Решение от 18 февраля 2022 г. по делу № А60-63566/2021

АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

620075 г. Екатеринбург, ул. Шарташская, д.4,

www.ekaterinburg.arbitr.ru e-mail: info@ekaterinburg.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №А60-63566/2021
18 февраля 2022 года
г. Екатеринбург



Резолютивная часть решения объявлена 11 февраля 2022 года

Полный текст решения изготовлен 18 февраля 2022 года


Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи А.О. Колинько при ведении протокола судебного заседания до перерыва секретарем судебного заседания ФИО1, после перерыва помощником судьи А.А. Пузановой рассмотрел в судебном заседании в режиме веб-конференции дело №А60-63566/2021 по заявлению ООО "КСЕРКС" (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к УРАЛЬСКОМУ ТАМОЖЕННОМУ УПРАВЛЕНИЮ (ИНН <***>), ЦЕНТРАЛЬНОМУ ТАМОЖЕННОМУ УПРАВЛЕНИЮ (ИНН <***>), ФЕДЕРАЛЬНОЙ ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБЕ (ИНН <***>)

о признании отказа о возврате авансовых платежей неправомерным

при участии в деле в качестве третьего лица, не заявляющего требования относительно предмета спора: ООО «ФРУТ ЛОГИСТИК» (ИНН <***>),


при участии в судебном заседании

от заявителя: конкурсный управляющий ФИО2, паспорт, определение от 09.06.2021 г. ФИО3, представитель по доверенности от 10.08.2021 (до и после перерыва),

от ФТС РФ, Уральского таможенного управления: ФИО4, представитель по доверенности от 20.12.2021 (до перерыва), ФИО5, представитель по доверенности от 19.11.2021, ФИО6, представитель по доверенности от 20.12.2021 (после перерыва)

от ЦТУ: ФИО7, представитель по доверенности от 17.11.2021 (он-лайн) (до и после перерыва)


ООО "КСЕРКС" (ИНН <***>, ОГРН <***>) обратилось в арбитражный суд к УРАЛЬСКОМУ ТАМОЖЕННОМУ УПРАВЛЕНИЮ (ИНН <***>), ЦЕНТРАЛЬНОМУ ТАМОЖЕННОМУ УПРАВЛЕНИЮ (ИНН <***>), ФЕДЕРАЛЬНОЙ ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБЕ (ИНН <***>) с заявлением о признании отказа о возврате авансовых платежей неправомерным.

Определением суда от 13.12.2021 заявление принято к производству, предварительное судебное заседание назначено на 17.01.2022.

Судом привлечено к участию в деле в качестве третьего лица – ООО «ФРУТ ЛОГИСТИК» (ИНН <***>).

Как следует из выписки ЕГРЮЛ, ООО «ФРУТ ЛОГИСТИК» (ИНН <***>) прекратило деятельность 23.09.2021, в связи с чем суд исключает третье лицо ООО «ФРУТ ЛОГИСТИК» из лиц участвующих в деле.

В предварительном судебном заседании суд завершил рассмотрение всех вынесенных в предварительное заседание вопросов, с учетом мнения присутствующих в судебном заседании представителей лиц, участвующих в деле, суд признал дело подготовленным к судебному разбирательству.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения заявления извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов суду, ходатайств не заявлено.

В судебном заседании 09.02.2022 г. судом приняты в порядке ст. 49 АПК РФ уточнения требования, а именно:

Уточнен п. 4: Обязать Центральное таможенное управление и Уральское таможенное управление осуществить возврат авансовых платежей, далее по тексту.

В судебном заседании, начавшемся 09.02.2022, объявлен перерыв до 11.02.2022, 10-30. После перерыва заседание возобновлено в прежнем составе суда.

Рассмотрев материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

В соответствии с ч. 1 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно ч. 2 ст. 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

По смыслу статей 200 и 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для удовлетворения требования заявителя о признании недействительным ненормативного правового акта, незаконными действий (бездействия) необходимо наличие в совокупности двух условий: несоответствие оспариваемого акта, действий (бездействия) нормам действующего законодательства и нарушение ими прав и законных интересов заявителя.

В процедуре банкротства ООО «Ксеркс» конкурсным управляющим ФИО2 установлено, что платёжным поручением от 24.12.2018г. № 3 ООО "Ксеркс" перечислило в ФТС России, денежные средства в размере 28 354 000 руб. с назначением платежа: «<***>//667001001 // Авансовые таможенные платежи для зачисления на единый лицевой счёт плательщика, открытый в ФТС России. НДС не облагается».

В процедуре наблюдения временным управляющим сделан запрос в Федеральное таможенное управление и Центральное таможенное управление в отношении данных денежных средств. В ответ Центральное таможенное управление в письме исх. № 78-12/4389 от 18.02.2021г. сообщило, что указанные денежные средства находятся на лицевом счёте ООО «Фрут Логистик» (ИНН <***>, КПП 771901001) и заблокированы Федеральным таможенным управлением.

ООО «Ксеркс» в лице конкурсного управляющего обратилось в ЦТУ РФ с заявлением от 03.09.2021г. № 1 о возврате авансовых платежей в размере 28 354 000,00 руб.

Письмом от 27.09.2021г. исх. № 78-12/29335 отказано в возврате авансовых платежей, документы возвращены заявителю. Также, Центральное таможенное управление со ссылкой на приказ ФТС России от 29.04.2019г. № 727 и Приложением № 2 к данному приказу сообщило, что полномочиями на осуществление возврата авансовых платежей в отношении российских юридических лиц, КПП которых начинается с цифр 66, наделено Уральское таможенное управление.

В связи с чем, ООО «Ксеркс» обратилось в Уральское таможенное управление с заявлением от 03.09.2021г. № 1 о возврате авансовых платежей в размере 28 354 000,00 руб.

Письмом от 19.10.2021г. исх. № 42-12/13570 Уральским таможенным управлением отказано в возврате авансовых платежей в размере 28 354 000,00 руб. Основанием для отказа послужило то, что денежные средства учитываются на лицевом счёте ООО «Фрут Логистик» ИНН <***>/КПП 770601001, а не ООО «Ксеркс» ИНН <***>/КПП 668401001.

В целях возврата денежных средств общество обратилось в суд с настоящим заявлением.

Центральное таможенное управление и Уральское таможенное управление возражают против удовлетворения заявления. Подробно позиция приведена в отзывах и поддержана представителями в судебном заседании.

Заслушав лиц, участвующих в деле, исследовав представленные документы, суд пришел к следующим выводам.

Вступившим в законную силу Решением Арбитражного суда г. Москвы по делу А40-75205/2019 , имеющим преюдициальное значение для настоящего дела, установлено, что ООО «КСЕРКС» перечислил на единый лицевой счет ответчика, открытый в ФТС России, 28 354 000 руб. по п/п от 24.12.2018 № 3, с назначением платежа «авансовые таможенные платежи для зачисления на единый лицевой счет плательщика».

Спорные денежные средства были перечислены именно для зачисления на ЕЛС (единый лицевой счет) плательщика, что указано в платежном поручении, т.е. плательщик денежных средств, ООО «Ксеркс», перечислял денежные средства на свой лицевой счет с целью их использования в дальнейших таможенных операциях. В поле платежного поручения «назначение платежа» указаны ИНН <***> и КПП 667001001, принадлежащие ООО «Ксеркс». Расчетный счет <***>, открытый в Уральском Банке ПАО СБЕРБАНК, г. Екатеринбург, принадлежит ООО «Ксеркс», а не ООО «Фрут Логистик» и только на этот счет могут быть возвращены денежные средства в сумме 28 354 000 руб. таможенным органом при соблюдении обязательной процедуры.

Таким образом, денежные средства, находящиеся в настоящее время на лицевом счете ООО "Фрут Логистик" (в настоящее время ликвидировано – дата прекращения деятельности 23.09.2021), принадлежат заявителю.

При таких обстоятельствах требование заявителя о возврате авансовых платежей является обоснованным.

На основании пункта 4 статьи 67 ТК ЕАЭС возврат (зачет) сумм авансовых платежей, иных денежных средств (денег) осуществляется в порядке и случаях, которые устанавливаются законодательством государства-члена ЕАЭС, в котором произведены уплата таких авансовых платежей, иных денежных средств (денег).

Порядок и требования к осуществлению возврата авансовых платежей определены статьей 36 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которой возврат авансовых платежей осуществляется таможенными органами, определяемыми федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела, в том числе исходя из принципа налогового учета плательщика.

Приказом ФТС России от 29.04.2019 № 727 «Об утверждении Порядка ведения лицевых счетов плательщиков таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, таможенных представителей, а также иных лиц, осуществивших уплату денежных средств на счет Федерального казначейства, и об определении таможенных органов, уполномоченных на принятие и рассмотрение заявления о представлении отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, а также об определении таможенных органов, уполномоченных на осуществление возврата авансовых платежей и возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы» определен перечень таможенных органов, осуществляющих ведение лицевого счета и уполномоченных на осуществление возврата авансовых таможенных платежей.

Согласно пункту 2 приказа ФТС России от 29.04.2019 № 727 и Приложению № 2 к указанному приказу полномочиями на осуществление возврата авансовых платежей в отношении юридических лиц, КПП которых начинается с цифр 77, наделено Центральное таможенное управление. Поскольку денежные средства находятся на лицевом счете ООО "Фрут Логистик", 1 и 2 знаки КПП которого, начинаются с 77, именно ЦТУ является уполномоченным лицом, которое должно осуществить возврат авансовых платежей.

Требования Общества о признании незаконными действий ФТС России по зачислению авансовых платежей, внесенных ООО «КСЕРКС», на счет ООО «Фрут Логистик» не подлежат удовлетворению.

Порядок заполнения распоряжений о переводе денежных средств, в т.ч. обязательное указание в реквизитах документов ИНН плательщика, установлен приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

В соответствии с пунктом 4 Правил указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (далее - Правила), в реквизите 60 «ИНН плательщика» распоряжения о переводе денежных средств (далее - распоряжение) указывается значение ИНН плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности.

Денежные средства по распоряжению № 3 от 24.12.2018 в сумме 28 354 000,00 руб. поступили на счет Федерального казначейства и учтены на лицевом счете ООО «ФРУТ ЛОГИСТИК», ИНН которого указан в реквизите 60 «ИНН плательщика» распоряжения.

В соответствии с пунктом 2.7 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», действовавшего на дату перевода денежных средств, при приеме к исполнению распоряжения плательщика контроль значений реквизитов распоряжения осуществляется кредитной организацией посредством проверки в порядке, установленном банком, с учетом требований законодательства, договора значений реквизитов распоряжений, их допустимости и соответствия.

На таможенные органы не возложена обязанность проведения дополнительного контроля значений реквизитов распоряжения, сформированного плательщиком. Соответствующие операции с денежными средствами производятся на основании сведений, указание которых предусмотрено Правилами.

С учетом изложенного зачисление указанной суммы на лицевой счет ООО «Фрут Логистик» произведено согласно установленному порядку на основании оформленного Истцом платежного поручения с указанием в нем ИНН <***>, принадлежащего ООО «Фрут Логистик», в связи с чем требования Общества о признании незаконными действий ФТС России по зачислению авансовых платежей, внесенных Обществом, на счет ООО «Фрут Логистик» не подлежат удовлетворения.

При таких обстоятельствах суд пришел к выводу о частичном удовлетворении требований в части признания неправомерным отказа Центрального таможенного управления осуществить возврат авансовых платежей в размере 28 354 000 руб., выраженный в письме от 27.09.2021г. исх. № 78-12/29335, как не соответствующий требованиям законодательства и нарушающим права и законные интересы ООО "Ксеркс", и, следовательно, обязании Центрального таможенного управления произвести возврат авансовых платежей в размере 28 354 000 руб., внесённых ООО «Ксеркс» платёжным поручением № 3 от 24.12.2018, с единого лицевого счета ООО «ФРУТ ЛОГИСТИК» на расчётный счёт ООО «Ксеркс».

В остальной части требования признаны судом не обоснованными.

Руководствуясь ст.198, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Заявленные требования удовлетворить частично.

Признать отказ Центрального таможенного управления осуществить возврат авансовых платежей в размере 28 354 000 руб., выраженный в письме от 27.09.2021г. исх. № 78-12/29335, неправомерным.

Обязать Центральное таможенное управление произвести возврат авансовых платежей в размере 28 354 000 руб., внесённых ООО «Ксеркс» платёжным поручением № 3 от 24.12.2018, с единого лицевого счета ООО «ФРУТ ЛОГИСТИК» на расчётный счёт ООО «Ксеркс».

В остальной части отказать.

2. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить соответственно на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.


СудьяА.О. Колинько