Решение от 15 августа 2019 г. по делу № А60-5746/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

620075 г. Екатеринбург, ул. Шарташская, д.4,

www.ekaterinburg.arbitr.ru e-mail: info@ekaterinburg.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А60-5746/2017
15 августа 2019 года
г. Екатеринбург



Резолютивная часть решения объявлена 14 августа 2019 года

Полный текст решения изготовлен 15 августа 2019 года

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи Н.В. Соболевой, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи С.И. Устиновой, ознакомившись с материалами дела №А60-5746/2017 по иску

ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15

к закрытому акционерному обществу работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора: открытое акционерное общество "РЕГИСТРАТОР-КАПИТАЛ" (ИНН <***>, ОГРН <***>),

об обязании заключить договоры купли-продажи акций,

при участии в судебном заседании:

от истцов: ФИО1, ФИО5, ФИО8 - лично, паспорта; от ФИО1: ФИО16 по доверенности от 10.06.2019, от ФИО2: ФИО16, по доверенности от 27.01.2017, от ФИО3: ФИО16 по доверенности от 27.01.2017, от ФИО4: ФИО16 по доверенности от 15.02.2017, от ФИО5: ФИО16 по доверенности от 14.02.2017, от ФИО6: ФИО16 по доверенности от 06.02.2017, от ФИО7: ФИО16 по доверенности от 15.02.2017, от ФИО8: ФИО16 по доверенности 15.02.2017, от ФИО9: ФИО16 по доверенности от 15.02.2017, от ФИО10: ФИО16 по доверенности от 13.02.2017, от ФИО11: ФИО16 по доверенности от 08.01.2017, от ФИО12: ФИО16 по доверенности от 03.02.2017, от ФИО13: ФИО16 по доверенности от 03.02.2017, от ФИО14: ФИО16 по доверенности от 27.01.2017; от ФИО15: ФИО16 по доверенности от 27.01.2017;

от ответчика: ФИО17, представитель по доверенности №02 от 01.12.2018; ФИО18, представитель по доверенности №5 от 25.04.2019.,

эксперт ФИО19 (до перерыва в судебном заседании 07.08.2019).

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов составу суда не заявлено.

Рассмотрев заявление, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

13.02.2017 ФИО1 обратился в Арбитражный суд Свердловской области с исковым заявлением к ЗАОр «Екатеринбурггорпроект» об обязании общества заключить с ним договор купли-продажи обыкновенных акций с государственным регистрационным номером выписка 1-01-10008-R, в количестве 28516 штук по цене 485 руб. 41 коп. за одну акцию на общую сумму 13841951 руб. 56 коп. в десятидневный срок с момента вступления решения в законную силу.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 15.02.2017 исковое заявление было принято к производству, делу присвоен номер №А60-5746/2017, назначено предварительное судебное заседание.

ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, 27.02.2017 обратились в Арбитражный суд Свердловской области с иском к закрытому акционерному обществу работников «Екатеринбурггорпроект» об обязании заключить с истцами договоры купли-продажи принадлежащих им акций по ценам, указанным в просительной части искового заявления, в десятидневный срок с момента вступления решения в законную силу.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 02.03.2017 исковое заявление было принято к производству, делу присвоен номер №А60-8063/2017, назначено предварительное судебное заседание.

В предварительном судебном заседании по делу №А60-5746/2017 истец заявил ходатайство об объединении дела №А60-5746/2017 с делом №А60-8063/2017. Аналогичное ходатайство заявлено истцами в рамках дела №А60-8063/2017.

Определением суда от 29.03.2017 ходатайство ФИО1 удовлетворено, указанные дела объединены для совместного рассмотрения в одно производство. Впоследствии в судебном заседании истцы заявили ходатайство об объединении дела №А60-5746/2017 и дела №А60-15312/2017 в одно производство. Определением суда от 09.06.2017 ходатайство истцов удовлетворено, указанные дела объединены для совместного рассмотрения в одно производство.

По ходатайству истца судом была назначена судебная экспертиза по определению действительной выкупной стоимости (рыночной стоимости) одной именной обыкновенной бездокументарной акции закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» номер государственной регистрации выпуска акций: 1-01-10008R; общее количество обыкновенных акций 570 316; номинал 1 (один) рубль 00 копеек на следующие 9 дат: 30.05.2016, 31.05.2016, 11.10.2016, 16.12.2016, 09.01.2017, 10.01.2017, 07.02.2017, 13.02.2017, 14.02.2017. Проведение экспертизы поручено эксперту ФИО20 (ООО «Инвест-Актив-Оценка»).

После получения судом заключения эксперта №О/17-04-07 от 14.09.2017 от истцов поступило ходатайство об уточнении исковых требований с учетом результатов проведенной судебной экспертизы. Ходатайство судом рассмотрено и удовлетворено, уточнение иска принято в порядке ст. 49 АПК РФ.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 08.12.2017 исковые требования удовлетворены в полном объеме.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.04.2018 решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от 02.08.2018 решение Арбитражного суда Свердловской области от 08.12.2017 и Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.04.2018 отменены, дело направлено на новое рассмотрение.

24.08.2018 определением Арбитражный суд Свердловской области суд принял к производству настоящее дело.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 22.11.2018 удовлетворено ходатайство ответчика, назначена судебная экспертиза по определению действительной (рыночной) стоимости чистых активов закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) по итогам 1 квартала 2016 года, 3 квартала 2016 года и 4 квартала 2016 года. При назначении данной экспертизы суд учитывал отсутствие в материалах дела какого – либо экспертного заключения по вопросам определения действительной (рыночной) стоимости чистых активов закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» на юридически значимые даты.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.01.2019 определение от 22.11.2018 оставлено без изменения.

Определением от 29.01.2019 удовлетворено заявление истцов об отводе экспертов, проведение экспертизы, назначенной определением Арбитражного суда Свердловской области от 22.11.2018 (резолютивная часть объявлена 15.11.2018) поручено эксперту ФИО19, сотруднику общества с ограниченной ответственностью «АНТЕЙ-ЭКСПЕРТ».

30.04.2019 в суд поступило экспертное заключение №5/Э-0319 от 29.04.2019. В соответствии с выводами эксперта ФИО19 итоговая величина рыночной стоимости чистых активов ЗАОр по состоянию на 31.03.2016 (по итогам первого квартала 2016 года) составляет 150 350 362 руб., на 30.09.2016 (по итогам 3 квартала 2016 года) – 145 497 726 руб., на 31.12.2016 (по итогам 4 квартала 2016 года) – 141 101 877 руб.

В судебном заседании 08.07.2019 судом удовлетворено ходатайство ответчика о вызове эксперта в судебное заседание для дачи пояснений по экспертному заключению от 29.04.2019. В ходатайстве ответчик, в том числе, привел доводы о том, что расчет стоимости чистых активов осуществляется по данным бухгалтерского учета. При этом активы и обязательства принимаются к расчету по стоимости, подлежащей отражению в бухгалтерском балансе организации исходя из правил оценки соответствующих статей бухгалтерского баланса. Ответчик указывает на необоснованный отказ эксперта от доходного и сравнительного подхода, а также на применение затратного подхода. По мнению ответчика, оценка имущественного комплекса произведена экспертом без учета предпосылки сохранения деятельности предприятия.

Истцы представили в суд отзыв от 11.07.2019 на возражения ответчика по заключению эксперта ФИО19 В частности, истцы указали, что при новом рассмотрении настоящего дела сам ответчик заявил ходатайство назначении экспертизы и о постановке перед экспертом вопроса об определении действительной стоимости чистых активов. По смыслу ст. 7 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ (ред. от 03.08.2018) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" юридическое содержание терминов «рыночная стоимость», «действительная стоимость», «разумная стоимость», «эквивалентная стоимость», «реальная стоимость» и других идентично. Таким образом, по сути, сам ответчик просил определить рыночную стоимость чистых активов общества и, соответствующая экспертиза была назначена судом. Между тем, в своих возражениях ответчик фактически ссылается на то, что при расчете стоимости чистых активов должна применяться балансовая стоимость без корректировки на рыночные условия и указанный довод ответчика противоречит п. 1 ст. 7 Федерального закона от 19.07.1998 № 115-ФЗ «Об особенностях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий)», п. 3 ст. 75 Федерального закона № 208-ФЗ от 26.12.1995 «Об акционерных обществах», п. 1, 2 ст. 77 Федерального закона № 208-ФЗ от 26.12.1995 «Об акционерных обществах», а также разъяснениям, данным в постановлении Президиума ВАС РФ № 5261/05 от 06.09.2005. Эксперт, руководствуясь как Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.08.2014 № 84н, так и положениями Федеральных стандартов оценки, соответствующую рыночную стоимость чистых активов предприятия определил. Ссылки на использованные нормативные акты приведены на листе 13 заключения судебной экспертизы.

Истцы указывают, что для ответа на постановленный вопрос об установлении рыночной стоимости чистых активов предприятия экспертом проведена оценка имущественного комплекса организации (бизнеса) в соответствии как с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.08.2014 № 84н, так и положениями Федеральных стандартов оценки, в частности ФСО № 8. Чистые активы предприятия являются одним из показателей его финансово-хозяйственной деятельности (бизнеса) и его имущественного комплекса. Само по себе несогласие ответчика с терминологией, приведенной в заключении судебной экспертизы, не свидетельствует о недостоверности результата судебной экспертизы.

По мнению истцов, вопреки утверждению ответчика подробное обоснование отказа от доходного подхода приведено на листе 101 заключения. Самим же ответчиком прогнозные данные, включая бюджеты, бизнес-планы и иные внутренние документы предприятия, устанавливающие прогнозные величины основных показателей, не представлены. Экспертом отмечено, что финансовым показателем деятельности АОр «Екатеринбурггорпроект» за 2016 год является убыток. Более того, по итогам 2017 года предприятие также является убыточным. С учетом данных обстоятельств, истцы утверждают, что новое руководство предприятия не может и не хочет заниматься выполнением проектных работ, основной целью является раздел имущества между небольшой группой оставшихся работников после завершения судебных процессов по делам №№ А60-5746/2017, А60-16563/2018, А60-5513/2017, А60-5595/2019.

Истцы также указывали, что для применения сравнительного подхода необходимы достоверные и достаточные данные о рыночной стоимости чистых активов организаций - аналогов, то есть организаций с сопоставимым имущественным комплексом, или данные о продаже имущественных комплексов организаций - аналогов, то есть о продаже готового бизнеса организаций - аналогов, с расшифровкой перечня имущества и обязательств для его соотнесения с исследуемым предприятием. Данных о рыночной стоимости чистых активов указанных ответчиком предприятий, равно как и данных о цене их продажи как имущественных комплексов, не представлено. В рамках затратного подхода к оценке предприятие может рассматриваться как действующее или как ликвидируемое. На листе 102 заключения эксперт указал, что при использовании затратного подхода конкретный метод проведения оценки объекта оценки применяется с учетом ожиданий относительно перспектив деятельности организации (как действующая или как ликвидируемая). Эксперту не известны предпосылки ликвидации исследуемого предприятия, в связи с чем соответствующий метод затратного подхода не был применен экспертом (л. 102 заключения). Таким образом, предприятие оценено экспертом как действующее, а не ликвидируемое, и довод ответчика о нарушении пункта 5б ФСО № 8 безоснователен. Вопреки утверждению ответчика арендные отношения учтены экспертом при расчете рыночной стоимости чистых активов.

В соответствии позицией истцов ответчик путает понятия «переоценка основных средств» и «корректировка стоимости чистых активов на рыночные условия». Данные понятия отличаются по целям, сферам применения и правовым последствиям. В соответствии с п. 14, 15 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» переоценка производится для целей ведения бухгалтерского учета и налогообложения по налогу на имущество организаций (п. 1 ст. 375 НК РФ). Корректировка стоимости чистых активов предприятия производится в соответствии с ФСО № 8. При этом корректировка стоимости чистых активов при проведении судебной оценочной экспертизы не возлагает на общество обязательств по переоценке для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

В судебном заседании 07.08.2019 допрошен эксперт ФИО19, которая пояснила, что при проведении экспертизы она руководствовалась положениями Федерального Закона Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее - закон об оценке) и Федеральными стандартами оценки (далее - ФСО). Закон РФ от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и положения по бухгалтерскому учету (далее - ПБУ) не регулируют определение рыночной стоимости, их использование не предусмотрено действующим законодательством об оценочной деятельности.

Существует балансовая и рыночная стоимость чистых активов. В большинстве случаев это две разные величины. Причинами их расхождения могут быть: инфляция, влияние которой не отражается в бухгалтерском учете; изменение конъюнктуры рынка; используемые методы ведения бухгалтерского учета, например, в части начисления амортизации.

Эксперт использовал порядок определения стоимости чистых активов, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2014 г. № 84н, в части алгоритма расчета. Далее, с учетом того, что перед экспертом стоял вопрос об определении рыночной стоимости чистых активов, эксперт выступал как оценщик и руководствовался положениями закона об оценке и ФСО. Рыночная стоимость чистых активов = рыночная стоимость активов - рыночная (текущая) стоимость обязательств. Состав активов и обязательств определен экспертом по данным бухгалтерского учета предприятия в соответствии с имеющимися в материалах дела документами.

Также эксперт пояснил, что мировой оценочной практике и российском законодательстве понятия «чистые активы» и «собственные средства» («собственный капитал») зачастую используются как аналогичные. Определение рыночной стоимости чистых активов предприятия (собственного капитала фирмы) и оценка рыночной стоимости бизнеса в оценочной деятельности одно и то же. В частности, один из методов оценки бизнеса, применяемый в рамках затратного подхода, - метод скорректированных чистых активов, в рамках которого стоимость бизнеса (стоимость собственного капитала) определяется как разница между величиной рыночной стоимости активов и обязательств. Кроме того, на странице 101 заключения экспертом приведено исчерпывающее обоснование отказа от расчета объекта оценки в рамках сравнительного подхода. Эксперт указал, что в приведенной ответчиком таблице представлена только финансовая отчетность предприятий, но отсутствует самый важный параметр для реализации сравнительного подхода - цены сделок, то есть рыночной стоимости предприятий - аналогов. Вследствие этого невозможно рассчитать мультипликаторы (коэффициенты, отражающие соотношение между ценой компании и показателем ее деятельности). Также в приведенной таблице нет попозиционной расшифровки основных средств (из каких объектов они состоят, включают ли объекты недвижимости или транспортные средства; какова площадь недвижимости и ее состояние и проч.). Таким образом, приведенные ответчиком в ходатайстве о допросе эксперта данные нельзя использовать для расчетов рыночной стоимости собственного капитала компании в рамках сравнительного подхода.

Эксперт в ходе допроса указал, что порядок определения стоимости чистых активов, утвержденный Министерством Финансов РФ от 28.08.2014 №84н регулирует определение стоимости чистых активов для целей бухгалтерского учета. При оценке рыночной стоимости чистых активов действует тот же порядок (чистые активы = сумма активов - сумма обязательств), но при этом обязательно определяется рыночная стоимость каждой статьи бухгалтерского баланса, принимаемой к учету. Возражая на по доводам / вопросам ответчика эксперт пояснил, что делать отдельное допущение, предусматривающее возможность сохранения «работоспособности» предприятия, не требовалось, так как предприятие оценивается в заключении как действующее, предпосылок для ликвидации предприятия нет (стр. 102 заключения). Чистые активы предприятия по данным бухгалтерского учета положительны и больше уставного капитала фирмы во все исследуемые периоды.

На страницах 329 - 331 заключения эксперт подробно описал оценочные методики определения физического износа оборудования, которое по данным бухгалтерского учета полностью амортизировано, но находится на балансе предприятия (таблицы № П2.32, П2.33, П2.34, П2.35, П2.36). Для расчета рыночной стоимости дорогостоящего импортного оборудования, которое имеет максимальную остаточную стоимость по данным бухгалтерского учета, эксперт применил метод индексации в рамках затратного подхода.

После допроса эксперта и перерыва в судебном заседании 14.08.2019 ответчик представил письменные пояснения по делу, просил в иске отказать. Ответчик указал, что общество не уклонялось от подписания договоров с истцами; выкупная стоимость всех акций народного предприятия определяется ежеквартально по методике, утверждаемой общим собранием акционеров; стоимость акций определяется на основании данных бухгалтерской отчетности за прошедший квартал путем деления суммы чистых активов акционерного общества на общее количество акций, находящихся в обращении, и последующим умножением на 0,3, а сумма чистых активов акционерного общества рассчитывается в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом Минфина РФ №10н от 29 января 2003 года (вместо него принят Приказ №84н от 28 августа 2014 года).

Ответчик также указал, что экспертное заключение №5/Э-0319 от 29.04.2019 эксперта ФИО19 является недопустимым доказательством по делу, поскольку эксперт, проведя переоценку отдельных статей баланса, определил не стоимость чистых активов, а цену предложения стоимости предприятия для реализации. В материалах дела имеется отчет об оценке определения справедливой (рыночной) стоимости чистых активов Общества (том 11 стр. 72-129), сделанный ООО АГ «Доходная недвижимость» по которому, стоимость чистых активов оценена по состоянию на 31 марта 2016 г., учетом округления, составляет 500 тысяч рублей. Также в деле имеются расчеты выкупной стоимости акций, сделанные в соответствии с Порядком определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях главы 25 НК РФ, утвержденном Приказом №10-66/пз-н от 09.11.2010 г. и выписка от регистратора о стоимости сделок с акциями за 2014-2015 годы, где стоимость акций сопоставима с выкупной стоимостью акций, рассчитанной ответчиком исходя из методики.

По мнению ответчика, истцы, самовольно пересматривая утвержденную высшим органом акционерного общества работников на основе надлежащего бухгалтерского и налогового учета методику определения выкупной стоимости акций, следовательно, сам размер их выкупной стоимости, безосновательно не только вторгаются в компетенцию общего собрания акционеров, но и по факту игнорируют, пересматривают принятое в установленном порядке, соответствующее закону решение общего собрания акционерного общества работников, которое исполнялось на протяжении длительного времени и подтверждено судебной практикой. Само решение общего собрания акционеров, утвердившее указанную Методику расчета выкупной стоимости, акционерами не оспаривалось.

Истцы в судебном заседании 14.08.2019 просили иск удовлетворить в полном объеме с учетом выводов эксперта ФИО20 Г. (ООО «Инвест-Актив-Оценка») в заключении судебной экспертизы №О/17-04-07 от 14.09.2017, представленной в дело при первоначальном рассмотрении дела, а также с учетом принятого судом 03.10.2017 уточнения размеров исковых требований по результатам проведенной судебной экспертизы.

Рассмотрев материалы дела, заслушав пояснения сторон и эксперта, суд установил, что закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) зарегистрировано в качестве юридического лица 12.08.1999, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 11.12.2001. Уставный капитал общества разделен на 570 316 акций, номинальной стоимостью 1 руб. каждая акция.

Истцы являлись работниками и акционерами данного народного предприятия, при этом ФИО1 принадлежит 28 516 его акций, ФИО2 - 2016 акций, ФИО3 - 10 903 акции, ФИО4 - 9848 акций, ФИО5 - 10 334 акций, ФИО6 - 1722 акции, ФИО7 - 3293 акции, ФИО8 - 27 003 акции, ФИО9 -10 266 акций, ФИО10 - 8863 акции, ФИО11 - 6009 акций, ФИО12 - 9857 акций, ФИО13 - 8748 акций, ФИО14 - 4312 акций, ФИО15 - 1690 акций.

Трудовые отношения истцов с обществом прекращены в период с мая 2016 года по февраль 2017 года, в том числе, ФИО1 уволен 30.05.2016, ФИО6 - 31.05.2016, ФИО4 - 11.10.2016, ФИО7 - 16.12.2016, ФИО3, ФИО11, ФИО15, ФИО14, - 09.01.2017, ФИО2 - 10.01.2017, ФИО8 - 07.02.2017, ФИО9, ФИО10, ФИО13 - 13.02.2017,ФИО5, ФИО12 - 14.02.2017. Таким образом, между истцами и ответчиком возникли обязательства по продаже и выкупу акций ЗАОр «Екатеринбурггорпроект».

Особенности создания и правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий) урегулированы Законом № 115-ФЗ «Об особенностях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий)». Согласно пункту 4 статьи 6 названного Закона народное предприятие обязано выкупить у уволившегося работника - акционера, а уволившийся работник - акционер обязан продать народному предприятию принадлежащие ему акции народного предприятия по их выкупной стоимости в течение трех месяцев с даты увольнения.

Как следует из материалов дела, между сторонами отсутствует спор о том, что истцы являлись работниками и акционерами общества, а также отсутствуют разногласия относительно количества принадлежащих истцам акций и даты прекращения трудовых отношений с предприятием. Спор возник только по поводу выкупной стоимости акций. Истцы, самостоятельно произведя расчет стоимости одной акции народного предприятия исходя из рыночной стоимости его активов за 2015 год, направили обществу требования о выкупе акций по цене 485 руб. 41 коп. за одну акцию, к требованиям приложили проекты договоров купли-продажи. Общество с предложенной акционерами ценой выкупа акций не согласилось, направило указанным лицам протоколы разногласий, в которых указало на иную стоимость акций, определенную в соответствии с Методикой определения выкупной стоимости акций, утвержденной общим собранием акционеров.

Полагая, что балансовая стоимость активов предприятия, исходя из которой ответчик произвел расчет выкупной стоимости акций, существенно занижена по сравнению с действительной стоимостью таких активов, что в целом повлекло неверный расчет стоимости акций в соответствии с предложенной методикой и ведет к возникновению неосновательного обогащения общества за счет акционеров, продающих свои акции, истцы обратились в арбитражный суд с соответствующим иском.

Ответчик, возражая относительно иска, указывал, что выкупная стоимость акций должна определяться в соответствии с Методикой определения выкупной стоимости акций, утвержденной общим собранием акционеров общества «Екатеринбурггорпроект» 27.05.2016.

При этом при новом рассмотрении дела ответчик заявил ходатайство назначении судебной экспертизы по определению действительной (рыночной) стоимости чистых активов закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) по итогам 1 квартала 2016 года, 3 квартала 2016 года и 4 квартала 2016 года. Поскольку в материалах дела отсутствовало экспертное заключение по вопросам определения действительной (рыночной) стоимости чистых активов закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» на юридически значимые даты, суд посчитал возможным данное ходатайство удовлетворить.

Определением от 22.11.2019 судом назначена судебная экспертиза.

Определением от 29.01.2019 проведение экспертизы поручено эксперту ФИО19 (ООО «АНТЕЙ-ЭКСПЕРТ»).

В соответствии с выводами эксперта ФИО19 (экспертное заключение) №5/Э-0319 от 29.04.2019 итоговая величина рыночной стоимости чистых активов ЗАОр по состоянию на 31.03.2016 (по итогам первого квартала 2016 года) составляет 150 350 362 руб., на 30.09.2016 (по итогам 3 квартала 2016 года) – 145 497 726 руб., на 31.12.2016 (по итогам 4 квартала 2016 года) – 141 101 877 руб.

Согласно пункту 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ выкупная стоимость всех акций народного предприятия определяется ежеквартально по методике, утверждаемой общим собранием акционеров, при этом указанная стоимость не должна составлять менее 30 процентов стоимости чистых активов народного предприятия и должна, как правило, соответствовать их рыночной стоимости.

В соответствии с Методикой определения выкупной стоимости акций, утвержденной общим собранием акционеров общества «Екатеринбурггорпроект» от 27.05.2016, выкупная стоимость одной акции данного предприятия рассчитывается ежеквартально на основе данных бухгалтерской отчетности за прошедший квартал; стоимость одной акции действительна до утверждения даты сдачи очередной бухгалтерской отчетности, включая эту дату; выкупная стоимость одной акции определяется путем деления суммы чистых активов общества на общее количество акций, находящихся в обращении, и умножением на коэффициент 0,3.

Пунктом 6 Методики установлено, что ее действие распространяется на всех уволившихся акционеров, не продавших свои акции на дату утверждения методики.

В настоящее время применяется Порядок определения стоимости чистых активов, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.08.2014 № 84н. В соответствии с пунктом 4 названного Порядка стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации.

По смыслу правовых норм, регулирующих схожие отношения, а именно основания и порядок выплаты действительной стоимости доли вышедшему из общества с ограниченной ответственностью участнику, обязанность определения такой стоимости возложена на общество, участник же вправе согласиться или не согласиться с размером действительной стоимости его доли, определенным обществом. В случае его несогласия суд проверяет обоснованность доводов участника, а также возражений общества на основании представленных сторонами доказательств, предусмотренных гражданским процессуальным и арбитражным процессуальным законодательством, в том числе заключения проведенной по делу экспертизы (подпункт «в» пункта 16 совместного постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.12.1999 № 90/14 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

В данном случае, как следует из материалов дела, стороны применяют одинаковые подходы к расчету выкупной стоимости акций общества, определяя ее как соотношение общего количества размещенных акций к стоимости чистых активов предприятия, разногласия заключаются лишь в определении величины таких чистых активов и наличии оснований для применения Методики определения выкупной стоимости акций, утвержденной общим собранием акционеров общества от 27.05.2016, в частности пункта 3 методики, предусматривающего применение коэффициента 0,3 при определении стоимости выкупа акций.

Суд полагает, что оснований для неприменения к спорным правоотношениям пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ и Методики определения выкупной стоимости акций, утвержденной общим собранием акционеров общества, не имеется. Ранее указанная методика применялась ко всем уволенным работникам предприятия.

Соответственно, с учетом полученного судом в ходе проведения судебной экспертизы по инициативе ответчика экспертного заключения №5/Э-0319 от 29.04.2019 (эксперта ФИО19), являющегося надлежащим доказательством по делу, суд, приняв определенные экспертом итоговые величины рыночной стоимости чистых активов ЗАОр , самостоятельно произвел по Методике определения выкупной стоимости акций, утвержденной общим собранием акционеров общества, следующий расчет выкупной стоимости одной акции общества на юридически значимые даты (формула: итоговая величина рыночной стоимости чистых активов ЗАОр : 570 316 акций (общее количество акций) х k 0,3):

- на 31.03.2016 (по итогам первого квартала 2016 года) выкупная стоимость одной акции составляет – 79 руб. 08 коп. (150 350 362 руб. : 570 316 акций х k0,3);

- на 30.09.2016 (по итогам 3 квартала 2016 года) выкупная стоимость одной акции составляет – 76 руб. 53 коп. (145 497 726 руб. : 570 316 акций х k0,3);

– на 31.12.2016 (по итогам 4 квартала 2016 года) – выкупная стоимость одной акции составляет – 74 руб. 22 коп. (141 101 877 руб. : 570 316 акций х k0,3).

Далее с учетом дат увольнения истцов и определенных судом размеров выкупной стоимости одной акции суд по формуле (общее количество акций х выкупная стоимость одной акции) произвел расчеты размера общей выкупной стоимости конкретного пакета акций уволившегося акционера.

Судом рассмотрен и отклонен довод ответчика о необходимости определения выкупной стоимости акции только на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия. Как было указано выше, в случае несогласия акционера со стоимостью акции, суд, применяя правовые нормы, регулирующих схожие правоотношения, проверяет обоснованность доводов на основании представленных сторонами доказательств, в том числе, заключения проведенной по делу экспертизы. На наличие рыночной стоимости у акций народных предприятий прямо указано в п. 1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 19.07.1998. Эксперт также в ходе произведенного допроса указал, что применял метод корректировки статей баланса на рыночные условия.

Необоснованным также является довод ответчика о том, что указанная в договорах купли - продажи акций ЗАОр «Екатеринбурггорпроект» в 2016 г. цена одной акции в сумме 1 руб. (номинальная стоимость), является рыночной ценой акций. В данном случае, указанная ответчиком цена не соответствует критериям добровольности, осведомленности и разумности, установленным ст. 3 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ (ред. от 03.08.2018) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"

Также отклонен как несоответствующий действительности довод ответчика о том, что общество не уклонялось от подписания договоров с истцами. Из материалов дела усматривается, что общество с предложенной акционерами ценой выкупа акций не согласилось, направило указанным лицам протоколы разногласий, в которых указало на иную стоимость акций, соответственно, между сторонами возник спор о выкупной цене акций.

Кроме того, суд не посчитал возможным принять во внимание представленный истцами расчет выкупной стоимости акций, поскольку истцы не руководствовались заключением судебной экспертизы по определению итоговых величин рыночной стоимости чистых активов ЗАОр, а также необоснованно не применили к спорным правоотношениям положения пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, в котором выкупная стоимость акции должна, как правило, соответствовать рыночной стоимости, а также требования Методики определения выкупной стоимости акций, утвержденной общим собранием акционеров общества, и устанавливающей коэффициент 0,3.

На основании вышеизложенного, исковые требования подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

В порядке распределения судебных расходов (ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) уплаченная истцами при подаче иска государственная пошлина взыскивается с ответчика в размере 6 000 руб. 00 коп. в пользу каждого из истцов, расходы по оплате судебной экспертизы, произведенном при первоначальном рассмотрении дела, в сумме 175 000 руб. 00 коп. подлежат взысканию с ответчика (по 11 666 руб. 00 коп. в пользу каждого из истцов).

Расходы на оплату стоимости проведения судебной экспертизы в сумме 230 000 руб. 00 коп. при новом рассмотрении дела относятся на ответчика. При этом с учетом невыполнения ответчиком требований суда о дополнительной оплате стоимости экспертизы путем внесения денежных средств на депозитный счет суда при замене эксперта, суд полагает возможным взыскать с ответчика непосредственно в пользу экспертной организации необходимые расходы в сумме 117 500 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст.110, 167-170, 171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Исковые требования ФИО2 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО2 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 2 016 штук по выкупной стоимости, равной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 149 627 руб. 52 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО2 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

2.Исковые требования ФИО3 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО3 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 10903 штуки по выкупной стоимости, равной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 809 220 руб. 66 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО3 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

3.Исковые требования ФИО4 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО4 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 9848 штук по выкупной стоимости, равной 76 руб. 53 коп. за одну акцию, на общую сумму 753 667 руб. 44 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО4 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

4.Исковые требования ФИО5 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО5 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 10334 штуки по выкупной стоимости, равной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 766 989 руб. 48 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО5 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

5.Исковые требования ФИО6 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО6 договор купли-продажи принадлежащих ему акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 1722 штуки по выкупной стоимости, равной 79 руб. 08 коп. за одну акцию, на общую сумму 136 175 руб. 76 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО6 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

6.Исковые требования ФИО7 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО7 договор купли-продажи принадлежащих ему акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 3293 штуки по выкупной стоимости, равной 76 руб. 53 коп. за одну акцию, на общую сумму 252 013 руб. 29 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО7 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

7.Исковые требования ФИО8 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО8 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 27003 штуки по выкупной стоимости, равной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 2 004 162 руб. 66 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО8 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

8.Исковые требования ФИО9 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО9 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 10266 штуки по выкупной стоимости, равной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 761 942 руб. 52 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО9 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

9.Исковые требования ФИО10 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО10 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 8863 штуки по выкупной стоимости, равной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 657 811 руб. 86 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО10 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

10.Исковые требования ФИО11 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО11 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 6009 штук по выкупной стоимости, равной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 445 987 руб. 98 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО11 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

11.Исковые требования ФИО12 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО12 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 9857 штуки по выкупной стоимости, равной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 731 586 руб. 54 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО12 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

12.Исковые требования ФИО13 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО13 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 8748 штуки по выкупной стоимости, равной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 649 276 руб. 56 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО13 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

13. Исковые требования ФИО14 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО14 договор купли-продажи принадлежащих ей акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 4312 штуки по выкупной стоимости, равной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 320 036 руб. 64 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО14 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

14.Исковые требования ФИО1 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО1 договор купли-продажи принадлежащих ему акций Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 28 516 штук по выкупной стоимости, равной 79 руб. 08 коп. за одну акцию, на общую сумму 2 255 045 руб. 28 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО1 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

15.Исковые требования ФИО15 удовлетворить.

Обязать Закрытое акционерное общество работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в десятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу заключить с ФИО15 договор купли-продажи принадлежащих ему акций Закрытою акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в количестве 1690 штук по выкупной стоимости, разной 74 руб. 22 коп. за одну акцию, на общую сумму 125 431 руб. 80 коп.

Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО15 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп в возмещение расходов по уплате государственной пошлины и 11 666 руб. 00 коп. в возмещение расходов по уплате расходов на проведение судебной экспертизы.

17. Взыскать с Закрытого акционерного общества работников «Екатеринбурггорпроект» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу общества с ограниченной ответственностью «АНТЕЙ-ЭКСПЕРТ» (ИНН <***>, ОГРН <***>) стоимость проведения судебной экспертизы в сумме 117 500 руб. 00 коп.

18. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить соответственно на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

19. С информацией о дате и времени выдачи исполнительного листа канцелярией суда можно ознакомиться в сервисе «Картотека арбитражных дел» в карточке дела в документе «Дополнение».

Выдача исполнительных листов производится не позднее пяти дней со дня вступления в законную силу судебного акта.

По заявлению взыскателя дата выдачи исполнительного листа (копии судебного акта) может быть определена (изменена) в соответствующем заявлении, в том числе посредством внесения соответствующей информации через сервис «Горячая линия по вопросам выдачи копий судебных актов и исполнительных листов» на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» либо по телефону Горячей линии 371-42-50.

В случае неполучения взыскателем исполнительного листа в здании суда в назначенную дату, исполнительный лист не позднее следующего рабочего дня будет направлен по юридическому адресу взыскателя заказным письмом с уведомлением о вручении.

В случае если до вступления судебного акта в законную силу поступит апелляционная жалоба, (за исключением дел, рассматриваемых в порядке упрощенного производства) исполнительный лист выдается только после вступления судебного акта в законную силу. В этом случае дополнительная информация о дате и времени выдачи исполнительного листа будет размещена в карточке дела «Дополнение».

СудьяН.В. Соболева