Решение от 27 марта 2019 г. по делу № А38-10905/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МАРИЙ ЭЛ

424002, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, Ленинский проспект 40

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РЕШЕНИЕ

арбитражного суда первой инстанции

«

Дело № А38-10905/2018
г. Йошкар-Ола
27» марта 2019 года
Резолютивная часть решения объявлена 20 марта 2019 года.

Полный текст решения изготовлен 27 марта 2019 года.

Арбитражный суд Республики Марий Эл

в лице судьи Лежнина В.В.

при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания

секретарем ФИО1

рассмотрел в открытом судебном заседании дело

по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью «Мариавтоцентр» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к ответчику ФИО2

об обязании передать документы юридическому лицу

третьи лица общество с ограниченной ответственностью «Вертекс», временный управляющий ООО «Мариавтоцентр» ФИО3

с участием представителей:

от истца – ФИО4, ФИО5 по доверенности,

от ответчика – ФИО6 по доверенности,

от третьих лиц – не явились, извещены надлежащим образом

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Мариавтоцентр» (далее – истец, общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Марий Эл с исковым заявлением, уточенным по правилам статьи 49 АПК РФ, об обязании ФИО2 (далее - ответчик) передать обществу кассовые книги и кассовые отчеты за период с 2010 года по 2 апреля 2018 года, регистры бухгалтерского учета и договоры, заключенные ООО «Мариавтоцентр», за период с 22 сентября 2010 года по 02 апреля 2018 года, а также авансовые отчеты за периоды с 22 сентября 2010 года по 31 декабря 2018 года и с 1 по 2 апреля 2018 года.

В исковом заявлении, в дополнениях к нему и в судебных заседаниях истец указал, что в период времени с 14.04.2014 по 02.04.2018 должность генерального директора ООО «Мариавтоцентр» занимал ФИО2 Однако после прекращения полномочий он не передал вновь назначенному генеральному директору общества ФИО7 финансовые документы и договоры, заключенные обществом.

По мнению общества, истребуемые документы находятся у ФИО2 еще и потому, что он является единственным участником и директором ООО «Мариавтосервис» (ИНН <***>, ОГРН <***>), располагающегося также по адресу: <...>.

Во время работы ФИО2 в ООО «Мариавтоцентр» в этом же обществе в период с 01.09.2017 по 13.07.2018 работала его супруга ФИО8 в должности документоведа. Как утверждает истец, она периодически вывозила документы общества из здания общества в г. Нижний Новгород, где и фактически находился и преимущественно проживал ФИО2 Однако документы не были возвращены обратно в общество.

При этом истец сообщил, что должность главного бухгалтера ООО «Мариавтоцентр» в период работы ФИО2 в должности генерального директора занимала ФИО7, являющаяся супругой нынешнего генерального директора – ФИО7. Единственным участником ООО «Мариавтоцентр» является ООО «Вертекс», должность директора в котором также занимает ФИО7

Также истец просит критически отнестись к письменному ответу ПАО Банк Зенит (ОГРН <***>, ИНН <***>), предоставленному на судебный запрос, поскольку банк является аффилированным лицом применительно к ООО «Мариавтоцентр» и ООО «Мариавтосервис» ввиду наличия с этими организациями гражданско-правовых договоров, включая кредитные. Вместе с тем истец сообщил, что не имеет доказательств наличия аффилированных связей между ПАО Банк Зенит и лично гражданином ФИО2

Кроме того, истец подтвердил, что порядок передачи документов бухгалтерского учета при смене руководителя организации внутренними документами общества не определен.

Требования истца обоснованы правовыми ссылками на статьи 32, 40, 50 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», статью 29 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (т.1, л.д. 5-8, 76, т.2, л.д. 46-49, 63, 70-72, 122-123, 131-132, 157-158).

Ответчик ФИО2 в отзыве на иск, в дополнениях к нему и в судебных заседаниях просил отказать истцу в удовлетворении иска и сообщил, что он ведет себя по отношению к истцу добросовестно, никакую документацию из мест ее хранения в обществе не изымал, обеспечив ее сохранность и не лишив истца владения ею.

ФИО2 также указал, что фактически руководителем общества был ФИО7, который представлял интересы участника общества - ООО «Вертекс» и занимал в ООО «Мариавтоцентр» должность финансового директора. В период отсутствия генерального директора ФИО2 его обязанности исполнял также финансовый директор ФИО7, а при его отсутствии – коммерческий директор ФИО9 Приказы по личному составу хранились в бухгалтерии общества.

Хранение документов ООО «Мариавтоцентр» осуществлялось в бухгалтерии общества. Документы на подпись генеральному директору приносила главный бухгалтер общества ФИО7, супруга нынешнего генерального директора, после чего эти документы она уносила и хранила в бухгалтерии. В кабинете генерального директора общества истребуемые документы никогда не хранились.

В обществе не было никакого специального порядка передачи документов, в том числе путем подписания актов приема-передачи. При вступлении ФИО2 в должность генерального директора ООО «Мариавтоцентр» ему никакие документы не передавались. После увольнения ФИО2 вся документация осталась в бухгалтерии общества. ФИО7 сохранила все функции подачи отчетности и осуществляла контроль за счетами общества.

ФИО2 не имеет доступа в помещения, занимаемые как ООО «Мариавтоцентр», так и ООО «Мариавтосервис» по адресу: <...>.

Также ответчик сообщил, что в период работы в должности генерального директора ООО «Мариавтоцентр» ФИО2 с семьей преимущественно проживал в г. Йошкар-Ола, поэтому не было никакой необходимости вывозить документы из общества в г. Нижний Новгород.

При этом ответчик обратил внимание суда на то, что требование о передаче документов было заявлено спустя 5 месяцев с момента освобождения ФИО2 с должности генерального директора ООО «Мариавтоцентр». А настоящий иск поступил в суд 29.10.2018 после принятия 25.10.2018 Арбитражным судом Республики Марий Эл заявления о признании ООО «Мариавтоцентр» банкротом.

В течение пяти месяцев после увольнения ответчика с должности генерального директора общество вело обычную хозяйственную деятельность, сдавая бухгалтерскую и налоговую отчетность. Более того, в августе 2018 ПАО Банк Зенит проводило проверку финансового положения ООО «Мариавтоцентр», в ходе которой банку были предоставлены представителями истца затребованные настоящим иском документы общества.

Как указывает ответчик, судебный акт, обязывающий ответчика передать отсутствующие документы, не может обладать признаками исполнимости (т.1, л.д. 38-39, 76, т.2, л.д. 58-59, 61, 63, 134-138, 149-151, 157-158).

В качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены общество с ограниченной ответственностью «Вертекс», временный управляющий ООО «Мариавтоцентр» ФИО3 (т.1, л.д. 1-3, 77-78).

Третьи лица, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явились, отзыв на иск и документы по предложению арбитражного суда не представили.

На основании части 5 статьи 156 АПК РФ арбитражный суд рассмотрел дело в отсутствие третьих лиц по имеющимся в материалах дела доказательствам.

Рассмотрев материалы дела, исследовав доказательства, выслушав объяснения сторон, арбитражный суд считает необходимым отказать истцу в искового требования по следующим правовым и процессуальным основаниям.

Общество с ограниченной ответственностью «Мариавтоцентр» зарегистрировано в качестве юридического лица 22.09.2010 (т.1, л.д. 22, 24-27). Его участником с размером доли 100% уставного капитала с 30.03.2017 является ООО «Вертекс», директором которого является ФИО7. Ранее участником общества также был гражданин ФИО10 с долей 45% уставного капитала.

Местом нахождения ООО «Мариавтоцентр» с 2012 года является <...> (т.1, л.д. 21-22).

Решением участников ООО «Мариавтоцентр», оформленным протоколом №5 общего собрания общества от 14.04.2014, принятым большинством голосов в размере 55% доли уставного капитала, принадлежащем ООО «Вертекс», прекращены полномочия генерального директора ФИО11 и с 14.04.2014 на эту должность назначен ФИО2 (т.1, л.д. 11).

Однако решением единственного участника ООО «Мариавтоцентр» №1 от 02.04.2018 ФИО2 освобожден от исполнения обязанностей генерального директора общества и на эту должность назначен ФИО7 (т.1, л.д. 12). Решение от имени участника общества также подписано директором ООО «Вертекс» ФИО7. При этом решение не обязывает бывшего генерального директора общества передавать какие-либо документы по акту приема-передачи.

31.08.2018 ООО «Мариавтоцентр» направило в адрес ФИО2 претензию о необходимости передачи обществу следующих документов общества за период с 2010 года по 2 апреля 2018 года: кассовые книги, кассовые отчеты; регистры бухгалтерского учета; договоры, заключенные ООО «Мариавтоцентр»; авансовые отчеты (т.1, л.д. 28-33).

ФИО2 отказал обществу в удовлетворении требования ввиду отсутствия у него запрашиваемых документов (т.1, л.д. 34).

В связи с отклонением досудебной претензии общество просит в судебном порядке истребовать у бывшего генерального директора документацию.

Требование истца не подтверждено документальными доказательствами и подлежит отклонению.

Так, в силу статьи 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В силу пункта 1 статьи 44 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Пунктом 11.2 устава общества предусмотрено, что общество хранит документы по месту нахождения единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (т.1, л.д. 13-22).

Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений (часть 1 статьи 65 АПК РФ).

Однако, как установлено материалами дела и не оспаривается истцом, устав общества и иные внутренние документы ООО «Мариавтоцентр» не устанавливают какого-либо специального порядка передачи документов бухгалтерского учета при смене руководителя организации.

Более того, общество вопреки правилам статьи 65 АПК РФ не доказало передачу ФИО2 при назначении его на должность генерального директора ООО «Мариавтоцентр» финансовых и иных документов по акту приема-передачи за период с 2010 года по 14.04.2014. По утверждению ответчика, такая передача не состоялась ввиду отсутствия соответствующего порядка в обществе.

Напротив, общество не утратило истребуемые документы, и они находились в обществе по месту его нахождения при увольнении ФИО2 с должности генерального директора ООО «Мариавтоцентр».

Так, согласно письменной информации, предоставленной ПАО Банк Зенит во исполнения судебного запроса, сотрудники банка для установления возможности выдачи очередного кредитного транша в период с 14.08.2018 по 15.08.2018 выезжали по месту нахождения ООО «Мариавтоцентр» в <...> целью установления текущего финансового состояния общества и проверки кассовой дисциплины. В ходе проведения оценки текущего финансового состояния ООО «Мариавтоцентр» у генерального директора ФИО7 запрашивались первичные бухгалтерские документы, договоры с контрагентами, бухгалтерская и налоговая отчетность. Так, обществом были предоставлены договоры купли-продажи транспортных средств, договоры комиссии, договоры поставки за 2017-2018 годы, отчеты агента, товарные накладные и счета фактуры за 2016 год, а также документы по кассе, включая расходные кассовые ордера за период 2015 по 2018 годы (т.1, л.д. 88-91, т.2, л.д. 68-69). Также банком были приложены банковские выписки общества за период 02.04.2018 по 09.01.2019, из которых следует, что общество вело деятельность, ссылаясь на договоры, истребуемые настоящим иском (т.1, л.д. 92-150, т.2, л.д. 1-44).

Более того, по сведениям ИНФС по г. Йошкар-Оле, предоставленным также по запросу арбитражного суда, ООО «Мариавтоцентр» предоставлены налоговая отчетность по страховым взносам, НДФЛ, НДС, налогу на имущество, налогу на прибыль в период с 23.01.2018 по 30.07.2018 и бухгалтерская отчетность за 2017 год 03.04.2018, а уточненная бухгалтерская отчетность за 2017 год - 28.05.2018. С 01.01.2018 по 03.04.2018 ООО «Мариавтоцентр» представляло налоговые декларации по телекоммуникационным каналам связи через оператора связи ООО «Компания Тензор», подписанные электронно-цифровой подписью руководителя ФИО2, а с 18.04.2018 по 31.12.2018 подписанные электронно-цифровой подписью руководителя ФИО7 (т.1, л.д. 85-87, т.2, л.д. 98-121).

Как указывает налоговый орган, в соответствии со статьей 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами. К первичным документам в силу статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» также относятся авансовые отчеты, договоры, кассовые книги.

Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки (далее приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительная записка именуются пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках), а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту (пункт 5 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н).

В соответствии с пунктом 6 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Если при составлении бухгалтерской отчетности исходя из правил настоящего Положения организацией выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то в бухгалтерскую отчетность организация включает соответствующие дополнительные показатели и пояснения. Дополнительные показатели и пояснения о рисках приводятся организацией в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Однако дополнительные показатели и пояснения о рисках ООО «Мариавтоцентр» в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2017 год, представленной 28.05.2018, не приведены.

В соответствии с пунктом 10 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) по каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные минимум за два года - отчетный и предшествующий отчетному.

В бухгалтерской отчетности ООО «Мариавтоцентр» за 2017 год содержались показатели за 2016 и 2017 годы.

Таким образом, в налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной ООО «Мариавтоцентр» после 02.04.2018, использовались сведения, содержащиеся в договорах, заключенных обществом с третьими лицами за период с 2016 по 2017 годы, а также данные авансовых отчетов и регистров бухгалтерского учета за указанный период.

ООО «Мариавтоцентр» в налоговый орган об утрате договоров, заключенных с третьими лицами за период с 2010 по 2018 годы, а также авансовых отчетов и регистров бухгалтерского учета за указанный период не сообщало (т.1, л.д. 85-87).

Помимо этого, допрошенный временно исполняющим обязанности нотариуса ФИО12 г. Нижнего Новгорода ФИО13 ФИО9 пояснил, что занимал с 16.04.2014 должность коммерческого директора ООО «Мариавтоцентр». После освобождении ФИО2 от должности в марте 2018 года новым генеральным директором общества был назначен ФИО7 Вся документация общества, включая договоры, первичная бухгалтерская документация, бухгалтерская отчетность хранились в бухгалтерии общества. Бухгалтерские базы данных - на жестких дисках компьютеров бухгалтеров. Фактическая передача всей документации ООО «Мариавтоцентр» (договоров, первичной бухгалтерской документации, бухгалтерской отчетности, имущества общества) между ФИО2 и ФИО7 осуществлялась путем оставления в местах хранения. После смены генерального директора общество продолжало работать в обычном режиме, проблем с документооборотом, ведением бухгалтерии не возникало. Никто не обращался к руководству компании, включая ФИО9, с заявлением об отсутствии документации, бухгалтерских баз данных и отчетности. Комиссий в связи с утратой документов не создавалось. Заявления в правоохранительные органы в связи с утратой документов не подавались. В августе 2018 приезжали представители ПАО Банк Зенит, которые запрашивали и изучали документацию, включая договоры, бухгалтерскую отчетность, первичные документы и другие (т.2, л.д. 139).

Доводы истца о недопустимости представленных стороной ответчика доказательствах арбитражный суд отклоняет как необоснованные и не опровергающие содержащиеся в доказательствах сведения.

В связи с изложенным, арбитражный суд приходит к итоговому выводу об отсутствии оснований удовлетворения иска ввиду того, что истребуемые обществом документы имеются в обществе и оставались по месту нахождения юридического лица после увольнения ФИО2 с должности генерального директора ООО «Мариавтоцентр».

На основании изложенного, арбитражный суд отказывает истцу в удовлетворении иска.

По правилам статьи 110 АПК РФ судебные расходы, возникшие у истца в связи с рассмотрением настоящего дела в арбитражном суде, компенсации не подлежат в связи с отказом в удовлетворении иска.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Отказать обществу с ограниченной ответственностью «Мариавтоцентр» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в удовлетворении искового заявления об обязании ФИО2 передать обществу кассовые книги и кассовые отчеты за период с 2010 года по 2 апреля 2018 года, регистры бухгалтерского учета и договоры, заключенные ООО «Мариавтоцентр», за период с 22 сентября 2010 года по 02 апреля 2018 года, а также авансовые отчеты за периоды с 22 сентября 2010 года по 31 декабря 2018 года и с 1 по 2 апреля 2018 года.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Марий Эл.

Судья В.В. Лежнин