Решение от 4 сентября 2023 г. по делу № А15-6412/2022

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ


Дело №А15-6412/2022
04 сентября 2023 года
г. Махачкала



Резолютивная часть решения объявлена 28 августа 2023 года

Решение в полном объеме изготовлено 04 сентября 2023 года


Арбитражный суд Республики Дагестан в составе судьи Лачинова Ф.С., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению

Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Дагестан

к ГБУ РД «Кайтагская центральная районная больница»

о взыскании 203 179,17 руб. средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, 130 317,92 руб. штрафа и 311 141,91 руб. пени, с дальнейшим начислением пени на сумму основного долга с 29.08.2023 по день фактического исполнения решения суда (уточненные требования),

при участии лиц, согласно протоколу,

УСТАНОВИЛ:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Дагестан обратился в Арбитражный суд Республики Дагестан с иском к ГБУ РД «Кайтагская центральная районная больница» о взыскании задолженности в размере 1 734 770 руб. 39 коп.

Определением от 10.02.2023 судом привлечены к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, на стороне ответчика – Администрация Кайтагского района и Министерство здравоохранения Республики Дагестан.

22.08.2023 в суд от истца поступило ходатайство об уточнении исковых требований, в котором истец просит взыскать с ответчика 203 179,17 руб. средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, 130 317,92 руб. штрафа и 311 141,91 руб. пени, с дальнейшим начислением пени на сумму основного долга с 29.08.2023 по день фактического исполнения решения суда.

Информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте http://kad.arbitr.ru.

Суд, рассмотрев материалы дела и оценив, руководствуясь статьей 71 АПК РФ, относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, установил следующее.

Как следует из материалов дела, Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Республики Дагестан (далее - Территориальный фонд) на основании приказа ТФОМС РД от 30.10.2019 г. № 203-о в ГБУ РД «Кайтагская центральная районная больница» (далее - Медицинская организация) была проведена проверка целевого использования средств обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, по результатам которой истцом был составлен акт проверки от 18.11.2019 (далее - акт).

В ходе проведённой проверки представителями Территориального фонда был выявлен факт использования ГБУ РД «Кайтагская центральная районная больница» средств ОМС не по целевому назначению, выразившийся в произведении за счёт средств ОМС оплаты кредиторской задолженности, имеющейся перед ООО «Дорстрой» за выполнение работ капитального ремонта здания ГБУ РД «Кайтагская центральная районная больница» (по контракту от 10.06.2016 г. № 2016.105770).

В Акте проверки содержится требование (стр. 28) о необходимости восстановления (в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 г. № 326-ФЭ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 326-ф3)) в бюджет Территориального фонда средств ОМС в размере 1303 179,17 руб., использованных ГБУ РД «Кайтагская центральная районная больница» не но целевому назначению, и уплате штрафа в размере 10% от суммы нецелевого использования средств ОМС (далее - Требование ТФОМС РД).

Поскольку требование истца ответчиком добровольно не исполнено, Территориальный фонд с целью взыскания средств ОМС, использованных Медицинской организацией не по целевому назначению, обращатися в Арбитражный суд Республики Дагестан с настоящим исковым заявлением.

Рассмотрев материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно пункту 12 части 7 статьи 34 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 326-ФЗ) Территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В соответствии с пунктом 2 Положения о контроле за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, утвержденного Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 N 73 (далее - Положение), территориальным фондом проводятся проверки медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования, имеющих право на осуществление медицинской деятельности и включенных в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе организаций любой предусмотренной законодательством Российской Федерации организационно-правовой формы.

Пунктами 17 и 17.2 названного выше Положения предусмотрено, что проверка использования средств, полученных медицинскими организациями на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования, включает проверку соблюдения обязательства медицинской организации по использованию средств обязательного медицинского страхования, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования, в том числе при проведении проверки использования средств обязательного медицинского страхования проверяется правильность отражения в регистрах бухгалтерского учета операций по средствам обязательного медицинского страхования, правильность отражения доходов и расходов согласно действующей бюджетной классификации, соблюдение порядка ведения кассовых операций и учета наличных денежных средств (в части средств обязательного медицинского страхования), своевременность оприходования наличных денежных средств обязательного медицинского страхования, поступающих из банка и других источников, а также их целевое использование, наличие оправдательных документов и достоверность содержащихся в них данных, являющихся основанием для списания расходов по кассе, законность произведенных расходов в части средств обязательного медицинского страхования, обеспечение сохранности денежных средств.

В соответствии с пунктом 23.3 указанного Положения при наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона N 326-ФЗ.

В силу положений статьи 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), устанавливающей принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, а также части 1 статьи 147 данного Кодекса, расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов должны осуществляться исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Нецелевым использованием бюджетных средств, согласно части 1 статьи 306.4 БК РФ, признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Обязательное медицинское страхование, как следует из пункта 1 статьи 3 Закона N 326-ФЗ, это вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных названным Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

Одним из принципов такого страхования в соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона N 326-ФЗ является обеспечение за счет средств обязательного медицинского страхования гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи при наступлении страхового случая в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования и базовой программы обязательного медицинского страхования.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 20 указанного Закона медицинские организации наделены правом на получение средств за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию и в иных случаях, предусмотренных названным Федеральным законом. При этом указанные средства медицинские организации обязаны использовать исключительно в соответствии с программами обязательного медицинского страхования (пункт 5 части 2 статьи 20 Закона N 326-ФЗ).

Частями 1, 2 статьи 30 Закона N 326-ФЗ предусмотрено, что тарифы на оплату медицинской помощи рассчитываются в соответствии с методикой расчета тарифов на оплату медицинской помощи, утвержденной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в составе правил обязательного медицинского страхования, и включают в себя статьи затрат, установленные территориальной программой обязательного медицинского страхования. Непосредственно сам тариф устанавливается тарифным соглашением.

Частью 2 статьи 35 этого же Закона установлено, что базовая программа обязательного медицинского страхования определяет, в том числе, структуру тарифа на оплату медицинской помощи.

Структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до ста тысяч рублей за единицу (часть 7 статьи 35 Закона N 326-ФЗ).

Территориальная программа обязательного медицинского страхования, как следует из части 1 статьи 36 Закона N 326-ФЗ, является составной частью территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, утверждаемой в порядке, установленном законодательством субъекта Российской Федерации. При этом указанная территориальная программа формируется в соответствии с требованиями, установленными базовой программой обязательного медицинского страхования, и включает в себя, в том числе нормативы финансовых затрат на единицу объема предоставления медицинской помощи в расчете на одно застрахованное лицо и норматива финансового обеспечения территориальной программы обязательного медицинского страхования в расчете на одно застрахованное лицо (часть 2 названной статьи).

В силу положений части 3 этой же статьи норматив финансового обеспечения территориальной программы обязательного медицинского страхования может превышать установленный базовой программой обязательного медицинского страхования норматив финансового обеспечения базовой программы обязательного медицинского страхования в случае установления дополнительного объема страхового обеспечения по страховым случаям, установленным базовой программой обязательного медицинского страхования, а также в случае установления перечня страховых случаев, видов и условий оказания медицинской помощи в дополнение к установленным базовой программой обязательного медицинского страхования.

Финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования в случаях, указанных в части 3 названной статьи, осуществляется за счет платежей субъектов Российской Федерации, уплачиваемых в бюджет территориального фонда, в размере разницы между нормативом финансового обеспечения территориальной программы обязательного медицинского страхования и нормативом финансового обеспечения базовой программы обязательного медицинского страхования с учетом численности застрахованных лиц на территории субъекта Российской Федерации.

Территориальная программа обязательного медицинского страхования согласно части 6 статьи 36 Закона N 326-ФЗ в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования определяет на территории субъекта Российской Федерации, в том числе структуру тарифа на оплату медицинской помощи, и должна соответствовать требованиям базовой программы обязательного медицинского страхования.

Таким образом, из анализа приведенных выше норм права следует, что структура тарифа на оплату медицинской помощи определяется как базовой программой обязательного медицинского страхования, так и территориальной программой обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации и, соответственно, расходование средств обязательного медицинского страхования должно осуществляться на условиях данной территориальной программы и быть строго целевым.

Судом установлено, что на основании приказа ТФОМС РД от 30.10.2019 № 203-О в ГБУ РД «Кайтагская центральная районная больница» была проведена плановая проверка использования средств ОМС за период с 01.01.2017 по 31.12.2018, по результатам которой истцом составлен акт проверки.

В ходе данной проверки работниками контрольно-ревизионного подразделения Территориального фонда было установлено, что Медицинской организацией в 2017 г. с целью погашения кредиторской задолженности перед ООО «Дорстрой» произведена оплата по контракту от 10.06.2016 № 2016.105770.

Произведение медицинской организацией оплаты по указанному контракту подтверждается заявками на кассовый расход от 03.03.2017 № 00000058 и от 18.04.2017 г. № 00000139.

Из акта приёмки выполненных работ (КС-2) от 17.10.2016 № 2, представленного Медицинской организацией к проверке, следует, что по указанному контракту выполнены, в том числе работы по облицовке стен фасадов зданий из керамогранитных плит на каркасе из оцинкованных профилей, которые согласно положениям Градостроительного кодекса Российской Федерации, Положению о проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений, утверждённому постановлением Госстроя СССР от 29.12.1973 г. № 279, Ведомственным строительным нормам ВСН 58-88 (р) «Положение об организации и проведении реконструкции, ремонта и технического обслуживания зданий, объектов коммунального и социально-культурного назначения», утвержденным приказом Госкомархитектуры от 23.11.1988 № 312, относятся к работам по капитальному ремонту.

В силу положений раздела V Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на 2012 год, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 21.10.2011 N 856 (далее - Постановление N 856), тарифы на оплату медицинской помощи, оказываемой в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования в 2012 году, включают расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, стекла, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации). В состав затрат на оказание медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования могут быть включены иные расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном медицинском страховании.

В силу пункта 5 части 2 статьи 20 Федерального закона № 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

В соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетная система Российской Федерации основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов в соответствии с положениями статьи 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определённым законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Пунктами 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» предусмотрено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования на очередной финансовый год и на плановый период.

Кроме того, из положений статей 78.2, 79 БК РФ, согласно которым осуществление государственными бюджетными учреждениями капитальных вложений в принадлежащее им имущество производится за счет предоставления бюджетных субсидий и бюджетных инвестиций.

В соответствии с пунктом 21 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, "субсидиям на цели осуществления капитальных вложений" и "средствам по обязательному медицинскому страхованию" соответствует разные коды вида финансового обеспечения (деятельности).

Таким образом, средства обязательного медицинского страхования, затраченные медицинской организацией на капитальный ремонт, являются средствами, использованными не но целевому назначению, поскольку правовых оснований для произведения таких затрат у медицинской организации, как следует из вышеизложенных норм законодательства, не было.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных ТФОМС РД требований о взыскании с учреждения средств ОМС, направленных на оплату задолженности по капитальному ремонту помещений больницы, использованных не по целевому назначению, как не являющихся составляющей тарифа на медицинские услуги, оказываемые в рамках ОМС, в сумме 203 179,17 руб.

Истцом также заявлено о взыскании с ответчика штрафа в размере 130 317,92 руб.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом обязательного медицинского страхования соответствующего требования. Согласно абзацу 2 пункта 23.3 Положения о контроле при наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЭ.

Факт нецелевого использования ответчиком денежных средств подтверждается материалами дела, в связи с чем, начисление штрафных санкций является правомерным.

Расчет штрафа, представленный в материалы дела, произведен истцом в соответствии с действующим законодательством, проверен судом и признан верным.

На основании изложенного суд считает возможным удовлетворить требование истца о взыскании с ответчика штрафа в размере 130 317,92 руб.

Истец также заявлено о взыскании с ответчика пени в размере 311 141,91 руб. (уточненные требования).

В пункте 1 статьи 329 ГК РФ установлено, что исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

Согласно пункту 1 статьи 330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Учитывая, что судом установлено нецелевое использование средств ОМС, исковые требования истца о взыскании пени являются законными и подлежащими удовлетворению.

Судом расчет пени, заявленный истцом ко взысканию, проверен и признан неверным.

Рассчитанный таким образом размер подлежащей взысканию с ответчика пени составляет 265 319,74 руб. В остальной части иска во взыскании пени следует отказать.

В соответствии с частью 7 статьи 39 Закона N 326-ФЗ за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи, оказанной по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, страховая медицинская организация за счет собственных средств уплачивает медицинской организации пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день возникновения просрочки, от не перечисленных сумм за каждый день просрочки.

Согласно пункту 65 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" определено, что: "По смыслу статьи 330 ГК РФ, истец вправе требовать присуждения неустойки по день фактического исполнения обязательства (в частности, фактической уплаты кредитору денежных средств, передачи товара, завершения работ). Присуждая неустойку, суд по требованию истца в резолютивной части решения указывает сумму неустойки, исчисленную на дату вынесения решения и подлежащую взысканию, а также то, что такое взыскание производится до момента фактического исполнения обязательства".

В силу п. 5 ст. 34 Закона N 44-ФЗ в случае просрочки исполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, поставщик (подрядчик, исполнитель) вправе потребовать уплаты неустоек (штрафов, пеней). Пеня устанавливается в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пеней ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не уплаченной в срок суммы.

Требование истца о начислении на сумму основного долга 203 179,17 руб. с 29.08.2023 пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки платежа по день фактической оплаты долга также подлежит удовлетворению.

В соответствии со статьями 112 и 170 АПК РФ в судебном акте, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, разрешаются вопросы распределения между сторонами судебных расходов.

В силу статьи 110 АПК РФ судебные расходы по уплате государственной пошлины взыскиваются арбитражным судом с ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

принять уточнения исковых требований Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Дагестан от 22.08.2023.

Исковое заявление удовлетворить частично.

Взыскать ГБУ РД «Кайтагская центральная районная больница» в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Дагестан 203 179,17 руб. средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, руб. 130 317,92 руб. штрафа и 265 319,74 руб. пени, с дальнейшим начислением с 29.08.2023 по день фактической оплаты задолженности.

В остальной части в удовлетворении искового заявления отказать.

Начислить на сумму основного долга 203 179,17 руб. с 29.08.2023 пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки платежа по день фактической оплаты долга.

Взыскать с ГБУ РД «Кайтагская центральная районная больница» в доход федерального бюджета 18 593 руб. государственной пошлины.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

Решение суда вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия и может быть обжаловано в тот же срок в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд (г.Ессентуки Ставропольского края), через Арбитражный суд Республики Дагестан.

Судья Ф.С. Лачинов