Постановление от 17 июня 2019 г. по делу № А38-10905/2018

ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

Березина ул., д. 4, г. Владимир, 600017

http://1aas.arbitr.ru, тел/факс: (4922) телефон 44-76-65, факс 44-73-10


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Дело № А38-10905/2018
17 июня 2019 года
г. Владимир


Резолютивная часть постановления объявлена 10.06.2019.

Полный текст постановления изготовлен 17.06.2019.

Первый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Насоновой Н.А.,

судей Родиной Т.С., Новиковой Л.П.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания

ФИО1,

при участии в судебном заседании:

от истца (заявителя) - общества с ограниченной ответственностью «Мариавтоцентр» - ФИО2 по доверенности от 10.09.2018 сроком действия 1 год;

от ответчика - ФИО3 - ФИО4 по доверенности от 28.11.2018 сроком действия 3 года;

от третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований: общества с ограниченной ответственностью «Вертекс», временного управляющего ООО «Мариавтоцентр» ФИО5 – представители не явились, о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Мариавтоцентр» на решение Арбитражного суда Республики Марий Эл от 27.03.2019 по делу № А38-10905/2018, принятое судьей Лежниным В.В.,

по иску общества с ограниченной ответственностью «Мариавтоцентр» (ОГРН <***>, ИНН <***>) к ФИО3 об обязании передать документацию общества,

У С Т А Н О В И Л:

общество с ограниченной ответственностью «Мариавтоцентр» (далее - ООО «Мариавтоцентр») обратилось в Арбитражный суд Республики Марий Эл с иском к ФИО3 (далее - ФИО3) о возложении на ответчика обязанности передать обществу кассовые книги и кассовые отчеты за период с 2010 года по 2 апреля 2018 года, регистры бухгалтерского учета и договоры, заключенные ООО «Мариавтоцентр», за период с 22 сентября 2010 года по 02 апреля 2018 года, а также авансовые отчеты за периоды с 22 сентября 2010 года по 31 декабря 2018 года и с 1 по 2 апреля 2018 года.

В обоснование иска указано, что в период с 14.04.2014 по 02.04.2018 директором ООО «Мариавтоцентр» являлся ФИО3 Несмотря на прекращение полномочий последнего, ответчик уклоняется от передачи вновь избранному директору общества финансовые документы и договоры, заключенные обществом, что препятствует ведению такой деятельности общества.

Решением от 27.03.2019 по делу № А38-10905/2018 Арбитражный суд Республики Марий Эл в удовлетворении иска ООО «Мариавтоцентр» отказал.

ООО «Мариавтоцентр», не согласившись с принятым судебным актом, обратилось в Первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение отменить на основании пунктов 3, 4 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Заявитель указывает, что отказывая в удовлетворении иска, суд исходил из сведений, представленных ПАО Банком «ЗЕНИТ», налоговым органом и показаний свидетелей. Однако, по мнению заявителя, указанная информация не является достоверной, поскольку истребуемые у ответчика документы общество в ПАО Банк «ЗЕНИТ» не предоставляло. Согласно письма от 30.01.2019 №ГО-19/1016 Банком запрашивались лишь: кассовые документы о выдаче денежных средств ФИО6, договоры-купли-продажи транспортного средства (14 шт.), договоры поставки (2 шт.), отчет агента, товарные накладные (9 шь.), счет-фактура (1 шт.). Иная информация представителями Банка не запрашивалась. Как утверждает заявитель, при проверки правильности заполнения бухгалтерской отчетности за 2015, 2016 годы выявлено, что она не соответствует ранее представленной ответчиком в налоговый орган бухгалтерской отчетности за указанные периоды. В связи с чем генеральным директором общества было принято решение внеси в нее корректировку. Показания свидетеля, по мнению заявителя, являются недопустимыми, так как получены в нарушение закона (статьи 103 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, статье 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), в отсутствие представителя ООО «Мариавтоцентр».

Представитель заявителя в судебном заседании доводы апелляционной жалобы поддержал.

Представитель ответчика в судебном заседании указал, что с жалобой ответчика не согласен.

Законность и обоснованность принятого по делу решения проверены Первым арбитражным апелляционным судом в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в отсутствие третьих лиц.

Повторно рассмотрев дело, проверив доводы заявителя апелляционной жалобы, арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ООО «Мариавтоцентр» зарегистрировано в качестве юридического лица 22.09.2010. Лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени общества (директора), в период с 14.04.2014 по 02.04.2018 являлся ФИО3

После прекращения полномочий последнего ООО «Мариавтоцентр» предлагало ответчику в добровольном порядке передать документы общества

за период с 2010 года по 2 апреля 2018 года: кассовые книги, кассовые отчеты; регистры бухгалтерского учета; договоры, заключенные ООО «Мариавтоцентр»; авансовые отчеты, о чем направило в адрес ФИО3 письмо от 31.08.2018.

ФИО3 отказал обществу в удовлетворении требования ввиду отсутствия у него запрашиваемых документов. Ссылаясь на уклонение ответчика от передачи истребуемых документов о финансово-хозяйственной деятельности общества, истец обратился в суд с настоящим иском.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества, который подотчетен общему собранию участников общества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью в редакции, действующей в спорный период, общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета)

общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Статьей 398 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что в случае неисполнения обязательства передать индивидуально-определенную вещь кредитору последний вправе требовать отобрания этой вещи у должника и передачи ее кредитору.

Приведенная норма в ее взаимосвязи со статьей 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» предполагает обязанность бывшего единоличного исполнительного передать документы общества вновь избранному генеральному директору.

Требования ООО «Мариавтоцентр» об обязании ФИО3 передать первичные учетные документы общества обусловлены Законом «О бухгалтерском учете».

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Пунктом 4 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете предусмотрено, что при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

На основании вышеизложенного, в обязанность ФИО3 как директора ООО «Мариавтоцентр» до 02.04.2018 входило обеспечение сохранности всех документов, имеющих отношение к обществу, а после указанной даты - их последующая передача вновь избранному директору общества. Данная обязанность в равной степени относится и к предшественнику ФИО3 - ФИО7, чьи полномочия как директора общества были прекращены решением участников ООО «Мариавтоцентр», оформленным протоколом №5 от 14.04.2014.

Между тем в доказательств передачи заявленного истцом перечня документов ФИО7 вновь избранному директору общества ФИО3 материалы дела не содержат. Напротив, как установлено судом первой инстанции, после увольнения ФИО3 с должности генерального директора ООО «Мариавтоцентр» общество не утратило истребуемые документы, и они находились в обществе по месту его нахождения.

Так, согласно письменной информации, предоставленной ПАО Банк «ЗЕНИТ» во исполнения судебного запроса, сотрудники банка для установления возможности выдачи очередного кредитного транша в период с 14.08.2018 по 15.08.2018 выезжали по месту нахождения ООО «Мариавтоцентр» в <...> целью установления текущего финансового состояния общества и проверки кассовой дисциплины. В ходе проведения оценки текущего финансового состояния ООО «Мариавтоцентр» у генерального директора ФИО6 запрашивались первичные бухгалтерские документы, договоры с контрагентами, бухгалтерская и налоговая отчетность. Обществом были предоставлены договоры купли-продажи транспортных средств, договоры комиссии, договоры поставки за 2017- 2018 годы, отчеты агента, товарные накладные и счета фактуры за 2016 год, а также документы по кассе, включая расходные кассовые ордера за период 2015 по 2018 годы (т.1, л.д. 88-91, т.2, л.д. 68-69). Также банком были приложены банковские выписки общества за период 02.04.2018 по 09.01.2019, из которых следует, что общество вело деятельность, ссылаясь на договоры, истребуемые настоящим иском (т.1, л.д. 92-150, т.2, л.д. 1-44).

Кроме того, по сведениям ИНФС по г. Йошкар-Оле, предоставленным также по запросу арбитражного суда, ООО «Мариавтоцентр» предоставлены налоговая отчетность по страховым взносам, НДФЛ, НДС, налогу на имущество, налогу на прибыль в период с 23.01.2018 по 30.07.2018 и бухгалтерская отчетность за 2017 год 03.04.2018, а уточненная бухгалтерская отчетность за 2017 год - 28.05.2018.

С 01.01.2018 по 03.04.2018 ООО «Мариавтоцентр» представляло налоговые декларации по телекоммуникационным каналам связи через оператора связи ООО «Компания Тензор», подписанные электронно-цифровой подписью руководителя ФИО3, а с 18.04.2018 по 31.12.2018 подписанные электронно-цифровой подписью руководителя ФИО6 (т.1, л.д. 85-87, т.2, л.д. 98-121).

Как указал налоговый орган, в соответствии со статьей 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами. К первичным документам в силу статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» также относятся авансовые отчеты, договоры, кассовые книги.

В бухгалтерской отчетности ООО «Мариавтоцентр» за 2017 год содержались показатели за 2016 и 2017 годы. Таким образом, в налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной ООО «Мариавтоцентр» после 02.04.2018, использовались сведения, содержащиеся в договорах, заключенных обществом с третьими лицами за период с 2016 по 2017 годы, а также данные авансовых отчетов и регистров бухгалтерского учета за указанный период.

Помимо этого, допрошенный временно исполняющим обязанности нотариуса ФИО8 г. Нижнего Новгорода ФИО9 гражданин ФИО10 пояснил, что с 16.04.2014 занимал должность коммерческого директора ООО «Мариавтоцентр». После освобождения ФИО3 от должности в марте 2018 года новым генеральным директором общества был назначен ФИО6 Вся документация общества, включая договоры, первичная бухгалтерская документация, бухгалтерская отчетность хранились в бухгалтерии общества. Бухгалтерские базы данных - на жестких дисках компьютеров бухгалтеров. Фактическая передача всей документации ООО «Мариавтоцентр» (договоров, первичной бухгалтерской документации, бухгалтерской отчетности, имущества общества) между ФИО3 и ФИО6 осуществлялась путем оставления в местах хранения. После смены генерального директора общество продолжало работать в обычном режиме, проблем с документооборотом, ведением бухгалтерии не возникало. Никто не обращался к руководству компании, включая ФИО10, с заявлением об отсутствии документации, бухгалтерских баз данных и отчетности. Комиссий в связи с утратой документов не создавалось. Заявления в правоохранительные органы в связи с утратой документов не подавались.

Кроме того в августе 2018 года в общество приезжали представители ПАО Банк «ЗЕНИТ», которые запрашивали и изучали документацию, включая договоры, бухгалтерскую отчетность, первичные документы и другие (т.2, л.д. 139).

Иных доказательств в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, подтверждающих факт отсутствия истребуемой документации в обществе и ее нахождения у ответчика после прекращения его полномочий в качестве единоличного исполнительного органа общества, истцом не представлено.

При изложенных обстоятельствах в удовлетворении иска отказано правомерно.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не содержат фактов, которые не были бы проверены судом первой инстанции при рассмотрении дела и имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, повлияли бы на их обоснованность и законность либо опровергли выводы суда. В частности доводы истца о недопустимости представленных стороной ответчика доказательствах отклонены как необоснованные и не опровергающие исследованные судом доказательства. В этой связи они признаются несостоятельными и судом апелляционной инстанции.

Решение Арбитражного суда Республики Марий Эл соответствует фактическим обстоятельствам дела, исследованным доказательствам. Судом правильно применены нормы материального права. Нарушений норм процессуального права, предусмотренных частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при разрешении спора не допущено. Оснований для отмены обжалуемого определения не имеется.

В силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по уплате государственной пошлины по жалобе относятся на заявителя.

Руководствуясь статьями 258, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л :


решение Арбитражного суда Республики Марий Эл от 27.03.2019 по делу № А38-10905/2018 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Мариавтоцентр» - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок.

Председательствующий Н.А. Насонова

Судьи Т.С. Родина

Л.П. Новикова