Решение от 29 октября 2020 г. по делу № А33-24813/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ


ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Р Е Ш Е Н И Е


29 октября 2020 года


Дело № А33-24813/2020

Красноярск


Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 22 октября 2020 года.

В полном объёме решение изготовлено 29 октября 2020 года.


Арбитражный суд Красноярского края в составе судьи Путинцевой Е.И., рассмотрев в судебном заседании дело по иску ФИО1

к обществу с ограниченной ответственностью «Транспортно-экспедиционная компания горизонт» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

об обязании представить документы, о взыскании неустойки,

в присутствии в судебном заседании:

от истца: ФИО2, представителя по доверенности 24 АА 3894259 от 30.01.2020, личность удостоверена на основании паспорта,

от ответчика: ФИО3, директора, личность удостоверена на основании паспорта,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО4,



установил:

ФИО1 (далее – истец) обратилась в Арбитражный суд Красноярского края с иском к общество с ограниченной ответственностью "Транспортно-экспедиционная компания горизонт" (далее – ответчик) об обязании ответчика в течении пяти рабочих дней предоставить следующие документы:

-бухгалтерские балансы за период с 2018, 2019 г. с отметкой налогового органа о принятии;

- оборотно-сальдовые ведомости за период с 2017 г.- 2019 г.,

а также о взыскании судебной неустойки в размере 1 000 руб. в день с момента вступления решения в законную силу по день фактического исполнения.

Исковое заявление принято к производству суда. Определением от 20.08.2020 возбуждено производство по делу.

Ответчик в отзыве на иск указал, что возражает относительно представления истцу документов, поскольку ответчик являлся участником общества до момента предоставления в адрес ответчика заявления о выходе из общества. Кроме того, запрашиваемые документы были представлены истцу при выплате действительной стоимости доли при выходе последнего из общества. Также ответчик указал на отсутствие в действующем законодательстве понятия документа «оборотно-сальдовая ведомость», в связи с чем, отсутствует обязанность по его предоставлению.

При рассмотрении дела установлены следующие, имеющие значение для рассмотрения спора, обстоятельства.

Общество с ограниченной ответственностью «Транспортно-экспедиционная компания горизонт» (далее ООО «ТЭК Горизонт») создано 05.11.2014, обществу присвоен ОГРН <***>.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ участником общества является ФИО3, владеющий долей в размере 50% уставного капитала общества, остальные 50% уставного капитала принадлежат самому обществу.

Директором ООО «ТЭК Горизонт» с момента создания общества является ФИО3

Ранее ФИО1 являлась участником ООО «ТЭК Горизонт». 21.03.2020 ФИО1 заявила о своем выходе из состава участников общества. Заявление о выходе нотариально удостоверено, зарегистрировано в реестре за № 24/94-н/24-2020-5-343.

03.06.2020 истец обратилась в ООО «ТЭК Горизнонт» с заявлением о предоставлении информации, которое получено директором общества ФИО3, что подтверждается его подписью. Ответчиком факт получения заявления подтвержден.

В указанном заседании истец просила предоставить:

- бухгалтерские балансы за 2018, 2019 годы;

- расшифровку строк бухгалтерского баланса (в случае наличия остатков по ним) «Основные средства», «Финансовые вложения», «Запасы», «Дебиторская задолженность», «Заемные средства», «Кредиторская задолженность»;

- отчет о прибылях и убытках за 2017, 2018, 2019 годы;

- отчет об основных средствах на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020 (наименование , места хранения и инвентарный номер, балансовая стоимость, сумма износа, остаточная стоимость), документы о праве собственности на имущество, отраженное в составе основных средств;

- список имущества, в отношении которого заключены договоры ипотеки, лизинга, залога по состоянию на 12.03.2020, оценки независимых экспертов на указанное имущество;

- выписка по операциям с бюджетом (Код по КНД 1166107) в размере всех налогов за 2017-2019гг.;

- действующие по состоянию на 12.03.2020 договоры аренды имущества;

- все действующие по состоянию на 12.03.2020 договоры, заключенные с контрагентами, в рамках хозяйственной деятельности общества;

- протоколы собраний участников общества (решение участника общества) за период с 01.01.2017 по 12.03.2020.

Согласно письму от 10.06.2020 ответчик в ответ на запрос истца направил следующие документы:

1. Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (2018 год) - 4 (четыре) листа:

2. Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (2019 год) - 3 (три) листа;

3. Отчет о финансовых результатах (2017 год) - 1 (один) лист;

4. Ведомость амортизации ОС за 1 января 2018 г. - 1 (один) лист;

5. Ведомость амортизации ОС за 1 января 2019 г. - 1 (один) лист;

6. Ведомость амортизации ОС за 1 января 2020 г. - 1 (один) лист;

7. Выписка операций по расчету с бюджетом за 2017 год - 12 (двенадцать) листов;

8. Выписка операций по расчету с бюджетом за 2018 год -14 (четырнадцать) листов;

9. Выписка операций по расчету с бюджетом за 2019 год - 17 (семнадцать) листов;

10. Договор аренды - 2 (два) листа;

11. Договоры с контрагентами, действующие на 12.03.2020 - 18 (восемнадцать) листов.

Указанное письмо направлено истцу почтой 11.06.2020 с описью вложения и получено последним 18.06.2020.

Истец повторно обратился к ответчику с запросом от 03.07.2020 о предоставлении оборотно-сальдовых ведомостей ООО «ТЭК Горизонт» за 2017 – 2019 г., в котором указал на предоставление ответчиком недостоверных бухгалтерских балансов.

Документы истцу не переданы.

Согласно чеку по операциям от 02.09.2020 ответчик выплатил истцу 10 000 руб. действительной стоимости доли в уставном капитале ООО «ТЭК Горизонт».

Исследовав представленные доказательства, оценив доводы присутствующих в заседании лиц, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

Правоотношения между истцом и ответчиком регулируются положениями ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданского кодекса РФ и уставом общества.

Согласно статье 66 Гражданского кодекса РФ хозяйственными товариществами и обществами признаются корпоративные коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное хозяйственным товариществом или обществом в процессе деятельности, принадлежит на праве собственности хозяйственному товариществу или обществу.

Объем правомочий участников хозяйственного общества определяется пропорционально их долям в уставном капитале общества. Иной объем правомочий участников непубличного хозяйственного общества может быть предусмотрен уставом общества, а также корпоративным договором при условии внесения сведений о наличии такого договора и о предусмотренном им объеме правомочий участников общества в единый государственный реестр юридических лиц.

Хозяйственные общества могут создаваться в организационно-правовой форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью.

С учетом статей 65.2, 67, 94 Гражданского кодекса РФ участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе:

участвовать в управлении делами корпорации, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса;

в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией;

обжаловать решения органов корпорации, влекущие гражданско-правовые последствия, в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом;

требовать, действуя от имени корпорации (пункт 1 статьи 182), возмещения причиненных корпорации убытков (статья 53.1);

оспаривать, действуя от имени корпорации (пункт 1 статьи 182), совершенные ею сделки по основаниям, предусмотренным статьей 174 настоящего Кодекса или законами о корпорациях отдельных организационно-правовых форм, и требовать применения последствий их недействительности, а также применения последствий недействительности ничтожных сделок корпорации;

принимать участие в распределении прибыли товарищества или общества, участником которого он является;

получать в случае ликвидации товарищества или общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость;

выйти из общества независимо от согласия других его участников или общества путем подачи заявления о выходе из общества, если такая возможность предусмотрена уставом общества;

требовать исключения другого участника из товарищества или общества (кроме публичных акционерных обществ) в судебном порядке с выплатой ему действительной стоимости его доли участия, если такой участник своими действиями (бездействием) причинил существенный вред товариществу или обществу либо иным образом существенно затрудняет его деятельность и достижение целей, ради которых оно создавалось, в том числе грубо нарушая свои обязанности, предусмотренные законом или учредительными документами товарищества или общества. Отказ от этого права или его ограничение ничтожны.

Участники корпорации могут иметь и другие права, предусмотренные законом или учредительным документом корпорации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее – ФЗ «Об ООО»), участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Согласно пункту 2 статьи 50 ФЗ «Об ООО» общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Пунктом 3 указанной статьи предусмотрено, что в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

В соответствии со статьей 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» доля или часть доли переходит к обществу с даты получения обществом заявления участника общества о выходе из общества, если право на выход из общества участника предусмотрено уставом общества.

В случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.

Для определения истцом размера действительной стоимости доли необходимы данные бухгалтерского учета и отчетности ООО «ТЭК Горизонт» за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.

Как следует из материалов дела, ответчиком передана истцу упрощённая бухгалтерская отчётность за 2018 – 2019 гг.

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Форма бухгалтерского баланса установлена Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023), а её содержание Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)".

Переданная ответчиком упрощённая бухгалтерская отчётность не отвечает требованиям вышеуказанных положений ФЗ № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и приказов Минфина РФ, не предполагает отступлений от стандартного плана счетов, а также специфических, требующих отдельного изучения активов, обязательств и операций общества, в связи с чем не может считаться надлежащими документом (бухгалтерским балансом общества), достаточным для удовлетворения требований истца, на основании которого последний может произвести самостоятельный расчёт стоимости доли в уставном капитале общества.

С учетом положений статьи 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» истец вправе требовать от ответчика документы первичного бухгалтерского учета и отчетности за период 2018 – 2019 гг. Исковые требования в вышеуказанной части подлежат удовлетворению.

Судом оценён довод ответчика об отсутствии в действующем законодательстве понятия документа «оборотно-сальдовая ведомость», в связи с чем отсутствует обязанность по его предоставлению, признан необоснованным в связи со следующим.

Согласно пункту 1 статьи 10 ФЗ № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

В п. 5 указанной статьи указано: формы регистров бухгалтерского учета утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Формы регистров бухгалтерского учета для организаций бюджетной сферы устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Из этого следует вывод, что регистры бухгалтерского учета - документы, обобщающие и систематизирующие данных первичных документов. Обязательных форм регистров нет.

Традиционно регистры ведут по отдельным счетам и субсчетам. Примеры таких регистров в бухгалтерских программах: карточка счета, оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Есть и регистры, обобщающие операции по всем счетам. Это оборотно-сальдовая ведомость - единая таблица с данными об остатках и оборотах по всем счетам; и главная книга, где данные по каждому счету приведены на отдельном листе и есть расшифровка дебетового оборота.

Таким образом, отсутствие закреплённого в законодательстве понятия как «оборотно-сальдовая ведомость» и отсутствие её утверждённой формы не влечёт отсутствие обязанности по её непредставлению заявителю с учетом расхождений представленных заявителю ответчиком документах.

Учитывая изложенное, суд удовлетворяет требование истца об обязании ответчика передать истцу оборотно-сальдовые ведомости ООО «ТЭК Горизонт» за 2017-2019 годы.

Истцом заявлено требование о взыскании неустойки в размере 1 000 руб. в день с момента вступления решения в законную силу по день фактического исполнения.

В соответствии с частью 1 статьи 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Неисполнение судебных актов, а также невыполнение требований арбитражных судов влечет за собой ответственность, установленную настоящим Кодексом и другими федеральным законами (часть 2 статьи 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В силу части 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе потребовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором, либо не вытекает из существа обязательства. Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1).

Как следует из разъяснений, содержащихся в пункте 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановление N 7), в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре, в том числе предполагающего воздержание должника от совершения определенных действий, а также к исполнению судебного акта, предусматривающего устранение нарушения права собственности, не связанного с лишением владения (статья 304 ГК РФ), судом могут быть присуждены денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (судебная неустойка).

В пункте 32 Постановления N 7 указано, что удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения. Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации).

По смыслу названных положений, суд может присудить денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (судебную неустойку) в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре.

Приняв во внимание степень неблагоприятных последствий в случае применения неустойки для должника, руководствуясь принципами справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного поведения стороны, суд приходит к выводу, что исчисление неустойки в размере 500 рублей за каждый день неисполнения, будет являться достаточным стимулирующим средством на случай фактического неисполнения решения суда. Судом учтено, что истцом не приведено какого-либо документально подтвержденного обоснования применения неустойки в размере 1000 рублей за каждый день неисполнения.

Учитывая изложенное, суд удовлетворяет требование о взыскании судебной неустойки в размере 500 руб. в день, начиная с восьмого дня после вступления решения в законную силу до даты фактического исполнения обязательства по передаче документов, в остальной части отказывает в удовлетворении.

В соответствии с частью 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

При обращении в суд с иском истец уплатил государственную пошлину в размере 6 000 руб. согласно чеку-ордеру от 24.07.2020.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ и результатом рассмотрения иска расходы истца по государственной пошлине в размере 6 000 руб. подлежат отнесению на ответчика. Поскольку судом рассмотрен неимущественный спор частичное удовлетворение иска не влечет необходимости пропорционального распределения между сторонами судебных расходов.

Настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписано усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа (код доступа - ).

По ходатайству лиц, участвующих в деле, копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Руководствуясь статьями 110, 167 – 170 АПК РФ, Арбитражный суд Красноярского края



РЕШИЛ:

Иск удовлетворить частично.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Транспортно-экспедиционная компания Горизонт» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в течение семи дней с даты вступления решения в законную силу предоставить ФИО1 копии следующих документов:

- бухгалтерских балансов общества с ограниченной ответственностью «Транспортно-экспедиционная компания Горизонт» (ИНН <***>, ОГРН <***>) за 2018- 2019 годы;

- оборотно-сальдовых ведомостей общества с ограниченной ответственностью «Транспортно-экспедиционная компания Горизонт» (ИНН <***>, ОГРН <***>) за 2017-1209 годы.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Транспортно-экспедиционная компания Горизонт» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО1 судебную неустойку в размере 500 руб. в день, начиная с восьмого дня после вступления решения в законную силу до даты фактического исполнения обязательства по передаче документов.

В удовлетворении остальной части иска о взыскании судебной неустойки отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Транспортно-экспедиционная компания Горизонт» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО1 6000 руб. – расходов по уплате государственной пошлины.

Разъяснить лицам, участвующим в деле, что настоящее решение может быть обжаловано в течение месяца после его принятия путём подачи апелляционной жалобы в Третий арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Красноярского края.



Судья

Е.И. Путинцева