Решение от 13 января 2025 г. по делу № А04-2987/2024

Арбитражный суд Амурской области

675023, г. Благовещенск, ул. Ленина, д. 163

тел. (4162) 59-59-00, факс (4162) 51-83-48

http://www.amuras.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело  №

А04-2987/2024
г. Благовещенск
14 января 2025 года
резолютивная часть решения объявлена 14 января 2025 г.,

арбитражный суд в составе судьи: Чумакова Павла Анатольевича,

рассмотрев в судебном заседании заявление Территориального фонда обязательного медицинского страхования Амурской области (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «Эндоскопическая хирургия» (ОГРН <***>, ИНН, 2801194930)

о взыскании 6 808 009 руб. 32 коп.,

третье лицо: министерство здравоохранения Амурской области


протокол вел: секретарь судебного заседания Бурдин В.В.


при участии в заседании: от истца – ФИО1, паспорт, по дов. от 09.01.2024; остальные лица не явились, извещены

установил:

в Арбитражный суд Амурской области обратился Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Амурской области (далее – истец, ТФОМС Амурской области, фонд) с заявлением к ООО «Эндоскопическая хирургия» (далее – ответчик, общество) о взыскании суммы средств обязательного медицинского страхования, израсходованных не по целевому назначению, в размере 5 236 930 руб. 25 коп.; штрафа 10% от суммы нецелевого использования средств ОМС, в размере 523 693 руб. 02 коп.; пени от суммы нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в размере 1 041 799 руб. 99 коп. за период с 04.04.2023 по 10.04.2024.

В обоснование требований заявитель ссылается на нецелевое использование средств ответчиком, связанных с расходами, не предусмотренными структурой тарифа ОМС и не связанных с деятельностью ОМС.

Ответчик в отзыве указал на несогласие с требованиями в части оплаты услуг за интернет, заработной платы менеджеру ФИО2 за период с 2020 по 2021 г.г., признание нецелевыми расходов по ремонту лестничного марша в размере 140 400,00 рублей; установке и вводу в эксплуатацию системы газоснабжения медицинским кислородом в размере 907 564,00 рублей; изготовлению и установке ограждений в размере 119 000 рублей; работ по электротехническому присоединению в размере 424 000 рублей; выполнению работ по разработке, монтажу и пуско-наладке системы пожарной сигнализации, системы охранной сигнализации, системы оповещения и управления эвакуацией в сумме 265 000,00 рублей; выполнению работ по монтажу системы безопасности в помещениях ООО «Эндоскопическая хирургия» по адресу <...> Октября, д.24/2 в сумме 207 000,00 рублей.

При этом в нарушение требований Приказа  от 26.03.2021 № 255н, при указании работ, отнесенных к капитальному ремонту проверяющий орган ограничился лишь их названием - ремонт лестничного марша, установка ограждений, работы по электротехническому присоединению и пр. без установления факта, что вообще включали в себя данные виды работ, где они проводились и на основании каких нормативных Актов комиссия пришла к выводу о том, что данные виды работ носят капитальный характер.

Кроме того, заявителем не представлены доказательства того, что проводившие проверку сотрудники фонда: заместитель начальника отдела проверок и ревизий ТФОМС Амурской области ФИО3 (руководитель комиссии), главные специалисты отдела проверок и ревизий ТФОМС Амурской области ФИО4, ФИО5 имеют специальное образование, обладают специальными знаниями по оценке проведенных работ, по результатам которой работы относятся к капитальному ремонту.

При таких обстоятельствах, акт проверки от 20.03.2023 не является относимым и допустимым доказательством в силу норм статей 67 и 68 АПК РФ.

Кроме того, ответчик просил снизить размер штрафа и пени на основании ст. 333 ГК РФ в связи с наличием смягчающих ответственность обстоятельств.

В судебном заседании 08.07.2024 заявитель требования уточнил, просил взыскать с ООО «Эндоскопическая хирургия» в пользу ТФОМС Амурскойобласти сумму средств обязательного медицинского страхования, израсходованных не поцелевому назначению, в размере 3 639 001,82 руб., штраф 10% от суммы нецелевого использования средств ОМС, в размере        363 900,18 руб., пени от суммы нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в размере 723 918,76 руб.

В уточнении заявителем указано на признание фондом правомерными расходов, в части выплаты заработной платы менеджеру ФИО2 с учетом пропорциональности распределения затрат между источниками финансирования.

При этом к пропорции, примененной в отзыве ответчика на страннице 6, у ТФОМС Амурской области имеется следующие возражение.

В соответствии с приложением № 3 к Акту проверки от 20.03.2023 - справке о нецелевом использовании средств ОМС ООО «Эндоскопическая хирургия» за период с 01.01.2020 по 3-1.12.2021, расходование средств ОМС на заработную плату сотруднику, должность которого не предусмотрена структурой тарифа ОМС в 2021 году осуществлялась в том числе и SMM-менеджеру (табельный номер 00144) в размере 32 374,22 рубля, что является нецелевым расходованием средств в полном объёме и к зачету пропорциональности не может быть принято.

Соответственно, заработная плата ФИО2 в 2021 году составляет 905 095,29 руб. - 32 374,22 руб. - 872 721,01 руб., что соответствует данным, приведенным в приложении № 3 к акту проверки от 20.03.2023 года.

Таким образом, сумма заработной платы ФИО2, подлежащая оплате за счет средств ОМС в 2021 году составляет 872 721,01 руб.*90,77% = 792 168,86 рубля.

Заработная плата ФИО2 всего за 2020 - 2021 годы составляет 962 905,73 руб+872 721,01 руб. - 1 835 626,74 руб.

Сумма заработной платы ФИО2, подлежащая оплате за счет средств ОМС всего за 2020-2021 годы составляет 805 759,51 руб.+ 792 168,86 руб. = 1 597 928,37 руб.

С учетом приведенной пропорции и возражений ТФОМС Амурской области, расходование средств ОМС на заработную плату сотруднику (менеджеру), должность которого не предусмотрена структурой тарифа ОМС за 2020-2021 год рассчитывается как: заработная плата, выплаченная ФИО2 всего за 2020-2021 годы вычесть сумму заработной платы, подлежащей оплате за счет средств ОМС всего за 2020-2021 годы и составляет: 1 835 626,74 руб.- 1 597 928,37 руб. - 237 698,37 рублей.

Вместе с этим ТФОМС Амурской области считает, что монтажные работы по установке и вводу в эксплуатацию систем охранной, пожарной сигнализации, системы газоснабжения медицинским кислородом; работы по электротехническому присоединению здания; ремонт лестничного марша; изготовление и установка ограждений, черный полимер относятся к пункту 5.1 Положения ВСН 58-88 (р) и являются работами, проводимыми при капитальном ремонте, а именно оснащение здания или сооружения недостающими видами инженерного оборудования и данные работы возможно соотнести с рекомендуемым перечнем дополнительных работ, производимых при капитальном ремонте здания и объектов, приведенных, приведенных в приложении № 9 ВСН 58-88 (р).

Судом уточнение требований принято к рассмотрению на основании ст. 49 АПК РФ.

Заявителем дополнительно указано, что адрес осуществления спорных работ <...> Октября 24/2 не соответствует адресу, указанному в лицензии на осуществлении медицинской деятельности общества № ЛО-28-01-001746 от 07.08.2020 - г. Благовещенск, ул. Студенческая 34/9.

В судебное заседание 12.09.2024 ответчик представил в суд заявление о признании требований истца по пункту: заработная плата сотруднику, должность которого не предусмотрена структурой тарифа по ОМС в оставшейся сумме 29 386,07 рублей;

Также, проведя анализ предъявленных требований на основании сложившейся судебной практики по рассмотрению аналогичных споров, норм Градостроительного кодекса РФ, нормативно-правовой документации в области строительства в части отнесения видов работ к капитальному ремонту, в соответствии с нормами ч.3 ст.49, ст.70 АПК РФ общество признает требования Фонда в общей сумме 1 801 568,16 рублей.

Судом частичное признание требований принято к рассмотрению на основании ст. 49 АПК РФ.

С учетом частичного признания требований ответчик не согласен с решением Фонда в части признания нецелевым расходованием средств по договорам № 31 от 23.01.2020, № 468 от 08.11.2021, заключенным между ООО «Эндоскопическая хирургия» и ООО «Портал-СБ» по монтажу и пусконаладке систем безопасности, по разработке, монтажу и пусконаладке систем пожарной сигнализации, системы охранной сигнализации,системы оповещения и управления эвакуацией в помещениях ООО «Эндоскопическая хирургия» по ул.50 лет Октября,24/2 г. Благовещенска, в части приобретения оборудования.

В судебное заседание 11.12.2024 министерством здравоохранения Амурской области представлены копия приказа министерства здравоохранения Амурской области от 15.02.2022 № 115 «О внесении изменений в реестр лицензий на осуществление медицинской деятельности», уведомление о внесении изменений в лицензию от 15.02.2022 № б/н, направленное в адрес ООО «Эндоскопическая хирургия». Согласно представленным документам 15.02.2022 внесены изменения в реестр лицензий в отношении лицензии от 07.08.2020 № ЛО-28-01-001746. Местами осуществления деятельности является – <...> и  <...> Октября 24/2, пом. 20001, 20002, 20003.

В судебном заседании 14.01.2024 представитель истца на уточненных требованиях настаивал.

Подробно доводы сторон изложены в письменных пояснениях участников процесса.

Дело рассмотрено в порядке ст. 156 АПК РФ в отсутствие ответчика и третьего лица.

Заслушав доводы лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, судом установлены следующие обстоятельства.   

Между обществом (медицинской организацией) и фондом заключен договор на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС от «29» января 2024 г. № 70.

Кроме того, между ответчиком и Страховой медицинской организацией АО «Страховая компания «СОГАЗ-Мед» (далее - СМО) в 2019 году был заключен договор на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС от «01» января 2019 г. № ДГ-297/19/р-28 с последующей его пролонгацией на 2020 год, в 2021 году заключен договор на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС от «25» января 2021 г. № 88.

Фондом на основании приказов директора ТФОМС Амурской области от 08.02.2023 № 29 и от 14.03.2023 № 65 была проведена плановая проверка использования оществом средств ОМС и соблюдения законодательства об ОМС за период с 01.01.2020 по 31.12.2021 годы.

В основании порядка проверки в 2020 и 2021 году до 01.05.2021 предусматривался пункт 5 Приказа ФФОМС от 16.04.2012 № 73 «Об утверждении Положений о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования», с 02.05.2021 пункт 6 Приказа Минздрава России от 26.03.2021 № 255н «Об утверждении порядка осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями»

По результатам проверки составлен акт плановой документарной (камеральной) проверки соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании и использовании средств ОМС обществом с ограниченной ответственностью «Эндоскопическая хирургия» от 20.03.2023 (далее - Акт от 20.03.2023), которым выявлено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования на сумму 5 236 930,25 (пять миллионов двести тридцать шесть тысяч девятьсот тридцать) рублей 25 копеек, в том числе:

За 2020 год 1 550 716,96 рублей, в том числе: 5 400,00 рублей - услуги кабельного телевидения; 3980.00 рублей - бланочная продукция (договора на оказание платных медицинских услуг, медицинская карта амбулаторного больного, визитки); 6000 рублей - техническое сопровождение контрольно-кассовой техники; 333 231 рублей - рекламные услуги (изготовление баннеров, реклама на ТВ каналах, в газете, аренда рекламного места); 207 000 рублей - выполнение работ по монтажу системы безопасности в помещениях ООО «Эндоскопическая хирургия» по адресу <...> Октября, д.24/2; 15 469 рублей - услуги по изготовлению технического паспорта; 16 731,23 рублей - лекарственные средства (арбидол, гриппферон); 962 905,73 рублей - заработная плата сотруднику, должность которого не предусмотрена структурой тарифа по ОМС.

За 2021 год нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования составило 3 686 213,29 рублей, в том числе: 5 400 рублей - услуги кабельного телевидения; 17 380 рублей - бланочная продукция (договора на оказание платных медицинских услуг, медицинская карта амбулаторного больного); 20 500 рублей - техническое сопровождение контрольно-кассовой техники; 877 874 рублей - рекламные услуги (изготовление баннеров, реклама на ТВ каналах);            265 000 рублей - выполнение работ по разработке, монтажу и пуско-наладке системы пожарной сигнализации, системы охранной сигнализации, системы оповещения и управления эвакуацией в помещениях ООО «Эндоскопическая хирургия» по адресу <...> Октября, д.24/2; 907 564 рублей - монтажные работы по установке и вводу в эксплуатацию системы газоснабжения медицинским кислородом в помещениях ООО «Эндоскопическая хирургия» по адресу <...> Октября, д.24/2; 424 000 рублей - работы по электротехническому присоединению здания по адресу <...> Октября, д.24/2; 140 400 рублей - ремонт лестничного марша в здании по адресу <...> Октября, д.24/2; 119 000 рублей - изготовление и установка ограждений, черный полимер по адресу <...> Октября, д.24/2; 905 095,29 рублей - заработная плата сотруднику, должность которого не предусмотрена структурой тарифа по ОМС; 4000 рублей - выплата материальной помощи, не предусмотренной структурой тарифа по ОМС.

Акт проверки от 20.03.2023 подписан ООО «Эндоскопическая хирургия» с разногласиями, представленные в ТФОМС Амурской области возражения на сумму 3 018 558,03 рублей не содержат обоснований о неправомерности отнесения данной суммы к нецелевому использованию средств ОМС.

В адрес ООО «Эндоскопическая хирургия» ТФОМС Амурской области 28.03.2023 направлено письмо № 01-02/3-762 с ответом на представленные возражения и с разъяснением пункта 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, что средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования.

Ответчик в добровольном порядке возврат денежных средств не произвел, что явилось причиной обращения истца в суд с требованием о взыскании с ответчика суммы нецелевого использования, штрафа и пени в размере 4 726 820,76 руб. (с учетом уточнений).

Оценив изложенные обстоятельства, суд счел требования подлежащими удовлетворению в части по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 326-ФЗ) договор на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию заключается между медицинской организацией, включенной в реестр медицинских организаций, которые участвуют в реализации территориалыюй программы обязательного медицинского страхования и которым решением комиссии по разработке территориалыюй программы обязательного медицинского страхования установлен объем предоставления медицинской помощи, подлежащий оплате за счет средств обязательного медицинского страхования, территориальным фондом и страховой медицинской организацией, участвующей в реализации территориальной программы обязательного медицинского сфахования, в установленном Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском сфаховании в Российской Федерации» порядке.

В силу п. 5 ч. 2 ст. 20 Закона № 326-ФЗ медицинские организации обязаны    использовать    средства    обязательного    медицинского    страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

В соответствии с п. 12 ч. 7 ст. 34 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Согласно части 7 статьи 35 Закона № 326-ФЗ структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до ста тысяч рублей за единицу.


В соответствии с ч. 9 ст. 39 Закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10% от суммы нецелевого использования средств и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Как видно из материалов дела и не оспаривается ответчиком, обществом в нарушение части 7 статьи 35 Закона № 326-ФЗ в проверяемый период допущено нецелевое расходование средств ОМС на выплату материальной помощи, заработной платы «Менеджер» и «SMM - менеджер» (с учетом пропорциональности распределения затрат между источниками финансирования), на приобретение лекарственных средств арбидол, гриппферон, расходы, не входящие в структуру тарифа по ОМС, на приобретение бланков договоров на оказание платных медицинских услуг, визиток, бланков медицинских карт амбулаторных пациентов; на кабельное телевидение; по оплате обязательств, не связанных с деятельностью ОМС, а именно: оплата технического сопровождения ККТ; по договору за ремонт и обслуживание компьютерной техники; на оплату рекламных услуг,  услуг по изготовлению технического паспорта.

В отношении исковых требований в указанной части ответчиком представлено письменное признание иска, которое принято судом в соответствии с нормами ч.3 ст.49, ст.70 АПК РФ.

Согласно пункту 30 Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.12.2021 N 46 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции" ответчик вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции признать иск полностью или частично (часть 3 статьи 49 АПК РФ). Признание иска может быть сделано как в виде отдельного письменного заявления, которое приобщается к материалам дела, так и в виде записи в протоколе судебного заседания, которая подтверждена подписью ответчика (пункт 9 части 2 статьи 153 АПК РФ).

Статья 70 АПК РФ закрепляет исчерпывающий перечень причин и правил, для признания судом факта существования оснований, при наличии которых стороны освобождаются от доказывания обстоятельств имеющих существенное значение для разрешения спора.

При этом согласно части 1 данной статьи арбитражные суды первой и апелляционной инстанций на всех стадиях арбитражного процесса должны содействовать достижению сторонами соглашения в оценке обстоятельств в целом или в их отдельных частях, проявлять в этих целях необходимую инициативу, использовать свои процессуальные полномочия и авторитет органа судебной власти.

Признанные сторонами в результате достигнутого между ними соглашения обстоятельства принимаются арбитражным судом в качестве фактов, не требующих дальнейшего доказывания. Достигнутое в судебном заседании или вне судебного заседания соглашение сторон по обстоятельствам удостоверяется их заявлениями в письменной форме и заносится в протокол судебного заседания (часть 2 статьи 70 АПК РФ).

С учетом частичного признания требований ответчик не согласен с решением Фонда в части признания нецелевым расходованием средств по договорам № 31 от 23.01.2020, № 468 от 08.11.2021, заключенным между ООО «Эндоскопическая хирургия» и ООО «Портал-СБ» по монтажу и пусконаладке систем безопасности, по разработке, монтажу и пусконаладке систем пожарной сигнализации, системы охранной сигнализации, системы оповещения и управления эвакуацией в помещениях ООО «Эндоскопическая хирургия» по ул.50 лет Октября, 24/2 г. Благовещенска, в части приобретения оборудования.

Оценивая приведенные ответчиком доводы в части правомерности расходования бюджетных средств на перечисленные выше работы и услуги в проверяемом периоде, судом принято во внимание следующее.

Согласно пункту 12 части 7 статьи 34, частью 11 статьи 40 Закона N 326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями.

Приказом Минздрава России от 26.03.2021 № 255н утвержден «Порядок осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями» (далее - Порядок № 255н).

Проверка использования средств обязательного медицинского страхования, полученных медицинскими организациями, включает проверку обоснованности получения средств обязательного медицинского страхования медицинской организацией на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в том числе проверяются наличие лицензии медицинской организации на право осуществления ею определенных видов медицинской деятельности, сроки ее действия и виды медицинской помощи и услуг, указанные в лицензии, и фактически оказываемые виды медицинской помощи по данным статистической документации и сводных учетных документов, составленных на основании счетов, предъявляемых медицинской организацией на оплату за оказанную медицинскую помощь (пункт 39 Порядка осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, утвержденного приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 26.03.2021 N 255н).

Право юридического лица осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение лицензии, возникает с момента получения такой лицензии или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия (статья 49 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Под лицензией понимается специальное разрешение на право осуществления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем конкретного вида деятельности (выполнения работ, оказания услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности), которое подтверждается записью в реестре лицензий (пункт 2 статьи 3 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности"; далее - Закон о лицензировании).

Приложением № 1 к Правилам обязательного медицинского страховая утвержденным приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 28 февраля 2019 г. № 108н установлено Положение о деятельности Комиссии по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования.

В соответствии с данным Положением о Комиссии именно Комиссия распределяет на отчетный год и перераспределяет в течение  года объемы предоставления и финансового обеспечения медицинской помощи между медицинскими организациями, имеющими лицензию на осуществлен медицинской деятельности на территории Российской Федерации, в пределах на основе установленных территориальной программой объемов предоставлен медицинской помощи, до 1 января года, на который осуществляет распределение.

При этом Фонд осуществляет финансировании медицинской организации, как юридического лица, не видя адреса мест осуществлен медицинской деятельности, исходя из распределенных решением Комиссии объемов.

Согласно представленной в судебное заседание 11.12.2024 министерством здравоохранения Амурской области копии приказа от 15.02.2022 № 115 О внесении изменений в реестр лицензий на осуществление медицинской деятельности», уведомление о внесении изменений в лицензию от 15.02.2022 б/н, направленно в адрес ООО «Эндоскопическое хирургия».

15.02.2022  внесены изменения в лицензию 07.08.2020 № ЛО-28-01-001746. Местами осуществления деятельности является - <...> и <...> Октября, д. 24/2, пом. 20001,20002,2000.

Соответственно, датой внесения изменений в лицензию от 07.08.2020 № ЛО 28-01-001746, путем добавления нового адреса <...> Октября, д. 24/2, пом. 20001, 20002, 20003 является 15 февраля 2022 года.

Таким образом, в проверяемом периоде у ответчика отсутствовала лицензия на осуществление медицинской деятельности по адресу: <...> Октября, д. 24/2.

Правовое обоснование несения расходов на проведение работ за период с 2020 по 2021 годы по адресу: <...> Октября 24/2 при отсутствии соответствующей лицензии ответчиком не представлено.

С учетом изложенного ответчиком обоснованно с учетом признания фондом правомерными расходов в части выплаты заработной платы менеджеру ФИО2 (с учетом пропорциональности распределения затрат между источниками финансирования) заявлена сумма средств обязательного медицинского страхования, израсходованных не по целевому назначению, в размере 3 639 001,82 руб., начислен штраф 10% от суммы нецелевого использования средств ОМС, в размере   363 900,18 руб., пени от суммы нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в размере 723 918,76 руб., всего 4 726 820,76 руб.

Расчет уточненной суммы иска судом проверен и признан правильным. 

Акт проверки составлен уполномоченным органом и обществом в судебном порядке не оспорен, в связи с чем, вопреки доводам заявителя, данный акт является надлежащим доказательством выявленных фондом нарушений целевого расходования средств.

Вместе  с этим ответчик просил снизить размер штрафа в связи с наличием смягчающих ответственность обстоятельств.

Поскольку нормами Закона об обязательном медицинском страховании не предусмотрен порядок учета фондом и судом смягчающих ответственность обстоятельств при назначении штрафа за нецелевое использование средств суды первой и апелляционной инстанций правомерно руководствовались правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации из Постановления от 24.06.2009 N 11-П.

Так, согласно статьям 17 (часть 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации исходящее из принципа справедливости конституционное требование соразмерности установления правовой ответственности предполагает в качестве общего правила ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания.

Схожие выводы содержит и Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.02.2012 N 14379/11, в соответствии с которым следует учитывать, что принцип соразмерности, выражающий требование справедливости, предполагает установление ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, вины и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении мер ответственности.

Таким образом, любая мера публичной ответственности, в том числе штрафная санкция за нецелевое расходование средств обязательного медицинского страхования, предусмотренная пунктом 9 статьи 39 Закона об обязательном медицинском страховании, должна отвечать принципам справедливости, соразмерности и пропорциональности государственного принуждения характеру совершенного правонарушения.

В этой связи, суд с учетом статуса медицинского учреждения, социально значимого вида деятельности, обстоятельств выявленных нарушений, совершения правонарушения впервые, частичного признания ответчиком требований истца, а также позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 24.06.2009 N 11-П, Определении от 21.12.2000 N 263-О, Постановлении от 15.07.1999 N 11-П, Постановлении от 25.02.2014 N 4-П, счел возможным снизить размер штрафа в два раза до 181 950 руб.

По смыслу статей 10, 13 Бюджетного кодекса РФ, бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации.

В статье 147 Бюджетного кодекса РФ установлено, что расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Средства, предназначенные для оплаты медицинской помощи и поступающие в медицинскую организацию, являются средствами целевого финансирования (часть 6 статьи 14 Закона N 326-ФЗ).

В соответствии с частью 2 статьи 34 Закона N 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ обязательного медицинского страхования и в целях обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных данным Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

Из анализа вышеприведенных норм следует, что средства ОМС относятся к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, и подлежат использованию строго в соответствии с их целевым назначением, а отношения между медицинской организацией и территориальным фондом обязательного медицинского страхования по целевому использованию средств ОМС основаны на административном подчинении одной стороны другой, в связи с чем, в силу части 3 статьи 2 ГК РФ, гражданское законодательство к ним не применяется.

Кроме того, учитывая правовую природу средств ОМС как средства бюджетной системы Российской Федерации, пеня не является мерой ответственности, а является правовосстановительной мерой государственного принуждения, носящей компенсационный характер. Вывод о компенсационном характере пени в бюджетных отношениях содержится в актах Конституционного Суда Российской Федерации (Постановлении от 17.12.1996 N 20-П, Определении от 08.02.2007 N 381-О-П и др.).

Таким образом, пеня, будучи правовосстановительной мерой, носит компенсационный характер потерь бюджета фонда вследствие нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования.

Следовательно, возможности снижения размера пеней на основании статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации законодательство, регулирующее порядок использования средств обязательного медицинского страхования, не предусматривает.

При таких обстоятельствах, требования истца о взыскании суммы средств обязательного медицинского страхования, израсходованных не по целевому назначению, в размере 3 639 001,82 руб., штрафа от суммы нецелевого использования средств ОМС, в размере 181 950 руб., пени от суммы нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в размере 723 918,76 руб. подлежат удовлетворению.

В удовлетворении остальной части требований судом отказано в связи с уточнением истцом требований и их принятием судом на основании ст. 49 АПК РФ, а также в связи с применением судом смягчающих ответственность обстоятельств.

На основании ст. 110 АПК РФ, ст. 333.21 НК РФ с ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в размере 44 839 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 49, 110, 167-170, 180 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд решил заявление удовлетворить частично.

Взыскать с взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Эндоскопическая хирургия» (ОГРН <***>, ИНН, 2801194930)  в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Амурской области (ОГРН <***>, ИНН <***>)  сумму средств обязательного медицинского страхования, израсходованных не по целевому назначению, в размере 3 639 001,82 руб., штраф от суммы нецелевого использования средств ОМС, в размере 181 950 руб., пени от суммы нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в размере 723 918,76 руб.; всего 4 544 870,6 руб. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 44 839 рублей.

В удовлетворении остальной части заявления отказать.

Решение может быть обжаловано в Шестой арбитражный апелляционный суд (г.Хабаровск) в течение месяца со дня его принятия.

Судья                                                                                                       П.А. Чумаков