Постановление от 25 июня 2021 г. по делу № А40-175914/2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело № А40-175914/2020
25 июня 2021 года
г. Москва


Резолютивная часть постановления объявлена 21 июня 2021 года

Постановление в полном объеме изготовлено 25 июня 2021 года

Арбитражный суд Московского округа в составе:

Председательствующего судьи: Гречишкина А.А.

судей: Кузнецова В.В., Латыповой Р.Р.,

при участии в заседании:

от истца (заявителя): не явился, извещен,

от заинтересованного лица: не явился, извещен,

рассмотрев 19 мая 2021 года в судебном заседании кассационную жалобу

ООО «Трансматик»

на решение Арбитражного суда города Москвы от 18.11.2020,

постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.02.2021

по заявлению ООО «Трансматик»

к ИФНС России №28 по г. Москве

о признании незаконным и отмене постановления,

УСТАНОВИЛ:

ООО "Трансматик" обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ИФНС N 28 по Москве о назначении административного наказания от 07.09.2020 года N 77282024600162100002.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 18.11.2020, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.02.2021 в удовлетворении заявления отказано.

В кассационной жалобе ООО «Трансматик», просит отменить судебные акты первой и апелляционной инстанции как принятые с нарушением норм права, принять новый судебный акт, о признании незаконным обжалуемого постановления, ссылаясь на отсутствие оснований для привлечения общества к административной ответственности.

В отзыве на кассационную жалобу ИФНС России № 28 по г. Москве просит оставить обжалуемые судебные акты без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 121 АПК РФ информация о принятии кассационной жалобы к производству, о месте и времени судебного заседания была размещена на официальном Интернет-сайте суда: http:www.fasmo.arbitr.ru.

Определением Арбитражного суда Московского округа от 19.05.2021 рассмотрение кассационной жалобы было отложено по основаниям предусмотренным, частью 5 статьи 158 АПК РФ.

В судебное заседание суда кассационной инстанции не явились представители лиц, участвующих в деле. О месте и времени судебного заседания извещены надлежаще. Судебное заседание проведено в их отсутствие.

Изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, проверив в порядке статьи 286 АПК РФ правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, кассационная инстанция полагает, что отсутствуют основания для отмены обжалуемых судебных актов в связи со следующим.

Как установлено судами и следует из материалов дела, обществу вменятся правонарушение, выразившееся в нарушении порядка валютного регулирования, а именно: минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, Общество осуществило зачисление 06.09.2019 на свой счет N KZ 59914398914ВС32694 открытый в банке FORTEBANK (Республика Казахстан), денежных средств в иностранной валюте от ТОО ЕВРАЗИЯ МАШИНЕРИ" в сумме 5 745 914 казахских тенге.

Постановлением N 77282024600162100002 от 07.09.2020 общество было привлечено к административной ответственности и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 733 776, 20 руб.

Считая, что ООО "Трансматик" было незаконно привлечено к административной ответственности, общество обратилось в арбитражный суд.

Руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, пришел к выводу о доказанности материалами дела в деянии общества элементов состава вмененного административного правонарушения, соблюдения порядка и срока давности привлечения к ответственности.

Соглашаясь с такими выводами судов первой и апелляционной инстанций, суд кассационной инстанции исходит из соответствия установленных судами фактических обстоятельств имеющимся в деле доказательствам и правильного применения относительно установленных обстоятельств норм материального и процессуального права.

При этом суд округа, отклоняя доводы общества приведенные в кассационной жалобе, отмечает что общество приводит доводы, которые являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку, применительно к установленным обстоятельствам, связанным с совершением обществом вмененного правонарушения и с соблюдением процедуры привлечения к административной ответственности.

При рассмотрении спора судами установлено, что зачислив 06.09.2019 на свой счет N KZ 59914398914ВС32694 открытый в банке FORTEBANK (Республика Казахстан), денежные средства в иностранной валюте в сумме 5 745 914 казахских тенге, минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, Общество осуществило валютную операцию, не предусмотренную Законом N 173-ФЗ, тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Судами установлено, что факт совершения данной операции подтверждается представленным в дело Обществом отчетом о движении средств в банке за пределами территории Российской Федерации за 3 квартал 2019 года, подтверждающими банковскими документами.

Доказательств, свидетельствующих о наличии объективных препятствий для соблюдения запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства, обществом не представлено, судами таких обстоятельств не установлено, что свидетельствует о наличии вины общества в совершении административного правонарушения в соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ.

Доводы заявителя, изложенные в жалобе, не свидетельствует о том, что судами допущены существенные нарушения процессуальных требований, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

При рассмотрении спора суды исходили, из того, что вина ООО "Трансматик" заключается в том, что оно, имея возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, не проявило ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима при соблюдении требований валютного законодательства.

Доказательства наличия объективных обстоятельств, препятствовавших соблюдению обществом норм валютного законодательства Российской Федерации, а также свидетельствующих о том, что общество предприняло все зависящие от него меры по недопущению нарушения, обществом не представлено и судами не установлено.

Обязанность Общества по зачислению денежных средств на иностранный банковский счет, минуя счета в уполномоченных банках, возникает на основании Закона N 173-ФЗ.

В кассационной жалобе общество указывает, что Федеральным законом от 20.07.2020 N 218-ФЗ приняты примечания 7 к статье 15.25 КоАП РФ, в соответствии с которыми административная ответственность, установленная частью 1 статьи 15.25 Кодекса, не применяется к резиденту, осуществившему не позднее сорока пяти дней списание поступивших с нарушением денежных средств и последующее их зачисление на свой счет в уполномоченном банке. По мнению заявителя, суды ошибочно не применили данное положение закона.

Кассационный суд отклоняет данный довод, поскольку судами правомерно указано, что осуществление резидентом расчета со счетов, открытых в банках за пределами РФ за счет ранее зачисленных денежных средств, не является операцией по списанию с указанных счетов таких денежных средств с последующим их зачислением на счет резидента в уполномоченном банке, а является самостоятельной операцией, поскольку резидентом прежде были осуществлены другие операции, в том числе операция по покупке иностранной валюты.

Иное толкование заявителем норм материального и процессуального права, а равно иная оценка представленных в материалы дела документов не является предусмотренным положениями статьи 288 АПК РФ основанием для отмены обжалуемых судебных актов.

Нарушений судом первой и апелляционной инстанций норм процессуального права, являющихся в соответствии с частью 4 статьи 288 АПК РФ основаниями для безусловной отмены судебного акта, не установлено, в связи с чем кассационная жалоба удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь статьями 176, 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд:

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 18.11.2020 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.02.2021 по делу № А40-175914/2020 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Председательствующий судья А.А. Гречишкин

Судьи: В.В. Кузнецов

Р.Р. Латыпова