности за правонарушение (несвоевременное предоставление сведений) и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право, должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепленным целям и охраняемым законом интересам, а также характеру совершенного деяния. При назначении наказания необходимо учитывать степень вины правонарушителя, размер причиненного вреда, имущественное положение и иные существенные обстоятельства.

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 30.07.2001 № 13-П указано, что «закрепляя нормы, направленные на обеспечение своевременного исполнения судебных и иных актов, федеральный законодатель вправе предусмотреть и санкции, в том числе, штрафного характера за их нарушение. Однако такого рода санкции должны отвечать требованиям Конституции Российской Федерации, в том числе соответствовать принципу юридического равенства, быть соразмерными конституционно защищаемым целям и ценностям, исключать возможность их произвольного истолкования и применения».

По смыслу статьи 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации введение ответственности за правонарушение и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право исходя из общих принципов права, должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепляемым целям и охраняемым законным интересам, а также характеру совершенного деяния. Размер штрафного взыскания, поскольку такое взыскание связано с ограничением конституционного права собственности, во всяком случае, должен отвечать критерию соразмерности, вытекающему из статьи 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации.

Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности за виновное деяние ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, компенсационного характера применяемых санкций, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств.

Учитывая положения Европейской конвенции от 20.03.1952 о разумном балансе публичного и частного интереса, конституционные принципы соразмерности и справедливости при назначении наказания, необходимость применения которых указана в постановлениях Конституционного Суда РФ №11-П от 15.07.1999 и №14-П от 12.05.1998, отсутствие причинения существенного вреда государственным и общественным интересам, обстоятельства совершения правонарушения, суд считает возможным уменьшить сумму штрафа до 9 702 руб. 77 коп.

Согласно ст. 110 АПК РФ расходы по уплате государственной пошлины по делу следует возложить на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд



Р Е Ш И Л:

Исковое заявление удовлетворить частично.

Взыскать с Государственного учреждения здравоохранения «Кузоватовская районная больница» в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ульяновской области денежные средства, использованные не по целевому назначению в сумме 970 277 руб. 23 коп., пени в сумме 7 560 руб. 30 коп., штраф в сумме 9 702 руб. 77 коп.

В остальной части исковые требования оставить без удовлетворения.

Взыскать с Государственного учреждения здравоохранения «Кузоватовская районная больница» в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 22 751 руб. 00 коп.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока с момента его принятия и может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд.



Судья П.Г.Юдин