Решение от 27 декабря 2022 г. по делу № А60-44199/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

620075 г. Екатеринбург, ул. Шарташская, д.4,

www.ekaterinburg.arbitr.ru e-mail: info@ekaterinburg.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №А60-44199/2022
27 декабря 2022 года
г. Екатеринбург



Резолютивная часть решения объявлена 20 декабря 2022 года

Полный текст решения изготовлен 27 декабря 2022 года.


Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи Н.В. Соболевой, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи С.И. Устиновой, рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению

БАНК "ЦЕРИХ" (ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) (ИНН <***>, ОГРН <***>) в лице конкурсного управляющего Государственной корпорации "АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ" (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о признании незаконными действий регистрирующего органа в отношении общества с ограниченной ответственностью "ТРИУМФ" (ИНН <***>, ОГРН <***>),

третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора: общество с ограниченной ответственностью "ЛЕНОБЛБАНК" (ИНН <***>, ОГРН <***>) в лице ликвидатора – Государственной корпорации "АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ", общество с ограниченной ответственностью "ТРИУМФ" (ИНН <***>, ОГРН <***>),


при участии в судебном заседании

от заявителя: ФИО1, представитель по доверенности от 26.01.2021 (путем участия в судебном заседании онлайн);

от заинтересованного лица: ФИО2, представитель по доверенности от 30.12.2021 №41.


Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения заявления извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов суду, ходатайств не заявлено.

БАНК "ЦЕРИХ" (ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) в лице конкурсного управляющего Государственной корпорации "АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ" обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании незаконными действий (бездействий) Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга по прекращению процедуры исключения общества с ограниченной ответственностью "ТРИУМФ" (ИНН <***>, ОГРН <***>) из ЕГРЮЛ, об обязании Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя в тридцатидневный срок со дня вступления решения суда в законную силу.

От налогового органа 08.09.2022 поступил отзыв на заявление.

Отзыв с приложениями приобщен судом к материалам дела.

В судебном заседании 03.11.2022 суд привлек к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, общество с ограниченной ответственностью "ЛЕНОБЛБАНК" (ИНН <***>, ОГРН <***>) в лице ликвидатора – Государственной корпорации "АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ", общество с ограниченной ответственностью "ТРИУМФ" (ИНН <***>, ОГРН <***>).

От конкурсного управляющего 13.12.2022 поступили дополнения к заявлению.

Дополнения приобщены судом к материалам дела.

От конкурсного управляющего 16.12.2022 поступило ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Рассмотрев материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Как следует из материалов дела, Приказом Банка России от 26.02.2016 №ОД-674 у ЗАО БАНК "ЦЕРИХ" (ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) (ИНН <***>, ОГРН <***>) с 26.02.2016 отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Решением Арбитражного суда Орловской области от 21.04.2016 по делу №А48-1180/2016 БАНК "ЦЕРИХ" (закрытое акционерное общество) признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство. Функции конкурсного управляющего возложены на Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее ГК «АСВ»). Решением Правления ГК «АСВ» представителем конкурсного управляющего назначен ФИО3

Из заявления следует, что 11.12.2015 между Ростовский-на-Дону акционерный коммерческий банк «Капиталбанк» (Открытое акционерное общество) (ОАО АКБ «Капиталбанк», Цедент. Банк) и БАНК "ЦЕРИХ" (закрытое акционерное общество) (Банк, Цессионарий) был заключен Договор цессии №03-ЦКБ/15-089 (об уступке права требования), согласно которому Цедент обязуется передать, а Цессионарий обязуется принять и оплатить часть прав требования к Обществу с ограниченной ответственностью «Триумф» (далее Должник) (ИНН <***>). принадлежащих Цеденту на основании Кредитного договора <***> СТ от 26.08.2015, заключенного между Цедентом и Должником в г. Ростове-на-Дону, а также права требования по договорам, обеспечивающим исполнение кредитного договора.

Решением Арбитражного суда Ростовской области по делу №А53-32800/16 от 11.05.2017 с ООО "ТРИУМФ" в пользу БАНК "ЦЕРИХ" взыскано 152 109 770 руб. 48 коп., в том числе. 70 000 000 руб. основного долга, 11 567 213 руб. 11 коп. задолженности по процентам, 56 000 000 руб. пени на сумму непогашенного основного долга, 14 542 557 руб. 37 коп. пени за несвоевременную уплату процентов на основании кредитного договора <***> СТ от 26.08.2015, обращено взыскание на предмет залога.

Решение вступило в законную силу, выдан исполнительный лист ФС №020552708 от 10.05.2018.

Чкаловским РОСП г. Екатеринбурга УФССП России по Свердловской области возбуждено исполнительное производство №57609/18/66007-ИП от 13.08.2018.

Исполнительное 21.02.2020 производство окончено в связи с невозможностью взыскания. Приставами установлено отсутствие имущества и самого общества.

Инспекцией Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга многократно внесена запись в ЕГРЮЛ о принятии регистрирующим органом решения о предстоящем исключении юридического лица из ЕЕРЮЛ (недействующее юридическое лицо). Решения о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ от 29.08.2018, 10.12.2018, 04.03.2019, 07.10.2019, 11.11.2019, 10.02.2020, 27.07.2020 решения были отменены.

28.03.2022 Инспекцией Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга принято решение о предстоящем исключении ООО "ТРИУМФ" из ЕГРЮЛ наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности). Решение об исключении ООО "ТРИУМФ" из единого государственного реестра юридических лиц не принято - 15.06.2022 представлено заявление лица, чьи права затрагиваются исключением юридического лица из ЕГРЮЛ.

Вместе с тем, организация ООО "ТРИУМФ" с 2016 года не представляет в налоговые органы документы отчетности, не осуществляет операции по расчетным счетам, у организации отсутствуют транспортные средства, земельные участки, объекты недвижимости. Лицами, имеющими право без доверенности действовать от имени ООО "ТРИУМФ" являлись: ФИО4; ФИО5. 06.04.2016 прекращены полномочия генерального директора ФИО4 06.04.2016 ФИО5 принят на должность Генерального директора ООО "ТРИУМФ", 19.05.2017 ФИО5 обратился в ИФНС с заявлением о недостоверности сведений. 26.05.2017 в ЕГРЮЛ внесена запись, содержащая сведения о недостоверности по заявлению физического лица ФИО5 о недостоверности сведений о нем.

Участником, владеющим 100% доли уставного капитала ООО "ТРИУМФ" с 29.03.2013г. по настоящее время является ООО «Nrg Geo» (Регистрационный номер 27896388, Страна РУМЫНИЯ, Адрес: БУХАРЕСТ УЛ. КАЛЕА ФЛОРЕАСКА ДОМ 65-А СЕКТОР 1), включена в список недружественных стран России).

22.09.2021БАНК "ЦЕРИХ" обратился в Арбитражный суд Свердловской области с иском о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности (дело №А60-48662/2021). Иск находится на рассмотрении. 13.05.2021размещены в ЕФРСБ сведения о споре - сообщение №8780135 для присоединения к иску иных кредиторов ООО "ТРИУМФ".

Как полагает заявитель, на момент принятия налоговым органом решения о предстоящем исключении в отношении контролирующих лиц ООО "ТРИУМФ" уже рассматривался спор о привлечении их к ответственности, к которому могли присоединиться все кредиторы ООО "ТРИУМФ".

Представленное 15.06.2022 заявление лица, чьи права затрагиваются исключением юридического лица из ЕГРЮЛ мотивированным не является. Как утверждает заявитель, прекращение процедуры исключения ООО "ТРИУМФ" из ЕГРЮЛ лишает Банк возможности использования альтернативных механизмов удовлетворения требований кредитора посредством привлечения контролирующих лиц к ответственности, т.к. иные способы взыскания задолженности с ООО "ТРИУМФ" исчерпаны, и, как следствие, нарушает его права в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения с настоящим заявлением в суд.

В соответствии с ч. 1 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно ч. 4 ст. 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

При осуществлении полномочий, связанных с государственной регистрацией юридических лиц, налоговые органы руководствуются законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, которое в соответствии со ст. 1 Федерального Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ) состоит из Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), указанного Федерального закона и издаваемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 11 Закона № 129-ФЗ решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в соответствующий государственный реестр.

Согласно п.1 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо).

Такое юридическое лицо может быть исключено из Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

В силу п.3 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица публикуется в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ публикуются сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующими юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ (далее - заявления), с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

В соответствии с п.4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ заявления могут быть направлены в срок не позднее трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается, и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

В силу п.7 ст. 22 Закона № 129-ФЗ, если в течение срока, предусмотренного п. 4 ст. 21.1 настоящего Федерального закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ, путем внесения в него соответствующей записи.

Согласно пл. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц применяется при наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

В соответствии с пп. «в» п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ в ЕГРЮЛ содержатся сведения об адресе юридического лица в пределах места нахождения юридического лица.

Согласно пп. «г» п.4.2 ст.9 Закона №129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ, в том числе посредством проведения осмотра объектов недвижимости.

В соответствии с п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами "в", "д" и (или) ил" пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а таюке его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в едином государственном реестре юридических лиц), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности). В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице.

По сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, общество с ограниченной ответственностью "ТРИУМФ" (ОГРН <***> ИНН <***>) 21.08.2015 зарегистрировано по адресу: 620085, <...>.

Регистрирующим органом в отношении общество с ограниченной ответственностью "ТРИУМФ" (ОГРН <***> ИЕН <***>) в ЕГРЮЛ 07.02.2017 внесена запись за ГРН 2176658212806 о недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица.

Действия налогового органа по внесению в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об адресе юридического лица (ГРН 2176658212806 от 07.02.2017) в судебном порядке не оспорены.

Юридическое лицо может устранить имеющиеся в ЕГРЮЛ недостоверные сведения, в отношении которых внесена соответствующая запись, в течение шести месяцев с момента внесения в ЕГРЮЛ такой записи, то есть до начала процедуры исключения юридического лица из ЕГРЮЛ на основании подпункта "б" пункта 5 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ.

Также, юридическое лицо вправе устранить имеющиеся в ЕГРЮЛ недостоверные сведения, в отношении которых внесена соответствующая запись, в ходе процедуры исключения юридического лица из ЕГРЮЛ на основании подпункта "б" пункта 5 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ или представить в регистрирующий орган мотивированное заявление, которое является основанием для прекращения процедуры исключения юридического лица из ЕГРЮЛ (пункты 3, 4 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ).

В связи с наличием в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) общество с ограниченной ответственностью "ТРИУМФ" (ОГРН <***> ИНН <***>) в течении более чем шести месяцев с момента внесения такой записи, регистрирующим органом 28.03.2022 принято решение № 3558 о предстоящем исключении ООО "ТРИУМФ" из ЕГРЮЛ в соответствии с пп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, в ЕГРЮЛ 30.03.2022 внесена соответствующая запись ГРН 2226600339359.

Решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ ООО "ТРИУМФ" (ОГРН <***> ИНН <***>) опубликовано регистрирующим органом в журнале «Вестник государственной регистрации» № 12(882) от 30.03.2022.

В соответствии с п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ в регистрирующий орган поступило возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ по форме Р38001, утвержденной Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ от 29.06.2022 вх. № 31918А заинтересованного лица (ООО "ЛЕНОБЛБАНК") в отношении ООО "ТРИУМФ" (ОГРН <***> ИНН <***>).

Регистрирующим органом на основании данного заявления в ЕГРЮЛ 20.06.2022 внесена запись о прекращении процедуры исключения юридического лица из ЕГРЮЛ (ГРН 2226600705098).

Процедура по исключению недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ состоит в том, что согласно п. 2 ст. 21.1. Закона № 129-ФЗ при наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица, регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ. Согласно пункту 7 статьи 22 Закона № 129-ФЗ, если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 данного Закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ путем внесения в него соответствующей записи. С учетом предусмотренной статьями 21.1, 22 Закона № 129-ФЗ процедуры исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ исключение Регистрирующим органом такого лица из государственного реестра является самостоятельным действием, которое совершается им после принятия и опубликования решения о предстоящем исключении недействующей организации и истечения срока для направления кредиторами и иными заинтересованными лицами своих заявлений.

Таким образом, процедура по исключению ООО "ТРИУМФ" (ОГРН <***> ИНН <***>) из ЕГРЮЛ прекращена на основании обоснованного возражения заинтересованного лица, а именно ООО "ЛЕНОБЛБАНК", являющегося кредитором ООО "ТРИУМФ".

Решение о предстоящем исключении ООО "ТРИУМФ" из ЕГРЮЛ принималось инспекцией неоднократно, а именно 27.08.2018, 10.12.2018, 04.03.2019, 07.10.2019, 11.11.2019, 10.02.2020, 2707.2020, 06.09.2021. Однако, во всех случаях процедура по исключению ООО "ТРИУМФ" (ОГРН <***> ИНН <***>) из ЕГРЮЛ прекращалась на основании поступивших в регистрирующий орган возражений заинтересованных лиц.

Процедура признания юридического лица фактически прекратившим свою деятельность, а впоследствии исключение такого юридического лица из ЕГРЮЛ в административном порядке осуществляется Регистрирующим органом на основании положений Закона № 129 - ФЗ, которыми в свою очередь не предусмотрено определения статуса юридического лица, как недействующего в судебном порядке.

С учетом вышеизложенного оснований для удовлетворения заявления не имеется.

В соответствии с ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесённые лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны. В связи с этим судебные расходы относятся на заявителя.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 110, 167-170, 171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. В удовлетворении заявления – отказать.

2. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

3. В соответствии с ч. 3 ст. 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исполнительный лист выдается по ходатайству взыскателя или по его ходатайству направляется для исполнения непосредственно арбитражным судом.

С информацией о дате и времени выдачи исполнительного листа канцелярией суда можно ознакомиться в сервисе «Картотека арбитражных дел» в карточке дела в документе «Дополнение».

По заявлению взыскателя дата выдачи исполнительного листа (копии судебного акта) может быть определена (изменена) в соответствующем заявлении, в том числе посредством внесения соответствующей информации через сервис «Горячая линия по вопросам выдачи копий судебных актов и исполнительных листов» на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» либо по телефону Горячей линии (343) 371-42-50.

В случае неполучения взыскателем исполнительного листа в здании суда в назначенную дату, исполнительный лист не позднее следующего рабочего дня будет направлен по юридическому адресу взыскателя заказным письмом с уведомлением о вручении.

В случае если до вступления судебного акта в законную силу поступит апелляционная жалоба, (за исключением дел, рассматриваемых в порядке упрощенного производства) исполнительный лист выдается только после вступления судебного акта в законную силу. В этом случае дополнительная информация о дате и времени выдачи исполнительного листа будет размещена в карточке дела «Дополнение».



Судья Н.В. Соболева