Решение от 24 ноября 2020 г. по делу № А47-6683/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Краснознаменная, д. 56, г. Оренбург, 460024

http: //www.Orenburg.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А47-6683/2020
г. Оренбург
24 ноября 2020 года
Резолютивная часть решения объявлена 17 ноября 2020 года

В полном объеме решение изготовлено 24 ноября 2020 года

Арбитражный суд Оренбургской области в составе судьи Александрова А.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению

Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы по № 7 по Оренбургской области, г.Оренбург

к Муниципальному унитарному предприятию "Каменный Редут", ОГРН <***>, ИНН <***>, Оренбургская область, Оренбургский район, с.Каменноозерное

о взыскании задолженности по обязательным платежам в общей сумме 71 078 руб. 35 коп.

Судебное заседание проведено в порядке, предусмотренном статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), в отсутствии представителей сторон, извещенных о времени и месте судебного заседания надлежащим образом в соответствии со ст. 123 АПК РФ, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте Арбитражного суда Оренбургской области.

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Оренбургской области (далее – заявитель, налоговый орган) обратилась в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением к Муниципальному унитарному предприятию "Каменный Редут" (далее – ответчик, налогоплательщик, МУП «Каменный Редут») о взыскании задолженности по обязательным платежам в общей сумме 71 078 руб. 35 коп., в том числе:

- недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 16 583 руб. 00 коп.;

- недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 34 751 руб. 54 коп.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 5 211 руб. 72 коп.;

- недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 8 056 руб. 04 коп.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 1 208 руб. 17 коп.;

- недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 4 580 руб. 88 коп.;

- пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 687 руб. 00 коп.

Ответчиком отзыв в материалы дела не представлен.

Суд рассматривает дело, исходя из совокупности имеющихся в деле доказательств, с учетом положений статьи 65 АПК РФ.

При рассмотрении материалов дела судом установлены следующие обстоятельства.

МУП "КАМЕННЫЙ РЕДУТ" 02.10.2007 зарегистрировано в инспекции в качестве юридического лица.

В соответствии со статьей ст. 24 НК РФ МУП "КАМЕННЫЙ РЕДУТ" является налоговым агентом.

Налогоплательщиком 27.04.2018 представлен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) за 3 месяца 2018 года. В соответствии с данным расчетом уплате подлежит налог с организаций в размере 16 583 рублей по сроку уплаты 08.04.2018.

МУП "КАМЕННЫЙ РЕДУТ" 27.04.2018 представлен расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года. В соответствии с данным расчетом уплате по сроку 16.04.2018 подлежат:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 34751,54 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 8056,04 рублей;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 4580,88 рублей.

В связи с неисполнением МУП "КАМЕННЫЙ РЕДУТ" обязанности по уплате страховых взносов налогоплательщику начислена пеня:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 5 211,72 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 1 208,17 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 687,00 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате штрафа в соответствии со статьей 69 и статьей 70 НК РФ должнику Инспекцией выставлено требование об уплате налога, пени, штрафа № 7465 по состоянию на 08.05.2018, в соответствии с которым должник обязан исполнить до 29.05.2018.

В связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа Инспекцией в соответствии со статьей 46 НК РФ вынесено решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств № 9683 от 30.05.2018.

Инспекцией были приняты надлежащие меры по взысканию налога за счет денежных средств налогоплательщика. Для обеспечения исполнения решения о взыскании за счет денежных средств в соответствии со статьей 76 НК РФ, принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №9421 от 30.05.2018. По решению о взыскании в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, направлено поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика № 48280, 48281, 48282, 48283, 48284, 48285, 48286, 48287. В связи с отсутствием денежных средств на счетах, инкассовые поручения поставлены в картотеку.

Меры, предусмотренные статьей 47 НК РФ о взыскании вышеуказанной задолженности в бесспорном порядке Инспекцией не применялись

Поскольку налогоплательщиком задолженность не была погашена, налоговый орган 29.05.2020 обратился в суд с рассматриваемым заявлением.

Оценив в порядке ст. 71 АПК РФ все имеющиеся в деле доказательства в их совокупности, суд первой инстанции находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 2 ст. 213 АПК РФ заявление о взыскании подается в арбитражный суд, если не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты.

Согласно статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Надлежащее исполнение обязанности по уплате налога обеспечивается пенями, рассчитываемыми в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей ст. 24 НК РФ МУП "КАМЕННЫЙ РЕДУТ" является налоговым агентом.

Согласно статье 24 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 226 названного Кодекса определено, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

На основании пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

В силу пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.

Из материалов дела следует, что налогоплательщиком 27.04.2018 представлен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) за 3 месяца 2018 года. В соответствии с данным расчетом уплате подлежит налог с организаций в размере 16 583 рублей по сроку уплаты 08.04.2018.

Доказательств оплаты указанной суммы ответчиком не представлено (статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В силу части 3.1 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, на которых налоговый орган основывает требования, считаются признанными ответчиком.

В соответствии со статьей 419 НК РФ МУП "КАМЕННЫЙ РЕДУТ" является плательщиком страховых взносов (производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации Российской Федерации ответчик является плательщиком страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2018), уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке:

- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на ОПС, установленного пунктом 2 статьи 425 Кодекса;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Пунктом 1 ст. 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным (налоговым) периодом признается календарный год.

Пунктами 1, 2 ст. 432 НК РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов. Пени начисляются налогоплательщику в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки и рассчитываются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. п. 1, 3, 5 ст. 75 НК РФ).

МУП "КАМЕННЫЙ РЕДУТ" 27.04.2018 представлен расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года. В соответствии с данным расчетом уплате по сроку 16.04.2018 подлежат:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 34751,54 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 8056,04 рублей;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 4580,88 рублей.

В связи с неисполнением МУП "КАМЕННЫЙ РЕДУТ" обязанности по уплате страховых взносов налогоплательщику начислена пеня:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 5 211,72 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 1 208,17 рублей;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 687,00 рублей.

Доказательств уплаты недоимки и пени материалы дела также не содержат.

При таких обстоятельствах, заявленные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Поскольку требования налогового органа удовлетворены в полном объеме, с ответчика в доход Федерального Бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2 843 руб.

Руководствуясь ст.ст. 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

Р Е Ш И Л:

Требования удовлетворить.

Взыскать с Муниципального унитарного предприятия "Каменный Редут" в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы по № 7 по Оренбургской области 71 078 руб. 35 коп., в том числе:

- недоимку по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 16 583 руб. 00 коп.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 34 751 руб. 54 коп.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 5 211 руб. 72 коп.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 8 056 руб. 04 коп.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 1 208 руб. 17 коп.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное социальное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 4 580 руб. 88 коп.;

- пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 в размере 687 руб. 00 коп.

Взыскать с Муниципального унитарного предприятия "Каменный Редут" в доход Федерального Бюджета государственную пошлину в сумме 2 843 руб. 00 коп.

Исполнительные листы выдать налоговому органу после вступления решения суда в законную силу, в порядке, установленном статьями 319, 320 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Решение вступает в законную силу по истечении одного месяца со дня его принятия (изготовления в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Челябинск) путем подачи жалобы через Арбитражный суд Оренбургской области.


Судья А.А. Александров