Решение от 9 ноября 2022 г. по делу № А60-49809/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

620075 г. Екатеринбург, ул. Шарташская, д.4,

www.ekaterinburg.arbitr.ru e-mail: info@ekaterinburg.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А60-49809/2022
09 ноября 2022 года
г. Екатеринбург


Резолютивная часть решения объявлена 02 ноября 2022 года

Полный текст решения изготовлен 09 ноября 2022 года


Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи М.Ю. Грабовской, при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело №А60-49809/2022 по исковому заявлению ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ - ОТДЕЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к АО «УКЗ» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о взыскании финансовых санкций,

при участии в судебном заседании:

от Государственного учреждения - Отделение пенсионного фонда Российской Федерации по Свердловской области – ФИО2, представитель по доверенности от 25.03.2022,

от АО «УКЗ» - ФИО3, представитель по доверенности от 17.05.2022.

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов составу суда, лицу ведущему протокол, не заявлено.


В арбитражный суд поступило исковое заявление ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ - ОТДЕЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ (ИНН <***>, ОГРН <***>) к АО «УКЗ» (ИНН <***>, ОГРН <***>) о взыскании финансовых санкций.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 15.09.2022 заявление принято к производству суда, назначено предварительное судебное заседание.

В материалы дела путем электронной подачи документов через систему «Мой Арбитр» 18.10.2022 от заинтересованного лица поступил отзыв.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 19.10.2022 суд завершил рассмотрение всех вынесенных в предварительное заседание вопросов, с учетом мнения присутствующих в судебном заседании представителей лиц, участвующих в деле, назначил дело к судебному разбирательству.

В материалы дела 31.10.2022 от заявителя поступили возражения на отзыв. Документ судом приобщен к материалам дела.

Представитель заинтересованного лица просит приобщить к материалам дела дополнительные документы. Документы судом приобщены к материалам дела.

Представитель заявителя поддерживает заявленные требований, просит взыскать финансовые санкции.

Представитель заинтересованного лица возражает относительно заявленных требований, просит отказать.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

В отношении АО «УКЗ» Государственным учреждением – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Свердловской области (далее – Заявитель) проведена проверка исполнения требований п.п. 1 и 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее - Закон № 27-ФЗ).

В ходе проверки установлено, что АО «УКЗ» предоставило сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования по форме СЗВ-М за октябрь и ноябрь 2021 года, с нарушением установленного срока.

По данным фактам заявителем составлены акты о выявлении правонарушений, а затем вынесены решения от 06.04.2022 № 075S19220009074, №075S19220009075 о привлечении АО «УКЗ» к ответственности за совершение правонарушения в сфере законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, предусмотренного ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в виде взыскания штрафа в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо, всего на сумму 214 500 руб.

В связи с тем, что АО «УКЗ» отказалось уплачивать сумму финансовых санкций в добровольном порядке, заявитель обратился с настоящим заявлением в суд.

В соответствии с абзацем 3 части 2 статьи 14 Федерального закона Российской Федерации от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 167-ФЗ) страхователи обязаны представлять в территориальные органы страховщика документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а также для назначения (перерасчета) и выплаты обязательного страхового обеспечения.

Согласно статье 15 Закона № 27-ФЗ страхователь обязан в установленный срок представлять органам Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о застрахованных лицах, определенные настоящим Федеральным законом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 № 27-ФЗ страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены настоящим Федеральным законом), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения, обозначенные в данном пункте.

Согласно пункту 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующие сведения: страховой номер индивидуального лицевого счета; фамилию, имя и отчество; идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

В случае представления страхователем в дополнение к ранее представленным за соответствующий отчетный период индивидуальных сведений о работающих у него застрахованных лицах, в отношении которых сведения за данный отчетный период ранее не были представлены и срок представления указанных сведений истек, к такому страхователю применяются финансовые санкции в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ за непредставление индивидуальных сведений на данных лиц в установленный срок (п. 40 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах (зарегистрирована в Минюсте России 15.07.2020 № 58956, вступила в силу 27.07.2020)).

За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (часть 3 статьи 17 Закона № 27-ФЗ).

Как указывает заявитель, страхователем нарушены установленные сроки, а именно:

Наименование периода

Установленный срок сдачи сведений страхователями

Срок представления страхователем сведений

Количество застрахованных лиц


Октябрь 2021

в течение пяти рабочих дней после получения 16.11.2021 по ТКС уведомления

22.11.2021

представлена дополняющая форма

3

Ноябрь 2021

15.12.2021

28.12.2021

представлена дополняющая форма

426


Однако, судом установлено, что первоначально сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за октябрь 2021 отправлены заявителю 15.11.2021, то есть в установленный законом срок. 16.11.2021 поступило уведомление об устранении ошибок, после чего исправленные сведения за октябрь 2021 года направлены и приняты заявителем 22.11.2021, то есть в пределах пяти рабочих дней, предоставленных для устранения ошибок.

В соответствии с абз.2 п.40. Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах, утвержденной приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 22.04.2020 № 211н, в случае предоставления уточненных (исправленных) индивидуальных сведений о застрахованных лицах, в отношении которых территориальным органом Пенсионного фонда РФ страхователю вручено уведомление об устранении имеющихся в индивидуальных сведениях ошибок и несоответствий, в течение 5 рабочих дней со дня получения данного уведомления, к такому страхователю финансовые санкции не применяются.

Абзацем пятым статьи 17 Закона № 27-ФЗ, пунктом 15 Порядка электронного документооборота между страхователями и Пенсионным фондом Российской Федерации при представлении сведений для индивидуального (персонифицированного) учета, утвержденного Постановлением Правления Пенсионного Фонда России от 11.03.2020 № 178п (далее - Порядок № 178п), предусмотрено направление страхователю при обнаружении ошибок и (или) несоответствий между представленными сведениями и сведениями, имеющимися у Пенсионного фонда Российской Федерации, уведомления об устранении в течение пяти рабочих дней имеющихся расхождений. Уведомление вручается страхователю лично под расписку, направляется по почте заказным письмом или передается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления уведомления по почте заказным письмом датой вручения этого уведомления считается шестой день, считая с даты отправления заказного письма.

Датой получения страхователем (представителем страхователя) документов в электронном виде от территориальных органов Фонда, переданных через оператора, считается дата, указанная в электронном документе "Уведомление о доставке", который формируется автоматически при их поступлении на транспортный сервис оператора и высылается одновременно в адреса всех участников информационного обмена (пункт 17 Порядка № 178п).

Формат, порядок и условия направления страхователям форм документов в целях привлечения к ответственности по статье 17 Закона № 27-ФЗ в электронном виде утверждены постановлением Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации от 11.01.2018 № 3-П, которым предусмотрено указание уникального идентификатора при создании и направлении электронных документов в целях идентификации передаваемых документов, установления их содержания.

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за ноябрь 2021 года первоначально отправлены 19.11.2021, то есть досрочно, но по ошибке сотрудника отдела персонала в отчете содержались сведения только на 1 работника. Указанный отчет принят органом Пенсионного фонда без замечаний, уведомлений об устранении ошибок и несоответствий не поступало.

При подготовке сведений по форме СЗВ-М за декабрь 2021 года страхователем обнаружена ошибка в сведениях за ноябрь 2021, после чего 28 декабря 2021 года направлена дополняющая форма за ноябрь 2021.

Период просрочки составил всего 13 дней. Указанный отчет также принят заявителем, уведомлений об устранении ошибок и несоответствий не поступало.

В соответствии с абз.3 п.40. Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах, утвержденной приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 22.04.2020 № 211н, страхователь вправе при самостоятельном выявлении ошибок в ранее представленных и принятых территориальным органом ПФ РФ индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица до момента обнаружения ошибки территориальным органом ПФ РФ представить в территориальный орган ПФ РФ уточненные (исправленные) сведения о данном застрахованном лице за отчетный период, в котором эти сведения уточняются. В данном случае финансовые санкции к такому страхователю не применяются.

Самостоятельно выявив ошибку до ее обнаружения пенсионным фондом, общество реализовало свое право на уточнение (исправление) представленных сведений за указанный период, откорректировав их путем представления в пенсионный фонд дополнительных сведений за этот период, что позволяет не применять к обществу финансовые санкции, предусмотренные статьей 17 Федерального закона № 27-ФЗ.

Такой правоприменительный подход позволяет стимулировать заинтересованность страхователей в самостоятельном и своевременном устранении допущенных ошибок, более оперативной обработке сведений индивидуального (персонифицированного) учета органами пенсионного фонда, что в конечном итоге способствует соблюдению прав и интересов застрахованных лиц.

Данная правовая позиция согласуется с правовой позицией Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 30.10.2018 № 307-КГ18-6769.

Привлечению к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования подлежит лицо, виновное в совершении правонарушения, если не установлено обстоятельств, исключающих вину правонарушителя, к которым, в частности, могут быть отнесены действия страхователя по самостоятельному выявлению и устранению ошибок (недочетов, несоответствий и т.п.) в представленных сведениях в установленный срок.

Указанные Пенсионным фондом подходы и основанные на них доводы, по сути, лишают страхователя возможности без штрафной санкции в случае обнаружения ошибок в представленных сведениях за определенный период исправить ошибку и представить дополнительные сведения в отношении не вошедших в первоначальные сведения застрахованных лицах, что нельзя признать правомерным.

В целом по смыслу статьи 17 Закона № 27-ФЗ законодатель устанавливает режим сотрудничества между страхователями и пенсионным фондом, допуская привлечение к ответственности только после предложения Пенсионным фондом исправить ошибки. Обратный подход не будет стимулировать добросовестных страхователей к последующему контролю своей отчетности, что позволяет создать дополнительные гарантии защиты прав застрахованных лиц.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для привлечения общества к ответственности по статье 17 Закона № 27-ФЗ, поскольку общество не нарушило срок для предоставления сведений СЗВ-М за октябрь 2021, а также исправило ошибку в сведениях, предоставленных в форме СЗВ-М за ноябрь 2021, и устранило ее посредством направления дополняющей формы.

Формальный подход к вопросу привлечения плательщика страховых взносов к ответственности за совершение правонарушения и наложения на него штрафа является недопустимым.

С учетом изложенного суд отказывает в удовлетворении заявленных требований.

Руководствуясь ст. 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. В удовлетворении заявления ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ - ОТДЕЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ (ИНН <***>, ОГРН <***>) к АО «УКЗ» (ИНН <***>, ОГРН <***>) о взыскании финансовых санкций отказать.

2. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

В соответствии с ч. 3 ст. 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исполнительный лист выдается по ходатайству взыскателя или по его ходатайству направляется для исполнения непосредственно арбитражным судом.

С информацией о дате и времени выдачи исполнительного листа канцелярией суда можно ознакомиться в сервисе «Картотека арбитражных дел» в карточке дела в документе «Дополнение».

В случае неполучения взыскателем исполнительного листа в здании суда в назначенную дату, исполнительный лист не позднее следующего рабочего дня будет направлен по юридическому адресу взыскателя заказным письмом с уведомлением о вручении.

В случае если до вступления судебного акта в законную силу поступит апелляционная жалоба, (за исключением дел, рассматриваемых в порядке упрощенного производства) исполнительный лист выдается только после вступления судебного акта в законную силу. В этом случае дополнительная информация о дате и времени выдачи исполнительного листа будет размещена в карточке дела «Дополнение».


СудьяМ.Ю. Грабовская