Решение от 2 августа 2024 г. по делу № А40-17219/2024

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А40-17219/24-93-139
г. Москва
2 августа 2024 года
Резолютивная часть решения объявлена 22 июля 2024 года

Полный текст решения изготовлен 2 августа 2024 года


Арбитражный суд города Москвы в составе:

Судьи Позднякова В.Д.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Кашировым Е.В.

с использованием средств аудиозаписи в ходе судебного заседания.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело

по исковому заявлению Центральной энергетической таможни (119034, РОССИЯ, Г. МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ ХАМОВНИКИ, ПРЕЧИСТЕНКА УЛ., Д. 9/9, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 02.10.2002, ИНН: <***>)

к ООО "АБСОЛЮТ" (107140, РОССИЯ, Г. МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ КРАСНОСЕЛЬСКИЙ, БОЛЬШОЙ КРАСНОПРУДНЫЙ ТУП., Д. 8/12, ЭТАЖ/ПОМЕЩЕНИЕ 0/2, КОМНАТА/ОФИС 1/14, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 14.12.2020, ИНН: <***>)

ООО «Накура Трейд» (Кыргызская Республика)

о признании недействительным (ничтожным) внешнеторгового контракта от 14.03.2022 № 14/03/2022 и применении последствий недействительности сделки

при участии:

от заявителя – ФИО1 дов. от 27.12.2023, диплом.

от ответчиков – не явились, извещены.



УСТАНОВИЛ:

Центральная энергетическая таможня обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с исковым заявлением к ООО "АБСОЛЮТ" и ООО «Накура Трейд» (Кыргызская Республика) о признании недействительным (ничтожным) внешнеторгового контракта от 14.03.2022 № 14/03/2022 и применении последствий недействительности сделки.

В судебном заседании представитель истца поддержал заявленные требования по основаниям и доводам, изложенным в исковом заявлении.

ООО "АБСОЛЮТ" и ООО «Накура Трейд», извещенные надлежащим образом в порядке ст. 123 АПК РФ о времени и месте проведения судебного заседания, в том числе, публично, путем размещения информации на официальном сайте суда www.kad.arbitr.ru, своих представителей в суд не направили. Дело рассмотрено в их отсутствие в порядке ч. 3 ст. 156 АПК РФ.

Рассмотрев материалы дела, выслушав доводы представителя истца, оценив представленные суду доказательства проверив все доводы искового заявления, судом признаются исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.


В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2021 № 636 «Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» (далее — Положение о ФТС России), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения о ФТС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

1) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела;

2) региональные таможенные управления;

3) таможни;

4) таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

Подпунктом 23 пункта 6 Положения о таможне, утвержденного приказом ФТС России от 31 февраля 2016 г. № 294, предусмотрено, что Центральная энергетическая таможня, наделена полномочиями, проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, при исполнении обязательств по внешнеэкономическим сделкам, предусматривающим перемещение товаров через таможенную границу ЕАЭС.


Как следует из материалов дела, в соответствии п.3 ч. 2 ст. 254 Федерального закона № 289-ФЗ, а также ч. 2 ст. 22, п. 1 ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Федеральный закон № 173-ФЗ) Центральной энергетической таможней (далее - ЦЭТ) проведена проверка соблюдения положений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования Российской Федерации по внешнеторговому контракту от 14 марта 2022 г. № 14/03/2022 (далее — Контракт), заключённого между ООО «АБСОЛЮТ» (Российская Федерация) (Покупатель) и ООО «Нукура Трейд» (Кыргызская Республика) (Поставщик).

В соответствии с п. 1.1 Контракта «Поставщик» продает, а «Покупатель» покупает строительные материалы и Оборудование (Товар) в количестве и ассортименте, указанном в Спецификации Контракту, общая стоимость которого составляет 85 740 000,00 рублей.

Согласно п. 2.6 Контракта Покупатель перечисляет 100% стоимости Товара не позднее 40 календарных дней после приемки Товара.

Поставка Товара осуществляется на условиях DDU г. Москва согласно Инкотермс 2020 г., которая должна быть осуществлена «Поставщиком» не позднее, чем через 45 календарных дней после подписания сторонами Спецификации к Контракту (п. 3.3 Контракта).

Окончание действия контракта установлено 31 декабря 2022 (п. 9.2 Контракта).

16 марта 2023 г. Контракт поставлен на учет в НКО ООО «Альтернатива» (Малая ФИО2 ул. д. 1, стр. 1, Москва, 107023), с присвоением уникального номера контракта 22030001/3452/0000/2/1 (далее — УНК 22030001/3452/0000/2/1).

В соответствии с разделом II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по УНК 22030001/3452/0000/2/1 с 28 марта 2022 г. по 7 апреля 2022 г. произведено перечисление денежных средств Поставщику на общую сумму 9 937 000,00 рублей.

Согласно подразделу III.I «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по контракту УНК 22030001/3452/0000/2/1 с 17 марта 2022 г по 7 апреля 2022 г. были осуществлены поставки товаров Покупателю на сумму 23 760 000,00 рублей.

Исходя из информации, содержащейся в разделе V ведомости банковского контроля по контракту УНК 22030001/3452/0000/2/1, сальдо взаиморасчетов по Контракту составляет 13 823 000,00 рублей.

Вместе с тем, ходе проверки установлено, что перемещение товаров с территории Республики Киргизия в Российскую Федерацию в рамках Контракта не осуществилось.

В ЦЭТ поступил ответ на международный запрос из Кыргызской Республики, из содержания которого следует, что ООО «Нукура Трейд» , ИНН <***> зарегистрирован по адресу: <...> единственным учредителем и директором является ФИО3.

Согласно ответу на запрос установить и опросить гр. ФИО3 не представилось возможным, в связи с тем, что по адресу регистрации он не проживает и по адресу регистрации ООО «Нукура Трейд» не находится.

По представленным ТТН и CMR перевозка товара осуществлялась через ФИО4, паспорт ID4258769 от 27.08.2019 выдан ММК201456.

Департамент регистрации населения при Министерстве цифрового развития Кыргызской Республики сообщает, что в автоматизированной системе «Адресно-справочного бюро» гр. ФИО4, на территории Кыргызской Республики зарегистрированным или снятым с регистрационного учета не значится. В базе данных изготовленных паспортов отсутствуют сведения о персонификации паспорта серии 34258769 от 27.08.2019 года на имя ФИО4.

Адреса разгрузки товара в Российской Федерации, указанные в CMR и ТТН — <...>

Для установления местонахождения ООО «АБСОЛЮТ» ЦЭТ проведены ряд оперативно-розыскных мероприятий по результатам которых установлено, что складские помещения, находящиеся по адресу <...> не использовались ООО «АБСОЛЮТ» для хранения товара, автомобили с регистрационными номерами Киргизии в период 2021-2022 гг. на территорию склада не въезжали.

В целях установления перемещения транспортных средств по территории Российской Федерации указанных в ТТН, направлен запрос в ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» от 05.06.2023 № 09-10/7700 «О предоставлении информации».

Из представленного ответа ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» от 13 июня 2023 № 23-5766 следует, что транспортные средства, номера которых указаны в ТТН по территории Российской Федерации в указанные периоды времени не перемещались, маршрутные карты на транспортные средства не оформлялись, плата не вносилась.


В соответствии со ст. 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу ст. 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии со статьей 351 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) таможенные органы обеспечивают на таможенной территории Союза защиту национальной безопасности государств-членов, а также предупреждение, выявление и пресечение преступлений и административных правонарушений.

В соответствии с частью 2 статьи 254 Закона № 289-ФЗ таможенные органы обеспечивают на территории Российской Федерации выполнение задач и функций, установленных статьей 351 ТК ЕАЭС, а также осуществляют контроль за валютными операциями и выявляют, предупреждают, пресекают преступления и административные правонарушения.

В соответствии с подпунктом д) пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 июня 2004 г. № 226-0 указывается, что статья 169 ГК РФ «...особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности...».

При этом в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 июня 2004 г. № 226-0 отмечается, что понятия «основы правопорядка» и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений.

Статья 169 ГК РФ указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит -заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Действия ООО «АБСОЛЮТ» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным ч. 3, 4 ст. 1, ч. 1 ст. 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.

Несвоевременное поступление в Российскую Федерацию иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Учитывая изложенное, исковые требования являются правомерными и подлежат удовлетворению.

Взысканию с ответчика в доход федерального бюджета также подлежит оплате государственная пошлина в порядке ч. 1 ст. 110 АПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 110, 167-170, 176 АПК РФ, суд



РЕШИЛ:

Признать недействительным (ничтожным) внешнеторгового контракта от 14.03.2022 № 14/03/2022, заключенный между ООО "АБСОЛЮТ" и ООО «Накура Трейд».

Применить последствия недействительности сделки путем взыскания с ООО "АБСОЛЮТ" (ОГРН: <***>) в доход Российской Федерации суммы 9 937 000 (девять миллионов девятьсот тридцать семь тысяч) руб.

Взыскать с ООО "АБСОЛЮТ" (ОГРН: <***>) в доход федерального бюджета госпошлину в размере 6000 (шесть тысяч) руб.

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия (изготовления в полном объеме) в Девятый арбитражный апелляционный суд.


Судья В.Д. Поздняков