Решение от 31 мая 2026 г. АС Санкт-Петербурга и Ленинградской обл.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А56-123632/2025
01 июня 2026 года
г.Санкт-Петербург



Резолютивная часть решения объявлена 15 апреля 2026 года.

Полный текст решения изготовлен 01 июня 2026 года.


Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:

судьи Ларионова Н.А.,


при ведении протокола судебного заседания секретарем Ефремовой О.В.

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

истец: Санкт-Петербургская таможня (адрес: Россия 199034, г Санкт-Петербург, <...> д 10 к 2 литера а, ОГРН: <***>);

ответчик: общество с ограниченной ответственностью "ГЕНЕЗИС СТРОИТЕЛЬНЫХ НОВАЦИЙ" (адрес: Россия 199226, г Санкт-Петербург, <...> д 19 литера а, помещ 15Н офис 3/2, ОГРН: <***>);

о признании


при участии

- от истца: ФИО1 по доверенности от 10.11.2025,

- от ответчика: не явился, извещен,

установил:

Санкт-Петербургская таможня обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «ГСН» о признании недействительным внешнеторгового контракта от 22.07.2022 №КВ-24, о применении последствий недействительности сделки - взыскании с общества с ограниченной ответственностью «ГСН» в доход Российской Федерации 180 154 306,64 руб.

Определением от 29.12.2025 исковое заявление принято к производству, предварительное и судебное заседание назначено на 25.02.2026.

При отсутствии возражений лиц, участвующих в деле, суд в соответствии со статьей 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) завершил предварительное судебное заседание и перешел к судебному разбирательству.

Протокольным определением от 25.02.2026 судебное заседание отложено на 15.04.2026.

В судебном заседании представитель истца поддержал заявленные исковые требования.

Ответчик, извещенный о времени и месте судебного заседания, явку представителей не обеспечил.

В соответствии со статьей 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие представителя Ответчика.

В соответствии с положениями пункта 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2021 г. № 636 (далее по тексту - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно положениям пункта 4 Положения, ФТС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы.

В соответствии с положениями частей 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 3 августа 2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

- федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела;

- региональные таможенные управления;

- таможни;

- таможенные посты.

Согласно положениям части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

В соответствии с подпунктом б пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 02 июня 2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Согласно положениям пунктов 1, 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право, в том числе проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Положениями подпунктов 5, 7 пункта 10 Общего положения о таможне, утвержденного приказом ФТС России от 20 сентября 2021 № 798, предусмотрено, что таможня наделена полномочиями по выявлению схем незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также полномочиями по взаимодействию в рамках компетенции с федеральными органами исполнительной власти и иными организациями, направление международных запросов в целях противодействия сомнительным операциям, направленным на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом д) пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

По результатам анализа информационных ресурсов таможенных РБК ВК, а также документов, предоставленных уполномоченным органом, истцом установлено и представлены в суд доказательства следующих обстоятельств.

Между ООО «ГСН» и ОсОО «ФИНАМ» (Киргизия) заключен внешнеторговый контракт от 22.07.2022 № КВ-24 (далее – Контракт) на сумму 180 154 306,64 российских рублей, контракт поставлен на учет в АО «Акционерный Банк «Россия» с присвоением ему уникального номера контракта (далее - УНК) 22080018/0328/0000/2/1.

Согласно ведомости банковского контроля сумма валютных операций, совершенных ООО «ГСН» в период с 22.08.2022 по 20.09.2022 составляет 180 154 306,64 российских рублей:

в период с 22 августа 2022 г. по 20 сентября 2022 г. совершены валютные операции под видом осуществления авансовых платежей за Товары, поименованные в спецификациях от 5 сентября 2022 г. № 2, от 18 августа 2022 г. № 1-1, от 22 августа 2022 г. № 1-2, от 23 августа 2022 г. № 1-3, от 24 августа 2022 г. № 1-4, от 25 августа 2022 г. № 1-5, от 26 августа 2022 г. № 1-6, от 29 августа 2022 г. № 1-7, от 30 августа 2022 г. № 1-8, от 31 августа 2022 г. № 1-9, от 1 сентября 2022 г. № 1-10, от 2 сентября 2022 г. № 1-11, от 5 сентября 2022 г. № 1-12, от 6 сентября 2022 г. № 1-13, от 7 сентября 2022 г. № 1-14, от 8 сентября 2022 г. № 1-15, от 9 сентября 2022 г. № 1-16, от 12 сентября 2022 г. № 1-17, от 13 сентября 2022 г. № 1-18, от 14 сентября 2022 г. № 1-19, от 15 сентября 2022 г. № 1-20, от 16 сентября 2022 г. № 1-21, от 19 сентября 2022 г. № 1-22 (далее - Спецификации), на банковский счет нерезидента ОсОО «ФИНАМ» совершены переводы (валютные операции) денежных средств на общую сумму 180 154 306,64 Российских рублей;

Товары в рамках исполнения обязательств по Контракту на территорию Российской Федерации не ввозились, декларирование не осуществлялось, денежные средства на сумму 180 154 306,64 Российских рублей на территорию Российской Федерации не возвращены. В информационно-справочной системе (далее - ИСС) «Приём статистических форм учёта перемещения товаров ТС», ИСС «Малахит» отсутствуют сведения о статистических формах учёта перемещения товаров, зарегистрированных и заполненных во исполнение Контракта, таможенное декларирование товаров в рамках Контракта не осуществлялось.

ООО «ГСН» внешнеэкономическую деятельность в регионе деятельности таможенных органов ФТС России не осуществляет, в центральном реестре участников ВЭД не зарегистрировано, исковые заявления к ОсОО «ФИНАМ» о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по Контракту не подавало.

24.01.2023 в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности адреса ООО «ГСН», 19.01.2023 – запись о недостоверности сведений о генеральном директоре ООО «ГСН» ФИО2.

Согласно справке Министерства юстиции Кыргызской Республики 13.08.2024 зарегистрировано прекращение деятельности контрагента ответчика по контракту - ОсОО «ФИНАМ».

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Федеральным законом № 173-ФЗ, обязаны в предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) сроки, и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

На основании вышеизложенного, от имени ООО «ГСН» совершены валютные операции по переводу на банковские счета нерезидента ОСОО «ФИНАМ» (Киргизия) денежных средств в сумме 180 154 306, 64 руб. с представлением уполномоченному банку документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода. Вышеуказанный внешнеторговый контракт заключен формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

B соответствии с положениями статьи 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ. В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В абзацах 2 и 4 пункта 85 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 разъяснено, что в качестве сделок, совершенных с указанной целью, могут быть квалифицированы сделки, которые нарушают основополагающие начала российского правопорядка, принципы общественной, политической и экономической организации общества, его нравственные устои. Для применения статьи 169 ГК РФ необходимо установить, что цель сделки, а также права и обязанности, которые стороны стремились установить при ее совершении, либо желаемое изменение или прекращение существующих прав и обязанностей заведомо противоречили основам правопорядка или нравственности, и хотя бы одна из сторон сделки действовала умышленно.

В соответствии с подпунктом д) пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В пункте 2 описательной части Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 8 июня 2004 г. № 226-0 (далее - Определением Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-0) указывается, что статья 169 ГК РФ «...особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности...».

При этом в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-0 отмечается, что понятия «основы правопорядка» и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений.

Статья 169 ГК РФ указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Исходя из положений Федерального закона № 173-ФЗ, задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В данном случае действия ООО «ГСН» посягают на охраняемые законом общественные посягают на охраняемые законом общественные отношения в сфере стабильности внутреннего валютного рынка, а также приводят к невыполнению поставленных государством задач по реализации единой государственной валютной политики, направленной на обеспечение законности и прозрачности оттока капитала за рубеж, оказывает влияние на устойчивость платежного баланса Российской Федерации и не позволяет Правительству Российской Федерации осуществлять контроль за процессами, происходящими во внешнеэкономическом секторе экономики, проводить взвешенную внешнеторговую, денежно-кредитную, финансовую и валютную политику государства, определять стратегию в области валютного регулирования.

Вышеперечисленные действия представляют существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, которая выражается в пренебрежительном отношении к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Действия ООО «ГСН» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным частями 3, 4 статьи 1, частью 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Согласно определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 25 июля 2016 г. по делу № А41-48518/2014 совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у сторон нет цели достигнуть заявленных результатов. Установление факта того, что в намерения сторон на самом деле не входили возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделкой, является достаточным основанием для признания сделки ничтожной.

Таким образом, иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Государственная пошлина, не уплаченная Истцом, подлежит взысканию с Ответчика 1 в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

признать недействительным внешнеторговый контракт от 22.07.2022 №КВ-24, заключенный между ООО "ГСН" и ОсОО "ФИНАМ".

Применить последствия недействительности сделки: взыскать с общества с ограниченной ответственностью "ГСН" (ИНН: <***>) в доход Российской Федерации денежных средства в размере 180 154 306,64 руб.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "ГСН" (ИНН: <***>) в доход федерального бюджета 1 375 772 руб. государственной пошлины за рассмотрение иска.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия.


Судья Ларионова Н.А.