Решение от 17 декабря 2019 г. по делу № А33-7155/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Р Е Ш Е Н И Е

17 декабря 2019 года

Дело № А33-7155/2019

Красноярск

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 10 декабря 2019 года.

В полном объёме решение изготовлено 17 декабря 2019 года.

Арбитражный суд Красноярского края в составе судьи Кужлева А.В., рассмотрев в судебном заседании дело по иску министерства сельского хозяйства и торговли Красноярского края (ИНН 2466213840, ОГРН 1082468046627)

к индивидуальному предпринимателю ФИО1 (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о взыскании субсидии в размере 5 746 289 руб. 78 коп.,

в присутствии:

от истца: ФИО2 – представителя по доверенности от 16.10.2019 № 156,

от ответчика: ФИО3 – представителя по доверенности от 05.07.2019,

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания ФИО4,

установил:

министерство сельского хозяйства и торговли Красноярского края (далее – истец) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с иском к индивидуальному предпринимателю ФИО1 (далее – ответчик) о взыскании субсидии, предоставленной в 2016 году, в размере 5 746 289 руб. 78 коп.

Исковое заявление принято к производству суда. Определением от 14.03.2019 возбуждено производство по делу.

Определением от 07.11.2019 удовлетворено ходатайство истца об истребовании у Отдела полиции № 1 МУ МВД России «Красноярское» (660049, <...>) следующих доказательств:

- документы, подтверждающие фактическое выполнение работ по строительству овощехранилища ООО «СтройПодряд»;

- документы подтверждающие, что работы по строительству овощехранилища были выполнены не ООО «СтройПодряд», а другими лицами (при наличии);

- документы, подтверждающие фактическое внесение в кассу ООО «СтройПодряд» в счет оплаты работ по строительству овощехранилища ФИО5, ФИО6, Караевым Алекбером Кара оглы, либо документы, свидетельствующие об обратном;

- протоколы допроса граждан ФИО5, ФИО6, Караева Алекбера Кара оглы, директора ООО «СтройПодряд» ФИО7

Определением от 07.11.2019 удовлетворено ходатайство истца об истребовании ИФНС России по Советскому району г. Красноярска (660133, <...>) следующих доказательств:

- сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, сведения из дополнительного листа книги продаж (за 2015 год), представленных ООО «СтройПодряд» (ИНН <***>, ОГРН <***>).

Судом установлено, что к дате судебного заседания истребуемые документы от ИФНС России по Советскому району, отдела полиции № 1 МУ МВД России «Красноярское» в материалы дела не поступили.

Истец исковые требования поддержал, не настаивал на повторном истребовании доказательств по делу. Ответчик исковые требования не признал.

При рассмотрении дела установлены следующие, имеющие значение для рассмотрения спора, обстоятельства.

20.04.2015 между министерством сельского хозяйства Красноярского края (министерство) и ИП Главой КФХ ФИО8 заключено соглашение о предоставлении государственной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям (не являющихся гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственными потребительскими кооперативами), организациям по племенному животноводству, государственным и муниципальным унитарным предприятиям, открытым акционерным обществам, сто процентов акций которых находится в государственной или муниципальной собственности №49/58 (далее – соглашение).

Соглашение определяет порядок взаимодействия сторон по реализации мероприятий, осуществляемых в рамках оказания государственной поддержки субъекту агропромышленного комплекса в соответствии с Законом Красноярского края от 21.02.2006 № 17-4487 «О государственной поддержке субъектов агропромышленного комплекса края» (далее – Закон о господдержке) (пункт 1 соглашения).

Как следует из пункта 2.2 соглашения, Глава К(Ф)Х обязуется, в том числе:

- представлять в Министерство заявление и документы для предоставления государственной поддержки, предусмотренные Законом края и (или) нормативными правовыми актами Правительства края и (или) Министерства по формам и в сроки, утверждённые Правительством края и (или) Министерством;

- представлять в Министерство производственно-финансовый план развития (текущий и среднесрочный) ежегодно, до 1 января очередного года;

- представлять в Министерство квартальную и годовую (для индивидуального предпринимателя и главы крестьянского (фермерского) хозяйства – годовую) бухгалтерскую отчётность в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, и 20 февраля года, следующего за отчётным годом, соответственно (на бумажном носителе и в электронном виде в программе «1С Предприятие 8.2. Свод отчётов АПК»);

- представлять в Министерство следующую информацию о ценовых показателях деятельности:

сведения о проведении обследований рынков сельскохозяйственной продукции и важнейших продовольственных товаров по форме 1-АПК-цены, установленной Министерством – 2 раза в месяц, не позднее 4 и 19 числа текущего месяца;

сведения о проведении обследования цен на основные материально-технические ресурсы, приобретённые по форме 2-АПК-цены, установленной Министерством – ежемесячно, не позднее 4 числа месяца, следующего за отчётным месяцем.

Субъект агропромышленного комплекса гарантирует, что документы, представляемые для получения государственной поддержки, и информация, предоставляемая в рамках настоящего соглашения, являются достоверными (пункт 2.2.10 соглашения).

Субъект агропромышленного комплекса несёт ответственность в соответствии с законодательством РФ за достоверность сведений, содержащихся в документах, представляемых для получения средств государственной поддержки (пункт 2.2.11 соглашения).

Субъект агропромышленного комплекса обязан возвратить в краевой бюджет предоставленные средства государственной поддержки в случае нарушения условий их предоставления, а также в случае установления факта представления им недостоверных сведений, содержащихся в документах, представленных для получения субсидий (пункт 2.4. соглашения).

Субъект агропромышленного комплекса даёт согласие на осуществление Министерством и органами государственного финансового контроля проверок соблюдения им условий, целей и порядка предоставления субсидий (пункт 2.5. соглашения).

Как следует из пунктов 3.1.1., 3.1.2. соглашения, Министерство обязуется, в том числе:

- осуществлять распределение и предоставление средств государственной поддержки в пределах лимитов субсидий по каждому мероприятию государственной поддержки в порядке и на условиях, установленных действующим законодательством, на расчётный счёт субъекта агропромышленного комплекса, согласно представленной им информации;

- осуществлять сбор, обработку и учёт текущих и плановых производственных, финансово-экономических, ценовых показателей деятельности субъекта агропромышленного комплекса в целях подготовки информации о состоянии агропромышленного комплекса края;

- доводить информацию о порядке и условиях предоставления средств государственной поддержки за счёт средств федерального и краевого бюджетов, а также иную информацию, необходимую для реализации настоящего соглашения.

Министерство вправе требовать возврата предоставленных средств государственной поддержки при невыполнении субъектом агропромышленного комплекса условий их предоставления, а также в случае установления факта представления им недостоверных сведений, содержащихся в документах, представленных для получения средств государственной поддержки.

ФИО8 подготовлена и подписана справка-расчёт субсидии на строительство здания овощехранилища, согласно которой минимальная сумма субсидии составляет 5 746 289 руб. 78 коп. Согласно представленной информации об ожидаемых результатах реализации мероприятий по строительству объекта в 2016 году, срок строительства объекта составит 6 месяцев (с 29.07.2015 по 29.01.2016), предполагаемая дата выхода объекта на полную мощность – 30.10.2016.

ИП Главой КФХ ФИО8 утверждены сводный и локальный сметный расчёт стоимости строительства здания овощехранилища (в ценах по состоянию на 4 квартал 2014 года).

ООО «Архитектурно-дизайнерская и конструкторская мастерская комплексного проектирования» подготовлена проектная документация на строительство здания овощехранилища в <...>.

26.07.2015 администрацией Берёзовского района Красноярского края выдано главе К(Ф)Х ФИО8 разрешение №RU24504101-210-2015 на строительство объекта капитального строительства на земельном участке с кадастровым номером 24:04:6101015:805, расположенном по адресу: <...> принадлежащем ФИО8 на праве собственности согласно свидетельству о государственной регистрации права №24-24/005-24/005/001/2016-2719/4 от 29.04.2016.

03.08.2015 между ИП главой К(Ф)Х ФИО8 (заказчик) и ООО «СтройПодряд» (заказчик) был заключен договор подряда на выполнение работ №1-п, по условиям которого заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя выполнение работ по строительству здания овощехранилища на земельном участке с кадастровым номером 24:04:6101015:805 в соответствии с технической документацией, представленной заказчиком в срок, установленный договором (п.1.1.).

Работа по настоящему договору выполняется в соответствии с согласованной сторонами сметой, являющейся неотъемлемой частью договора (п.2).

Стоимость работ, выполняемых по настоящему договору, в соответствии с утверждённой сторонами сметой составляет 19 154 299 руб. 26 коп. (п.2.1.).

Оплата выполненных работ производится за фактически выполненные работы после подписания сторонами акта приёмки-сдачи работ (акта формы КС-2 и справки КС-3) в срок не позднее 3 банковских дней со дня подписания приёмо-сдаточных документов (п.2.2.).

Работы по договору должны быть выполнены не позднее 15.01.2016 (п.3.1.).

По завершению работ (этапа работ) подрядчик информирует заказчика о выполнении работ и предоставляет последнему акт сдачи-приёмки работ (п.5.1. договора).

Заказчик с участием подрядчика принимает результат работ и в течение пяти календарных дней с даты получения акта сдачи-приёмки работ обязан направить подрядчику подписанный акт или мотивированный отказ от приёмки работ с указанием конкретных замечаний (п.5.2.).

Согласно справке о стоимости выполненных работ по договору подряда №1-п от 03.08.2015 всего с учётом НДС стоимость выполненных работ составила 19 154 299 руб. 26 коп.

По акту о приёме-передаче здания (сооружения) №1 от 25.02.2016 заключением комиссии в составе ИП главы К(Ф)Х ФИО8 и директора ООО «СтройПодряд» ФИО7 принят законченный и построенный объект - овощехранилище на земельном участке с кадастровым номером 24:04:6101015:805 в эксплуатацию.

Согласно акту сверки взаимных расчётов по состоянию на 01.03.2016 между ИП главой К(Ф)Х ФИО8 и ООО «СтройПодряд» задолженность составляет 0.00 руб.

24.02.2016 администрацией Берёзовского района Красноярского края подписано и выдано ИП главе К(Ф)Х ФИО8 разрешение №RU24504101-132-2016 на ввод в эксплуатацию объекта теплично-парникового хозяйства (здание овощехранилища), расположенного на земельном участке с кадастровым номером 24:04:6101015:805 по адресу: <...>.

Средства государственной поддержки перечислены платежным поручением от 21.04.2016 № 357116 на сумму 5 746 289 руб. 78 коп.

Приказом Министерства от 25.10.2018 №596-о принято решение о проведении выездной плановой проверки с 03.12.2018 по 07.12.2018 с целью осуществления бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств по проверке соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий, в том числе, ИП главой К(Ф)Х ФИО8, установлено предоставить:

- уставные документы, перечень и информацию о должностных лицах, имевших право подписи денежных и расчётных документов в проверяемый период;

- сведения о том, кем и когда проводились предыдущие контрольные мероприятия, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе предыдущего контрольного мероприятия;

- документы, подтверждающие соблюдение условий, целей и порядка, установленных при предоставлении мер государственной поддержки.

О проведении выездной плановой проверки ответчику было направлено уведомление от 25.10.2018 №23-27/5226, уведомление не получено ответчиком, на почтовом конверте с направленным уведомлением содержится отметка органа почтовой связи о неудачной попытке вручения.

Согласно представлению Министерства от 06.12.2018 о продлении срока проведения проверки в отношении ИП главы К(Ф)Х ФИО8, в ходе проверки хозяйством не представлены оригиналы документов, подтверждающих объём и стоимость выполненных работ (акты выполненных работ и их стоимости (формы №КС-2, КС-3). Хозяйством дано письменное пояснение, согласно которому указанные документы были предоставлены ГУ МВД России по Красноярскому краю (УЭБиПК) для проведения проверки и до настоящего времени хозяйству не возвращены.

Приказом Министерства от 11.12.2018 №671-о срок плановой выездной проверки продлён на 10 рабочих дней – до 21.12.2018. О продлении срока выездной плановой проверки ответчику было направлено уведомление №23-27/5909 от 11.12.2018, уведомление не получено ответчиком, на почтовом конверте с направленным уведомлением содержится отметка органа почтовой связи о неудачной попытке вручения.

11.12.2018 (исх. №23-25/5908) Министерством в адрес ГУ МВД России по Красноярскому краю (УЭБиПК) был направлен запрос о предоставлении возможности ознакомления с оригиналами документов, подтверждающих объём и стоимость выполненных работ (акты выполненных работ и их стоимости (формы №КС-2, КС-3, при их наличии).

В ответе от 20.12.2018 №22/8-14175 на указанный запрос УЭБиПК ГУ МВД России по Красноярскому краю сообщило Министерству, что ИП главой К(Ф)Х ФИО8 был представлен оригинал проектной документации, копии локального сметного расчёта, копии сводного сметного расчёта стоимости строительства. Иных документов в адрес УЭБиПК ГУ МВД России по Красноярскому краю не поступало.

Согласно акту выездной проверки главы К(Ф)Х ФИО8 от 24.12.2018 (в следующем составе комиссии: консультантов отдела правовой, кадровой работы и ведомственного контроля ФИО2 и ФИО9, главного специалиста отдела правовой, кадровой работы и ведомственного контроля ФИО10) комиссией сделаны следующие выводы: установлен факт предоставления недостоверных сведений и несоблюдении условий, определённых при предоставлении в 2016 году субсидии, предусмотренной статьёй 21.4 Закона о государственной поддержке. Затраты, понесённые на строительство здания овощехранилища на общую сумму 19 154 299 руб. 26 коп., хозяйством не подтверждены, документы, подтверждающие объём и стоимость фактически выполненных работ, оплату выполненных работ подрядчику, к проверке не представлены.

Как следует из акта выездной проверки от 24.12.2018, документы, подтверждающие фактический объём, стоимость выполненных работ по формам №№КС-2, КС-3 и расчёты с подрядчиком (понесённый затраты) к проверке не представлены.

Для проверки несения главой КФХ затрат по строительству здания овощехранилища комиссией исследованы данные за 2015-2016 годы, отражённые в книгах учёта доходов и расходов за 2015-2016 годы, и в выписках по лицевому счёту <***> в Красноярском РФ АО «Россельхозбанк» за период с 15.07.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.03.2016, с 11.01.2016 по 06.06.2016, с 01.04.2016 по 30.06.2016, 01.07.2016 по 30.09.2016, с 01.10.2016 по 31.12.2016. В результате проведённой проверки фактов оплаты выполненных работ подрядчику в размерах и в даты, указанные в акте сверки, а также в другие даты, не установлено. Иные документы к проверке не представлены.

Акт проверки с предложением представления возражений в срок не более 5 рабочих дней с момента получения направлен в адрес ответчика 24.12.2018, что подтверждается почтовой квитанцией, 05.12.2018 органом почтовой связи зафиксирована неудачная попытка вручения почтового отправления. В акте проверки ответчику разъяснено, что в случае непредставления по истечении указанного срока возражений к акту проверки, акт проверки считается принятым без возражений.

Министерством в адрес главы КФХ ФИО8 направлено письменное уведомление от 29.01.2019 №23-27/262 о возврате в доход краевого бюджета денежных средств в размере 5 746 289 руб. 78 коп., что подтверждается почтовой квитанцией, 02.03.2019 органом почтовой связи зафиксирована неудачная попытка вручения почтового отправления.

Претензия оставлена ответчиком без удовлетворения, средства гранта в доход краевого бюджета не возвращены.

С учетом изложенного, министерство обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с настоящим иском.

Ответчик исковые требования не признал, в письменном отзыве на иск пояснил, что непредоставление ответчиком при проведении выездной проверки документов, свидетельствующих об оплате подрядчику выполненных работ, при наличии акта сверки расчётов с подрядчиком, актов приёмки выполненных работ формы КС-2 и КС-3, разрешительных документов на объект, фактического использования здания овощехранилища по его назначению, с учётом того, что ответчик не обладает специальными знаниями в области права и бухгалтерского учёта, учитывая, что ответчик был лишён возможности предоставления возражений на акт проверки по не зависящим от него обстоятельствам (извещение о почтовом отправлении не вручалось), а также, как полагает ответчик, поскольку Министерство могло уведомить его о составленном акте в телефонном режиме, не свидетельствует о недостоверности сведений, представленных ответчиком для получения субсидии, а также о его умышленных недобросовестных действиях.

Истец в письменных возражениях на отзыв ответчика пояснил, что ранее, в ходе проверки, документы, подтверждающие фактических объём и стоимость работ (формы №№КС-2, КС-3) и их оплату подрядчику не представлялись, были представлены уже после принятия настоящего искового заявления к производству суда. Согласно ответу Агентства по страхованию вкладов от 06.09.2019, расчётный счёт подрядчика – ООО «СтройПодряд» №40702810701010000217 в АО «Таатта» открыт 24.11.2015. Вместе с тем, представленные в материалы дела договор подряда и договоры займа ответчика с третьими лицами содержат сведения об указанном счёте подрядчика, который на дату заключения каждого из указанных договоров у подрядчика отсутствовал.

Кроме того, из представленных ответчиком документов следует, что на конец 2015 года ответчик имел перед подрядчиком задолженность за выполненные работы по строительству овощехранилища:

- работы на общую сумму договора подряда выполнены в период с 03.08.2015 по 15.11.2015 (формы №№КС-2, КС-3, графы «Отчётный период»);

- оплата выполненных работ произведена авансом и частично – на сумму 10 000 000 руб. (квитанции к приходным кассовым ордерам от 12.08.2015 №58 и 15.10.2015 №71);

- оставшаяся задолженность ответчика перед подрядчиком в размере 9 154 299 руб. 26 коп. оплачена 01.02.2016 (квитанция к ПКО от 01.02.2016 №2).

Вместе с тем, из представленной налоговым органом бухгалтерской отчётности подрядчика за 2015 год следует, что на конец отчётного периода дебиторская задолженность у подрядчика отсутствовала.

Исследовав представленные доказательства, оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

Согласно статье 307 Гражданского кодекса Российской Федерации в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

В качестве оснований возникновения обязательств статья 307 Гражданского кодекса Российской Федерации называет договоры, причинение вреда и иные основания, указанные в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Статья 309 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что обязательства должны исполняться в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона.

Статьей 1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что настоящий Кодекс устанавливает правовой статус участников бюджетного процесса, правовые основы порядка и условий привлечения к ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

Частью 1 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

В соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

В соответствии с подпунктом 3 части 3 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, должны определять порядок возврата субсидий в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении.

Указанная норма предполагает возможность возврата субсидий в случае нарушения условий их предоставления, которые установлены в нормативных правовых актах, муниципальных правовых актах, регулирующих предоставление субсидий, в частности, юридическим лицам.

Согласно п. 4.1.3 приложения № 10 Постановления Правительства Красноярского фая от 30.09.2013 № 506-п (ред. от 10.09.2015) "Об утверждении государственной программы Красноярского края "Развитие сельского хозяйства регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия", средства государственной поддержки сельскохозяйственного производства предоставляются, в том числе, сельскохозяйственным потребительским кооперативам, крестьянским (фермерским) хозяйствам, индивидуальным предпринимателям, являющимся сельскохозяйственными товаропроизводителями, в форме грантов на развитие несельскохозяйственных видов деятельности в сельской местности при соблюдении условий, предусмотренных пунктами 1, 2 статьи 8, статьей 27.7 Закона края от 2102.2006 № 17-4487 (абзац введен Постановлением Правительства Красноярского края от 02.06.2015 № 274-п).

В соответствии со статьей 27.4 Закона Красноярского края от 21.02.2006 № 17-4487 "О государственной поддержке субъектов агропромышленного комплекса края", в редакции, действующий на дату заключения соглашения о выдаче гранта (далее - Закон края от 21.02.2006 № 17-4487), государственная поддержка на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и бытовое обустройство, предусмотренная настоящей статьей, предоставляется гражданам Российской Федерации, являющимся главами крестьянских (фермерских) хозяйств, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, соответствующим условиям, установленным Министерством сельского хозяйства Российской Федерации (далее - начинающие фермеры). Направлениями деятельности начинающего фермера являются все отрасли животноводства и растениеводства (ч. 1).

Государственная поддержка начинающих фермеров осуществляется в том числе в виде грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства в форме субсидий на софинансирование затрат начинающего фермера, невозмещаемых в рамках иных направлений государственной поддержки в соответствии с настоящим Законом, по плану расходов в целях создания и развития на территории сельских поселений и межселенных территориях края крестьянского (фермерского) хозяйства, включая приобретение сельскохозяйственной техники и инвентаря, грузового автомобильного транспорта, оборудования для производства и переработки сельскохозяйственной продукции (ч. 2).

Предоставление начинающим фермерам грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и (или) единовременной помощи на бытовое обустройство осуществляется на конкурсной основе. Состав конкурсной комиссии и порядок ее работы утверждаются органом исполнительной власти края в сфере агропромышленного комплекса (ч. 3).

Размер гранта на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства, предоставляемого конкретному начинающему фермеру, определяется органом исполнительной власти края в сфере агропромышленного комплекса на основании решения конкурсной комиссии с учетом собственных средств начинающего фермера и его плана расходов в целях, указанных в подпункте "а" пункта 2 настоящей статьи. Собственные средства начинающего фермера на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства должны составлять не менее 10 процентов его плана расходов. Максимальный размер гранта на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства в расчете на одного начинающего фермера составляет 3000,0 тыс. рублей. Доля гранта в общем объеме затрат на цели, указанные в подпункте "а" пункта 2 настоящей статьи, согласно плану расходов начинающего фермера не должна превышать 90 процентов (ч. 4).

Грант на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и единовременная помощь на бытовое обустройство должны быть израсходованы на цели, указанные в плане расходов, в течение 18 месяцев со дня поступления на счет начинающего фермера.

Имущество, приобретенное начинающим фермером за счет гранта, должно быть оформлено в собственность начинающего фермера (учтено за начинающим фермером) и использоваться им в деятельности его крестьянского (фермерского) хозяйства на территории края. Имущество, приобретенное начинающим фермером за счет гранта, не подлежит продаже, дарению, передаче в аренду, пользование другим лицам, обмену или взносу в виде пая, вклада или отчуждению иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 10 лет со дня получения гранта.

Начинающий фермер должен осуществлять деятельность крестьянского (фермерского) хозяйства в течение не менее 5 лет после получения гранта. В случае если полученный размер гранта не превышает 1500,0 тыс. рублей, начинающий фермер обязан создать в своем крестьянском (фермерском) хозяйстве не менее одного постоянного рабочего места на каждые 500,0 тыс. рублей гранта. В случае если полученный размер гранта превышает 1500,0 тыс. рублей, начинающий фермер обязан создать не менее трех постоянных рабочих мест. Создание постоянных рабочих мест и трудоустройство работников в соответствии с созданными постоянными рабочими местами в обоих указанных случаях должно быть осуществлено не позднее года, в котором средства гранта освоены в полном объеме.

В течение 5 лет после получения гранта не допускается сокращение численности работников, трудоустроившихся на постоянные рабочие места, созданные в соответствии с условиями, указанными в абзаце третьем пункта 5 настоящей статьи (ч. 5).

Начинающий фермер представляет в орган исполнительной власти края в сфере агропромышленного комплекса:

отчет о целевом расходовании гранта на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и (или) единовременной помощи на бытовое обустройство по форме и в сроки, утвержденные Правительством края, с приложением документов, подтверждающих целевое использование гранта на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и (или) единовременной помощи на бытовое обустройство в соответствии с планом расходов. Перечень документов, подтверждающих целевое использование гранта на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и (или) единовременной помощи на бытовое обустройство, устанавливается Правительством края;

иные отчеты по формам и в сроки, предусмотренные Приказом Министерства сельского хозяйства Российской Федерации от 22 марта 2012 года N 197 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 28 февраля 2012 г. N 166" (ч. 8).

Постановлением Правительства Красноярского края от 05.05.2014 № 183-п (ред. от 06.04.2016) утвержден Порядок предоставления грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и (или) единовременной помощи на бытовое обустройство, в том числе порядка проведения конкурсного отбора, критериев отбора начинающих фермеров, порядка принятия решения о предоставлении грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и единовременной помощи на бытовое обустройство, перечня, форм и сроков представления и рассмотрения документов, необходимых для их получения, порядка возврата средств государственной поддержки начинающего фермера в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении, а также перечня документов, подтверждающих целевое использование гранта на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и (или) единовременной помощи на бытовое обустройство (далее порядок).

Согласно п. 28 порядка, грант и (или) единовременная помощь подлежат возврату в краевой бюджет в следующих случае непредставление в установленные сроки отчетов и документов, подтверждающих целевое использование гранта и (или) единовременной помощи, предусмотренных пунктом 27 Порядка, - в полном объеме.

Министерство осуществляет проверку соблюдения получателем гранта и (или) единовременной помощи условий, целей и порядка предоставления гранта и (или) единовременной помощи в соответствии с утверждаемым им административным регламентом путем проведения выездных (документальных) проверок (п. 29 порядка).

Согласно пунктам 30-33 порядка, при выявлении случаев, перечисленных в пункте 28 Порядка, министерство в срок, предусмотренный административным регламентом, подготавливает и направляет получателю гранта и (или) единовременной помощи заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении уведомление о возврате полученных им средств гранта (части средств гранта) и (или) единовременной помощи (части средств единовременной помощи) в доход краевого бюджета (далее - уведомление о возврате) (п. 30). Получатель гранта и (или) единовременной помощи в течение 30 дней со дня получения уведомления о возврате обязан произвести возврат в доход краевого бюджета полученных средств гранта (части средств гранта) и (или) единовременной помощи (части средств единовременной помощи) в сумме, указанной в уведомлении о возврате (п. 31). В случае если получатель гранта и (или) единовременной помощи не возвратил средства гранта (часть средств гранта) и (или) единовременную помощь (часть средств единовременной помощи) или возвратил их в неполном объеме, министерство обращается в суд с заявлением о взыскании перечисленных сумм гранта (части средств гранта) и (или) единовременной помощи (части средств единовременной помощи) в краевой бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 32). Проверка соблюдения получателем гранта условий, целей и порядка предоставления и использования гранта и (или) единовременной помощи осуществляется службой финансово-экономического контроля и контроля в сфере закупок Красноярского края, а также Счетной палатой Красноярского края в пределах установленных полномочий в соответствии с законодательством Российской Федерации и Красноярского края (п. 33).

Исследовав и оценив по правилам статей 67, 68 и 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, представленные в материалы дела доказательства, суд полагает исковые требования подлежащими удовлетворению.

В целях определения порядка взаимодействия сторон в рамках оказания государственной поддержки в соответствии с Законом края от 21.02.2006 N 17-4487 между ФИО8 и Министерством сельского хозяйства Красноярского края заключено о предоставлении государственной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям (не являющихся гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственными потребительскими кооперативами), организациям по племенному животноводству, государственным и муниципальным унитарным предприятиям, открытым акционерным обществам, сто процентов акций которых находится в государственной или муниципальной собственности №49/58.

Факт предоставления ответчику субсидии в размере 5 746 289 руб. 78 коп. материалами дела подтвержден.

Подписав соглашение, ответчик принял на себя обязательства использовать полученные средства государственной поддержки по целевому назначению, в рамках реализации мероприятий, осуществляемых в рамках оказания государственной поддержки субъекту агропромышленного комплекса в соответствии с Законом Красноярского края от 21.02.2006 № 17-4487 «О государственной поддержке субъектов агропромышленного комплекса края».

Пунктом 2.2 соглашения, предусмотрены обязанности получателя субсидии. Так, ФИО8 обязался:

- представлять в Министерство заявление и документы для предоставления государственной поддержки, предусмотренные Законом края и (или) нормативными правовыми актами Правительства края и (или) Министерства по формам и в сроки, утверждённые Правительством края и (или) Министерством;

- представлять в Министерство производственно-финансовый план развития (текущий и среднесрочный) ежегодно, до 1 января очередного года;

- представлять в Министерство квартальную и годовую (для индивидуального предпринимателя и главы крестьянского (фермерского) хозяйства – годовую) бухгалтерскую отчётность в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, и 20 февраля года, следующего за отчётным годом, соответственно (на бумажном носителе и в электронном виде в программе «1С Предприятие 8.2. Свод отчётов АПК»);

- представлять в Министерство следующую информацию о ценовых показателях деятельности:

сведения о проведении обследований рынков сельскохозяйственной продукции и важнейших продовольственных товаров по форме 1-АПК-цены, установленной Министерством – 2 раза в месяц, не позднее 4 и 19 числа текущего месяца;

сведения о проведении обследования цен на основные материально-технические ресурсы, приобретённые по форме 2-АПК-цены, установленной Министерством – ежемесячно, не позднее 4 числа месяца, следующего за отчётным месяцем.

Субъект агропромышленного комплекса гарантирует, что документы, представляемые для получения государственной поддержки, и информация, предоставляемая в рамках настоящего соглашения, являются достоверными (пункт 2.2.10 соглашения).

Субъект агропромышленного комплекса несёт ответственность в соответствии с законодательством РФ за достоверность сведений, содержащихся в документах, представляемых для получения средств государственной поддержки (пункт 2.2.11 соглашения).

Субъект агропромышленного комплекса обязан возвратить в краевой бюджет предоставленные средства государственной поддержки в случае нарушения условий их предоставления, а также в случае установления факта представления им недостоверных сведений, содержащихся в документах, представленных для получения субсидий (пункт 2.4. соглашения).

Субъект агропромышленного комплекса даёт согласие на осуществление Министерством и органами государственного финансового контроля проверок соблюдения им условий, целей и порядка предоставления субсидий (пункт 2.5. соглашения).

Неотъемлемой частью соглашения о предоставлении субсидии являлась справка-расчёт субсидии на строительство здания овощехранилища, согласно которой минимальная сумма субсидии составляет 5 746 289 руб. 78 коп., сводный и локальный сметный расчёт стоимости строительства здания овощехранилища (в ценах по состоянию на 4 квартал 2014 года).

В подтверждение расходования денежных средства на строительство овощехранилища ответчик ссылается на следующие обстоятельства.

10.08.2015 между ФИО11 (займодавец) и главой К(Ф)Х ФИО8 (заёмщик) подписан договор займа по условиям которого займодавец передаёт заёмщику денежные средства в размере 5 000 000 руб., а заёмщик обязуется возвратить указанную сумму и начисленные на неё проценты в обусловленные п.3 договора сроки (п.1).

Возврат денежных средств производится не позднее 10.08.2020 (п. 2).

Займодавец предоставляет заёмщику денежные средства в течение 2 дней с момента подписания договора путём внесения денежных средств на расчётный счёт или в кассу ООО «СтройПодряд» (ИНН <***>, <...>, оф.1-09, р/сч <***>, БИК 040407427) с указанием платежа – авансовый платёж по договору подряда № 1-п от 03.08.2015 (п. 4).

Между ФИО13 (займодавец) и главой К(Ф)Х ФИО8 (заёмщик) подписан договор займа от 14.10.2015 по условиям которого займодавец передаёт заёмщику денежные средства в размере 5 000 000 руб., а заёмщик обязуется возвратить указанную сумму и начисленные на неё проценты в обусловленные п. 3 договора сроки (п.1).

Возврат денежных средств производится не позднее 31.12.2020 (п. 2).

Займодавец предоставляет заёмщику денежные средства в течение 2 дней с момента подписания договора путём внесения денежных средств на расчётный счёт или в кассу ООО «СтройПодряд» (ИНН <***>, <...>, оф.1-09, р/сч <***>, БИК 040407427) с указанием платежа – авансовый платёж по договору подряда № 1-п от 03.08.2015 (п. 4).

26.01.2016 между ФИО12 (займодавец) и главой К(Ф)Х ФИО8 (заёмщик) подписан договор займа по условиям которого займодавец передаёт заёмщику денежные средства в размере 9 200 000 руб., а заёмщик обязуется возвратить указанную сумму и начисленные на неё проценты в обусловленные п.3 договора сроки (п.1).

Датой предоставления займа считается дата поступления суммы, определённой договором на расчётный счёт или в кассу заёмщика. По просьбе заёмщика денежные средства могут быть переданы займодавцем третьему лицу (п. 3).

Возврат денежных средств производится не позднее 31.01.2021 (п. 4).

28.01.2016 глава К(Ф)Х ФИО8 обратился к ФИО12 с письменным запросом о перечислении денежных средств в размере 9 154 299 руб. 26 коп. по договору займа от 26.01.2016 на расчётный счёт или в кассу ООО «СтройПодряд» (ИНН <***>, <...>, оф.1-09, р/сч <***>, БИК 040407427) с указанием платежа – авансовый платёж по договору подряда №1-п от 03.08.2015.

По квитанции к приходному кассовому ордеру №58 от 12.08.2015 ФИО11 внёс в кассу ООО «СтройПодряд» 5 000 000 руб. по основанию: «оплата за ИП глава К(Ф)Х ФИО8 Аванс по договору подряда №1-п от 03.08.2015».

По квитанции к приходному кассовому ордеру №71 от 15.10.2015 ФИО13 внёс в кассу ООО «СтройПодряд» 5 000 000 руб. по основанию: «оплата за ИП глава К(Ф)Х ФИО8 Аванс по договору подряда №1-п от 03.08.2015».

По квитанции к приходному кассовому ордеру №2 от 01.02.2016 ФИО12 внёс в кассу ООО «СтройПодряд» 9 154 299 руб. 26 коп. по основанию: «оплата за ИП глава К(Ф)Х ФИО8 по договору подряда №1-п от 03.08.2015».

05.06.2016 ФИО11 и ИП главой К(Ф)Х ФИО8 подписана расписка о получении ФИО11 534 426 руб. в счёт возврата по договору займа от 10.08.2015.

05.06.2016 ФИО13 и ИП главой К(Ф)Х ФИО8 подписана расписка о получении ФИО13 456 569 руб. в счёт возврата по договору займа от 14.10.2015.

26.05.2016 ФИО12 обратился к ИП главе К(Ф)Х ФИО8 с требованием о возврате денежных средств по договору займа от 26.01.2016 в размере 560 000 руб. путём перечисления по счёту №16 от 26.05.2019 (получатель ООО «СБТ», ИНН <***>, КОПП 246501001).

Вместе с тем, оценив указанные доказательства, суд пришел к выводу о том, что они не могут быть приняты в качестве достоверных доказательств по делу.

Во-первых, наличие у займодавцев денежных средств на дату подписания в договора займа в указанном размере материалами дела не подтверждено. В ответ на запрос суда Управление ФНС России по Красноярскому краю письмом от 30.10.2019 сообщило, что налоговые декларации за 2012 – 2016 года ФИО12 и ФИО13 о отсутствуют. В отношении ФИО14 за период 2012 – 2016 года представлены налоговые декорации по единому сельскохозяйственному налогу, из которых следует, что за 2014 год сумма доходов составила 1 045 281 руб., сумма расходов 1 293 344 руб., за 2015 год сумма доходов составила 8832303 руб., сумма расходов 7218934 руб., за 2016 год сумма доходов составила 10712262 руб., сумма расходов 8435687 руб.

Во-вторых, из договоров займа следует, что денежные средства предоставлены без обеспечения на длительный срок – около 5 лет с уплатой процентов 0,7 – 1 % в месяц от суммы займа, т.е. 8,4 – 12 % годовых, что лишь незначительно превышает установленную на дату подписания договоров ключевую ставку Банка России – 8,25 %, т.е. договоры не являются экономически выгодными для займодавцев, что, по мнению суда, свидетельствует о их не типичности для экономических отношений.

Судом также учитывается, что по договорам займа ответчик обязался ежемесячно уплачивать проценты за пользование займом. Вместе с тем, доказательства уплаты процентов ответчиком не представлены. При этом, взыскание задолженности по договорам лицами, выдавшими суммы займа, также не производилась.

В-третьих, в договорах займа от 14.10.2015, от 10.10.2015 указан расчетный счет ООО «СтройПодряд» № 4070281070101000217 который, был открыт обществом в Банке Таатта только 24.11.2015 (что следует из информации предоставленной конкурсным управляющим АО банк Таатта от 06.09.2019), следовательно, указанные договоры займа не могли быть подписаны в указанную в них дату.

В-четвертых, в книге учета доходов и расходов ответчика расходы по оплате договора подряда были отражены только во время рассмотрения настоящего спора, что, по мнению суда, свидетельствует о намерении ответчика создать видимость расходования денежных средств на цели связанные с предоставлением субсидии.

Кроме того, из представленных ответчиком документов следует, что на конец 2015 года ответчик имел перед подрядчиком задолженность за выполненные работы по строительству овощехранилища:

- работы на общую сумму договора подряда выполнены в период с 03.08.2015 по 15.11.2015 (формы № № КС-2, КС-3, графы «Отчётный период»);

- оплата выполненных работ произведена авансом и частично – на сумму 10 000 000 руб. (квитанции к приходным кассовым ордерам от 12.08.2015 № 58 и 15.10.2015 № 71);

- оставшаяся задолженность ответчика перед подрядчиком в размере 9 154 299 руб. 26 коп. оплачена 01.02.2016 (квитанция к ПКО от 01.02.2016 № 2).

Вместе с тем, из представленной налоговым органом бухгалтерской отчётности подрядчика за 2015 год следует, что на конец отчётного периода дебиторская задолженность у подрядчика отсутствовала.

Выпиской по расчётному счёту подрядчика – ООО «СтройПодряд» за период с 24.11.2015 (дата открытия счёта) по 04.03.2016 (дата закрытия счёта) не подтверждается поступление на счет оплаты от лиц, выдавших денежные средства по договорам займа, заключенным с ответчиком, в размере, указанном в договоре подряда и сводным и локальным сметными расчётами (19 154 299 руб. 26 коп.).

Договор подряда, акт сверки расчетов, сами по себе, не подтверждают факт расходования ответчиком денежных средств на строительство овощехранилища, поскольку не являются платежными документами.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что ответчиком не подтверждены расходы на строительство овощехранилища на сумму 19 154 299 руб. 26 коп., т.е. ответчик при получении субсидии предоставил истцу недостоверную информацию, документы, подтверждающие целевое использование полученных денежных средств по соглашению от 20.04.2015 №49/58 ответчиком также в материалы дела не представлены.

Акт проверки с предложением представления возражений в срок не более 5 рабочих дней с момента получения направлен в адрес ответчика 24.12.2018. В акте проверки ответчику разъяснено, что в случае непредставления по истечении указанного срока возражений к акту проверки, акт проверки считается принятым без возражений.

Какие-либо возражения относительно направленного уведомления в адрес истца не поступали. Довод ответчика о неполучении акта Министерства по не зависящим его обстоятельствам конкретными доказательствами не подтверждён, поскольку органом почтовой связи уведомление о необходимости получить отправление ответчику не вручено, напротив, 05.12.2018 органом почтовой связи зафиксирована неудачная попытка вручения почтового отправления, что подтверждается почтовой квитанцией, приложенной к сопроводительному письму о направлении акта проверки. Условиями соглашения от 20.04.2015 №49/58 не предусмотрены порядок и обязанность истца уведомить ответчика о составлении и направлении акта проверки в телефонном режиме.

Представленные в материалы дела доказательства также не позволяют суду прийти к выводу о том, что ответчиком после получения субсидии были совершены все необходимые действия для соблюдения условия предоставления государственной поддержки, что полученные ответчиком денежные средства были использованы с учетом заявления ответчика на участие в конкурсном отборе для предоставления субсидии, заключенного сторонами соглашения о предоставлении субсидии, а также положений соответствующих нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы, связанные с предоставлением средств государственной поддержки.

Какие-либо доказательства, подтверждающие, что ответчиком выполнены условия соглашения от 20.04.2015 №49/58 в полном объеме, ни в ходе выездной проверки, ни в рамках рассмотрения дела, не представлены.

Ответчиком не доказано, что им приняты достаточные меры по освоению субсидии с учетом целей, предусмотренных соглашением о выдаче субсидии.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что ответчиком были нарушены условия предоставления субсидии. Доказательств обратного ответчиком в материалы дела не представлено.

На основании изложенного, требования истца о взыскании с ответчика 5746289 руб. 78 коп. средств гранта являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Учитывая результат рассмотрения иска, а также что истец в силу статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождён от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

Настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписано усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством размещения на официальном сайте суда в сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа (код доступа - ).

По ходатайству лиц, участвующих в деле, копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Руководствуясь статьями 110, 167 – 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Красноярского края

РЕШИЛ:

иск удовлетворить.

Взыскать с индивидуального предпринимателя ФИО1 (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу министерства сельского хозяйства и торговли Красноярского края (ИНН <***>, ОГРН <***>) 5746289 руб. 78 коп. – долга.

Взыскать с индивидуального предпринимателя ФИО1 (ИНН <***>, ОГРН <***>) в доход федерального бюджета 51731 руб. 00 коп. - государственной пошлины.

Разъяснить лицам, участвующим в деле, что настоящее решение может быть обжаловано в течение месяца после его принятия путём подачи апелляционной жалобы в Третий арбитражный апелляционный суд.

Апелляционная жалоба на настоящее решение подаётся через Арбитражный суд Красноярского края.

Судья

А.В. Кужлев