Решение от 17 сентября 2019 г. по делу № А66-12588/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А66-12588/2019
г. Тверь
17 сентября 2019 года


(резолютивная часть решения объявлена 10 сентября 2019 года)


Арбитражный суд Тверской области в составе судьи Балакина Ю.П., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, с участием представителя заявителя ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Тверской области к ФИО3 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Тверской области (далее – заявитель, ИФНС № 10, Инспекция) обратилась в Арбитражный суд Тверской области с заявлением о привлечении руководителя ООО «Авто-Гарант» ФИО3 (далее – ответчик, ФИО3) к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Ответчик в заседание суда не явился, отзыв не представил, ходатайств и возражений по требованиям не заявил.

Дело рассматривается по правилам статьи 156 АПК РФ в отсутствие ответчика по имеющимся в деле доказательствам.

Заявитель в судебном заседании требования поддержал полностью.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ответчик ФИО3 является руководителем общества с ограниченной ответственностью «Авто-Гарант» (ОГРН <***>, ИНН <***>) (далее - ООО «Авто-Гарант», ОБщество). ООО «Авто-Гарант» зарегистрировано по юридическому адресу: 170100, <...>. Основной вид деятельности - регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении.

Согласно имеющимся в Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области материалам общая сумма задолженности Общества перед бюджетом Российской Федерации по состоянию на 29.07.2019 составляет 5 198 788,74 руб., в том числе основной долг - 3 657 793,19 руб., пени - 1 131 728,70 руб., штраф - 409 266,85 рублей.

В связи с наличием указанной задолженности Инспекцией приняты меры следующие меры принудительного взыскания в соответствии со статьями 46, 47, 69, 70 НК РФ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в адрес Общества направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 21.03.2018 № 9109 (срок исполнения 10.04.2018), 22.03.2018 № 9138 (срок исполнения 11.04.2018), 05.04.2018 № 10256 (срок исполнения 25.04.2018), 06.04.2018 № 10967 (срок исполнения 26.04.2018), 10.04.2018 № 11548 (срок исполнения 28.04.2018), 15.05.2018 № 17447 (срок исполнения 04.06.2018), 13.06.2018 №19112 (срок исполнения 03.07.2018), 02.08.2018 № 26213 (срок исполнения 22.08.2018), 02.11.2018 №33946 (срок исполнения 23.11.2018), 08.02.2019 № 3532 (срок исполнения 28.02.2019), 14.02.2019 № 645 (срок исполнения 06.03.2019), 04.04.2019 № 5133 (срок исполнения 24.04.2019).

В связи с неуплатой задолженности в сроки, установленные в требованиях, Инспекцией в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты решения о взыскании задолженности за счет денежных средств должника: от 17.04.2018 № Ц870, 18.04.2018 № 12048, 19.04.2018 № 12233, 07.05.2018 № 13914, 08.05.2018 № 14427, 14.05.2018 № 15328, 13.06.2018 № 19803, 10.07.2018 № 22296, 29.08.2018 №30054, 30.11.2018 № 40157, 14.03.2019 № 3093, 20.03.2019 № 3170, 06.05.2019 № 3729.

В связи с отсутствием на расчетных счетах ООО "Авто-Гарант" денежных средств, достаточных для погашения имеющейся задолженности, что подтверждается сведениями об остатках денежных средств на счетах, Инспекцией приняты решения: 07.05.2018 № 7393, 10.05.2018 № 7567, 05.06.2018 № 7909 и 20.09.2018 № 15978 и вынесены постановления о взыскании недоимки за счет имущества должника в соответствии со статьей 47 НК РФ: 07.05.2018 № 6880, 10.05.2018 № 7055, 05.06.2018 № 7395 и 20.09.2018 № 15588.

Службой судебных приставов возбуждены исполнительные производства: 11.05.2018, 16.05.2018, 08.06.2018 и 05.10.2018.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 №127 -Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами, а также, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Согласно ст. 2 Закона о банкротстве неплатежеспособность представляет собой прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Согласно ст. 2 Закона о банкротстве недостаточность имущества представляет собой превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника.

Согласно п. 2 ст. 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В соответствии со ст. 6 Закона о банкротстве производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей.

Инспекцией установлено, что у ООО "Авто-Гарант" образовалась задолженность по основному долгу в сумме, превышающей триста тысяч рублей, по истечении четырех месяцев с даты образования задолженности по налогу, превышающей триста тысяч рублей, в отношении которой применены меры взыскания, предусмотренные ст. 47 НК РФ.

Таким образом, сумма превышающая триста тысяч рублей по основному долгу, обеспеченная мерами в соответствии со статьями 46, 47, 69, 70 НК РФ, после вынесения Инспекций требований от 21.03.2018 № 9109 (срок исполнения 10.04.2018), 22.03.2018 № 9138 (срок исполнения 11.04.2018), 05.04.2018 № 10256 (срок исполнения 25.04.2018), 06.04.2018 № 10967 (срок исполнения 26.04.2018), 10.04.2018 № 11548 (срок исполнения 28.04.2018), 15.05.2018 № 17447 (срок исполнения 04.06.2018), 13.06.2018 №19112 (срок исполнения 03.07.2018) сумма непогашенной задолженности составляет 1 498 670,73 руб., в том числе основной долг - 1 466 946,28 руб.

Учитывая изложенное, ООО "Авто-Гарант" отвечает признакам неплатежеспособности.

Неисполнение должником обязанности по подаче в арбитражный суд заявления о признании его банкротом следует считать совершенным спустя четыре месяца со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога на сумму, установленную п. 2 ст. 6 Закона о банкротстве с учетом п. 2 ст. 4 Закона о банкротстве, а именно три месяца, предусмотренные п. 2 ст. 3 Закона о банкротстве, плюс один месяц, предусмотренный п. 2 ст. 9 Закона о банкротстве.

Следовательно, заявление о признании ООО "Авто-Гарант" несостоятельным (банкротом) в суд должно было быть подано руководителем организации не позднее 03.11.2018. Однако до настоящего времени указанная обязанность не исполнена, а задолженность по уплате обязательных платежей не погашена.

29.12.2018 судебным приставом-исполнителем вынесены постановления об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю в связи с тем, что невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях.

Таким образом, исполнительное производство окончено актом судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания задолженности по обязательным платежам по основаниям, предусмотренным п. п. 3 и 4 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Учитывая изложенное, ООО "Авто-Гарант" отвечает признакам недостаточности имущества.

В соответствии со ст. 63, 83, 94, 126 Закон о банкротстве для участия в деле о банкротстве срок исполнения обязательств, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, считается наступившим. На задолженность возникшую после принятия судом заявления не начисляются неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей.

За период с 03.11.2018 по 30.07.2019 в связи с неподачей заявления в суд о несостоятельности (банкротстве) ООО "Авто-Гарант" был допущен рост задолженности в сумме 617 033,20 руб. В результате чего бюджету Российской Федерации нанесен ущерб размере 617 033,20 руб.

Указанные основания свидетельствуют о нарушениях в действиях руководителя ООО "Авто-Гарант" ФИО3 и подпадают под признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ.

17.01.2018 в отношении ФИО3 Инспекцией вынесено постановление № 2-ОУЗ-2018 о назначении административного наказания в виде штрафа 5000 руб. Постановление не было обжаловано в судебном порядке и вступило в силу 07.03.2018.

Поскольку соответствующая обязанность руководителем Общества в период с 03.11.2018 по 30.07.2019 не исполнена, должностным лицом Инспекции в отношении руководителя ООО "Авто-Гарант" ФИО3 составлен протокол № 1-ОУЗ-2019 от 30.07.2019 об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Считая факт совершения административного правонарушения установленным, руководствуясь частью 3 статьи 23.1 КоАП РФ, Инспекция обратилась в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Изучив материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со статьей 8 Федерального закона Российской Федерации от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) должник вправе подать в арбитражный суд заявление должника в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок.

В силу статьи 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В соответствии со статьей 2 Закона о банкротстве неплатежеспособность - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Согласно пункту 2 статьи 6 Закона о банкротстве производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей, а в отношении должника - физического лица - не менее размера, установленного пунктом 2 статьи 213.3 настоящего Федерального закона.

Пунктом 3 статьи 6 Закона о банкротстве требования уполномоченных органов об уплате обязательных платежей принимаются во внимание для возбуждения производства по делу о банкротстве, если такие требования подтверждены решениями налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет денежных средств или иного имущества должника либо вступившим в законную силу решением суда или арбитражного суда.

В силу пункта 1 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, в частности, в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ предусмотрено, что повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч, на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Неисполнение должником обязанности по подаче в арбитражный суд заявления о признании его банкротом следует считать совершенным спустя 4 месяца со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога на сумму, установленную пунктом 2 статьи 6 Закона о банкротстве с учетом пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве, а именно 3 месяца, предусмотренные пунктом 2 статьи 3 Закона о банкротстве, плюс один месяц, предусмотренный пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве.

В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Закона о банкротстве и пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве заявление о признании должника банкротом должно быть подано в рассматриваемом случае не позднее 25.12.2017.

В соответствии с частями 1, 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Согласно статье 2.2 КоАП РФ административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично.

Доказательств невозможности соблюдения требований Закона о банкротстве в материалы дела не представлено.

Факт нарушения ответчиком законодательства о банкротстве подтвержден материалами дела и лицом, привлекаемым к ответственности, не опровергнут.

Сведений о наличии у ответчика объективных причин, не позволивших ему исполнить требование действующего законодательства о банкротстве, материалы дела не содержат, в связи с чем, следует признать установленной вину заинтересованного лица в совершении вменяемого административного правонарушения.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, судом не установлено, срок для привлечения к административной ответственности в соответствии со статьей 4.5 КоАП РФ не истек.

Существенных нарушений процедуры вынесения постановления о возбуждении дела об административном правонарушении судом не установлено.

Оснований для освобождения ответчика от административной ответственности ввиду малозначительности нарушения судом не установлено.

Суд, исследовав и оценив представленные в дело доказательства, протокол об административном правонарушении № 1-ОУЗ-2019 от 30.07.2019, составленный Инспекцией в отношении ответчика, пришел к выводу о наличии в бездействии руководителя ООО «Авто-Гарант» ФИО3 вины в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Учитывая изложенное, а также принципы разумности, справедливости и соразмерности, тяжесть совершенного правонарушения и необходимость обеспечения достижения целей административного наказания, предусмотренных частью 1 статьи 5.1 КоАП РФ, арбитражный суд полагает назначить ФИО3 минимальное административное наказание в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.

Дисквалифицированное лицо в силу пункта 1 статьи 3.11 КоАП РФ не вправе осуществлять деятельность по управлению любым юридическим лицом в течение всего срока дисквалификации.

Руководствуясь частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьями 167 - 170, 176, 202, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

привлечь руководителя общества с ограниченной ответственностью «Авто-Гарант» ИНН <***> - ФИО3 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения: г. Тверь, адрес: 170002, <...>, ИНН <***>) к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде дисквалификации сроком на 6 (шесть) месяцев.

Настоящее решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Вологда) в течение десяти дней со дня его принятия.



Судья Ю.П. Балакин