Решение от 25 сентября 2020 г. по делу № А47-4959/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Краснознаменная, д. 56, г. Оренбург, 460024

http: //www.Orenburg.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А47-4959/2020
г. Оренбург
25 сентября 2020 года
Резолютивная часть решения объявлена 24 сентября 2020 года

В полном объеме решение изготовлено 25 сентября 2020 года

Арбитражный суд Оренбургской области в составе судьи Шабановой Т.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга (ИНН <***>, ОГРН <***>, г.Оренбург) к Обществу с ограниченной ответственностью «Велгрэин» (ИНН <***>, ОГРН <***>, г.Оренбург) о взыскании задолженности по обязательным платежам в сумме 2 404 123 руб.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом в соответствии со статьями 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту - АПК РФ) по юридическим адресам, что подтверждается уведомлением о вручении копии судебного акта, а также путем размещения информации на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»; в судебное заседание представителей не направили.

24.09.2020 от заявителя посредством электронного сервиса «Мой Арбитр» поступило письменное ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

В соответствии с частью 3 статьи 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие сторон.

ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга (далее по тексту – заявитель, налоговый орган, инспекция) обратилась в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью «Велгрэин» (далее по тексту – ответчик, общество, налогоплательщик) о взыскании задолженности по обязательным платежам в сумме 2 404 123 рублей.

24.08.2020 посредством сервиса «Мой Арбитр» от инспекции поступили письменные уточнения заявленных требований, а именно: налоговый орган просит суд взыскать с ответчика задолженность по обязательным платежам в сумме 2 218 031,73 руб.

В ходе судебного заседания 24.09.2020 в порядке, установленном статьей 49 АПК РФ, судом принято уточнение размера исковых требований. Требования рассматриваются с учетом принятого уточнения.

Лица, участвующие в деле, не заявили ходатайств о необходимости предоставления дополнительных доказательств. При таких обстоятельствах суд рассматривает дело, исходя из совокупности имеющихся в деле доказательств, с учетом положений ст. 65 АПК РФ.

При рассмотрении материалов дела судом установлены следующие фактические обстоятельства.

Общество с ограниченной ответственностью «Велгрэин» зарегистрировано в качестве юридического лица 05.10.2015, состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга.

В соответствии со статьей 346.12 НК РФ ответчик является налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения (далее – УСН). Налогоплательщиком 31.03.2018 представлен расчет по УСН за 2017 год (л.д. 17).

Поскольку обществом не был уплачен в установленный законом срок налог по УСН в соответствии со статьей 75 НК РФ Инспекцией выставлено требование об уплате сумм налога.

В соответствии со статьей 69 и статьей 70 НК РФ должнику Инспекцией выставлено требование об уплате налога, пени, штрафа № 5476 по состоянию на 09.04.2018, в соответствии с которым должник обязан уплатить налог и пени до 27.04.2018 (л.д.13). Сумма пеней по требованию была оплачена.

В связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа Инспекцией в соответствии со статьей 46 НК РФ вынесено решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента -организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств № 8972 от 04.05.2018 (л.д.14).

Для обеспечения исполнения решения о взыскании за счет денежных средств в соответствии со статьей 76 НК РФ, принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика № 7657 от 04.05.2018 (л.д. 15).

По решению о взыскании в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, направлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщик. В связи с отсутствием денежных средств на счетах, инкассовые поручения поставлены в картотеку.

Поскольку указанные суммы в бюджет не поступили, меры, предусмотренные ст. 47 НК РФ направленные на взыскание обязательных платежей в бесспорном порядке, инспекцией не применялись, налоговый орган обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Согласно части 3.1 статьи 70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Общество письменных возражений относительно заявленных требований не представило, обстоятельства, на которые ссылается инспекция, не оспорило, в связи с чем суд приходит к выводу, что ответчик признает обстоятельства, на которые ссылается налоговый орган.

Согласно части 3 статьи 9 АПК РФ лицо, участвующее в деле, несет риск наступления неблагоприятных последствий в результате не совершения им процессуальных действий.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований.

Согласно пункту 1 статьи 213 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, наделенные в соответствии с федеральным законом контрольными функциями (далее - контрольные органы), вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, установленных законом обязательных платежей и санкций, если федеральным законом не предусмотрен иной порядок их взыскания.

Согласно части 4 ст. 215 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на заявителя.

Частью 6 данной статьи определено, что при рассмотрении дел о взыскании обязательных платежей и санкций арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности, полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании, проверяет правильность расчета и размера взыскиваемой суммы.

Подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе предъявлять в арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 2 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

На основании пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 этого Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 этого Кодекса. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Таким образом, налоговым законодательством установлена последовательная процедура принудительного взыскания с налогоплательщика налогов (страховых взносов), пени и штрафов, которая заключается, в осуществлении налоговым органом установленных этими нормами действий в определенные законом сроки.

В соответствии со статьей 346.12 НК РФ налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии со статьей 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии со статьей 346.21 уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Кодекса.

В соответствии со статьей 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:

1) организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи);

2) индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В связи с неисполнением ООО ««Велгрэин» обязанности по уплате налога по УСН за 2017 год в установленные законодательством срок налогоплательщику правомерно выставлена к уплате недоимка в сумме 2 404 123 руб.

Как следует из материалов дела, у налогового органа имелись законные основания для взыскания задолженности по УСН, правильность расчета и размер взыскиваемой суммы судом проверены и признаны верными, порядок ее взыскания не нарушен, в связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате УСН в установленный законодательством срок, налоговый орган правомерно обратился в суд с рассматриваемым заявлением о взыскании недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы без расходов, за 2017 год в размере 2 218 031,73 руб. (с учетом уточнений).

Доказательств уплаты взыскиваемой суммы материалы дела не содержат, в связи с чем требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно Постановлению Конституционного суда Российской Федерации от 17.12.1996 № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Таким образом, обязанность налогоплательщика по уплате налога и сбора носит публично-правовой характер и затрагивает права и интересы неограниченного круга лиц.

Из материалов дела следует, что налоговым органом принималось решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств.

Таким образом, в силу абзаца 3 пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании обязательных платежей в течение двух лет после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

При таких обстоятельствах, учитывая, что у налогового органа имелись законные основания для взыскания задолженностей по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, правильность расчета и размера взыскиваемых сумм судом проверены и признаны правильными, порядок взыскания не нарушен, заявленные требования налогового органа подлежат удовлетворению.

Расходы по уплате государственной пошлины в размере 34 090 рублей относятся на ответчика на основании ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судом разъясняется, что в соответствии с ч. 1 ст. 177 АПК РФ, решение, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

По ходатайству указанных лиц копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства в арбитражный суд заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 49, 167-170, 176, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Уменьшение ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга размера заявленных требований принять.

Требования заявителя удовлетворить.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Велгрэин» в пользу ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов, за 2017 год в размере 2 218 031,73 руб.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Велгрэин» в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 34 090 руб.

Исполнительные листы выдать налоговому органу в порядке статей 319, 320 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через Арбитражный суд Оренбургской области.

Судья Т.В. Шабанова