Решение от 5 декабря 2017 г. по делу № А65-23360/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru

http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 533-50-00

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

г. КазаньДело № А65-23360/2017

Дата принятия решения – 06 декабря 2017 года.

Дата объявления резолютивной части – 29 ноября 2017 года.

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Насырова А.Р.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1 (до перерыва), помощником судьи Сунеевой Э.И. (после перерыва)

рассмотрев в первой инстанции в открытом заседании дело по заявлению ФИО2, г.Казань, к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по РТ, г.Казань о признании незаконными действия Межрайонной ИФНС России N 18 по РТ по внесению в единый государственный реестр юридических лиц записи об исключении Общества с ограниченной ответственностью "Кемна" (ОГРН <***>, ИНН1624010202) из единого дарственного реестра юридических лиц; о признании незаконным решение Межрайонной ИФНС России N 18 по РТ от 31.03.2017 N 8933 о предстоящем исключении недействующего юридического лица из единого дарственного реестра юридических лиц; об обязании Межрайонную ИФНС России N 18 по РТ внести соответствующие изменения в единый государственный реестр юридических лиц, с привлечением к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора – Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №4 по РТ, г.Казань, ФИО3,

с участием:

от заявителя - ФИО4, представитель по доверенности от 13.01.2017г.;

от ответчика – ФИО5, представитель по доверенности от 31.01.2017г.; после перерыва ФИО6, представитель по доверенности от 12.10.2017г.;

от третьих лиц – не явились, извещены;

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2, г.Казань, (далее - заявитель) обратился в суд с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по РТ, г.Казань (далее - ответчик) о признании незаконными действия Межрайонной ИФНС России N 18 по РТ по внесению в единый государственный реестр юридических лиц записи об исключении Общества с ограниченной ответственностью "Кемна" (ОГРН <***>, ИНН1624010202) из единого дарственного реестра юридических лиц; о признании незаконным решение Межрайонной ИФНС России N 18 по РТ от 31.03.2017 N 8933 о предстоящем исключении недействующего юридического лица из единого дарственного реестра юридических лиц; об обязании Межрайонную ИФНС России N 18 по РТ внести соответствующие изменения в единый государственный реестр юридических лиц, с привлечением к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора – Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №4 по РТ, г.Казань.

Заявитель требования поддержал по основаниям, изложенным в заявлении, для приобщения к материалам дела представил выписку из ЕГРЮЛ в отношении ФИО2

Представленный документ приобщен к материалам дела в порядке ст. 159 АПК РФ.

Ответчик требования заявителя не признал.

Третьи лица, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства в судебное заседание не явились.

На основании ч.3 ст. 168 АПК РФ арбитражный суд, признав при принятии решения необходимым дополнительно исследовать доказательства и продолжить выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела, возобновляет судебное разбирательство.

Судом, в порядке ст. 163 АПК РФ объявлены перерывы в судебном заседании до 27.11.2017г. 14 час. 30 мин., 29.11.2017г. 09 час. 00 мин.

Судебное заседание после перерывов продолжены 27.11.2017г. 14 час. 30 мин., 29.11.2017г. 09 час. 00 мин., в соответствии с ч.4 ст.163 АПК РФ.

После перерывов заявитель, третьи лица, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства в судебное заседание не явились.

Дело рассмотрено в отсутствии указанных лиц в порядке ст. 156 АПК РФ.

Как установлено судом из материалов дела, в Межрайонную ИФНС России №18 по Республике Татарстан (вх.001042дсп от 27.03.2017г.) из Межрайонной ИФНС России №4 по Республике Татарстан в отношении Общества с ограниченной ответственностью «КЕМНА» (далее - ООО «КЕМНА», Общество) ОГРН <***> поступили:

- Справка № 163-0 «о непредставлении юридическим лицом в течение последних 12 месяцев документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах»;

- Справка № 163-С «об отсутствии в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам или об отсутствии у юридического лица открытых банковских счетов».

В связи с чем, Межрайонной ИФНС России № 18 по Республике Татарстан было принято Решение № 8933 от 31.03.2017 года о предстоящем исключении недействующего юридического лица - ООО «КЕМНА», из Единого государственного реестра юридических лиц с указанием: «в случае, если настоящее решение о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «КЕМНА» затрагивает права и законные интересы указанного юридического лица, кредиторов или иных лиц, в Межрайонную ИФНС России № 18 по Республике Татарстан, расположенную по адресу, 420054, <...>, поименованными лицами не позднее трех месяцев со дня опубликования настоящего решения может быть направлено соответствующее заявление».

Заявления, кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица - ООО «КЕМНА», направленных в регистрирующий орган в соответствии с пунктом 4 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ, не поступали.

В соответствии с требованиями статьи 22 Закона №129-ФЗ 24.07.2017 года за государственным регистрационным номером 6171690348351 Межрайонной ИФНС России № 18 по Республике Татарстан была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц об исключении ООО «КЕМНА» из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа.

Между тем, 13 ноября 2013г. между ФИО2 (заявитель) и ФИО3 (заемщиком) был заключен договор займа-1, согласно условиям которого ФИО2 обязался предоставить заемщику денежные средства в размере 18.000.000 рублей, а заемщик обязался возвратить полученную сумму займа в срок до 13.03.2014г. и платить ФИО2 ежемесячно проценты за пользование предоставленным займом в размере 42% годовых.

В целях надлежащего исполнения заемщиком обязательств по договору займа-1 были заключены следующие договоры:

- 13 ноября 2013г. ФИО2 с ООО «Кемна» договор поручительства-1, согласно условиям которого поручитель обязался отвечать перед истцом солидарно в том же объеме, как и заемщик, включая обязательства по возврату займа, уплате процентов за пользование займом, неустойки, возмещению судебных убытков, причиненных просрочкой исполнения и других убытков истца, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением заемщиком обязательств по договору займа-1;

-13 ноября 2013г. ФИО2 с ООО «Кемна» договор залога, предметом залога которого стали принадлежащие на праве собственности поручителю 14 единиц транспортных средств, наименование и количество которых указаны в приложении № 1 к договору залога.

-19 декабря 2013г. между ФИО2 и ФИО3 был заключен договор займа-2, согласно условиям которого истец обязался предоставить заемщику денежные средства в размере 7.000.000 рублей, а заемщик обязался возвратить полученную сумму займа в срок до 31.07.2014г. и платить истцу ежемесячно проценты за пользование предоставленным займом в размере 42% годовых.

В целях надлежащего исполнения заемщиком обязательств по договору займа-2 между истцом и поручителем был заключен договор поручительства-2, согласно условиям которого поручитель обязался отвечать перед истцом солидарно в том же объеме, как и заемщик, включая обязательства по возврату займа, уплате процентов за пользование займом, неустойки, возмещению судебных убытков, причиненных просрочкой исполнения и других убытков истца, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением заемщиком обязательств по договору займа-2.

Истец надлежаще исполнил свои обязательства по договорам займа: 13 ноября 2013г. и 19 декабря 2013г. истец передал заемщику наличными деньгами соответственно 18.000.00 рублей и 7.000.000 рублей, что подтверждается представленными истцом расписками от 13.11.2013г. и от 19.12.2013г.

Заемщик не исполнил свои обязательства по договору займа-1 и договору займа-2: несмотря на то, что 13.03.2014г. и 31.07.2014г. истекли сроки возврата займов, заемщиком не были возвращены полученные суммы займа, а также не уплачены установленные проценты за пользование полученными суммами займов. 29 декабря 2016г. истец обратился к заемщику и поручителю с требованиями о погашении задолженностей по договору займа-1 и договору займа-2 в размере 63.380.604,08 рублей, на которые они не ответили и сумму задолженности не погасили.

Вышеуказанные обстоятельства явились основанием для обращения истца в Третейский суд с исковым заявлением о взыскании в солидарном порядке с заемщика и поручителя образовавшейся задолженности.

Решением третейского суда «Право» от 01.03.2017г. исковые требования ФИО2 удовлетворены. Взыскано в солидарном порядке с гражданина Российской Федерации ФИО3 и Общества с ограниченной ответственностью «Кемна» в пользу гражданина Российской Федерации ФИО2:

-задолженность по Договору займа от 13 ноября 2013г. в размере 46.062.509 (Сорока шести миллионов шестидесяти двух тысяч пятисот девяти) рублей 73 копеек (в том числе: 18.000.000 рублей – невозвращенную сумму займа; 23.632.936,90 рублей, - сумму неуплаченных процентов, начисленных за пользование займом; 4.429.572,83 рублей - сумму неустойки, начисленной на просроченную сумму займа за период с 13.03.2014г.по 28.12.2016г.);

-задолженность по Договору займа от 19 декабря 2013г. в размере 17.318.094 (Семнадцати миллионов трехсот восемнадцати тысяч девяноста четырех) рублей 35 копеек (в том числе: 7.000.000 рублей - невозвращенную сумму займа; 8.820.066,02 рублей - сумму неуплаченных процентов, начисленных за пользование займом; 1.498.028,33 рублей – сумму неустойки, начисленной на просроченную сумму займа за период с 31.07.2014г. по 28.12.2016г);

-расходы по третейскому сбору в размере 66.000 (Шестидесяти шести тысяч) рублей.

Обращено взыскание на принадлежащее на праве собственности Обществу с ограниченной ответственностью «КЕМНА» имущество, заложенное по Договору о залоге от 13 ноября 2013г., находящееся по адресу: Республика Татарстан, <...>, а именно:

-Грузовой автомобиль-самосвал DONGFENG DFL 3251А, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2007 года выпуска;

-Грузовой автомобиль-самосвал DONGFENG DFL 3251 А, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер P984FIB, 2007 года выпуска;

- Погрузчик LG 952, двигатель № 50706113847, государственный номер <***> 2007 года выпуска;

- Грузовой автомобиль - тягач седельный DONGFENG DFL4251A, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2007 года выпуска;

- Грузовой автомобиль - тягач седельный SHAANXI SX4254NS294, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2006 года выпуска;

- П/прицеп-самосвал ТОНАР 9523, идентификационный номер (VIN) Х0Т95230070000693, государственный номер FH4013, 2007 года выпуска;

-П/прицеп-цистерна CRANE FRUEHAUF, шасси LT351907, государственный номер <***> 1994 года выпуска;

-П/прицеп-цистерна НефАЗ-9693-10, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2005 года выпуска;

- Прицеп LANGENDORF, шасси № 13969, государственный номер <***> 1989 года выпуска;

- Автомобиль марки (модели) ГАЗ-330232, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2006 года выпуска;

- Автомобиль марки (модели) ГАЗ-278469, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2007 года выпуска;

Автомобиль марки (модели) KIA CERATO, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2010 года выпуска;

-Дробилка конусная СМД-561,2013 года выпуска - 2 штуки;

-БСУ стационарный (утеплённый), 2011 года выпуска.

Более того, определением Приволжского районного суда от 04.07.2017г. по делу № 2-3463/17 удовлетворено заявление ФИО2 о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решения постоянно действующий Третейский суд «Право» по делу № ТСП-1678-17 от 01.03.2017г.

В обоснование заявленных требований заявитель указали, что ООО «Кемна» имеет непогашенную задолженность перед ним. Вместе с тем, налоговый орган, исключая общество из ЕГРЮЛ по признакам недействующего лица, не произвел проверку его имущественного положения, наличия соответствующих обязательств имущественного характера. Таким образом, действия регистрирующего органа по исключению ООО «Кемна» из ЕГРЮЛ лишили заявителя возможности предъявить требования о взыскании задолженности.

Заявитель, посчитав, что вышеуказанными действиями ответчик нарушил имущественные права на возврат долговых обязательств, обратился в Арбитражный суд РТ с настоящим заявлением.

Исследовав представленные материалы дела, заслушав представителей сторон, суд пришел к следующему выводу.

В силу статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд при рассмотрении дел об оспаривании действий (бездействия) судебного пристава-исполнителя устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, наличие полномочий лица, совершившего оспариваемые действия, а также устанавливает, нарушают ли оспариваемые действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Таким образом, для признания оспариваемого ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными, суд должен установить наличие двух условий:

- оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту,

- оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

При наличии одновременно всех указанных в п. 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - решение о предстоящем исключении).

Согласно п.п. 3, 4 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлении недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - заявления), с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

Заявления могут быть направлены в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

В соответствии с п. 7 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» если в течение срока, предусмотренного п. 4 ст. 21.1 настоящего Федерального закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи.

Приказом Федеральной налоговой службы от 16 ноября 2005 г. № САЭ-3-09/591@ "Об организаций работы налоговых органов по исключению юридического лица, прекратившего свою деятельность, из единого государственного реестра юридических лиц" утвержден порядок организаций работы налоговых органов по исключению юридического лица, прекратившего свою деятельность, из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа (далее по тексту - Порядок).

Согласно п. 1.1 Порядка отдел камеральных проверок ежеквартально формирует списки налогоплателыциков - юридических лиц, не представляющих в течение последних двенадцати месяцев документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (далее - юридические лица).

В соответствии с п. 1.2. Порядка указанное в п. 1.1 настоящего Порядка структурное подразделение налогового органа при наличии в налоговом органе информации о счетах юридических лиц в банках, направляет в соответствующие банки мотивированные запросы об операциях, осуществляемых по счетам вышеуказанных юридических лиц в течение последних двенадцати месяцев.

В силу п. 1.3 Порядка в случае поступления в налоговый орган информации из банков об отсутствии операций по банковским счетам юридического лица структурное подразделение налогового органа, поименованное в п. 1.1 настоящего Порядка, оформляет в отношении указанного юридического лица Справку об отсутствии в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам или об отсутствии у юридического лица открытых банковских счетов.

Указанная Справка оформляется также в случае отсутствия в налоговом органе информации о банковских счетах юридического лица.

Одновременно оформляется Справка о непредставлении юридическим лицом в течение последних 12 месяцев документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 2.1. Порядка при получении справок структурное подразделение налогового органа по месту нахождения юридического лица, осуществляющее функции по государственной регистрации юридических лиц, оформляет проект Решения о предстоящем исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц.

Как следует из материалов дела, в Межрайонную ИФНС России №18 по Республике Татарстан (вх.001042дсп от 27.03.2017г.) из Межрайонной ИФНС России №4 по Республике Татарстан в отношении Общества с ограниченной ответственностью «КЕМНА» (далее - ООО «КЕМНА», Общество) ОГРН <***> поступили:

- Справка № 163-0 «о непредставлении юридическим лицом в течение последних 12 месяцев документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах»;

- Справка № 163-С «об отсутствии в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам или об отсутствии у юридического лица открытых банковских счетов».

В связи с чем, Межрайонной ИФНС России № 18 по Республике Татарстан было принято Решение № 8933 от 31.03.2017 года о предстоящем исключении недействующего юридического лица - ООО «КЕМНА», из Единого государственного реестра юридических лиц с указанием: «в случае, если настоящее решение о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «КЕМНА» затрагивает права и законные интересы указанного юридического лица, кредиторов или иных лиц, в Межрайонную ИФНС России № 18 по Республике Татарстан, расположенную по адресу, 420054, <...>, поименованными лицами не позднее трех месяцев со дня опубликования настоящего решения может быть направлено соответствующее заявление».

Сообщение о предстоящем исключении ООО «КЕМНА», ОГРН <***> было опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» № 13 (627) от 05.04.2017/599.

Заявления, кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица - ООО «КЕМНА», направленных в регистрирующий орган в соответствии с пунктом 4 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ, не поступали.

В соответствии с требованиями статьи 22 Закона №129-ФЗ 24.07.2017 года за государственным регистрационным номером 6171690348351 Межрайонной ИФНС России № 18 по Республике Татарстан была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц об исключении ООО «КЕМНА» из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа.

При этом, Решением третейского суда «Право» от 01.03.2017г. исковые требования ФИО2 удовлетворены. Взыскано в солидарном порядке с гражданина Российской Федерации ФИО3 и Общества с ограниченной ответственностью «Кемна» в пользу гражданина Российской Федерации ФИО2:

-задолженность по Договору займа от 13 ноября 2013г. в размере 46.062.509 (Сорока шести миллионов шестидесяти двух тысяч пятисот девяти) рублей 73 копеек (в том числе: 18.000.000 рублей – невозвращенную сумму займа; 23.632.936,90 рублей, - сумму неуплаченных процентов, начисленных за пользование займом; 4.429.572,83 рублей - сумму неустойки, начисленной на просроченную сумму займа за период с 13.03.2014г.по 28.12.2016г.);

-задолженность по Договору займа от 19 декабря 2013г. в размере 17.318.094 (Семнадцати миллионов трехсот восемнадцати тысяч девяноста четырех) рублей 35 копеек (в том числе: 7.000.000 рублей - невозвращенную сумму займа; 8.820.066,02 рублей - сумму неуплаченных процентов, начисленных за пользование займом; 1.498.028,33 рублей – сумму неустойки, начисленной на просроченную сумму займа за период с 31.07.2014г. по 28.12.2016г);

-расходы по третейскому сбору в размере 66.000 (Шестидесяти шести тысяч) рублей.

Обращено взыскание на принадлежащее на праве собственности Обществу с ограниченной ответственностью «КЕМНА» имущество, заложенное по Договору о залоге от 13 ноября 2013г., находящееся по адресу: Республика Татарстан, <...>, а именно:

-Грузовой автомобиль-самосвал DONGFENG DFL 3251А, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2007 года выпуска;

-Грузовой автомобиль-самосвал DONGFENG DFL 3251 А, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер P984FIB, 2007 года выпуска;

- Погрузчик LG 952, двигатель № 50706113847, государственный номер <***> 2007 года выпуска;

- Грузовой автомобиль - тягач седельный DONGFENG DFL4251A, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2007 года выпуска;

- Грузовой автомобиль - тягач седельный SHAANXI SX4254NS294, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2006 года выпуска;

- П/прицеп-самосвал ТОНАР 9523, идентификационный номер (VIN) Х0Т95230070000693, государственный номер FH4013, 2007 года выпуска;

-П/прицеп-цистерна CRANE FRUEHAUF, шасси LT351907, государственный номер <***> 1994 года выпуска;

-П/прицеп-цистерна НефАЗ-9693-10, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2005 года выпуска;

- Прицеп LANGENDORF, шасси № 13969, государственный номер <***> 1989 года выпуска;

- Автомобиль марки (модели) ГАЗ-330232, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2006 года выпуска;

- Автомобиль марки (модели) ГАЗ-278469, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2007 года выпуска;

Автомобиль марки (модели) KIA CERATO, идентификационный номер (VIN) <***>, государственный номер <***> 2010 года выпуска;

-Дробилка конусная СМД-561,2013 года выпуска - 2 штуки;

-БСУ стационарный (утеплённый), 2011 года выпуска.

Более того, определением Приволжского районного суда от 04.07.2017г. по делу № 2-3463/17 удовлетворено заявление ФИО2 о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решения постоянно действующий Третейский суд «Право» по делу № ТСП-1678-17 от 01.03.2017г.

Исходя из положений п. 5 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и представления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 438, непосредственными основаниями для принятия регистрирующим органом по месту нахождения юридического лица решения о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ являются: документ налогового органа, подтверждающий непредставление юридическим лицом в течение последних 12 месяцев документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации; документ налогового органа, подтверждающий отсутствие в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам или подтверждающий отсутствие у юридического лица открытых банковских счетов, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.

Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения.

Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления (п. 3 ст. 21.1 названного Закона).

Сообщение о предстоящем исключении ООО «КЕМНА», ОГРН <***> было опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» № 13 (627) от 05.04.2017/599.

В соответствии с п. 4 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" заявления могут быть направлены в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц не принимается, и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

Вместе с тем, если в течение срока, предусмотренного п. 4 статьи 21.1 указанного Закона заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из Единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи.

В указанном издании, также опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

Заявления кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица - ООО «ТЕХПРОМ ПК», направленных в регистрирующий орган в соответствии с п.4 ст.21.1 Федерального закона №129-ФЗ, не поступали.

В соответствии с требованиями статьи 22 Закона №129-ФЗ 24.07.2017 года за государственным регистрационным номером 6171690348351 Межрайонной ИФНС России № 18 по Республике Татарстан была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц об исключении ООО «КЕМНА» из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа.

Между тем, налоговым органом не учтено следующее.

Согласно пункту 8 статьи 22 Закона № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Между тем по смыслу и содержанию статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ регистрирующий орган не вправе исключить юридическое лицо из реестра лишь по формальным основаниям, указанным в пункте 1 названной нормы права.

Наличие данных признаков влечет исключение юридического лица из реестра только в случае фактического прекращения организацией своей деятельности.

Взаимосвязанные положения статьи 21.1 и пункта 7 статьи 22 Закона № 129-ФЗ, предусматривающие упрощенный (внесудебный) порядок исключения из ЕГРЮЛ, предусматривают два условия, при которых юридическое лицо признается фактически прекратившим свою деятельность: непредставление в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и неосуществление операций хотя бы по одному банковскому счету.

Указанные нормы применяются с учетом предусмотренных законом гарантий, предоставленных лицам, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц.

Следует также учитывать, что из положений статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ не вытекает, что непредставление налоговой отчетности и неосуществление операций по банковскому счету само по себе является бесспорным основанием для исключения юридического лица из реестра при наличии иных признаков, свидетельствующих о том, что юридическое лицо является действующим.

Названная норма предполагает исключение из реестра фактически прекративших свою деятельность юридических лиц.

Однако, на момент вынесения записи об исключении ООО «Кемна» из Единого государственного реестра юридических лиц у ООО «Кемна» имеется непогашенная задолженность перед ФИО2

Вместе с тем, налоговый орган, исключая общество из ЕГРЮЛ по признакам недействующего лица, не произвел проверку его имущественного положения, наличия соответствующих обязательств имущественного характера.

Таким образом, действия регистрирующего органа по исключению ООО «Кемна» из ЕГРЮЛ лишили заявителя возможности предъявить требования о погашении задолженности общества.

Данный вывод суда подтверждается судебной практикой по рассмотрению подобных споров в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 13.10.2015 г. № Ф06-674/2015 по делу № А 55-26790/2014, Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 23.06.2017 г. № Ф06-21147/2017 по делу №А55-12462/2016.

В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20.12.2006 г. № 67 "О некоторых вопросах практики применения положений законодательства о банкротстве отсутствующих должников и прекращении недействующих юридических лиц" указано, что процедура исключения недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц является специальным основанием прекращения юридического лица, не связанным с его ликвидацией.

Таким образом, суд приходит к выводу, что регистрирующий орган при принятии решения и исключения ООО «Кемна» как недействующего юридического лица при наличии денежных обязательств перед кредитором заявителем нарушил требования действующего законодательства и при указанных обстоятельствах права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Руководствуясь ст.ст. 110, 112, 167-169, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Татарстан,

Р Е Ш И Л :

Заявление удовлетворить.

Признать незаконным решение Межрайонной ИФНС России N 18 по РТ от 31.03.2017 N 8933 о предстоящем исключении недействующего юридического лица ООО «Кемна» из единого дарственного реестра юридических лиц.

Обязать Межрайонную ИФНС России N 18 по РТ устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем внесения соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц в отношении ООО «Кемна».

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Республики Татарстан.

Судья А.Р.Насыров.