Решение от 26 мая 2024 г. по делу № А12-24638/2023

Арбитражный суд Волгоградской области


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А12-24638/2023
город Волгоград
27 мая 2024 года
Резолютивная часть решения оглашена 21 мая 2024 года

Арбитражный суд Волгоградской области в составе судьи Пантелеевой  В.В.,

 при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Текутовой Д.С.,

 при участии в судебном заседании:

от истца – представитель ФИО1, доверенность от 09.11.2023г., ФИО2, доверенность от 28.03.2024 г.,

от ответчика – представитель ФИО3, доверенность от 15.05.2023г.,

от третьих лиц – не явились, извещены,


рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску ФИО4 к обществу с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «КФ» (404117, <...>, ОГРН: <***>, ИНН: <***>) об обязании совершить действия,


с участием в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, ФИО5, ФИО6,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО4, являясь участником общества с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «КФ», обратился в арбитражный суд  Волгоградской области с исковыми требованиями (уточненными в порядке ст.49 АПК РФ) к обществу с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «КФ» об обязании ответчика в пятнадцатидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда предоставить ФИО4 надлежащим образом заверенные копии следующих документов:

-Бухгалтерская (финансовая) отчётность или бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Налоговая декларация по НДС за 1,2,3,4 квартал 2020 г., 1,2,3,4 квартал 2021 г., 1,2,3,4 квартал 2022г., 1,2,3,4 квартал 2023г.

-Налоговая декларации по налогу на имущество за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Главная книга за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г. (помесячно);


-Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Оборотно-сальдовые ведомости за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г. по бухгалтерским счетам:

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»,

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,

67«Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»,

70«Расчеты с персоналом по оплате труда»,

71«Расчёты с подотчётными лицами»,

73«Расчёты с персоналом по прочим операциям»,

76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»,

51 «Расчетный счет»,

50 «Касса»,

01 «Основные средства»,

02 «Амортизация основных средств»,

08 «Внеоборотные активы»,

10 «Сырье и материалы» (по номенклатуре),

19 «НДС по приобретённым ценностям» (по контрагентам),

41 «Товары» (по номенклатуре),

43 «Готовая продукция» (по номенклатуре),

20 «Основное производство»,

26 «Общепроизводственные расходы»,

44 «Расходы на продажу»,

66«Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»,

67«Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»,

58 «Финансовые вложения»,

69 «Расчеты с внебюджетными фондами»,

68 «Расчеты по налогам и сборам»,

84«Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»,

90.01«Выручка»,

90.02«Себестоимость продаж»,

91 «Внереализационные доходы, расходы»,

99«Прибыли и убытки»,


-Анализ счета по субконто за 2020, 2021, 2022, 2023 г.г. по счетам:

60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (в разрезе контрагентов и договоров),

60.02 «Расчеты по авансам выданным» (в разрезе контрагентов и договоров),

62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (в разрезе контрагентов и договоров),

62.02«Расчеты по авансам полученным» (в разрезе контрагентов и договоров),

76 «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами» (по субсчетам) (в разрезе контрагентов и договоров),

66«Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» (по субсчетам) (в разрезе контрагентов и договоров займа),

67«Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» (по субсчетам) (в разрезе контрагентов и договоров займа),

58 «Финансовые вложения» (по субсчетам) (в разрезе контрагентов и видов финансовых вложений),

70«Расчеты по оплате труда» (в разрезе сотрудников и видов начислений),

71«Расчёты с подотчётными лицами» (в разрезе каждого подотчетного лица),

73«Расчёты с персоналом по прочим операциям» (в разрезе каждого сотрудника),

75«Расчеты с учредителями»,

01«Основные средства» (по видам основных средств),

02«Амортизация основных средств» (по видам основных средств),

08«Внеоборотные активы» (по видам активов),

90.01«Выручка»(в разрезе номенклатурных групп),

90.02«Себестоимость продаж» (в разрезе номенклатурных групп),

91 «Внереализационные доходы, расходы» (по субсчетам, по видам доходов и расходов),

20 «Основное производство» (но статьям Затрат),

26 «Общепроизводственные расходы» (по статьям затрат),

44 «Расходы на продажу» (по статьям затрат);


-Анализ счета за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.:

70«Расчёты с персоналом по оплате труда»,

84«Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»,

90«Продажи» (по субсчетам),

91«Внереализационные доходы, расходы» (по субсчетам),

99«Прибыли и убытки»,

69«Расчёты с внебюджетными фондами» (по субсчетам).

68«Расчёты по налогам и сборам» (по субсчетам),

10«Сырье и материалы» (по субсчетам),

41«Товары» (по субсчетам),

43 «Готовая продукция» (по субсчетам),

68.02«НДС» (поквартально),

19 «НДС по приобретённым ценностям» (поквартально);


-Полный свод начислений, удержаний и выплат по заработной плате за 2020,2021, 2022 и 2023 г.г. (в целом по организации, помесячно);

-Анализ заработной платы по сотрудникам за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г. (в разрезе сотрудников, помесячно);

-Карточки счетов за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Кассовые книги за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Книги покупок и книги продаж за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г. (поквартально, в разрезе контрагентов);

-Журналы учета полученных и выставленных счет-фактур за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Регистры налогового учета по налогу на прибыль за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.


Первичные учетные документы за период 2020, 2021,2022, 2023 годы (по хронологии, помесячно):

-по расчетам с поставщиками и подрядчиками (товарные накладные, накладные, акгы выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры, универсальные передаточные акты),

-по расчетам с покупателями и заказчиками (товарные накладные, накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг) счета-фактуры, универсальные передаточные акгы),

-кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера),

-авансовые отчёты с подтверждающими документами,

-выписки банка с банковскими документами (платёжными поручениями, платежными требованиями-поручениями, ордер),

-первичные учетные документы по учету основных средств (акгы приема-передачи основных средств, акты ввода в эксплуатацию основных средств, акты формы №№ ОС-1, ОС-3, ОС-6, распорядительные документы (приказы) на ввод в эксплуатацию основных средств, инвентарные карточки),

-первичные учетные документы по учету материальных ценностей и готовой продукции (требование-накладная, отчет производства, акты на списание материалов, лимитно-заборные карты);

-Договоры с контрагентами (покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками и прочими) действующие в 2020, 2021. 2022 и 2023г.г.;

-Акты сверок взаимных расчетов с контрагентами (поставщиками, подрядчиками, заказчиками, покупателями) перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Акты инвентаризации имущества и обязательств (акт Инв- 17) за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе, а также на забалансовых счетах: договоры купли-продажи имущества, а также счет-фактуры, накладные, акты приёма-передачи к договорам купли-продажи; договоры аренды имущества, договоры ответственного хранения, а также накладные, акты приёма-передачи накладные к ним;

-Протоколы всех общих очередных и внеочередных собраний участников общества за период 2020-2023 г.г.;

-Заключения аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля за период 2020-2023 г.г.

-На электронном носителе информации архивную копию информационной базы «1C: Предприятие» (или «1C; Бухгалтерия») за 2020- 2023г.г. (в формате компьютерного файла с расширением *dt).

Также истец просит взыскать с ответчика в пользу ФИО4 неустойку в случае неисполнения судебного акта  в виде следующей прогрессивной шкалы:

-10000 руб. в день за первую неделю неисполнения судебного акта;

-20000 руб. в день за вторую неделю неисполнения;

-30000 руб. в день за третью неделю неисполнения и так далее, увеличивая за каждую последующую неделю просрочки исполнения судебного акта на 10000 руб. в день по прогрессивной шкале до достижения 1000000 руб.

Начиная с  одиннадцатой недели с момента вступления в законную силу судебного акта, в случае его неисполнения, взыскать с ответчика в пользу истца судебную неустойку в виде следующей прогрессивной шкалы:

-100000 руб. в день  за одиннадцатую неделю неисполнения судебного акта;

200000 руб. в день за двенадцатую неделю неисполнения;

-300000 руб. в день за тринадцатую неделю неисполнения и так далее, увеличивая за каждую последующую неделю просрочки исполнения судебного акта на 100000 руб. в день по прогрессивной шкале по день фактического исполнения решения суда.

Представитель ответчика заявленные исковые требования не признал, просит в иске отказать, свои возражения изложил в письменном отзыве.

Представители третьих лиц в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

Суд, изучив материалы дела, выслушав участвующих в деле лиц, оценив фактические обстоятельства, приходит к следующему.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО4 является участником общества с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «КФ» с долей участия 1/3 уставного капитала.

Также участниками общества являются ФИО5 и ФИО6 с долей участия 1/3 уставного капитала каждый. Директором ООО ответственностью Научно-производственное предприятие «КФ» является ФИО5

В силу пункта 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации участник хозяйственного общества в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом, вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Согласно п.6.2.2 Устава Общества участник Общества имеет право получать информацию по деятельности общества и знакомиться  с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

Согласно абзацу 2 пункта 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» от 18.01.2011 № 144 при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

В силу пункта 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Согласно пункту 1 статьи 17 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (пункт 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Согласно пункту 2 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно пункту 3 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

В соответствии с пунктом 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» от 18.01.2011 № 144 судам необходимо иметь в виду, что хозяйственное общество обязано исполнить требование участника о предоставлении копий документов в срок, который указан в его требовании, но этот срок не может быть менее сроков, установленных Законом об акционерных обществах или Законом об обществах с ограниченной ответственностью для предоставления документов участнику для ознакомления (пункты 2 и 3 статьи 91 Закона об акционерных обществах, пункт 4 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью); данные сроки применяются также в случаях, когда в требовании участника отсутствует указание конкретной даты или срока, в который участник просит предоставить копии. В то же время, оценивая соблюдение обществом срока исполнения обязанности по предоставлению участнику копий запрошенных документов, следует принимать во внимание объективные возможности общества по его соблюдению, в частности в случае значительного объема документов, копирование которых необходимо произвести, а также то, что реализация права участника на информацию путем предъявления требования о предоставлении копий документов не должна приводить к приостановлению или существенному затруднению деятельности общества.

Таким образом, на Общество возложена обязанность по обеспечению участникам Общества реальной возможности ознакомления с необходимыми документами Общества в установленный срок, а также обязанность по предоставлению копий соответствующих документов.

Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества. Из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Как следует из материалов дела, реализуя право, предоставленное как участнику общества, ФИО4 13.06.2023 г. обратился к Обществу с Заявлением о предоставлении ему надлежащим образом заверенных копий документов общества.

Однако, истребуемые документы истцу не предоставлены, что явилось основанием для обращения с настоящим иском в суд.

Разумные сроки предоставления документов прошли, право участника общества с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «КФ» ФИО4 продолжает обществом нарушаться.

В период нахождения дела в производстве суда ответчик передал истцу часть истребуемых документов. Ввиду ненадлежащего заверения переданных документов, все полученные документы истцом возвращены в адрес ответчика для надлежащего заверения. Однако, на момент вынесения судебного акта, истцу никакие документы не переданы.

Судом установлено, что ФИО4  является участником Общества. 13.06.2023 г. истец направил в адрес ответчика требование о предоставлении документов. 04.07.2023 г. ответчик в ответ на требование ФИО4, сообщил, что в обществе приказом № 097 от 28.12.2020 г. введено в действие Положение о коммерческой тайне, согласно которому в перечень сведений, составляющих конфиденциальную  информацию и информацию, содержащую коммерческую тайну ООО НПП «КХ» входит информация и документы, запрашиваемые истцом,  в связи с чем ФИО4 был уведомлен о том, что ознакомление с документами возможно только после подписания соглашения о неразглашении конфиденциальной информации, в том числе коммерческой тайны.

Согласно п.15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" в случае, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.

Обязательство о неразглашении коммерческой тайны и конфиденциальной информации подписано ФИО4 11.01.2024 г. и передано в адрес общества 19.01.2024 г. Довод ответчика о необходимости подписания указанного обязательства по каждому пакету истребуемых документов, суд находит несостоятельным. Подписав 11.01.2024 г. соглашение о неразглашении коммерческой тайны и конфиденциальной информации, истец принял на себя обязательства, поименованные в указанном соглашении.

Предоставление участнику общества информации является необходимым условием для реализации его полномочий на участие в управлении делами общества, а также иных правомочий, предусмотренных Законом, уставом общества и вытекающих из статуса его участника.

Согласно п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» от 18.01.2011 № 144 судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Непредставление участнику указанной в настоящем пункте информации является нарушением права участника на информацию.

В ходе судебного заседания ответчик пояснил, что часть истребуемых документов у него отсутствует. Истец, с учетом позиции ответчика, уточнил заявленные исковые требования, исключив отсутствующие у ответчика документы.

В настоящее время доказательств, подтверждающих направление в адрес истца  всех истребуемых им документов, в материалы дела ответчиком не представлено.

Согласно абз. 2 п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» от 18.01.2011 № 144 если участник обратился с требованием к хозяйственному обществу о предоставлении заверенных копий документов, то исполнение обществом обязанности по предоставлению участнику информации может считаться надлежащим только при условии, что копии таких документов заверены должностным лицом общества, полномочия которого вытекают из устава общества, его внутренних документов, или лицом, полномочия которого на заверение копий документов общества явствуют из обстановки, в которой такое лицо действует (например, сотрудником общества, присутствующим при ознакомлении участника с документами), в установленном порядке с проставлением печати общества либо верность копий документов засвидетельствована нотариусом.

Удовлетворяя исковые требования, суд исходит из следующего.

В пункте 4 Информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 144 от 18.01.2011 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» разъяснено, что степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом, обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав. Например, обращенное к обществу требование о представлении протоколов общих собраний участников за определенный период не обязательно предполагает указание точных дат составления протокола и их номеров, которые участник может не знать.

Как следует из материалов дела, требования истца должным образом конкретизированы: в обращениях и в исковом заявлении указаны копии каких документов и за какой период необходимо предоставить истцу (имеются указания на видовые и временные характеристики истребованных документов).

Таким образом, требования истца изложены с той степенью конкретизации, которая необходима и достаточна для выполнения этих требований Обществом.

Согласно п.4 ст.50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации;

2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом;

3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Суд не усматривает каких-либо оснований к отказу в истребовании заявленных документов по пп.3 п.4 ст.50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», так как истцом заявленные требования уточнены, и период истребуемых документов ограничен тремя годами (на дату обращения в суд).  Истребуемые истцом документы за более длительный период поименованы в подпунктах 1 - 9 пункта 2 ст.50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», в связи с чем в этой части исковые требования подлежат удовлетворению.

Возражая относительно требований истца о предоставлении документов, подтверждающих право Общества на имущество, находящееся на его балансе и забалансовых счетах, ответчик ссылается на то, что указанные документы не относятся к подпунктам 1-9 пункта 2 статьи 5 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», в том числе к подпункту 4 пункта 2 статьи 50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Ответчик относит указанные документы (договоры, счета-фактуры, накладные, акты) исключительно к первичным документам, которыми фиксируются факты хозяйственной деятельности общества (ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), в связи с чем, относит их к подпункту 13 пункта 2 статьи 50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», как документы не подлежащие предоставлению участнику общества в случае их составления более 3-х лет назад до момента обращения участника с требованием об их предоставлении. Ответчик указывает, что информация об имуществе Общества, отраженная в оборотно-сальдовой ведомости по счету 01 «Основные средства», является достаточной для реализации ФИО4 своих прав, как участника Общества.

С данными доводами ответчика нельзя согласиться в силу следующего.

Общество имеет право использовать свои активы только после постановки их на баланс. На основании баланса Общества оцениваются его финансовые показатели, рассчитывается налогооблагаемая база, анализируется эффективность использования имущества и т.д. Имущество на баланс Общества принимается по цене его приобретения. Информация о цене приобретения берется из договоров, платежных поручений, товаросопроводительной документации.

Таким образом, все вышеуказанные документы, включая отчеты по оценке имущества, фиксирующие стоимость имущества Общества, являются единственными основаниями для принятия имущества на бухгалтерский баланс.

Перечень имущества Общества, не ограничивается объектами недвижимости, права на которые подтверждаются свидетельствами о праве или выписками из ЕГРН, а также включает в себя транспортные средства, движимое имущество (материалы, оборудование, установки и т.д.), ценные бумаги (акции, облигации, векселя), нематериальные активы (объекты авторского права, патенты, ноу-хау, средства индивидуализации и т.д.).

При этом, согласно в подпункту 87 пункта 1.3.3. Перечня архивных документов (Приказ Росархива от 20.12.2019 № 236 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения»), документы подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе, а также забалансовых счетах, хранятся в Обществе постоянно (до момента его ликвидации).

Постоянный срок хранения установлен не только для документов, подтверждающих возникновение права собственности на имущество, но и для всех документов, на основании которых оформлены правоустанавливающие или правоподтверждающие документы.

Согласно пункту 2 статьи 14 и пункту 2 статьи 30 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли и определяется по данным бухгалтерского учета в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. Порядок определения стоимости чистых активов организаций утвержден приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов».

Из правового подхода, изложенного в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.09.2005 № 5261/05, следует, что действительная стоимость доли в уставном капитале общества при выходе его участника определяется с учетом рыночной стоимости недвижимого имущества, отраженного на балансе общества.

Таким образом, из изложенного следует, что с целью реализации участником своего права на выход из Общества или для отчуждения участником принадлежащей ему доли в уставном капитале Общества по её действительной рыночной стоимости, необходимо располагать актуальными данными бухгалтерского учета за 2023 год и документами, позволяющими определить рыночную стоимость имущества, принадлежащего обществу.

Кроме того, из смысла пункта 1 статьи 8 и из положений статьи 50 закона об ООО следует, что те документы Общества, срок хранения которых не ограничен, должны быть предоставлены по требованию участника Общества, вне зависимости от даты их составления по отношению к дате поступления требования об их предоставлении.

Соответственно, довод Ответчика о применении трехлетнего ограничительного срока в отношении документов, подтверждающих право Общества на имущество, находящееся на его балансе и  забалансовых счетах, противоречит положениям Закона об ООО, а также нарушает право участника на определение действительной стоимости его доли с целью дальнейшего распоряжения ею.

Более того, предусмотренное законом ограничение на предоставление документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения с требованием), следует применять с учетом того, что право на информацию обеспечивает участнику общества возможность осуществления иных его прав, в том числе права на судебную защиту. Поэтому для отказа в предоставлении информации необходимо, чтобы документ не только относился к периодам деятельности общества более трех лет до момента обращения с требованием, но и не имел ценности с точки зрения его анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Аналогичная правовая позиция изложена в определение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 03.09.2020 по делу N 305-ЭС20-4519, А40-144859/2019.

Из материалов дела не следует, что неисполнение ответчиком обязанности по предоставлению истцу надлежащим образом заверенных копий документов общества, было связано с истечением срока хранения соответствующих документов. Кроме того, ответчик не доказал, что ранее такие документы были предоставлены истцу и в настоящее время он их истребует повторно.

Вся истребуемая истцом совокупность документов и информации позволяет участнику общества провести анализ деятельности юридического лица и на его основании принимать решения относительно своего дальнейшего корпоративного участия в данном обществе с учетом возникших противоречий и разногласий с иными участниками общества.

Согласно абзацу 4 пункта 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 144 от 18.01.2011 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом. Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества. Причем, исследуя вопрос о злоупотреблении правом на информацию, судам необходимо иметь в виду, что о наличии у участника правомерного интереса в получении информации могут свидетельствовать, например, планирование истцом продажи своих акций или доли в уставном капитале (в том числе, в ходе процедур банкротства истца), подготовка к обращению в суд с требованием об оспаривании решения органа или договора хозяйственного общества либо о привлечении к ответственности органов общества, а также подготовка к участию в общем собрании акционеров.

Таким образом, отказ в предоставлении участнику общества запрошенных им документов возможен при условии наличия одновременно двух условий: участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), и запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Суд не находит оснований полагать что раскрытие информации о деятельности Общества повлечет вред правам и законным интересам общества.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» информация, составляющая коммерческую тайну -это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие, которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности их третьим лицам, к которым у третьих лиц нет свободного доступа на законном основании.

Коммерческая тайна - режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

В статье 5 указанного Закона «О коммерческой тайне» указаны сведения, которые в любом случае не могут составлять коммерческую тайну.

В связи с этим в случае, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять (п. 15 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 января 2011 г. №144), что фактически обществом и было сделано.

В силу пункта 11 статьи 5 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне" режим коммерческой тайны не может быть установлен лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, в отношении сведений, обязательность раскрытия которых или недопустимость ограничения доступа к которым установлена иными федеральными законами.

Частью 11 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности не может быть установлен режим коммерческой тайны.

Обществом не указаны конкретные документы и содержащаяся в них информация, распространение которой может причинить вред коммерческим интересам Общества, при этом оснований полагать, что каждый истребуемый документ содержит такую информацию, не имеется.

То обстоятельство, что истец одновременно является участником иного юридического лица, само по себе не свидетельствует о злонамеренности его целей при направлении требования о предоставлении ему информации о деятельности Общества, участником которого он является.

Участие ФИО4 в других хозяйственных обществах, имеющих в качестве указанных видов деятельности в ЕГРЮЛ те же виды деятельности что и Ответчик, а также схожие с Ответчиком в каких-то позициях сайты в сети Интернет, не свидетельствует само по себе об очевидном действии истца с противоправной целью в том понимании, которое указано в статье 10 ГК РФ.

Доступ участника к истребуемым документам общества в данном случае является механизмом по осуществлению объективного контроля за деятельностью корпорации и призван обеспечить полноценное право истца на участие в управлении обществом, что предусмотрено Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" и уставом общества.

В исковых требованиях, ввиду отсутствия у участника сведений о хозяйственной деятельности общества, перечислены документы организации, перечень которых конкретизирован и ведение которых предусмотрено законодательством РФ, а именно Федеральным законом "О бухгалтерском учете", Налоговым кодексом РФ.

При указанных обстоятельствах, принимая во внимание, что право участника на получение информации о деятельности Общества носит безусловный характер, заявленные в этой части требования подлежат удовлетворению.

Требование истца о предоставлении на электронном носителе информации архивную копию информационной базы «1C: Предприятие» (или «1C; Бухгалтерия») за 2020- 2023г.г. (в формате компьютерного файла с расширением *dt)  не противоречит нормам действующего законодательства, в связи с чем также подлежит удовлетворению.

Согласно абз. 3 п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» от 18.01.2011 № 144 в случае удовлетворения требования участника об обязании хозяйственного общества предоставить информацию суд в резолютивной части решения должен указать, какие именно действия и в какой срок должно совершить общество (например, предоставить истцу заверенные копии определенных документов или определенные документы для ознакомления).

Заявленный истцом срок для предоставления обществом документов - в течение 15 дней с даты вступления решения суда в законную силу суд считает разумным сроком для исполнения судебного акта (с учетом объема истребуемых документов)

Кроме того, истцом заявлено требование о взыскании с ответчика неустойки в виде указанной выше  прогрессивной шкалы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено данным Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства; суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения.

По смыслу данной нормы и разъяснений, приведенных в пункте 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 №7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» (далее – постановление Пленума № 7), суд может присудить денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (судебную неустойку) в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре.

Судебная неустойка является дополнительной мерой воздействия на должника, мерой стимулирования и косвенного принуждения.

Как разъяснено в пунктах 31 и 32 постановления Пленума № 7, суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре; судебная неустойка может быть присуждена только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства; удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения.

Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации). В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение.

В определениях Конституционного Суда Российской Федерации от 27.06.2017 года № 1367-О, от 24.11.2016 года N 2579-О указано на то, что положения пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации направлены на защиту прав кредитора по обязательству, в частности путем присуждения ему денежной суммы на случай неисполнения должником судебного акта на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения, и с учетом разъяснений, данных в постановлении Пленума № 7, где было указано, что присуждение судебной неустойки в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре возможно только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства; суду надлежит учитывать обстоятельства, объективно препятствующие исполнению судебного акта о понуждении к исполнению в натуре.

Из изложенного выше следует, что судебная неустойка в отличие от классической неустойки несет в себе публично-правовую составляющую, поскольку она является мерой ответственности на случай неисполнения судебного акта, устанавливаемой судом, в целях дополнительного воздействия на должника. Размер судебной неустойки определяется судьей по своему внутреннему убеждению с учетом обстоятельств дела и исходя из принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды должником из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Если требование о взыскании судебной неустойки заявлено истцом и удовлетворяется судом одновременно с требованием о понуждении к исполнению обязательства в натуре, началом для начисления судебной неустойки является первый день, следующий за последним днем установленным решением суда для исполнения обязательства в натуре.

Исходя из общих принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из недобросовестного поведения, с учетом имущественного положения ответчика и необходимости соблюдения баланса интересов сторон, а также конкретных обстоятельств дела требования истца о присуждении судебной неустойки подлежат частичному удовлетворению в сумме в размере 1000 руб. за каждый день просрочки.

Расходы по оплате государственной пошлины в силу ст.110 АПК РФ возлагаются на ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.167-170 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Обязать общество с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «КФ» в пятнадцатидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда предоставить ФИО4 надлежащим образом заверенные копии следующих документов:

-Бухгалтерская (финансовая) отчётность или бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Налоговая декларация по НДС за 1,2,3,4 квартал 2020 г., 1,2,3,4 квартал 2021 г., 1,2,3,4 квартал 2022г., 1,2,3,4 квартал 2023г.

-Налоговая декларации по налогу на имущество за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Главная книга за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г. (помесячно);

-Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;


-Оборотно-сальдовые ведомости за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г. по бухгалтерским счетам:

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»,

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,

67«Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»,

70«Расчеты с персоналом по оплате труда»,

71«Расчёты с подотчётными лицами»,

73«Расчёты с персоналом по прочим операциям»,

76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»,

51 «Расчетный счет»,

50 «Касса»,

01 «Основные средства»,

02 «Амортизация основных средств»,

08 «Внеоборотные активы»,

10 «Сырье и материалы» (по номенклатуре),

19 «НДС по приобретённым ценностям» (по контрагентам),

41 «Товары» (по номенклатуре),

43 «Готовая продукция» (по номенклатуре),

20 «Основное производство»,

26 «Общепроизводственные расходы»,

44 «Расходы на продажу»,

66«Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»,

67«Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»,

58 «Финансовые вложения»,

69 «Расчеты с внебюджетными фондами»,

68 «Расчеты по налогам и сборам»,

84«Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»,

90.01«Выручка»,

90.02«Себестоимость продаж»,

91 «Внереализационные доходы, расходы»,

99«Прибыли и убытки»,


-Анализ счета по субконто за 2020, 2021, 2022, 2023 г.г. по счетам:

60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (в разрезе контрагентов и договоров),

60.02 «Расчеты по авансам выданным» (в разрезе контрагентов и договоров),

62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (в разрезе контрагентов и договоров),

62.02«Расчеты по авансам полученным» (в разрезе контрагентов и договоров),

76 «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами» (по субсчетам) (в разрезе контрагентов и договоров),

66«Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» (по субсчетам) (в разрезе контрагентов и договоров займа),

67«Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» (по субсчетам) (в разрезе контрагентов и договоров займа),

58 «Финансовые вложения» (по субсчетам) (в разрезе контрагентов и видов финансовых вложений),

70«Расчеты по оплате труда» (в разрезе сотрудников и видов начислений),

71«Расчёты с подотчётными лицами» (в разрезе каждого подотчетного лица),

73«Расчёты с персоналом по прочим операциям» (в разрезе каждого сотрудника),

75«Расчеты с учредителями»,

01«Основные средства» (по видам основных средств),

02«Амортизация основных средств» (по видам основных средств),

08«Внеоборотные активы» (по видам активов),

90.01«Выручка»(в разрезе номенклатурных групп),

90.02«Себестоимость продаж» (в разрезе номенклатурных групп),

91 «Внереализационные доходы, расходы» (по субсчетам, по видам доходов и расходов),

20 «Основное производство» (но статьям Затрат),

26 «Общепроизводственные расходы» (по статьям затрат),

44 «Расходы на продажу» (по статьям затрат);


-Анализ счета за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.:

70«Расчёты с персоналом по оплате труда»,

84«Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»,

90«Продажи» (по субсчетам),

91«Внереализационные доходы, расходы» (по субсчетам),

99«Прибыли и убытки»,

69«Расчёты с внебюджетными фондами» (по субсчетам).

68«Расчёты по налогам и сборам» (по субсчетам),

10«Сырье и материалы» (по субсчетам),

41«Товары» (по субсчетам),

43 «Готовая продукция» (по субсчетам),

68.02«НДС» (поквартально),

19 «НДС по приобретённым ценностям» (поквартально);


-Полный свод начислений, удержаний и выплат по заработной плате за 2020,2021, 2022 и 2023 г.г. (в целом по организации, помесячно);

-Анализ заработной платы по сотрудникам за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г. (в разрезе сотрудников, помесячно);

-Карточки счетов за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Кассовые книги за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Книги покупок и книги продаж за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г. (поквартально, в разрезе контрагентов);

-Журналы учета полученных и выставленных счет-фактур за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Регистры налогового учета по налогу на прибыль за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.


Первичные учетные документы за период 2020, 2021,2022, 2023 годы (по хронологии, помесячно):

-по расчетам с поставщиками и подрядчиками (товарные накладные, накладные, акгы выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры, универсальные передаточные акты),

-по расчетам с покупателями и заказчиками (товарные накладные, накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг) счета-фактуры, универсальные передаточные акгы),

-кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера),

-авансовые отчёты с подтверждающими документами,

-выписки банка с банковскими документами (платёжными поручениями, платежными требованиями-поручениями, ордер),

-первичные учетные документы по учету основных средств (акгы приема-передачи основных средств, акты ввода в эксплуатацию основных средств, акты формы №№ ОС-1, ОС-3, ОС-6, распорядительные документы (приказы) на ввод в эксплуатацию основных средств, инвентарные карточки),

-первичные учетные документы по учету материальных ценностей и готовой продукции (требование-накладная, отчет производства, акты на списание материалов, лимитно-заборные карты);

-Договоры с контрагентами (покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками и прочими) действующие в 2020, 2021. 2022 и 2023г.г.;

-Акты сверок взаимных расчетов с контрагентами (поставщиками, подрядчиками, заказчиками, покупателями) перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Акты инвентаризации имущества и обязательств (акт Инв- 17) за 2020, 2021, 2022 и 2023 г.г.;

-Документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе, а также на забалансовых счетах: договоры купли-продажи имущества, а также счет-фактуры, накладные, акты приёма-передачи к договорам купли-продажи; договоры аренды имущества, договоры ответственного хранения, а также накладные, акты приёма-передачи накладные к ним;

-Протоколы всех общих очередных и внеочередных собраний участников общества за период 2020-2023 г.г.;

-Заключения аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля за период 2020-2023 г.г.

-На электронном носителе информации архивную копию информационной базы «1C: Предприятие» (или «1C; Бухгалтерия») за 2020- 2023г.г. (в формате компьютерного файла с расширением *dt).

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «КФ» в пользу ФИО4 неустойку в случае неисполнения судебного акта в размере 1000 рублей за каждый день неисполнения решения суда, начиная после истечения пятнадцати дневного срока со дня вступления решения суда в законную силу и до момента его фактического исполнения, в остальной части отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «КФ» в пользу ФИО4 судебные расходы по оплате государственной пошлины в размере 6000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Двенадцатый Арбитражный апелляционный суд в месячный срок через Арбитражный суд Волгоградской области.



Судья:                                                                                 В.В. Пантелеева