Решение от 10 июля 2020 г. по делу № А65-36501/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru

http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 294-60-00

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

г. КазаньДело № А65-36501/2019

Дата принятия решения – 10 июля 2020 года.

Дата объявления резолютивной части – 03 июля 2020 года.

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе: судьи Э.Г.Мубаракшиной,

при ведении аудиопротоколирования и составлении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску ФИО2, г.Казань, к Обществу с ограниченной ответственностью "Бункер-Трейд", г.Казань, (ОГРН <***>, ИНН <***>),

об обязании в течение 5 рабочих дней с момента вступления в законную силу решения суда предоставить по акту приема-передачи заверенные копии следующих документов:

- реестр договоров (контрактов) Общества с контрагентами за период начиная с 2016 по 2019 годы (в том числе, по договорам займа с физическими и юридическими лицами, договорам купли-продажи основных средств Общества) в виде таблиц с указанием обязательных реквизитов (номер и дата, наименование контрагента, предмет договора и суммы договора (общая или в месяц);

- договоры, заключенные Обществом с контрагентами, (с приложением к ним актов выполненных работ, оказанных услуг, накладных, счет-фактур, УПД и иных первичных документов, сведений о процедуре выбора поставщика услуг); за исключением договоров, счет-фактур, накладных, актов, УПД и прочих первичных документов, переданных Обществом по актам приема-передачи от 04.06.2020, 23.06.2020, по описи от 18.02.2020, по описи от 19.02.2020; информацию о предъявленных судебных исках, о текущем состоянии исковых претензий к Обществу, о востребовании задолженности Обществом, исковых требований к Обществу;

- авансовые отчеты за 2019; подписанные уполномоченными лицами, с приложением чеков и квитанций, книги доходов и расходов; главные книги; оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 97, 99 за период с 2016 по 2019 годы (надлежащим образом подписанные уполномоченными лицами);

- расчеты с работниками помесячно (счет 73), в том числе расчетные ведомости по заработной плате за 2019 года, за исключением переданных по акту об ознакомлении от 13.03.2020;

- кадровые документы: трудовые договоры с дополнительными соглашениями к ним, за исключением трудовых договоров, переданных по акту приема-передачи от 04.06.2020, от 23.06.2020, по описи от 15.07.2019, организационная структура общества, решение о ее учреждении, положение о структурных подразделениях с указанием списка работников Общества в разрезе структурных подразделений, производственные планы помесячные и годовые; представления и письма органов прокуратуры, УМВД, ОБЭП, ФСБ, Следственного комитета; предписания, требования государственных органов за период с 2016 по 2019 годы; доверенности, выдаваемые обществом, за исключением ранее переданных по актам приема-передачи от 04.06.2020, 23.06.2020;

- годовые отчеты, положения об учетной политике с приложениями за период с 2016 по 2019 годы;

- реестр актов камеральных проверок с указанием даты проведения результата проверки за период с 2016 по 2019 годы, при их наличии;

- доходы, выплаченные иностранным организациям за период с 2016 по 2019 годы, при их наличии;

- документы, подтверждающие права на движимое имущество и недвижимое имущество в собственности (свидетельства о государственной регистрации права, выписки ЕГРН, правоустанавливающие документы и иные документы) и документы по аренде (договоры со всеми приложениями, актами) за период с 2016 по 2019 годы, за исключением документов, переданных по актам приема-передачи от 04.06.2020, 23.06.2020, по описи от 15.07.2019;

- акты аудиторских проверок и заключения к ним за период с 2018 по 2019 годы;

- документы по инвентаризации; инвентарные карточки основных средств; расчеты сумм амортизации по основным средствам за период с 2016 по 2019 годы;

- списки кредиторов и дебиторов с указанием основания возникновения задолженности за период с 2016 по 2019 годы;

- информационные базы 1С бухгалтерии либо аналоговые программы, содержащие систематизацию бухгалтерского учета и регистры бухгалтерского учета (посредством предоставления удаленного доступа, записи и электронный носитель, направления по адресу электронной почты anna.chernilovskaja@yandex.ru),

с привлечением к участию в деле третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора – Общества с ограниченной ответственностью «АКФ «АУДЕКС»

с участием:

от истца – ФИО3, доверенность от 21.01.2020, диплом,

от ответчика – ФИО4, доверенность от 01.07.2020, диплом,

от третьего лица – не явился, извещен,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2, г.Казань, (далее – истец) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с иском к Обществу с ограниченной ответственностью "Бункер-Трейд", г.Казань, (далее – ответчик) об обязании передать в течение 3 дней с момента вступления в законную силу решения суда, для ознакомления и снятия копий следующих документов:

- список открытых и закрытых расчетных и валютных счетов на территории России и за ее пределами за период начиная с 2016 года по 2019 годы, банковские выписки по всем банкам, в которых открыты счета Общества, в том числе по закрытым за 2019 годы;

- реестр договоров (контрактов) общества с контрагентами за период начиная с 2016 по 2019 годы (в том числе по договорам займа с физическими и юридическими лицами, договорам купли-продажи основных средств Общества) в виде таблиц с указанием обязательных реквизитов (номер и дата, наименование контрагента, предмета договора и суммы договора (общая или в месяц) в том числе: договоры, заключенные Обществом с контрагентами, в том числе на оказание информационно-правовых, аналитических, экспертных услуг, договоры подряда, заключенные с физическими и юридическими лицами (с приложением к ним актов выполненных работ, оказанных услуг, накладных, счет-фактур, сведений о процедуре выбора поставщика услуг); информацию о предъявленных судебных исках, о текущем состоянии исковых претензий к Обществу, о востребовании задолженности обществом по оказанным услугам, договоры цессии, исковые требования работников к Обществу;

- авансовые отчеты за 2019 год; книги доходов и расходов, главные книги, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 97, 99 за период начиная с 2016 по 2019 годы;

- расчеты с работниками помесячно (счет 73), в том числе расчетные ведомости по заработной плате за 2019 год;

- кадровые документы: штатные расписания, табели учета рабочего времени, приказы по кадрам и основной деятельности, трудовые договоры (в том числе с генеральным директором Общества) дополнительные соглашения к ним, договоры гражданско-правового характера, положение и инструкции по охране труда, документы (в том числе карты) по спецоценке (аттестации) рабочих мест общества с приложением списочного состава закрепленных работников, доверенности, выданные обществом, правила внутреннего трудового распорядка, положение о премировании, отчеты о расходования подотчетных сумм, положение о заработной плате, должностные инструкции, организационная структура общества, решение о ее учреждении, а также возможные изменения обоснования их необходимости, положения о структурных подразделениях с указанием списка работников общества в разрезе структурных подразделений, производственные планы месячные и годовые, представления и письма органов прокуратуры, УМВД, ОБЭП, ФСБ, Следственного комитета, предписания, требования и т.д. государственных органов за период начиная с 2016 по 2019 годы;

- годовые отчеты, положения об учетной политике с приложениями за период начиная с 2016 по 2019 годы;

- реестр актов камеральных проверок с указанием даты проведения и результата проверки (в том числе отчеты проверок) за период, начиная с 2016 по 2019 годы;

- акты сверки по налогам и сборам за период, начиная с 2016 по 2019 годы;

- доходы, выплаченные иностранным организация за период, начиная с 2016 по 2019 годы;

- документы, подтверждающие права на движимое имущество в собственности (свидетельства о государственной регистрации права (за исключением земельных участков в г.Набережные Челны и Васильево), выписки ЕГРН, правоустанавливающие документы, иные документы) и в аренде (договоры) за период с 2016 по 2019 годы;

- акты аудиторских проверок и заключения к ним за период, начиная с 2016 по 2019 годы;

- документы по инвентаризации, инвентарные карточки основных средств, расчеты сумм амортизации по основным средствам за период начиная с 2016 по 2019 годы;

- список кредиторов и дебиторов с указанием основания возникновения задолженности за период, начиная с 2016 по 2019 годы;

- доступ к информационным базам 1С бухгалтерии (удаленный доступ, посредством записи на электронный носитель, направление по адресу электронной почты).

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 13.03.2020 было принято уточнение исковых требований, отказано в удовлетворении ходатайства истца об истребовании дополнительных доказательства, в порядке статьи 51 АПК РФ к участию в деле было привлечено третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора Общество с ограниченной ответственностью «АКФ «Аудэкс».

Обществу «АКФ «Аудэкс» было предложено представить пояснения относительно того использует ли Общество 1С Бухглатерию или иную систему автоматизации бухгалтерского учета в срок до 08.04.2020.

Определение суда Обществом «АКФ «Аудэкс» не было исполнено, в связи с чем, истцом было заявлено о наложении на него судебного штрафа.

Определением суда от 05.06.2020 в удовлетворении ходатайства истца о наложении судебного штрафа на Общество «АКФ «Аудэкс» было отказано.

В ходе рассмотрения дела истцом в адрес ответчика была передана часть документов, что подтверждается актами от 15.07.2019, от 18.02.2020, от 19.02.2020, от 06.03.2020, от 10.03.2020, от 12.03.2020, от 13.03.2020, от 04.06.2020, 23.06.2020 и с учетом переданных документов и наличия возражений относительно объема документов, истцом 03.07.2020 года было заявлено об уточнении исковых требований, которые приняты судом в порядке статьи 49 АПК РФ.

Из налогового органа поступило копия регистрационного дела Общества, которая приобщена судом к материалам дела.

Третье лицо в судебное заседание не явилось, извещено надлежащим образом.

Дело в порядке статьи 156 АПК РФ рассмотрено в его отсутствие.

Истец исковые требования поддерживает в полном объеме.

Ответчик возражает против удовлетворения исковых требований по основаниям, изложенным в отзыве, указав, что заявленные истцом требования, заведомо необоснованны, права участника Общества не нарушены, доказательства обратного истцом в материалы дела не представлены.

Им указано, что в соответствии с описью ознакомления с документами Общества от 15.07.2019, составленной собственноручно истцом, а также книгой приема посетителей за период времени с 15.07.2019 по 25.07.2019 включительно, в отсутствие претензий со стороны истца, запрошенные истцом документы были в полном объеме предоставлены ответчиком.

В ходе общего собрания участников Общества «Бункер-Трейд» (в составе которого истец и ФИО5), состоявшегося 25.06.2020 в целях мирного урегулирования спора ФИО5 истцу было предложено заключить мирового соглашение по настоящему делу с указанием условий, однако истец отказался от его заключения.

Более того, на голосование истцом вынесен вопрос о подаче заявления о признании общества банкротом с целью ликвидации Общества, следовательно, у истца отсутствует намерение вести нормальную хозяйственную деятельность совместно с другим участником Общества ввиду отсутствия единой цели при осуществлении хозяйственной деятельности.

Руководствуясь статьей 10 ГК РФ, учитывая допущенное злоупотребление истцом правом, дополнительное истребование полученных уже документов, ответчик просит отказать в удовлетворении исковых требований.

Возражая против доводов ответчика, истцом указаны, что ранее ее представитель производила фото-ознакомление с авансовыми отчетами, однако на переданных на ознакомление авансовых отчетах отсутствуют подписи руководителя, бухгалтера и подотчетного лица, квитанции и чеки в качестве приложений к авансовым отчетам в большинстве своем представлены в нечитаемом виде.

Ссылка ответчика на предоставление анализа счета 51, 73 не подтверждается добровольное удовлетворение исковых требований, поскольку анализ счета и оборотно-сальдовая ведомость неравнозначные понятия, анализ счета представляет собой сжатую информацию, оборотно-сальдовые ведомости предполагают разбивку и систематизацию операций.

Истцом представлены возражения в письменном виде, указав, что истребуемые им документы, а также программы бухгалтерского учета ответчиком не представлены и повторно не просит их предоставить.

Также им указано, что 19.06.2020 представитель истца прибыл непосредственно по адресу ответчика <...>, однако в проходной представителя для получения документов не пропустили, охрана предложила поговорить по телефону с юристом ответчика, который пояснил о невозможности передачи документов и 19.06.2020.

В подтверждение данного довода ответчиком представлен диск с аудио- и видеозаписью, который был исследован в ходе судебного заседания от 25.06.2020 и приобщен к материалам дела.

Диски с видео- записью, предоставленного ответчиком, в подтверждение отсутствия истца в помещении ответчика, суд посчитал необходимым возвратить, поскольку представитель истца подтвердил, что в указанное время его не было в помещении ответчика.

Изучив материалы дела, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, ФИО2 является участником Общества с ограниченной ответственностью "Бункер-Трейд", владеющей 50% доли в уставном капитале Общества, что подтверждено выпиской из ЕГРЮЛ представленной в материалы дела и не оспаривается ответчиком; также участником Общества с долей участия в уставном капитале Общества 50% и директором является ФИО5

Истцом в адрес ответчика было направлено требование о представлении возможности ознакомиться с оригиналами документов и получения надлежащим образом заверенных копий, которое не было исполнено последним.

Истец, полагая, что ответчиком нарушено его право как участника общества на получение информации о деятельности общества, обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

В силу пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации и абзацем 2 пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в порядке, установленном его учредительными документами.

При этом право участника общества на информацию не ограничено лишь возможностью ознакомления с определенным перечнем документов, оно также включает в себя возможность получения копий этих документов, что необходимо для реализации права на участие в управлении делами общества.

Поскольку факт наличия у истца права собственности на указанную долю в уставном капитале общества ответчиком не оспаривается, суд приходит к выводу о том, что истец, являясь участником Общества, вправе обратиться к обществу с требованием о предоставлении для ознакомления и изготовления копий документов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе.

Пунктом 4 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" предусмотрено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1, 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" определен порядок и основания для предоставления информации участникам хозяйственных обществ.

Согласно пункту 9 Информационного письма N 144 от 18.01.2011 г. "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", если участник обратился с требованием к хозяйственному обществу о предоставлении заверенных копий документов, то исполнение обществом обязанности по предоставлению участнику информации может считаться надлежащим только при условии, что копии таких документов заверены должностным лицом общества, полномочия которого вытекают из устава общества, его внутренних документов, или лицом, полномочия которого на заверение копий документов общества явствуют из обстановки, в которой такое лицо действует (например, сотрудником общества, присутствующим при ознакомлении участника с документами), в установленном порядке с проставлением печати общества либо верность копий документов засвидетельствована нотариусом.

Согласно пункту 1 статьи 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учёта и (или) изготовления их копий. При этом судам надлежит учитывать, что ведение обществом бухгалтерского учёта с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространённом формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику. Плата, взимаемая обществом за предоставление электронной и (или) бумажной копии, не может превышать затрат на их изготовление, включающих цену приобретённого электронного хранителя информации, если он не предоставлен участником (пункт 14 информационного письма N 144).

Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, пункта 2 стать 67 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества. В нарушение вышеуказанных норм права при получении соответствующего требования истца и на момент рассмотрения настоящего спора Общества, для ознакомления с ними истцу не предоставило, надлежащим образом заверенные копии указанных документов последнему не направило.

Суд установил, что истребуемые истцом документы в соответствии со статьей 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью находятся в свободном доступе, не являются коммерческой или служебной тайной и обязательны для предоставления участникам общества.

При этом ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не определяет перечень документов, с которыми вправе знакомиться участник общества, и не устанавливает ограничений в виде определенного порядка или условий доступа к таким документам. Отсутствие таких ограничений в названном Законе предопределяется ограниченным количеством участников общества с ограниченной ответственностью, что предполагает формирование значительных долей участников общества в уставном капитале и необходимость предоставления им полной информации о деятельности общества.

Пунктом 16 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" предусмотрено, что общество обязано хранить документы по личному составу, бухгалтерскую и налоговую отчетность, решения участников общества, первичные документы по контрагентам общества, гражданско-правовые договоры.

Следовательно, для удовлетворения иска достаточно установления факта наличия у ответчика обязанности по хранению указанных истцом документов и неисполнение им данной обязанности.

В нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, доказательств удовлетворения требований истца в добровольном порядке ответчиком суду не представлено.

Согласно пункту 4 Информационного письма N 144 судам надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов. Однако степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав.

При этом ни Законом об ООО, ни объем документации Общества, с которой участник вправе ознакомиться, не ограничен, как и не предусмотрена возможность отказа в предоставлении документов со ссылкой на утрату ими экономической и юридической ценности.

Как разъяснено в пункте 5 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", с момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов.

Ответчиком не представлено доказательств того, что им было сообщено истцу об отсутствии документов, а также о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности).

Суд считает необходимым отметить, что бремя доказывания объективной невозможности исполнения обязанности по предоставлению документации лежит на ответчике, её отсутствие или утрата не может являться основанием для прекращения данной обязанности, общество не может быть освобождено от обязанности восстановления документов и предоставления их истцу.

Также следует отметить, об отсутствии в материалах дела доказательств, достоверно подтверждающих невозможность исполнения ответчиком обязанности по передаче спорной документации обществу.

Суд считает необходимым отметить, что из содержания положений пункта 4 статьи 11, пункта 3 статьи 52 и пунктов 2 и 3 статьи 91 Закона об акционерных обществах, а также пункта 3 статьи 12, пункта 3 статьи 36 и пункта 4 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что общество не вправе отказывать участнику в предоставлении копий документов на том основании, что он не произвел предварительную оплату расходов на их изготовление, если иное не предусмотрено уставом общества.

Кроме того, в силу указаний пункта 2 Информационного письма N 144 при рассмотрении споров участников о предоставлении информации необходимо, чтобы такое нарушение имело место на момент принятия решения. В том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование.

Таким образом, факт получения Обществом запроса до обращения истца в суд не влияет на установленную законом обязанность Общества предоставить документы по требованию участника, в том числе в ходе судебного разбирательства.

Возражая против доводов ответчика, истцом было указано, что переданные авансовые отчеты, в том числе по актам от 06.03.2020, от 10.03.2020 не содержат удостоверяющей подписи, квитанции и чеки в качестве приложений к авансовым отчетам представлены в нечитаемом виде и не позволяют проверить полноту и правильность составления.

Согласно пункту 9 Информационного письма N 144 предоставление незаверенных копий документов является надлежащим исполнением обществом обязанности по предоставлению участнику информации, если иное не вытекает из требования участника.

В рассматриваемом случае истец обратился с требованием о предоставлении заверенных копий документов, таким образом, исполнение Обществом обязанности по предоставлению участнику информации может считаться надлежащим только при условии, что копии таких документов заверены должностным лицом общества, полномочия которого вытекают из устава общества, его внутренних документов, или лицом, полномочия которого на заверение копий документов общества явствуют из обстановки, в которой такое лицо действует (например, сотрудником общества, присутствующим при ознакомлении участника с документами), в установленном порядке с проставлением печати общества либо верность копий документов засвидетельствована нотариусом.

Принимая во внимание положения пункта 14 Информационного письма N 144, ссылка ответчика о необоснованности требований участника о предоставлении информационной базы 1С бухгалтерии либо аналоговые программы, содержащие систематизацию бухгалтерского учета и регистры бухгалтерского учета (посредством предоставления удаленного доступа, записи и электронный носитель, направления по адресу электронной почты anna.chernilovskaja@yandex.ru), судом не принимается.

В силу пункта 1 статьи 9 Закона N 402-ФЗ все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 Закона N 402-ФЗ организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. При этом экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений на основании пункта 3 статьи 29 названного Закона.

В материалах дела отсутствуют документы, подтверждающие предоставление истцу запрашиваемых бухгалтерских регистров в полном объеме с возможностью проверки с учетом информационной базы учета.

В силу пунктов 1, 5 и 6 статьи 10 Закона N 402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Формы регистров бухгалтерского учета утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Как следует из указанного, регистры бухгалтерского учета представляют собой документы, предназначенные для систематического накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах. В регистрах бухгалтерского учета регистрируются и накапливаются данные о фактах хозяйственной жизни, оформленных первичными учетными документами.

Согласно сложившейся практике регистры бухгалтерского учета ведутся в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде машинограмм, полученных при использовании вычислительной техники, а также на магнитных лентах, дисках, дискетах и иных машинных носителях.

Таким образом, как бухгалтерские книги (регистры бухгалтерского учета), так и бухгалтерская (финансовая) отчетность представляют собой обобщенную информацию о хозяйственных операциях общества.

Пунктом 7 статьи 10 Закона N 402-ФЗ установлено, что в случае, если законодательством Российской Федерации или договором предусмотрено представление регистра бухгалтерского учета другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа изготавливать за свой счет на бумажном носителе копии регистра бухгалтерского учета составленного в виде электронного документа.

Регистры бухгалтерского учета подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (пункт 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ).

Таким образом, общество обязано вести и хранить регистры бухгалтерского учета и, соответственно, предоставить копии регистров участнику.

Поскольку оборотно-сальдовые ведомости являются регистрами бухгалтерского учета, которые содержат информацию об остатках и оборотах по бухгалтерским счетам за соответствующие периоды, указанные документы также по смыслу положений статьи 50 Закона об ООО и Закона N 402-ФЗ подлежат предоставлению участнику.

Пообъектный учет основных средств ведется бухгалтерской службой организации на инвентарных карточках учета основных средств. Заполнение инвентарных карточек (инвентарной книги) производится на основе акта (накладной) приемки-передачи основных средств, технических паспортов и других документов на приобретение, сооружение, перемещение и списание объектов основных средств. Акт (накладную) приемки-передачи основных средств составляют, как правило, при принятии к бухгалтерскому учету любых видов основных средств; при этом на каждый объект составляется отдельный акт.

Аналитический учет основных средств организуется на основе регистров бухгалтерского учета, рекомендуемых Минфином России или разработанных министерствами и организациями при соблюдении общих методологических принципов бухгалтерского учета.

Исследуя довод Общества, о незаконности требования о предоставлении информационной базы 1С бухгалтерии либо аналоговые программы, содержащие систематизацию бухгалтерского учета и регистры бухгалтерского учета (посредством предоставления удаленного доступа, записи и электронный носитель, направления по адресу электронной почты anna.chernilovskaja@yandex.ru), суд указывает на то, что ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику.

Данный вывод суда согласуется с правовой позицией, изложенной в пункте 14 информационного письма ВАС РФ N 144.

На основании пункта 1 статьи 17 Закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" государственные органы, органы местного самоуправления, организации и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, обязаны обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе документов по личному составу, в течение сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также перечнями документов, предусмотренными частью 3 статьи 6 и частью 1 статьи 23 настоящего Федерального закона.

Статьей 50 Закона об ООО установлен перечень документов, которые общество обязано хранить по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Между тем данный перечень не является исчерпывающим, поскольку предусматривает обязанность общества хранить не только документы, приведенные в этом перечне, но и иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества (пункт 13 указанной статьи).

Согласно пункту 16 Информационного письма N 144 дополнительный перечень документов, подлежащей хранению Обществом с указанием сроков хранения, установлен, в том числе, Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 (далее - приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558).

Относительно требования о предоставлении информации о предъявленных судебных исках, а текущем состоянии исковых претензий к обществу, о востребовании задолженности Обществом по указанным услугам, исковые требования работников к Обществу, представления и письма органов прокуратуры, УМВД, ОБЭП, ФСБ, Следственного комитета, предписания, требования государственных органов за период 2016 по 2019 годы следует отметить, что приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 в подпунктах 188, 189 пункта 1.4 "Правовое обеспечение деятельности" закрепляет обязанность общества по хранению в течение 5 лет документов о соблюдении законодательства, правовых конфликтах, спорах, иных вопросах правового характера, а также представляемых в правоохранительные и судебные органы, третейские суды.

Ссылаясь на отсутствие ряда истребуемых истцом документов, ответчиком не приняты во внимание положения пункта 8 Информационного письма N 144, в соответствии с которыми судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

В соответствии с пунктом 4 статьи 50 Закона об ООО общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий: 1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации; 2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом; 3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Перечисленных в указанной норме закона случаев судом не установлено.

Ссылки ответчика на наличие признаков злоупотребления правом со стороны истца несостоятельны в силу следующего.

Пунктом 1 статьи 10 ГК РФ установлен запрет на осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

Из разъяснений, содержащихся в пункте 1 постановления N 25, следует, что при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. В силу пункта 4 статьи 1 ГК РФ никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Оценивая действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения, ожидаемого от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующего ей, в том числе в получении необходимой информации.

Применительно к обстоятельствам настоящего спора, ответчиком не доказано совершение истцом действий, осуществляемых исключительно с намерением причинить вред обществу, а также злоупотребление правом в иных формах.

Правомерное требование, основанное на положениях статьи 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" о предоставлении информации не может рассматриваться как злоупотребление правом, поскольку предоставление истребуемых истцом документов обеспечивает реализацию его законного права на участие в управлении делами Общества. При этом участник хозяйственного общества не обязан раскрывать цели и мотивы, которыми он руководствуется, требуя предоставления информации об Обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации.

Ссылка ответчика на иную судебную практику не может быть принята во внимание, поскольку нормы права применяются судами непосредственно с учетом фактических обстоятельств, установленных в каждом конкретном деле.

Обоснования того, что запрашиваемые сведения выходят за пределы интереса истца, суду не приведены.

Ответчиком не представлены доказательства, что истец истребует запрашиваемые в настоящем деле документы повторно в течение трех лет.

Следует отметить, что не позволяет истцу в полной мере проанализировать хозяйственную деятельность Общества и полноту представленных документов ввиду не предоставления ответчиком регистров бухгалтерского учета.

Также следует отметить, что в отсутствие актов приема-передач документов, выписки из Книги приема посетителей не может являться доказательством получения истцом истребуемых документов.

При этом, суд считает необходимым указать, что фактическая передача в том числе, по актам от 15.07.2019, от 18.02.2020, от 19.02.2020, от 13.03.2020, от 04.06.2020, 23.06.2020 и в последующем либо объективные препятствия для передачи отдельных документов, должны быть учтены на стадии исполнения судебного акта.

Относительно правомерности требования реестров (списков, перечней), подтверждается постановлениями Арбитражного суда Уральского округа от 14.05.2020 №Ф09-1540/2020, Арбитражного суда Московского округа от 27.01.2020 №Ф05-23866/2019, определением Верховного Суда Российской Федерации от 02.06.2020 №305-ЭС20-6095.

Учитывая изложенное, суд, установив, что требование о предоставлении запрашиваемых участником Общества надлежащим образом заверенных копий документов Обществом не исполнено, приходит к выводу о том, что указанным бездействием Общества нарушено право ФИО2 как участника Общества, предусмотренное статьями 8 и 50 Закона об ООО, в связи с чем, признает исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме, с оговоркой в отношении ряда истребуемых документов - "при их наличии".

В такой ситуации отсутствие соответствующей документации в распоряжении ответчика освобождает последнего от обязанности по предоставлению документов истцу.

Государственная пошлина в силу статьи 110 АПК РФ подлежит отнесению на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 112, 167 – 169, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л :

Исковые требования удовлетворить.

Обязать Общество с ограниченной ответственностью "Бункер-Трейд", г.Казань, (ОГРН <***>, ИНН <***>) в течение 5 рабочих дней с момента вступления в законную силу решения суда предоставить ФИО2, г.Казань, по акту приема-передачи заверенные копии следующих документов:

- реестр договоров (контрактов) Общества с контрагентами за период начиная с 2016 по 2019 годы (в том числе, по договорам займа с физическими и юридическими лицами, договорам купли-продажи основных средств Общества) в виде таблиц с указанием обязательных реквизитов (номер и дата, наименование контрагента, предмет договора и суммы договора (общая или в месяц);

- договоры, заключенные Обществом с контрагентами, (с приложением к ним актов выполненных работ, оказанных услуг, накладных, счет-фактур, УПД и иных первичных документов, сведений о процедуре выбора поставщика услуг); за исключением договоров, счет-фактур, накладных, актов, УПД и прочих первичных документов, переданных Обществом по актам приема-передачи от 04.06.2020, 23.06.2020, по описи от 18.02.2020, по описи от 19.02.2020; информацию о предъявленных судебных исках, о текущем состоянии исковых претензий к Обществу, о востребовании задолженности Обществом, исковых требований к Обществу;

- авансовые отчеты за 2019; подписанные уполномоченными лицами, с приложением чеков и квитанций, книги доходов и расходов; главные книги; оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 97, 99 за период с 2016 по 2019 годы (надлежащим образом подписанные уполномоченными лицами);

- расчеты с работниками помесячно (счет 73), в том числе расчетные ведомости по заработной плате за 2019 года, за исключением, переданных по акту об ознакомлении от 13.03.2020;

- кадровые документы: трудовые договоры с дополнительными соглашениями к ним, за исключением трудовых договоров, переданных по акту приема-передачи от 04.06.2020, от 23.06.2020, по описи от 15.07.2019, организационная структура общества, решение о ее учреждении, положение о структурных подразделениях с указанием списка работников Общества в разрезе структурных подразделений, производственные планы помесячные и годовые; представления и письма органов прокуратуры, УМВД, ОБЭП, ФСБ, Следственного комитета; предписания, требования государственных органов за период с 2016 по 2019 годы; доверенности, выдаваемые обществом, за исключением ранее переданных по актам приема-передачи от 04.06.2020, 23.06.2020;

- годовые отчеты, положения об учетной политике с приложениями за период с 2016 по 2019 годы;

- реестр актов камеральных проверок с указанием даты проведения результата проверки за период с 2016 по 2019 годы, при их наличии;

- доходы, выплаченные иностранным организациям за период с 2016 по 2019 годы, при их наличии;

- документы, подтверждающие права на движимое имущество и недвижимое имущество в собственности (свидетельства о государственной регистрации права, выписки ЕГРН, правоустанавливающие документы и иные документы) и документы по аренде (договоры со всеми приложениями, актами) за период с 2016 по 2019 годы, за исключением документов, переданных по актам приема-передачи от 04.06.2020, 23.06.2020, по описи от 15.07.2019;

- акты аудиторских проверок и заключения к ним за период с 2018 по 2019 годы;

- документы по инвентаризации; инвентарные карточки основных средств; расчеты сумм амортизации по основным средствам за период с 2016 по 2019 годы;

- списки кредиторов и дебиторов с указанием основания возникновения задолженности за период с 2016 по 2019 годы;

- информационные базы 1С бухгалтерии либо аналоговые программы, содержащие систематизацию бухгалтерского учета и регистры бухгалтерского учета (посредством предоставления удаленного доступа, записи и электронный носитель, направления по адресу электронной почты anna.chernilovskaja@yandex.ru).

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью "Бункер-Трейд", г.Казань, (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу ФИО2, <...> 000 рублей в счет возмещения расходов по государственной пошлине.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в месячный срок.

СудьяЭ.Г. Мубаракшина