Решение от 24 июня 2024 г. по делу № А83-24933/2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

295000, Симферополь, ул. Александра Невского, 29/11

E-mail: info@crimea.arbitr.ru

http://www.crimea.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А83-24933/2023
25 июня 2024 года
город  Симферополь



Резолютивная часть решения объявлена 10 июня 2024 года.

Решение изготовлено в полном объеме 25 июня 2024 года.


Арбитражный суд Республики Крым в составе судьи Дергачева Е.А., при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Манташян Д.А.,  рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Совета министров Республики Крым (ИНН <***>, ОГРН <***>) к обществу с ограниченной ответственностью «Алуштинское экспериментальное спортивно-культурное  объединение»  (ИНН <***>, ОГРН <***>), при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора Министерства экономического развития Республике Крым, межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Республике Крым, Крымской таможни, о расторжении договора,

представители лиц, участвующих в деле не явились, 



УСТАНОВИЛ:

Совет министров Республики Крым (далее – Совмин) обратился в Арбитражный суд Республики Крым с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Алуштинское экспериментальное спортивно-культурное  объединение» (далее – общество) о расторжении договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым от 09.03.2017 № 840/17, заключенного между сторонами.

Определением суда от 28.06.2023 исковое заявление принято к производству с

назначением предварительного судебного заседания. Также данным определением к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора привлечены Министерство экономического развития Республике Крым, межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №8 по Республике Крым, Крымская таможня (далее – третьи лица).

Исковые требования мотивированы непредставлением ответчиком в установленный срок запрашиваемых документов в подтверждение исполнения обязательств по договору.

Ответчик, надлежащим образом извещенный о начавшемся судебном процессе, отзыв на исковое заявление, а также доказательств исполнения договорных обязательств на дату рассмотрения дела по существу в суд не представил.

Крымская таможня представила пояснение относительно искового заявления.

Иные третьи лица свои позиции по исковому заявлению не представили.

Лица, участвующие в деле, в соответствии со статьей 123 АПК РФ надлежащим образом извещены о дате, времени и месте проведения судебного заседания, явку своих представителей в суд не обеспечили.

На основании части 3 статьи 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствии представителей сторон по имеющимся в деле доказательствам.

Изучив материалы дела, суд признает требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению на основании следующего.

Как установлено судом и следует из материалов дела, между Совмином (Уполномоченный орган) и обществом (Участник) заключен договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым от 09.03.2017 № 840/17 (далее – договор).

В соответствии с пунктом 1.1 договора его  предметом является осуществление Участником предпринимательской и иной деятельности в свободной экономической зоне в соответствии с условиями договора с применением особого режима осуществления предпринимательской и иной деятельности в свободной экономической зоне, а также таможенной процедуры свободной таможенной зоны.

В силу пункта 1.2 договора целью инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией, прилагаемой к заявлению о заключении настоящего Договора, является создание спортивно-туристического комплекса «Алушта-Марина» в городе Алушта Республики Крым путем строительства объектов недвижимости и инфраструктуры, а также приобретения оборудования.

Для целей настоящего Договора к строительству относится создание новых объектов капитального строительства (зданий, строений, сооружений), в том числе на месте сносимых объектов капитального строительства.

К приобретению основных средств относятся затраты на приобретение готовых объектов, не учитываемых ранее на балансе организаций, а также машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря.

Согласно пункту 1.3 договора деятельности Участника в соответствии с инвестиционной декларацией, прилагаемой к заявлению о заключении настоящего Договора, будет являться создание спортивно-туристического комплекса «Алушта-Марина» в городе Алушта Республики Крым путем строительства объектов недвижимости и инфраструктуры, а также приобретения оборудования для спуска и подъема водной техники и других основных средств для их использования при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 1.4 настоящего Договора, а также создание 6 (шести) новых рабочих мест.

В соответствии с условиями договора Участник осуществляет следующие виды деятельности на территории свободной экономической зоны:

- строительство прогулочных и сёпортивных судов (ОКВЭД 30.12);

- ремонт и техническое обслуживание судов и лодок (ОКВЭД 33.15);

- деятельность морского пассажирского транспорта (ОКВЭД 50.10);

- деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10);

- деятельность вспомогательная, связанная с водным транспортом (ОКВЭД 52.22);

- аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (ОКВЭД 68.20);

- деятельность спортивных объектов (ОКВЭД 93.11).

Общий объём капитальных вложений Участника при реализации условий договора составляет не менее 3 500 000 руб., которые в соответствии пунктом 4 статьи 14 Закона № 377-ФЗ будут направлены на выполнение мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией, прилагаемой к заявлению о заключении договора (пункт 1.5 договора).

В силу пункта 1.6 договора предполагаемый срок реализации проекта 3 года.

Участник приобретает статус участника свободной экономической зоны со дня внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны записи о включении Участника в указанный реестр (пункт 1.7 договора).

Пунктом 2.3.1 договора предусмотрена обязанность Участника осуществить предусмотренную договором на территории свободной экономической зоны деятельность.

Согласно пункту 2.3.3 договора осуществить на территории свободной экономической зоны капитальные вложения на условиях, в объёмах и сроки, которые предусмотрены договором, согласно следующим этапам:

Этап 1

не менее 900 000 (девятисот тысяч) рублей 00 коп. в период с I квартала 2017 года до конца IV квартала 2017 года.

Этап 2

не менее 1 400 000 (одного миллиона четырехсот тысяч) рублей 00 коп. в период с I квартала 2018 года до конца IV квартала 2018 года.

Этап 3

не менее 1 200 000 (одного миллиона двухсот тысяч) рублей 00 коп. в период с I квартала 2019 года до конца IV квартала 2019 года.

В соответствии с пунктом 2.3.3 договора в первые три года со дня заключения Договора осуществить капитальные вложения в сумме не менее 3 500 000 руб.

Согласно пункту 2.3.7.5 договора создать и сохранить на период реализации инвестиционного проекта 6 (шесть) новых рабочих мест.

Участник обязан обеспечить начисление персоналу средней заработной платы в размере не менее задекларированного в инвестиционной декларации, в сумме от 15 000 руб. в месяц, при условии соблюдения установленного законодательством минимального размера оплаты труда (пункт 2.3.7.6 договора).

Согласно пунктам 2.3.7.1-2.3.7.4 договора Участник обязуется исполнять условия реализации инвестиционной декларации, а именно:

- выполнить цель задекларированного инвестиционного проекта;

- произвести капитальные вложения для осуществления каждого из видов деятельности, которые были задекларированы в рамках инвестиционного проекта и определены пунктом 1.4 договора;

- реализовать инвестиционный проект на территории Республики Крым;

- выполнить объём капитальных вложений, планируемый в рамках инвестиционного проекта, в соответствии с задекларированными сроками;

По письменному запросу Уполномоченного органа представлять в срок, не превышающий 5 (пяти) рабочих дней, требуемую информацию и документы, касающиеся выполнения условий договора (пункт 2.3.10 договора).

Согласно пункту 2.3.13 договора в срок, не превышающий 15 (пятнадцати) рабочих дней с момента получения соответствующего предписания Уполномоченного органа об устранении нарушений, выявленных в результате контроля за выполнением Участником условий договора, устранить нарушения в порядке, установленном требованием Уполномоченного органа.

В соответствии с пунктом 3.2 договора, он заключается на срок существования свободной экономической зоны до 31.12.2039.

Пунктом 4.4.5 договора установлено, что он может быть расторгнут по решению суда при установлении в ходе контроля за выполнением Участником условий договора следующих фактов:

- неосуществление Участником капитальных вложений в сроки, которые предусмотрены договором;

- занижение Участником объёма капитальных вложений по сравнению с объёмом, предусмотренным договором;

- осуществление Участником в свободной экономической зоне предпринимательской деятельности, не предусмотренной настоящим Договором, с применением особенностей осуществления предпринимательской деятельности, установленных Законом № 377-ФЗ;

- не осуществление Участником мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе нарушение графика осуществления ежегодного объёма капитальных вложений, а также неисполнение условий пункта 2.3.7 договора.

- иные случаи, установленные Законом № 377-ФЗ.

В силу пункта 4.5 договора в случае нереализации условий договора с последующим его расторжением в соответствии с пунктами 4.4.2, 4.4.4 и 4.4.5 Участник обязуется в течение 30 (тридцати) дней с момента расторжения договора произвести оплату полученных им ранее сумм преференций, в том числе налоговых льгот, в связи с применением пониженных налоговых ставок, тарифов страховых взносов и таможенной процедуры свободной таможенной зоны в установленные законодательством бюджеты соответствующих получателей данных фискальных сборов.

Согласно пункту 1 статьи 14.2 Федерального закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее – Закона № 377-ФЗ) после выполнения условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, но не позднее чем через два месяца со дня истечения первых трёх лет со дня включения лица в единый реестр участников свободной экономической зоны или внесения в указанный реестр информации о заключении с участником свободной экономической зоны другого договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне высший исполнительный орган государственной власти Республики Крым или высший исполнительный орган государственной власти города федерального значения Севастополя проводит в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, проверку соответствия деятельности участника свободной экономической зоны требованиям Федерального закона.

Целью осуществления контроля за выполнением участниками положений договоров об условиях деятельности в свободной экономической зоне является обеспечение реализации инвестиционных проектов с соблюдением, в частности, установленных указанными договорами сроков и объёма капитальных вложений.

В соответствии с пунктом 1 распоряжения Совета министров Республики Крым от 31.12.2014 № 1639-р Министерство экономического развития Республики Крым определено уполномоченным органом по управлению свободной экономической зоны на территории Республики Крым.

Таким образом, Министерство экономического развития Республики Крым является надлежащим исполнительным органом Республики Крым по проведению контрольных мероприятий участников свободной экономической зоны.

Правила проведения проверки соответствия деятельности участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 27.06.2019 № 827 (далее – Правила).

Полномочия Министерства по осуществлению мониторинга за исполнением участниками свободной экономической зоны условий договоров регламентированы пунктом 3.137 раздела 3 Положения о Министерстве экономического развития Республики Крым, утверждённого постановлением Совета министров Республики Крым от 27.06.2014 № 142.

Пунктом 15 Правил установлена обязанность участника при проведении проверки подготовить и представить проверяющим лицам подлинники документов, в том числе по перечню, указанному в уведомлении, либо копии указанных документов, заверенных в установленном порядке.

На основании приказа Министерства экономического развития Республики Крым от 07.06.2021 № 503 «О документарной проверке ООО «Резерв» назначена проверка деятельности участника свободной экономической деятельности ООО «Резерв».

В адрес общества были направлено уведомление (№ 151/676 от 07.04.2023) о предоставлении документов и сведений о выполнении условий договора за период с даты заключения договора по 01.04.2023.

26.04.2023 в адрес ответчика направлено уведомление о необходимости устранения выявленных нарушений, выполнения условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне №15.1/676/1 в срок до 25.05.2023.

Пунктом 15 Правил установлена обязанность участника при проведении проверки подготовить и представить проверяющим лицам подлинники документов, в том числе по перечню, указанному в уведомлении, либо копии указанных документов, заверенных в установленном порядке.

В нарушение требований Правил к установленному сроку запрашиваемые документы обществом представлены не в полном объёме.

В связи с отсутствием документов, подтверждающих исполнение обязательств ответчиком по договору, сделать вывод о достижении цели инвестиционного проекта не представляется возможным.

Поскольку в установленный Министерством в предписании срок документы представлены не были, истцом в адрес общества направлена претензия от 04.07.2023 № 1/01-54/3225 с предложением устранить выявленные нарушения.

Поскольку обществом данная претензия оставлена без ответа, Совмин обратился с данным иском в арбитражный суд.

В соответствии со статьей 309 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований – в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации, другими законами или иными правовыми актами (пункту 1 статьи 310 ГК РФ)

В соответствии с условиями инвестиционной декларации, на основании которой заключен договор, в рамках реализации инвестиционного проекта участником свободной экономической зоны капитальные вложения  должны направляться на цели, указанные в разделе 1 договора.

Также согласно статье 12.1 Закона № 377-ФЗ под капитальными вложениями понимаются инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на осуществление модернизацию объектов основных средств и на приобретение машин и оборудования.

Учитывая изложенное, суд считает, что ответчик, как участник свободной экономической зоны, обязан предоставить доказательства создания спортивно-туристического комплекса «Алушта-Марина» в городе Алушта Республики Крым путем строительства объектов недвижимости и инфраструктуры, а также приобретения оборудования для спуска и подъема водной техники и других основных средств для их использования при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 1.4 Договора, а также создание 6 (шести) новых рабочих мест.

Исходя из части 21 статьи 13 Федерального закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ  участник свободной экономической зоны реализует инвестиционный проект в СЭЗ в соответствии с договором об условиях деятельности в СЭЗ. Таким образом, основным условием участия в СЭЗ и пользования соответствующими льготами является содержание договора.

Как указывалось судом выше, условия реализации инвестиционного проекта содержатся в договоре и инвестиционной декларации, на основании которой заключен договор, где представляются общие сведения о проекте, указывается цель и описание инвестиционного проекта, в том числе виды товаров, услуг, производство или оказание которых планируется осуществить в соответствии с инвестиционным проектом, виды деятельности, общий объем финансирования и сроки реализации проекта, этапы (мероприятия) его реализации, создание и сохранение рабочих мест, сведения о необходимости квалификационного персонала, для реализации инвестиционного проекта  иное.

Одним из существенных условий договора является выполнение цели инвестиционного проекта и осуществление в установленные сроки заявленных объемов капитальных вложений для реализации инвестиционного проекта.

С учётом того, что ответчиком письменный отзыв на иск не представлен, а также не представлены ответы на уведомления истца о предоставлении документов, подтвердить осуществление капитальных вложений и сделать выводы об исполнении Участником обязательств по договору не представляется возможным.

Ответчиком не представлены платежные документы, подтверждающие осуществление Участником капитальных вложений, не представлены проектно-сметная документация, гражданско-правовые договора о приобретении оборудования, о выполнении строительно-монтажных работ.

Оплата денежных средств за приобретенное оборудование и монтаж может подтверждаться исключительно определенными доказательствами: по наличным денежным средствам – это расходно-кассовый ордер, по безналичным денежным средствам платежными поручениями и выпиской по счету о движении денежных средств.

Также отсутствуют следующие документы:

-договоры (включая дополнительные соглашения к ним) или выписки из договоров при условии, что в них содержатся необходимые сведения, спецификации;

-платежные документы, подтверждающие осуществление участником капитальных вложений.

Фактическими доказательствами, как указано выше, являются письменные доказательства (договора, контракты, акты приема-передач, выписки по движению денежных средств по расчетному счету, принятие оборудования и автотехники на баланс общества), а также платежные поручения с отметкой банка об исполнении или приходный кассовый ордер с квитанцией к нему.

Однако, достоверные доказательства ответчиком в материалы дела не представлены.

Также необходимо отметить, что договором предусмотрено создание 6 новых рабочих мест.

В материалы дела не представлено доказательств выполнения указанного условия.

Таким образом, с даты заключения договора цель инвестиционного проекта не может быть достигнута, так как ответчиком не предпринято исполнения обязательств по договору.

Суд учитывает, что в соответствии с частью 1 статьи 9 АПК РФ судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности.

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 АПК РФ).

Согласно части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Из положений части 3.1 статьи 70 АПК РФ следует, что обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Поскольку ответчиком не представлено надлежащих доказательств фактического осуществления капитальных вложений, руководствуясь положениями статьи 70 АПК РФ, оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные по делу доказательства, суд приходит к выводу о том, что ответчик нарушил свои обязательства по договору.

Таким образом, суд делает вывод о не достижении целей инвестиционного проекта.

Согласно части 1 статьи 310 ГК РФ односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации, другими законами или иными правовыми актами.

В связи с нарушением участником требований Закона № 377-ФЗ и Правил проведения проверки, в том числе в связи с непредставлением всех необходимых документов, суд пришел к выводу, что ответчик не подтвердил исполнение обязательств по договору в части осуществления капитальных вложений в установленном объеме и в установленные сроки.

В соответствии с пунктом 3 статьи 14.2 Федерального закона № 377-ФЗ в случае установления в ходе проверки фактов несоответствия деятельности участника свободной экономической зоны требованиям настоящего Федерального закона договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне может быть расторгнут в судебном порядке на основании заявления высшего исполнительного органа Республики Крым или высшего исполнительного органа города федерального значения Севастополя.

Положениями статьи 13 Закона № 377-ФЗ закреплены императивные условия прекращения права участника свободной экономической зоны осуществлять предпринимательскую и иную деятельность с применением особого режима осуществления предпринимательской и иной деятельности со дня внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны записи об исключении участника свободной экономической зоны из указанного реестра.

В силу положений статьи 450 ГК РФ изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором (пункт 1 ст. 450 ГК РФ).

По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда при существенном нарушении договора другой стороной; в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором (пункт 2 ст. 450 ГК РФ).

Из содержания договора следует, что он может быть расторгнут по решению суда в случаях: неосуществление участником капитальных вложений в объеме и сроки, которые предусмотрены настоящим договором; занижение участником объема капитальных вложений по сравнению с объемом, предусмотренным договором; осуществление участником в свободной экономической зоне предпринимательской деятельности, не предусмотренной договором; неосуществление участников мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе нарушение графика осуществления ежегодного объема капитальных вложений, а также неисполнение условий Договора; иные случаи, установленные Законом № 377-ФЗ.

На основании пункта 13 Правил проверяющие в пределах своей компетенции при проведении проверки вправе требовать и получать документы по перечню согласно приложению, подтверждающие выполнение участником условий договора, в том числе осуществление капитальных вложений, в порядке и на условиях, которые предусмотрены договором.

Согласно указанному приложению подтверждающими документами являются: учетная политика юридического лица, утвержденная приказом или распоряжением уполномоченного лица; бухгалтерская (финансовая) отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах; документы и сведения о характеристиках и качестве производимой продукции (разрешения, лицензии, сертификаты, акты, свидетельства, заключения, письма, подтверждения и (или) иные документы, выдаваемые уполномоченными государственными органами); налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество организаций; платежные документы, подтверждающие осуществление участником инвестиций; договоры (включая дополнительные соглашения к ним) или выписки из договоров при условии, что в них содержатся необходимые для проверки сведения; акты выполненных работ (оказанных услуг); счета-фактуры, товарные накладные, подтверждающие приобретение или отчуждение товара стоимостью свыше 20 тыс. рублей; статистическая информация и налоговая отчетность, содержащие сведения о среднесписочной численности и заработной плате работников.

Вместе с тем, как указывалось выше, ответчиком ни истцу, ни в материалы дела не были представлены необходимые документы, подтверждающие выполнение участником условий договора в части осуществления капитальных вложений.

Поскольку ответчиком в нарушение пункта 15 Правил проведения проверки соответствия деятельности участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя в установленные сроки, документов, подтверждающих реализацию инвестиционного соглашения не представлено в полном объёме, в связи с чем не представляется возможным сделать вывод об осуществлении или неосуществлении участником капитальных вложений, ввиду чего договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым № 794/17 от 07.02.2017 подлежит расторжению, а исковые требования подлежат удовлетворению.

Принимая во внимание, что истец на основании положений статьи 333.37 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобожден, а решение суда принято не в пользу ответчика, в соответствии с частью 3 статьи 110 АПК РФ государственная пошлина в размере 6 000 руб. подлежит взысканию в доход федерального бюджета с ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167 – 171, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 



РЕШИЛ:

иск удовлетворить полностью.

Расторгнуть договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым №840/17, заключенный 09.03.2017 между Советом министров Республики Крым и обществом с ограниченной ответственностью «Алуштинское экспериментальное спортивно-культурное  объединение».

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Алуштинское экспериментальное спортивно-культурное  объединение»  (ИНН <***>, ОГРН <***>) в доход федерального бюджета 6 000 руб. государственной пошлины.

Решение вступает в законную силу по истечении месяца со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба, а в случае подачи апелляционной жалобы со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Республики Крым в порядке апелляционного производства в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).



Судья                                                                                                                      Е.А. Дергачев