Решение от 15 июня 2022 г. по делу № А19-28/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

664025, г. Иркутск, бульвар Гагарина, д. 70, тел. (3952)24-12-96; факс (3952) 24-15-99

дополнительное здание суда: ул. Дзержинского, д. 36А, тел. (3952) 261-709; факс: (3952) 261-761

http://www.irkutsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

г. Иркутск Дело № А19-28/2022

« 15 » июня 2022 года.

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 09.06.2022 года.

Арбитражный суд Иркутской области в составе судьи Акопян Е.Г., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Поповой М.К., рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению ФИО1

к ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЗУНГУТ» (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: 664037, ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ, ИРКУТСК ГОРОД, БАТАРЕЙНАЯ ТЕРРИТОРИЯ, ОФИС 1)

об обязании передать копии документов,


при участии в заседании представителей:

от истца: ФИО2, доверенность 38 АА 3482816 от 11.03.2022 (паспорт);

от ответчика: ФИО3, доверенность от 14.01.2022 (паспорт);

в судебном заседании 07.06.2022 в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлен перерыв до 16 час. 00 мин. 09.06.2022, после перерыва заседание продолжено,

установил:

ФИО1 (далее – истец, ФИО1) обратился с иском в суд к ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЗУНГУТ» (далее – ответчик, ООО «ЗУНГУТ») с требованием об обязании ответчика в течение 10 рабочих дней с момента вступления в законную силу решения суда передать надлежащим образом заверенные копии документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «ЗУНГУТ».

До рассмотрения дела по существу и принятия решения истец в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявил об уточнении исковых требований, просит обязать ООО «ЗУНГУТ» в течение 10 рабочих дней с момента вступления в законную силу решения суда передать участнику общества ФИО1 надлежащим образом заверенные копии документов, отражающие обезличенную информацию о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЗУНГУТ», а именно:

1. Учредительные документы ООО «ЗУНГУТ»;

2. Протоколы общих собраний участников Общества, список участников Общества, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет, документы, подтверждающие полномочия директора и главного бухгалтера Общества, за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

3. Налоговые декларации, бухгалтерские отчёты ООО «ЗУНГУТ» (в том числе бухгалтерские балансы, отчёты о прибылях и убытках), квитанции, подтверждающие принятие указанных документов Инспекцией Федеральной налоговой службой, за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

4. Справку Инспекции Федеральной налоговой службы, содержащую перечень всех открытых (закрытых) банковских счетов ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

5. Книгу учета доходов и расходов ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

6. Правоустанавливающие документы, подтверждающие право собственности, наложенные обременения в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих ООО «ЗУНГУТ», в том числе: перечень основных средств ООО «ЗУНГУТ», документы, подтверждающие право собственности на объекты движимого имущества, подтверждающие постановку на учет ООО «ЗУНГУТ», за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

7. Гражданско-правовые договоры с полным составом приложений, дополнительных соглашений, актов, действующие, заключенные (исполняемые) ООО «ЗУНГУТ», за период с 2015 года - до даты фактической передачи, в том числе договоры займа, кредитные договоры, договоры банковского счета, договоры аренды, соглашения о зачете встречных однородных требований, соглашения о новации, договоры поставки, договоры купли-пропажи, договоры подряда, договоры об оказании услуг, договоры лизинга, договоры энергоснабжения, теплоснабжения, водоснабжения и другие;

8. Расширенные выписки с расчетных счетов по операциям ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи с расшифровкой назначения платежа, полученные из банков, либо с помощью технологии дистанционного банковского обслуживания («Банк-Клиент», «Интернет-Банкинг» и др.);

9. Положение об учетной политике ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

10. Кассовые документы ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи (приходные и расходные кассовые ордера, кассовые книги, авансовые отчеты, отчеты кассира за период);

11. Документы, подтверждающие оказание ООО «ЗУНГУТ» услуг (акты об оказанных услугах, универсально-передаточные документы) за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

12. Список дебиторов и кредиторов ООО «ЗУНГУТ» с указанием оснований и расшифровкой сумм задолженности за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

13. Штатные расписания ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

14. Кадровые приказы на сотрудников ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи (о приеме, увольнении, премировании, отпуске);

15. Трудовые договоры с работниками ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

16. Табели учета рабочего времени ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

17. Ведомости но начислению заработной платы ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

18. Расчетно-платежные документы по выплате заработной платы ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

19. Книги движения трудовых книжек ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

20. Акты инвентаризации имущества и обязательств ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

21. Акты проверок контрольных органов, проведенных в ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи.

Также заявлено о взыскании с ООО «ЗУНГУТ» судебной неустойки в размере 3 000 рублей за каждый день неисполнения судебного акта.

В соответствии с частью 1 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, изменить основание или предмет иска, увеличить или уменьшить размер исковых требований.

Уточнение исковых требований не противоречит закону, не нарушает права других лиц, поэтому в соответствии со статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд принимает к рассмотрению уточнения истца в указанной редакции.

Представитель истца уточненные требования поддержала.

Представитель ответчик против удовлетворения требований истца возражал, представил заявление об отсутствующих у Общества документах; ходатайствовал об отложении судебного заседания до получения сведений из налогового органа и мирного урегулирования спора.

Представитель истца против отложения заседания возражала.

Ходатайство ответчика об отложении рассмотрения дела для предоставления дополнительных документов, судом рассмотрено и отклонено, поскольку ответчик имел достаточно времени представить все дополнительные документы, своевременно направив соответствующие запросы, однако не сделал этого. Суд считает возможным рассмотреть дело по существу по имеющимся доказательствам.

Относительно ходатайства ответчика об отложении судебного заседания для мирного урегулирования спора, суд отмечает следующее.

Одной из задач арбитражного процесса является примирение сторон, суд принимает меры к примирению сторон на любой стадии арбитражного процесса. В связи с этим в Арбитражном процессуальном кодексе Российской Федерации предусмотрена возможность отложения судебного разбирательства для примирения сторон. Однако в этом случае условиями отложения являются наличие ходатайства обеих сторон об отложении судебного разбирательства и обращение к суду или посреднику, в том числе к медиатору, в целях урегулирования спора (часть 2 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В данном случае ходатайство об отложении судебного заседания в целях урегулирования спора мирным путем было заявлено только со стороны ответчика.

Истец, ссылаясь на корпоративный конфликт, отрицает возможность мирного урегулирования настоящего спора.

При изложенных обстоятельствах, суд отказывает в удовлетворении ходатайства ответчика об отложении судебного заседания для мирного урегулирования спора, в связи с категорической позицией истца, возражавшего относительно отложения судебного разбирательства.

При этом суд отмечает, что согласно части 1 статьи 139 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации мировое соглашение может быть заключено сторонами на любой стадии арбитражного процесса и при исполнении судебного акта, соответственно, отказ в ходатайстве об отложении судебного разбирательства для согласования мирового соглашения не нарушает процессуальных прав участников спора.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд установил следующие обстоятельства.

ООО «ЗУНГУТ» зарегистрировано в качестве юридического лица 01.04.2003, основной государственный регистрационный номер <***>, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) в отношении ООО «ЗУНГУТ» по состоянию на 29.12.2021.

ФИО1 является участником ООО «ЗУНГУТ» с долей в уставном капитале в размере 40% номинальной стоимостью 4 000 рублей, что также подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ.

Истец, являясь участником общества, 14.04.2021 обращался к ответчику с требованием о предоставления копии документов Общества с указанием конкретного перечня необходимых истцу документов.

Ссылаясь на то, что запрошенные документы, ответчиком переданы не были, истец обратился с настоящим иском в арбитражный суд.

Оценив имеющиеся в материалах дела документы, доводы и возражения представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участник корпорации в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, вправе получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об обществах с ограниченной ответственностью) участник общества имеет право участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном названным Федеральным законом и уставом общества и на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Предоставление информации является необходимым условием для реализации участником общества его правомочий на участие в управлении делами общества, а также иных правомочий, предусмотренных Законом об обществах с ограниченной ответственностью, уставом общества и вытекающих из статуса его участника.

В пункте 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее – Информационное письмо № 144) указано, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункт 3 Информационного письма № 144).

Пунктом 4 Информационного письма № 144 предусмотрено, что судам надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов.

Однако степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав. Например, обращенное к обществу требование о представлении протоколов общих собраний участников за определенный период не обязательно предполагает указание точных дат составления протокола и их номеров, которые участник может не знать.

Так в ходе судебного заседания, с учетом указанного положения истцом уточнялись исковые требования.

Согласно пункту 5 Информационного письма № 144 судам следует исходить из того, что ни Закон об акционерных обществах, ни Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержат положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности хозяйственного общества, в течение которого данное лицо не являлось участником этого общества.

С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов.

В силу статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество обязано хранить следующие документы:

- договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

- протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

- внутренние документы общества;

- положения о филиалах и представительствах общества;

- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

- протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

- списки аффилированных лиц общества;

- заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

- договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками в совершении которых имеется заинтересованность;

- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Пунктом 3 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрено, что в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Обращение истца к обществу с требованием представить документы, а также непредставление истцу запрашиваемых документов (с учетом уточнений), подтверждается материалами дела и ответчиком не опровергнуто.

Суд принимает во внимание, что с момента обращения участника в общество с требованием о предоставлении документов (апрель 2021 года), а также в суд (январь 2022 года) и до даты рассмотрения спора у Общества было достаточно времени для изготовления и направления ФИО1 копий испрашиваемых документов.

Возражая относительно предъявленных требований ответчик, в представленном суду отзыве, указал на отсутствие объяснений со стороны истца того, какие именно преследуются цели запрашивать документы сроком более 7 лет; полагает, что данные документы не представляют ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Согласно заявлению об отсутствующих у общества документах, у ООО «ЗУНГУТ» отсутствуют следующие документы, истребуемые ФИО1: учредительные документы, кроме устава за 2014 год; протоколы общих собраний участников Общества; документы, подтверждающие полномочия директора и главного бухгалтера, отсутствуют начиная с августа 2018 год; архивная база данных бухгалтерского учета (в части электронных регистров в 1С и иной программе); информация, содержащаяся в компьютерных файлах, сформированных в используемой обществом специализированной компьютерной программе ведения бухгалтерского учета - программа 1С, касающихся всех данных бухгалтерского учета; справка Инспекции Федеральной налоговой службы, содержащая перечень всех открытых (закрытых) банковских счетов; правоустанавливающие документы, подтверждающие право собственности, наложенные обременения в отношении объектов недвижимого имущества, поскольку Общество не имеет (не имело с даты основания) объектов недвижимого имущества; гражданско-правовые договора с полным составом приложений, дополнительных соглашений, актов, действующих, заключенные (исполняемые), имеются в пределах трехлетнего периода; расширенные выписки с расчетных счетов по операциям; кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, кассовые книги, авансовые отчеты, отчеты кассира за период); документы, отражающие операции с товарно-материальными ценностями (товарные накладные, акты об оказанных услугах, универсально-передаточные документы), имеются в пределах трехлетнего периода; акты инвентаризации имущества и обязательств; акты проверок контрольных органов.

В отношении иных истребуемых документов указано на их наличие в обществе.

Как уже указано выше, участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации и по основания, изложенным в пункте 1 Информационного письма № 144, а именно: если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Перечисленные обстоятельства из материалов дела не усматриваются.

Доводы ответчика об отсутствии у него учредительных документов, протоколов общих собраний участников Общества, документов, подтверждающих полномочия директора и главного бухгалтера, начиная с августа 2018 года, отсутствия необходимости представления истцу документов, касающихся прошлых периодов, отклоняются судом.

Как уже указано выше, согласно статье 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество обязано хранить документы о создании и регистрации общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества, и т.д.

Исходя из положений Закона об обществах с ограниченной ответственностью, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязано было вести и хранить: кадровую документацию общества (штатное расписание Общества, трудовые договоры, соглашения к трудовым договорам (в случае их наличия), должностные инструкции, приказы о приеме на работу, личные дела, табели учета рабочего времени, трудовые книжки по сотрудникам Общества).

Доступ участника к истребуемым документам общества в данном случае является механизмом по осуществлению объективного контроля за деятельностью общества и призван обеспечить полноценное право истца на участие в управлении обществом, что предусмотрено законом и закреплено Уставом общества.

Предусмотренное в подпункте 3 пункта 4 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью правомочие общества отказать участнику в предоставлении ряда документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), не является безусловным основанием, препятствующим суду принять соответствующее решение, возложив на общество обязанность предоставить участнику запрашиваемую документацию, связанную с деятельностью общества, за иной период.

Согласно пункту 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что участником заявлено требование о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Следовательно, ограничение на предоставление документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения с требованием), следует применять с учетом того, что право на информацию обеспечивает участнику возможность осуществления иных его прав, в том числе права на судебную защиту. Поэтому для отказа в предоставлении информации необходимо, чтобы документ не только относился к периодам деятельности общества более трех лет до момента обращения с требованием, но и не имел ценности с точки зрения его анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Данный подход соответствует правовой позиции, сформулированной в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 03.09.2020 по делу № 305-ЭС20-4519.

В обоснование требования о необходимости предоставления документов с 2015 года истец указывает на сокрытие Обществом от его участников факта заключения сделок, наличие в Обществе корпоративного конфликта. Как обоснованно указывает истец, в случае лишения его доступа к документам, относящимся к прошлым периодам деятельности, он не сможет отследить историю получения и расходования денежных средств директором общества, потребовать взыскания с него убытков.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об экономической и юридической ценности для истца испрашиваемых документов. Доказательств злоупотребления правом со стороны истца при формировании перечня истребуемых документов ответчик не представил.

Далее, в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Формируя бухгалтерскую отчетность Общество должно отражать в ней всю достоверную информацию о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и движении денежных средств.

Ответчик вопреки положениям статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представил суду доказательств отсутствия у Общества фактов хозяйственной деятельности, иных объектов бухгалтерского учета, которые, согласно требованиям статей 3, 5 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» подлежат бухгалтерскому учету, информацию о которых истребовал истец.

Согласно пункту 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, ведет учет доходов и расходов в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Нормы корпоративного законодательства обязывают общество вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, независимо от применяемого к нему режима налогообложения. В соответствии с пунктом 2 статьи 33 Закона об обществах с ограниченной ответственностью бухгалтерская отчетность относится к информации (материалам), подлежащей обязательному утверждению на общем годовом собрании участников общества и предоставляемой участникам общества для ознакомления.

Учитывая изложенное, общества с ограниченной ответственностью, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения, согласно главе 4 Гражданского кодекса Российской Федерации и Закону об обществах с ограниченной ответственностью обязаны вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке, независимо от наличия нормы об освобождении от обязанности ведения бухгалтерского учета.

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ООО «ЗУНГУТ» от обязанности составлять бухгалтерскую отчетность.

ООО «ЗУНГУТ» при ведении бухгалтерского учета обязано отражать все хозяйственные операции в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности, на основании данных которой общество обязано предоставить истцу информацию о дебиторской и кредиторской задолженности общества с указанием контрагентов, суммы задолженности, основания возникновения задолженности, даты возникновения задолженности, предоставить данную Книгу (журнал) для ознакомления истцу.

Относительно требования истца о предоставлении расширенных банковских выписок, суд отмечает следующее.

С учетом положений статей 6, 7, 9 Закона о бухгалтерском учете организации обязаны вести бухгалтерский учет, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Согласно Плату счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, в организации ведется по каждому расчетному счету аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета». При этом операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете организации на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Следовательно, к первичным документам бухгалтерского учета, подлежащим обязательному хранению организацией, относятся выписки кредитных организаций по счетам организации в обслуживающих её банках.

Доводы об ином основаны на неверном толковании норм действующего законодательства. Ссылки на то, что Общество «выписки не ведет» не принимаются судом, поскольку если Общество имеет расчётный счет, оно имеет право запрашивать у обслуживающего банка сведения о движении по своим счетам. Доказательств невозможности получения информации у обслуживающего банка ответчиком не представлено.

Мотивы обращения в суд истцом раскрыты, противоправный интерес истца в получении документов не усматривается, явное отсутствие ценности документов для их экономического, юридического анализа судом не установлено.

Доказательств того, что участник общества ФИО1 испрашивает документы и информацию исключительно с целью причинения вреда ООО «ЗУНГУТ», последним в материалы дела не представлены.

Предположения ответчика сами по себе, не подкрепленные соответствующими доказательствами, не могут быть положены в основу судебного акта.

Довод ответчика о наличии в испрашиваемых истцом документах конфиденциальной информации, не подлежащей предоставлению участнику, не может быть принят судом. Пункт 1 статьи 9 Закона об ООО возлагает на участников общества обязанность не разглашать информацию о деятельности общества, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности. Согласно пункту 5 статьи 50 Закона об ООО, срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе.

Несмотря на ряд особенностей предоставления участникам общества с ограниченной ответственностью конфиденциальной информации, запрета на предоставление такой информации действующее законодательство не содержит. В пункте 15 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» разъясняется, что если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.

В рассматриваемом случае истец реализует свои права, предусмотренные действующим законодательством, в частности пунктом 1 статьи 8 и статьей 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью. Испрашиваемые истцом у ответчика документы касаются деятельности общества и могут содержать информацию, необходимую для реализации участником ООО «ЗУНГУТ» его правомочий на участие в управлении делами общества, а также иных правомочий, предусмотренных Законом об обществах с ограниченной ответственностью, уставом общества и вытекающих из статуса его участника.

Наличие между участниками корпоративного конфликта не может являться основанием для ограничения права истца на управление корпорацией и получение необходимой информации о деятельности общества.

На основании изложенного, требования истца в части предоставления учредительных документов ООО «ЗУНГУТ»; протоколов общих собраний участников Общества; списка участников Общества; свидетельства о государственной регистрации; свидетельства о постановке на налоговый учет; документов, подтверждающих полномочия директора и главного бухгалтера Общества; налоговых деклараций, бухгалтерских отчётов Общества; справки налогового органа, содержащей перечень всех открытых (закрытых) банковских счетов Общества; книги учета доходов и расходов Общества; документов, подтверждающих право собственности на объекты движимого имущества; гражданско-правовых договоров с полным составом приложений; расширенных выписок с расчетных счетов по операциям Общества; положения об учетной политике; авансовых отчетов; документов, подтверждающие оказание Обществом услуг; списка дебиторов и кредиторов Общества; штатных расписаний; кадровых приказов на сотрудников; трудовых договоров с работниками; табелей учета рабочего времени; ведомостей по начислению заработной платы; расчетно-платежных документов по выплате заработной платы; книги движения трудовых книжек за период с 2015 года до момента предоставления копий данных документов, являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 8 информационного письма № 144 даже отсутствие в обществе по каким-либо причинам документов, которые в силу закона должны храниться обществом, не может являться основанием для отказа участнику в удовлетворении заявленных требований. В таком случае общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, о месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда документ будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В этом случае участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Все вопросы исполнения решения, в том числе по объему передаваемых документов, по возможности их фактического представления в силу тех или иных объективных причин (в частности по причине их физического отсутствия, утраты по уважительным причинам, в силу необходимости их восстановления) могут быть разрешены на стадии исполнения судебного акта. Факт отсутствия тех или иных документов у общества может быть урегулирован на стадии исполнения путем составления соответствующего акта судебным приставом-исполнителем.

Вместе с тем, в ходе судебного разбирательства ответчиком заявлено об отсутствии у ООО «ЗУНГУТ» ряда испрашиваемых истцом документов: правоустанавливающих документов, подтверждающих право собственности, наложенные обременения в отношении объектов недвижимого имущества; приходных и расходных кассовых ордеров, кассовых книг, отчетов кассира; актов инвентаризации имущества и обязательств; актов проверок контрольных органов. Соответствующее заявление представлено за подписью генерального директора Общества.

При этом истцом доводы ответчика в данной части не опровергнуты.

С учетом изложенного, а также учитывая принцип исполнимости содержащихся в резолютивной части судебного решения властных предписаний о конкретных правах и обязанностях субъектов, суд полагает требования истца в данной части не подлежащими удовлетворению.

Согласно абзацу 3 пункта 4 Информационного письма № 144, в случае удовлетворения требования участника об обязании хозяйственного общества предоставить информацию суд в резолютивной части решения должен указать, какие именно действия и в какой срок должно совершить общество (например, предоставить истцу заверенные копии определенных документов или определенные документы для ознакомления).

В соответствии с пунктом 27 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» (далее – Постановление № 7 от 24.03.2016), удовлетворяя требование кредитора о понуждении к исполнению обязательства в натуре, суд обязан установить срок, в течение которого вынесенное решение должно быть исполнено. При установлении указанного срока, суд учитывает возможности ответчика по его исполнению, степень затруднительности исполнения судебного акта, а также иные заслуживающие внимания обстоятельства.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 11 Информационного письма № 144, хозяйственное общество обязано исполнить требование участника о предоставлении копий документов в срок, который указан в его требовании, но этот срок не может быть менее сроков, установленных Законом об акционерных обществах или Законом об обществах с ограниченной ответственностью для предоставления документов участнику для ознакомления (пункт 4 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью); данные сроки применяются также в случаях, когда в требовании участника отсутствует указание конкретной даты или срока, в который участник просит предоставить копии.

В то же время, оценивая соблюдение обществом срока исполнения обязанности по предоставлению участнику копий запрошенных документов, следует принимать во внимание объективные возможности общества по его соблюдению, в частности в случае значительного объема документов, копирование которых необходимо произвести, а также то, что реализация права участника на информацию путем предъявления требования о предоставлении копий документов не должна приводить к приостановлению или существенному затруднению деятельности общества.

Суд считает возможным исходя из объема запрошенных истцом документов установить ответчику 10-дневный срок для представления истцу заверенных копий испрашиваемых документов, исчисляемый в рабочих днях.

Истцом также заявлено требование о присуждении денежных средств в случае неисполнения судебного акта.

Статья 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает возможность присудит кредитору по его требованию денежную сумму на случай неисполнения судебного акта об исполнении обязательства в натуре.

В пункте 28 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации № 7 от 24.03.2016 разъяснено, что на основании пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательств в натуре, в том числе предполагающего воздержание должника от совершения определенных действий, а также к исполнению судебного акта, предусматривающего устранение нарушения права собственности, не связанного с лишением владения (статья 304 Гражданского кодекса Российской Федерации), судом могут быть присуждены денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора - взыскателя (далее - судебная неустойка).

С учетом правовой позиции изложенной в пункте 31 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7, суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре.

Судебная неустойка может быть присуждена только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства (части 1 и 2.1 статьи 324 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) (пункт 31 Постановления № 7 от 24.03.2016).

Требование истца основано на корпоративных отношениях между юридическим лицом и участником общества. Учитывая, что иное не установлено Гражданским Кодексом Российской Федерации, иными законами и не вытекает из существа упомянутых отношений, по смыслу статей 307, 307.1, 308 Гражданского кодекса Российской Федерации общие положения об обязательствах подлежат применению к спорному требованию, связанному с предоставлением документов участнику корпорации, следовательно, требования истца о взыскании судебной неустойки на случай неисполнения судебного акта подлежит удовлетворению.

Размер присуждаемой неустойки (суммы) определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из недобросовестного поведения. При этом в результате такого присуждения исполнение судебного акта должно для ответчика оказаться более выгодным, чем его неисполнение.

Исследовав и оценив представленные в дело доказательства, учитывая, что заявленные истцом денежные суммы являются завышенными, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с ответчика судебной неустойки в следующем размере: 1 500 рублей за каждый день неисполнения судебного акта.

По мнению суда, данный размер судебной неустойки соответствует критериям соразмерности, разумности и адекватности с учетом обстоятельств данного дела, установление неустойки в меньшей сумме размер неустойки будет явно для юридического лица несущественным, что не будет отвечать цели - скорейшего понуждения ответчика к исполнению решения суда.

С учетом изложенного, суд полагает обоснованным и подлежащим удовлетворению требование истца в части обязания ответчика уплатить сумму судебной неустойки за неисполнение судебного решения в размере 1 500 рублей за каждый день просрочки передачи запрашиваемых участником общества документов, исчисляемой с одиннадцатого рабочего дня даты вступления решения суда в законную силу по дату его фактического исполнения.

Всем существенным доводам, пояснениям и возражениям сторон судом дана оценка, что нашло отражение в данном решении. Иные доводы и возражения несущественны и на выводы суда повлиять не могут.

В соответствии с частью 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Исковые требования удовлетворить частично.

Обязать ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЗУНГУТ» в течение 10 рабочих дней с даты вступления в законную силу решения суда по настоящему делу передать ФИО1 заверенные надлежащим образом копии следующих документов:

1. Учредительные документы ООО «ЗУНГУТ»;

2. Протоколы общих собраний участников ООО «ЗУНГУТ», список участников Общества, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет, документы, подтверждающие полномочия директора и главного бухгалтера Общества, за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

3. Налоговые декларации, бухгалтерские отчёты ООО «ЗУНГУТ» (в том числе бухгалтерские балансы, отчёты о прибылях и убытках), квитанции, подтверждающие принятие указанных документов Инспекцией Федеральной налоговой службой, за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

4. Справку Инспекции Федеральной налоговой службы, содержащую перечень всех открытых (закрытых) банковских счетов ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

5. Книгу учета доходов и расходов ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

6. Документы, подтверждающие право собственности на объекты движимого имущества, подтверждающие постановку на учет ООО «ЗУНГУТ», за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

7. Гражданско-правовые договоры с полным составом приложений, дополнительных соглашений, актов, действующие, заключенные (исполняемые) ООО «ЗУНГУТ», за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

8. Расширенные выписки с расчетных счетов по операциям ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи с расшифровкой назначения платежа, полученные из банков, либо с помощью технологии дистанционного банковского обслуживания;

9. Положение об учетной политике ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

10. Авансовые отчеты ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

11. Документы, подтверждающие оказание ООО «ЗУНГУТ» услуг (акты об оказанных услугах, универсально-передаточные документы) за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

12. Список дебиторов и кредиторов ООО «ЗУНГУТ» с указанием оснований и расшифровкой сумм задолженности за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

13. Штатные расписания ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

14. Кадровые приказы на сотрудников ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи (о приеме, увольнении, премировании, отпуске);

15. Трудовые договоры с работниками ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

16. Табели учета рабочего времени ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

17. Ведомости по начислению заработной платы ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

18. Расчетно-платежные документы по выплате заработной платы ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи;

19. Книги движения трудовых книжек ООО «ЗУНГУТ» за период с 2015 года - до даты фактической передачи.

В случае неисполнения настоящего судебного акта, взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЗУНГУТ» в пользу ФИО1 денежные средства в размере 1 500 рублей за каждый день с момента истечения срока, установленного для добровольного исполнения решения суда, по день его фактического исполнения.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЗУНГУТ» в пользу ФИО1 расходы по уплате государственной пошлины в сумме 6 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение одного месяца со дня его принятия.


Судья: Е.Г. Акопян