Решение от 23 ноября 2017 г. по делу № А40-178128/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Дело № А40-178128/17-94-1668
г. Москва
23 ноября 2017 года
Резолютивная часть решения объявлена 20 ноября 2017 года

Полный текст решения изготовлен 23 ноября 2017 года

Арбитражный суд в составе судьи Лапшиной В. В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ИФНС России № 43 по г.Москве

к руководителю юридического лица ООО «Сити-Авто» (ИНН <***>, ОГРН <***>) ФИО2

о привлечении к административной ответственности по ч.5.1 ст.14.13 КОАП РФ на основании протокола от 04.09.2017 г. № 12287

при участии:

от заявителя – ФИО3, доверенность от 01.08.2017 № 10-13/1;

от ответчика – не явился, извещён;

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 43 по г.Москве (далее – заявитель, Инспекция) обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о привлечении к административной ответственности руководителя юридического лица ООО «Сити-Авто» ФИО2 (далее – ответчик) по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Заявление мотивировано тем, что ответчиком совершено административное правонарушение, выразившееся в нарушении законодательства о банкротстве. В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования по доводам, изложенным в заявлении

В судебное заседание ответчик, извещенный надлежащим образом, не явился. Отзыв ответчиком не представлен. Суд рассматривает дело в порядке ст. ст. 123, 156 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, выслушав заявителя, оценив представленные суду доказательства, судом признаются заявленные требования не обоснованными, не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.6 ст.205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Как следует из материалов дела, Инспекцией было инициировано административное производство по факту неправомерного действия при несостоятельности (банкротстве) в соответствии с ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ за нарушения п. 2 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных п.1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.6 КоАП РФ налоговым органом было вынесено постановление об административном правонарушении от 25.04.2017 года №2-2016/Н г. Москвы за неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве)) в котором в качестве наказания был установлен административный штраф в размере 10 000 (десять тысяч) руб., данное постановление не обжаловалось и не опротестовывалось лицами, указанными в ст. ст. 25.1, 25.4, 25.5 КоАП РФ.

На основании пункта 29.1 постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 24.03.2005 г. №5 согласно положениям статей 30.3 и 31.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении вступает в законную силу по истечении десяти суток, а по делам, перечисленным в части 3 статьи 30.3 КоАП РФ, -пяти дней со дня вручения или получения копии постановления, если оно не было обжаловано либо опротестовано. При этом копия постановления по делу об административном правонарушении должна быть вручена под расписку физическому лицу или законному представителю физического лица либо законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, либо выслана указанным лицам в течение трех дней со дня вынесения указанного постановления (часть 2 статьи 29.11 КоАП РФ).

Согласно реестру внутренних почтовых отправлений от 23.05.2017 года список №437, а также отчету сформированному на официальном сайте Почты России ФИО2 получено 31.05.2017 года постановление вынесенное налоговым органом от 03.05.2017 года №2-2016/Н, следовательно дата вступления в законную силу указанного постановления 12 июня 2017 года.

При производстве по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ в качестве повторности вынесение в отношении лица постановлений о привлечении его к административной ответственности, предусмотренной частью 5 ст. 14.13 КоАП РФ при исполнении им обязанностей руководителя в различных организациях либо в случае, если лицо уже привлечено к административной ответственности как индивидуальный предприниматель правомерно повторное административное правонарушение, предусмотренного частью 5 ст. 14.13 КоАП РФ, если совершившее его лицо в силу статьи 4.6 КоАП РФ считается подвергнутым административному наказанию за совершение правонарушения, предусмотренного частью 5 ст. 14.13 КоАП РФ.

В связи с этим после привлечения руководителя юридического лица ООО «Сити-Авто» ФИО2 к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, у руководителя юридического лица ООО «Сити-Авто» возникли новые основания (задолженность) для подачи в арбитражный суд заявления о признании такого должника несостоятельным (банкротом), а именно меры принудительного взыскания: Требование №784121 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 08.08.2016 по общей сумме задолженности 14544.00 рублей, 14544.00 руб. - недоимка, 0.00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ; Требование №786316 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 11.08.2016 по общей сумме задолженности 264859.00 рублей, 264859.00 руб. - недоимка, 0.00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ; Требование №35545 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 18.08.2016 по общей сумме задолженности 4513.26 рублей, 0.00 руб. - недоимка, 4513.26 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ; Требование №40284 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 18.08.2016 по общей сумме задолженности 7443.85 рублей, 0.00 руб. - недоимка, 7443.85 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ; Требование №789273 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 08.09.2016 по общей сумме задолженности 14544.00 рублей, 14544.00 руб. - недоимка, 0.00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ; Требование №791529 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 07.10.2016 по общей сумме задолженности 14545.00 рублей, 14545.00 руб. - недоимка, 0.00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ; Решение №189012 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 14544.00 рублей, 14544.00 руб. - недоимка, 0.00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ; Решение №189013 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 264859.00 рублей, 264859.00 руб. - недоимка, 0.00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ; Решение №193885 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 4513.26 рублей, 0.00 руб. - недоимка, 4513.26 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ; Решение №193886 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 7443.85 рублей, 0.00 руб. - недоимка, 7443.85 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ; Решение №207357 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 14544.00 рублей, 14544.00 руб. - недоимка, 0.00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ; Решение №209449 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 14545.00 рублей, 14545.00 руб. - недоимка, 0.00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ; Решение №66 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) по общей сумме задолженности 320449.11 рублей, 308492.00 руб. - недоимка, 11957.11 руб. -пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.47 НК РФ; Постановление №66 от 20.01.2017 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) по общей сумме задолженности 320449.11 рублей, 308492.00 руб. - недоимка, 11957.11 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.47 НК РФ; Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам по форме № 39-1; Справка о задолженности по налоговым платежам.

Поскольку наиболее ранней (с момента образования задолженности, размер которой образует признак банкротства) установленной датой уплаты налога является «31» августа 2016 г., указанная в Требовании об уплате №786316 от «11» августа 2016 г., согласно п. 2 ст. 3 Закона о банкротстве трехмесячный срок для погашения задолженности истекает «31» ноября 2016 г.

В связи с чем, месячный срок на исполнение руководителем ООО «Сити-Авто», установленной п. 2 ст. 9 Закона о банкротстве истек «01» декабря 2016 г., при этом согласно сведениям сайта http://www.arbitr.ru, указанная обязанность до настоящего времени не исполнена.

В связи с чем, должностным лицом Инспекции, в отношении руководителя ООО «Сити-Авто» ФИО2 04.09.2017 был составлен протокол №12287 об административном правонарушении по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Считая руководителя ООО «Сити-Авто» ФИО2 виновным в совершении административного правонарушения, ИФНС России № 43 по г.Москве обратилась в Арбитражный суд г. Москвы о привлечении руководителя ООО «Сити-Авто» ФИО2 к административной ответственности на основании ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований заявителя, суд исходит из существенного нарушения процедуры привлечения руководителя ООО «Сити-Авто» ФИО2 к административной ответственности.

Согласно ч. 1 ст. 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В силу части 1 ст. 64 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела.

Частями 1 и 2 ст. 26.2 КоАП РФ установлено, что доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются, в том числе, протоколом об административном правонарушении, который является одним из основополагающих доказательств совершения административного правонарушения.

Согласно части 1 статьи 28.2 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол, за исключением случаев, предусмотренных статьей 28.4, частью 1 статьи 28.6 настоящего Кодекса.

Пунктом 4.1 статьи 28.2 КоАП РФ предусмотрено, что в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

По смыслу данной нормы права составление протокола об административном правонарушении, а равно вынесение постановления о возбуждении дела об административном правонарушении, являющегося основным доказательством по делу об административном правонарушении, не допускается в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности, не извещенного о времени и месте вынесения постановления.

Пунктом 17 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27 января 2003 года № 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" разъяснено, что положения статьи 28.2 КоАП РФ, регламентирующие порядок составления протокола об административном правонарушении, предоставляют ряд гарантий защиты прав лицам, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении.

В частности, в протоколе отражается объяснение физического лица или законного представителя юридического лица по поводу вменяемого правонарушения (ч. 2); при составлении протокола названным лицам разъясняются их права и обязанности, о чем надлежит сделать запись в протоколе (ч. 3); указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые к этому протоколу прилагаются (ч. 4).

Суду при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности или дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности необходимо проверять соблюдение положений статьи 28.2 Кодекса, направленных на защиту прав лиц, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, имея в виду, что их нарушение может являться основанием для отказа в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности в силу части 2 статьи 206 АПК РФ.

В данном случае протокол № 12287 от 04.09.2017г. составлен в отсутствии руководителя ООО «Сити-Авто» ФИО2, надлежащим образом не извещенного о дате, месте и времени составления протокола об административном правонарушении.

В материалы дела ответчиком представлено уведомление от 25.08.2017г. №10-23/62835@ о месте и времени составления протокола.

При этом, суд не принимает, в качестве надлежащего доказательства извещения руководителя ООО «Сити-Авто» ФИО2 о дате, времени и месте составлении протокола, уведомление от 25.08.2017г. №10-23/62835@, поскольку протокол был составлен 04.09.2017г., а указанное уведомление вручено ФИО2 05.09.2017г. по адресу места жительства Ярославская область, Переславский район, с Кубринск,.. (почтовый идентификатор 12599313334162), что подтверждается списком отправлений, отслеживанием почтовых отправлений с официального сайта ФГУП «Почта России».

По адресу государственной регистрации ООО «Сити-Авто» - места работы генерального директора ФИО2 сведения о получении указанного уведомления у Инспекции также отсутствовали на момент составления протокола.

Каких-либо иных доказательств, свидетельствующих о том, что на момент составления протокола Инспекция располагала сведениями об извещении руководителя ООО «Сити-Авто» ФИО2, заявителем суду не представлено.

Таким образом, на момент составления протокола об административном правонарушении ФИО2 не был извещено надлежащим образом.

Указанные процессуальные нарушения являются существенными, так как не позволили лицу, привлекаемому к административной ответственности, реализовать свои процессуальные права, предоставленные ему КоАП РФ. Возможность устранения этих недостатков отсутствует.

Пунктом 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для отказа в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Указанные процессуальные нарушения являются существенными, так как не позволили ответчику реализовать свои процессуальные права, предоставленные ему КоАП РФ. Возможность устранения этих недостатков отсутствует, в связи с чем в удовлетворении заявленного требования о привлечении к административной ответственности ФИО2 по ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ следует отказать.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления ИФНС России № 43 по г.Москве о привлечении руководителя юридического лица ООО «Сити-Авто» (ИНН <***>, ОГРН <***>) ФИО2 к административной ответственности по ч.5.1 ст.14.13 КОАП РФ на основании протокола об административном правонарушении от 04.09.2017 г. № 12287, отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней с даты принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:

В.В.Лапшина