Решение от 31 августа 2018 г. по делу № А06-6064/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6

Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: astrahan.info@arbitr.ru

http://astrahan.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №А06-6064/2018
г. Астрахань
31 августа 2018 года
Резолютивная часть решения объявлена 29.08.2018

Полный текст решения изготовлен 31.08.2018

Арбитражный суд Астраханской области

в составе:

судьи: ФИО1

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО2 Ф.

рассмотрев дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью "Алтынбанк" к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Астраханской области о признании незаконным решения от 01.12.2017г. №824 и об обязании восстановить в ЕГРЮЛ сведения об ООО «АВГУСТ», как о действующем юридическом лице.

заинтересованные лица: Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК», УМВД по Республике Татарстан УМВД РФ по г. Казани, МИФНС №1 по АО.


При участии:

от заявителя: ФИО3 – представитель по доверенности,

от заинтересованных лиц:

МИФНС №6 по АО – не явился, извещен

МИФНС № 1 по АО – ФИО4 – представитель по доверенности от 09.01.2018г.

от остальных – не явились, извещены.

Заявитель обратился в суд к заинтересованному лицу с заявлением незаконным решение МИФНС № 6 по Астраханской области № 824 от 01.12.2017 г. о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ и аннулировании записи 2183025030330 от 01.12.2017 г. в отношении общества с ограниченной ответственностью "АВГУСТ" (ИНН <***>, ОГРН <***>). Признать незаконным решение МИФНС № 6 по Астраханской области от 12.03.2018 г. об исключении из ЕГРЮЛ в отношении общества с ограниченной ответственностью "АВГУСТ" (ИНН <***>, ОГРН <***>), как несоответствующее Федеральному закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Обязать МИФНС № 6 по Астраханской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя аннулировав запись № 2183025071832 от 27.03.2018 г. о прекращении юридического лица, восстановить статус общества ответственностью "АВГУСТ" (ИНН <***>, ОГРН <***>), как действующего юридического лица.

В соответствии со статьей 156 АПК РФ судебное заседание проводится в отсутствии не явившихся лиц.

Представитель Межрайонной ИФНС России N 6 Астраханской области с заявленными требованиями не согласилась по доводам, изложенным в письменном отзыве. Представитель Межрайонной ИФНС России N 1 Астраханской области с заявленными требованиями не согласилась по доводам, изложенным в письменном отзыве.

Изучив материалы дела, заслушав позицию налогового органа, заявителя, суд



УСТАНОВИЛ:

На основании решения № 824 от 01.12.2017 года Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Астраханской области Общество с ограниченной ответственностью «АВГУСТ» (ИНН <***>, ОГРН <***>, адрес: 414056, <...> было исключено из Единого государственного реестра юридических лиц.

Общество исключено из реестра и прекращена деятельность юридического лица на основании п.2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ

Решение МИФНС № б по Астраханской области о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ было опубликовано в журнале "Вестник государственной регистрации" часть 2 № 48(662) от 06.12.2017/1740.

27.03.2018 г. ООО «АВГУСТ» было исключено из ЕГРЮЛ путем внесения в реестр соответствующей записи за государственным регистрационным номером 2183025071832.

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 21.1 ФЗ "О государственной регистрацииюридических лиц и индивидуальных предпринимателей" юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). При наличии одновременно всех указанных признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестраюридических лиц. ^ • |

Общество с ограниченной ответственностью «АЛТЫНБАНК» (далее - Банк) является потерпевшим по уголовному делу №333430, в связи с тем, что 23 декабря 2015 г. в результате кибератаки на систему дистанционного банковского обслуживания Банка (далее - система ДБО), неустановленное лицо тайно похитило денежные средства с корреспондентского счета Банка.

Материалами предварительного следствия было установлено, что похищенные денежные средства Банка были перечислены на счета разных юридических лиц в кредитных организациях.

Часть похищенных денежных средств в размере 5 050 000,00 руб. была перечислена на расчетный счет юридического лица ООО «Август» (ИНН <***>) №40702810951150000540, открытый в Южном филиале ПАО «Росбанк» г. Ростов-на-Дону (БИК 046015239).

В рамках ст. 115 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ), 29 декабря 2015 г. Вахитовским районным судом г. Казани в целях обеспечения возмещения вреда было вынесено Постановление по делу №3/6-1267/2015 о наложении ареста на денежные средства, принадлежащие ООО «Август», находящиеся на расчетном счете, открытом в ПАО «Росбанк».

В соответствии с п. 5 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N438, непосредственными основаниями для принятия регистрирующим органом по месту нахождения юридического лица решения о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ являются:

- документ налогового органа, подтверждающий отсутствие в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам или подтверждающего отсутствие у юридического лица открытых банковских счетов, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.

В соответствии с указанным пунктом Правил налоговый орган обязан запросить в Банках сведения об остатках денежных средств на счету организации и сведения о движении денежных средств по счетам.

Обслуживающие Банки должны представить по запросу информацию о движении денежных средств по банковским счетам, а также указывается информация обо всех имеющихся ограничениях по распоряжению банковским счетами.

На дату принятия решения (№ 824 от 01.12.2017 г.) о предстоящем исключении ООО «АВГУСТ» из реестра юридических лиц и внесения записи о государственной регистрации об исключении из ЕГРЮЛ общество имело открытый расчетный счет в Южном филиале ПАО «Росбанк» г. Ростов-на-Дону №40702810951150000540 и на указанном счете организации находились денежные" средства в размере 5 050 000, 00 руб., на которые наложен арест, что косвенно может свидетельствовать о том, что организация ведет свою деятельность и имеется спор о принадлежности имущества (денежных средств на р/счете).

Согласно п. 1 ст. 4 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в Российской Федерации ведутся государственные реестры, содержащие соответственно сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц и иные сведения о юридических лицах.

Статьей 64.2 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

Исключение недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц влечет правовые последствия, предусмотренные настоящим Кодексом и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам.

В соответствии со статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - заявления), с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

Заявления могут быть направлены в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается, и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

Согласно пункту 7 статьи 22 вышеназванного Закона, если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 настоящего Федерального закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи.

В соответствии с пунктом 8 статьи 22 Закона N 129-ФЗ исключение недействующего юридического лица из реестра может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из реестра, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированной в определении от 17.01.2012 N 143-О-О, пункты 1 - 3 статьи 21.1 и пункт 8 статьи 22 Закона N 129-ФЗ подлежат применению с учетом предусмотренных законом гарантий, предоставленных лицам, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ.

Учитывая Постановление Конституционного Суда РФ от 18 мая 2015 года N 10-П и Письмо ФПС России от 01 сентября 2015 года N ГД-4-14/15374, ответчик должен был провести соответствующую аналитику в отношении лица, признанного недействующим, и установить наличие имеющихся в отношении данной организации денежных требований.

Обязанность налогового органа проверять наличие неисполненных обязательств исключаемого юридического лица перед кредиторами, в том числе используя информацию, размещенную на официальном сайте арбитражных судов http://kad.arbitr.ru/

Действительно, из материалов дела усматривается, что в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия инспекцией решения о предстоящем исключении ООО "Август" из ЕГРЮЛ, общество не представляло документы налоговой отчетности, а также не осуществляло операции по банковским счетам.

Между тем, как установлено судом, общество на момент исключения из ЕГРЮЛ фактически свою деятельность не прекратило и являлось действующим юридическим лицом.

На счете ООО «Август» в Росбанке была арестована сумма в размере более 5000000 руб.

Непредставление ООО "Август" налоговой отчетности и неосуществление операций по банковскому счету в рассматриваемом случае само по себе не является бесспорным основанием для его исключения из ЕГРЮЛ при наличии иных признаков, определенно свидетельствующих о том, что юридическое лицо является действующим.

Следовательно, наличие признаков недействующего юридического лица, предусмотренных пунктом 1 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, императивно не влечет исключение данного лица из реестра.

Таким образом, на момент принятия налоговым органом решения об исключении из реестра ООО «АВГУСТ» не имело обязательных признаков недействующего юридического лица, предусмотренных статьей 21.1 Закона о государственной регистрации юридических лиц, поскольку на его расчетном счете находились денежные средства в значительной сумме, на денежные средства наложен арест, следовательно, исключение организации налоговым органом противоречит действующему законодательству, а действия налогового органа являются незаконными и необоснованными.


Руководствуясь статьями 110, 167-171, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать незаконным решение МИФНС № 6 по Астраханской области № 824 от 01.12.2017 г. о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ и аннулировании записи 2183025030330 от 01.12.2017 г. в отношении общества с ограниченной ответственностью "АВГУСТ" (ИНН <***>, ОГРН <***>).

Признать незаконным решение МИФНС № 6 по Астраханской области от 12.03.2018 г. об исключении из ЕГРЮЛ в отношении общества с ограниченной ответственностью "АВГУСТ" (ИНН <***>, ОГРН <***>), как несоответствующее Федеральному закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Обязать МИФНС № 6 по Астраханской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя аннулировав запись № 2183025071832 от 27.03.2018 г. о прекращении юридического лица, восстановить статус общества ответственностью "АВГУСТ" (ИНН <***>, ОГРН <***>), как действующего юридического лица.

Взыскать с Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Астраханской области в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Алтынбанк» судебные расходы в сумме 3000 руб.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Астраханской области.

Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru»


Судья

ФИО1